Про затвердження Доповнення 14 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України

У зв'язку з необхідністю введення нових форм звітності до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України та внесення змін і доповнень до форм звітності, що діють з 1 січня 1998 року, Правління

1. Затвердити Доповнення 14 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 12.12.97 N 436 (додається).

2. Департаментам: бухгалтерського обліку (П.М.Сенищ), пруденційного нагляду (В.О.Зінченко), валютного регулювання (С.О.Яременко), готівково-грошового обігу (Н.В.Дорофєєва), економічному (Л.В.Воронова); Управлінню нагляду за великими банками (Ю.О.Герасименко) подати Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) замовлення на внесення змін і доповнень до програмного забезпечення згідно з Доповненням 14 до Правил організації фінансової та статистичної звітності банків України.

3. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) внести зміни і доповнення до діючого програмного забезпечення.

4. Зміни та доповнення до форм звітності ввести починаючи з липня 1999 року.

1. До "Переліку файлів та форм звітності регіональних управлінь і установ Національного банку України" внести такі зміни:

- замінити рядки:

на рядки:

- вилучити рядки:

2. Форму N 682 "Звіт про застосування Національним банком України до комерційних банків-юридичних осіб заходів впливу за порушення банківського законодавства" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

Звіт відображає інформацію щодо застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства.

При складанні цього звіту враховуються вимоги:

- Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 14.04.98 N 141;

- Положення про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 38;

- Положення про порядок створення і реєстрації комерційних банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.07.98 N 281;

- Положення про порядок видачі банкам ліцензії на здійснення банківських операцій, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.05.98 N 181;

- Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.10.98 N 414;

- Положення про порядок формування банківською системою України обов'язкових резервів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 26.12.96 N 333;

- Положення про порядок застосування ст.16 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 N 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю", затвердженого постановою Правління Національного банку України від 20.07.98 N 280;

- постанов Правління Національного банку України, що затверджують зміни і доповнення до вищезазначених нормативних документів.

Заповнення окремих граф звіту здійснюється так:

- графа 1: назва банку;

- графа 2: вказується порядковий номер допущених окремим банком порушень банківського законодавства;

- графа 3: вказується який саме вид порушення допустив банк. Кожному виду порушень призначено окремий цифровий код:

00 Сума штрафу, сплаченого банком за всіма видами порушень з початку року.

Порушення економічних нормативів:

01 капіталу (Н1);

02 мінімального розміру статутного капіталу (Н2);

03 платоспроможності (Н3);

04 достатності капіталу (Н4);

05 миттєвої ліквідності (Н5);

06 загальної ліквідності (Н6);

07 співвідношення високоліквідних активів до робочих активів (Н7);

08 максимального розміру ризику на одного позичальника (Н8);

09 "великих" кредитних ризиків (Н9);

10 максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н10);

11 максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н11);

12 максимального розміру наданих міжбанківських кредитів (Н12);

13 максимального розміру отриманих міжбанківських кредитів (Н13);

14 інвестування (Н14);

15 загальної відкритої валютної позиції (Н15);

16 довгої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті (Н16);

17 короткої відкритої валютної позиції у вільно конвертованій валюті (Н17);

18 довгої (короткої) відкритої валютної позиції у неконвертованій валюті (Н18);

19 довгої (короткої) відкритої валютної позиції у всіх банківських металах (Н19).

Порушення норм обов'язкового резервування:

21 за першу декаду;

22 за другу декаду;

23 за третю декаду.

Порушення валютного законодавства:

31 здійснення операцій з валютними цінностями без одержання ліцензії НБУ;

32 порушення порядку і умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку;

33 невиконання зобов'язань щодо купівлі валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів;

34 нездійснення функцій агента валютного контролю за валютними цінностями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки;

35 несвоєчасне подання, приховування або перекручування встановленої НБУ звітності про валютні операції;

36 інші порушення валютного законодавства.

40 Порушення касової роботи.

50 Здійснення операцій, на які не було надано ліцензії.

60 Несвоєчасне та недостовірне надання звітності.

70 Інші порушення.

- графа 4: вказується який саме захід впливу застосований до банку. Кожному виду заходів впливу призначено окремий цифровий код:

010 Письмове попередження.

020 Лист із зобов'язаннями.

030 Застосування штрафних санкцій.

040 Підвищення норми обов'язкового резервування.

050 Відкликання ліцензії:

051 тимчасове зупинення дії окремих пунктів ліцензії;

052 тимчасове зупинення дії всіх пунктів ліцензії;

053 тимчасова заборона або обмеження проведення операцій, право на здійснення яких дає той чи інший пункт ліцензії;

054 відкликання ліцензії на право здійснення окремих пунктів ліцензії;

055 відкликання ліцензії на право здійснення всіх пунктів ліцензії.

060 Усунення керівництва банку від управління.

070 Передавання справ до арбітражного суду.

080 Призначення тимчасової адміністрації для управління банком.

090 Встановлення особливого режиму з використанням програмного забезпечення "АРМ-юридичної особи".

100 Переведення в режим фінансового оздоровлення.

110 Ліквідація.

За наявності у графі 4 даних про застосування до банку заходів впливу за кодами 010, 020, 040-060, 080-110, регіональні управління Національного банку України повинні разом із висновком щодо діяльності комерційного банку за звітний місяць подати роз'яснення стосовно підстав застосування саме цих заходів впливу.

Якщо у графі 4 є показник за кодом 030 (штрафні санкції), до граф 5-19 вносяться такі дані:

- графи 5, 7, 9, 11, 13, 15, 16: вказується дата, тобто день, місяць та рік вжиття заходів щодо стягнення штрафу;

- графи 6, 8, 10, 12, 14, 17: вказуються суми штрафів;

- графа 18: вказується фактична сума несплачених штрафів, якщо розрахункові документи банку на їх сплату знаходяться в картотеці до кореспондентського рахунку. Дані наводяться за станом на кожне перше число наступного за звітним місяця;

- графа 19: вказується накопичувальна сума штрафів, сплачених банком з початку року за станом на кінець кожного звітного періоду.

Інформація про кожен випадок застосування штрафних санкцій вказується в цій формі (за графами 5-15, 18) до часу сплати комерційним банком суми штрафу, що відображається у графах 16, 17. Після сплати банком суми штрафу в наступному місяці ця сума вноситься (додається) до графи 19.

3. Викласти порядок надання форми N 720-Н "Прогнозні розрахунки касових оборотів":

4. Скасовуються форми:

- N 726-Н "Розрахунок прогнозу касових оборотів з видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств";

- N 730-Н "Основні показники до прогнозних розрахунків".

5. До "Переліку файлів та форм звітності банків, що надаються Національному банку України", внести такі зміни:

- замінити рядки:

на рядки:

- вилучити рядки:

- включити рядки:

6. В інструкції до форми N 11 "Балансовий звіт комерційних банків" абзац, що починається словами "К30 Результат поточного року...", викласти у такій редакції:

"К30 Результат поточного року: є сумою результату діяльності банку в поточному році, яка обчислюється як різниця між рахунками 6 класу "Доходи" та 7 класу "Витрати" на звітну дату та вказується у клітинці К30."

7. У формах N 316 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за галузями економіки)", N 320 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за видами економічної діяльності)", N 321 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за секторами економіки)", N 322 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за цільовим спрямуванням)", N 323 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, наданими клієнтам (класифікація за формами власності)", N 353 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за галузями економіки)", N 360 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за секторами економіки)", N 361 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями (класифікація за видами економічної діяльності)", N 362 "Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів (класифікація за формами власності)" та інструкціях до них слова "... суб'єктам господарської діяльності..." у відповідних відмінках замінити на слова "... суб'єктам підприємницької діяльності..." у відповідних відмінках.

8. Форму N 525 "Звіт про обіг готівкової іноземної валюти в уповноважених банках" та інструкцію до неї викласти у такій редакції:

Звіт надається електронною поштою банками-юридичними особами в обласному розрізі регіональним управлінням НБУ у встановлений ними термін. Регіональними управліннями НБУ, ОПЕРУ НБУ та Головним управлінням НБУ - Департаменту валютного регулювання НБУ через Центральну розрахункову палату 15 числа місяця, наступного за звітним.

Звіт складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівкової іноземної валюти, який ведеться на підставі первинних облікових документів (прибуткових та видаткових касових ордерів, довідок, реєстрів, чеків тощо).

Звіт надається у розрізі всіх іноземних валют згідно з Класифікатором іноземних валют НБУ у сотих частках одиниць валюти.

1. Рядок 1 (Залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку на початок звітного періоду (балансові рахунки групи N 100) - відображається залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку (з врахуванням коштів, що знаходяться у касі безбалансових установ, у банкоматах, обмінних пунктах, інкасованих до перерахування та в дорозі, а також у агентів) що обліковується на рахунках групи N 100 "Банкноти та монети" Плану рахунків бухгалтерського обліку КБ на кінець останнього робочого дня місяця, що передує звітному.

2. Рядок 2 (Надійшло готівкової іноземної валюти до каси уповноваженого банку, усього (балансові рахунки групи N 100) - відображається загальний обсяг іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку протягом місяця (несальдовані обороти за дебетом рахунків NN 1001-1007). Рядок 2 дорівнює сумі рядків 2.1-2.7.

3. Рядок 2.1 (ввезено банками в Україну) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що знята з кореспондентського рахунку і ввезена в Україну та прийнята до каси уповноваженого банку.

4. Рядок 2.2 (прийнято на поточні рахунки юридичних осіб та представництв нерезидентів) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла: як митні платежі та інші збори; як невикористаний залишок іноземної валюти, що отримана (куплена) для оплати витрат на відрядження та на експлуатаційні витрати; за надані послуги на території України та за межами України; від нерезидентів згідно з експортними контрактами (договорами, угодами); від нерезидентів як благодійний внесок; у інших випадках, передбачених чинним законодавством.

5. Рядок 2.3 (прийнято від фізичних осіб) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб для зарахування на їх рахунки, переказу за межі України, а також за продані чеки та депозитні сертифікати. Рядок 2.3 дорівнює сумі рядків 2.3.1-2.3.4.

6. Рядок 2.3.1 (для зарахування на їх рахунки) - відображається обсяг готівкової валюти, що прийнята від фізичних осіб-резидентів та фізичних осіб-нерезидентів для розміщення на їх поточних і вкладних рахунках.

7. Рядок 2.3.2 (для переказу за межі України згідно з чинним законодавством) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла від фізичних осіб для перерахування за межі України через кореспондентські рахунки уповноважених банків України відповідно до Правил переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб-резидентів і нерезидентів.

8. Рядок 2.3.3 (за продані чеки) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб-резидентів та нерезидентів за придбані ними чеки в іноземній валюті.

9. Рядок 2.3.4 (за депозитними сертифікатами) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси уповноваженого банку від фізичних осіб-резидентів та нерезидентів за придбані ними депозитні сертифікати в іноземній валюті.

10. Рядок 2.4 (куплено і отримано в кредит та повернено в погашення кредиту від банків-резидентів) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком як за готівкові, так і за безготівкові кошти або взята як міжбанківський кредит для підкріплення власної каси, а також повернутої в погашення наданого раніше кредиту.

11. Рядок 2.5 (куплено від фізичних осіб при здійсненні обмінних операцій) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що куплена уповноваженим банком через касу та пункти обміну, в тому числі його агентами у фізичних осіб-резидентів та нерезидентів.

12. Рядок 2.6 (повернені кошти, що були видані під звіт) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до каси банку як не використані обмінними пунктами банку кошти, видані під звіт (аванс).

13. Рядок 2.7 (інші надходження) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що надійшла до уповноваженого банку протягом місяця за винятком обсягів, відображених у рядках 2.1-2.6.

14. Рядок 3 (Видано готівкової іноземної валюти уповноваженим банком, усього (балансові рахунки групи N 100) - відображається загальний обсяг готівкової іноземної валюти, виданої з каси уповноваженого банку протягом місяця (несальдовані обороти за кредитом балансових рахунків NN 1001-1007). Рядок 3 дорівнює сумі рядків 3.1-3.7.

15. Рядок 3.1 (для вивезення банками для зарахування на коррахунки) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси банку, для вивезення уповноваженим банком і зарахування на власний коррахунок.

16. Рядок 3.2 (продано, видано в кредит банкам-резидентам та в погашення кредиту, отриманого від банків-резидентів) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що продана уповноваженим банком як за готівкові, так і безготівкові кошти або видана як міжбанківський кредит іншому уповноваженому банку, а також обсяг повернутого кредиту.

17. Рядок 3.3 (юридичним особам та представництвам нерезидентів) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси уповноваженого банку: для здійснення оплати праці працівникам-нерезидентам; на службові відрядження при виїзді за кордон; на експлуатаційні потреби та представницькі витрати; для забезпечення статутної діяльності міжнародних організацій, що користуються привілеями та імунітетом спеціалізованих установ; для інших витрат згідно з чинним законодавством України. Рядок 3.3 дорівнює сумі рядків 3.3.1-3.3.3.

18. Рядок 3.3.1 (на відрядження) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана працівникам-резидентам і нерезидентам на службові відрядження при виїзді за кордон.

19. Рядок 3.3.2 (на експлуатаційні потреби транспорту) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси уповноваженого банку на експлуатаційні витрати, що пов'язані із обслуговуванням транспортних засобів за кордоном.

20. Рядок 3.3.3 (на оплату праці нерезидентів) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси уповноваженого банку для оплати праці працівникам-нерезидентам, які працюють в Україні за контрактом (договором) згідно з чинним законодавством України.

21. Рядок 3.4 (видано фізичним особам) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси уповноваженого банку фізичній особі-резиденту і нерезиденту з їх рахунків за переказами із-за кордону, при виплаті за депозитними сертифікатами, чеками та банківськими картками. Рядок 3.4 дорівнює сумі рядків 3.4.1-3.4.4.

22. Рядок 3.4.1 (з їх рахунків) - відображається обсяг виданої із каси уповноваженого банку готівкової іноземної валюти, що була розміщена на поточних та вкладних рахунках фізичних осіб-резидентів та нерезидентів.

23. Рядок 3.4.2 (за переказами) - відображається обсяг виданої із каси уповноваженого банку готівкової іноземної валюти, що надійшла за переказом із-за кордону на ім'я фізичної особи.

24. Рядок 3.4.3 (за депозитними сертифікатами) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси уповноваженого банку при виплаті за депозитними сертифікатами.

25. Рядок 3.4.4 (за чеками і банківськими картками) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, що видана із каси уповноваженого банку при виплаті за чеками і банківськими картками.

26. Рядок 3.5 (продано фізичним особам при здійсненні обмінних операцій) - відображається обсяг продажу готівкової іноземної валюти уповноваженим банком через касу та обмінні пункти валюти, у тому числі його агентами фізичним особам-резидентам та нерезидентам.

27. Рядок 3.6 (кошти, видані під звіт) - відображається обсяг готівкової іноземної валюти, виданої з каси банку під звіт.

28. Рядок 3.7 (інші) - відображається обсяг виданої готівкової іноземної валюти за винятком обсягів, відображених у рядках 3.1- 3.6.

29. Рядок 4 (Залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку на кінець звітного періоду (балансові рахунки групи N 100) - відображається залишок готівкової іноземної валюти в уповноваженому банку (з врахуванням коштів, що знаходяться у касі безбалансових установ, у банкоматах, обмінних пунктах, інкасованих до перерахування і в дорозі, а також у агентів), що обліковується на рахунках групи 100 "Банкноти та монети" Плану рахунків бухгалтерського обліку КБ на кінець останнього робочого дня звітного місяця. Дані рядка 4 = рядок 1 + рядок 2 - рядок 3.

9. У формі N 531 "Звіт про порушників законодавчо встановлених термінів розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)":

- Виключити колонки 11-12. У зв'язку з цим колонки 13-16 вважати відповідно колонками 11-14.

- Інструкцію до форми викласти у такій редакції:

розрахунків за експортно-імпортними операціями (90 днів)

Звіт за формою N 531 надається у разі наявності клієнтів банківської установи, які порушили законодавчо встановлені строки розрахунків (у тому числі у валюті України) за експортно-імпортними операціями (90 днів) і не отримали на звітну дату відповідних дозволів на продовження строку завершення розрахунків. Звітні дати - 1, 11 та 21 число місяця. Звіт надається електронною поштою обласними дирекціями, управліннями, головними установами, філіями комерційних банків регіональним управлінням НБУ у встановлений ними термін, останніми (а також ОПЕРУ НБУ) - Департаменту валютного регулювання НБУ через Центральну розрахункову палату через 9 днів після звітної дати (10, 20, 30 числа місяця).

1. Колонка 1 (Код операції) - вказується код зовнішньоекономічної операції клієнта (1 - для експорту; 2 - для імпорту) - 1 знак.

2. Колонка 2 (Узагальнена галузь економіки 1-го рівня) - вказується код галузі згідно з Довідником галузей 1-го рівня - 1 знак.

3. Колонка 3 (N контракту) - вказується № зовнішньоекономічного контракту резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків (90 днів) - до 10 знаків.

4. Колонка 4 (Дата контракту) - вказується дата укладення зовнішньоекономічного контракту резидента, який порушив законодавчо встановлений строк розрахунків (90 днів) - 8 знаків (ДД/ММ/РР).

5. Колонка 5 (Дата ВМД або дата авансового платежу) - у разі, якщо за одним контрактом резидент України здійснював відвантаження продукції партіями (при експорті) або здійснив кілька авансових платежів (при імпорті), в колонці 5 проставляється дата кожного відвантаження експортером продукції відповідно до вантажних митних декларацій або дата кожного відповідного платіжного доручення. У разі, якщо за одним контрактом відвантаження продукції здійснювалось однією партією (при експорті), в колонці 5 проставляється відповідна дата - 8 знаків (ДД/ММ/РР).

6. Колонка 6 (Код ЄДРПОУ резидента) - вказується код ЄДРПОУ резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків за експортно-імпортною операцією (90 днів).

7. Колонка 7 (Назва резидента) - вказується повна назва резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків за експортно-імпортною операцією (90 днів).

8. Колонка 8 (Юридична адреса резидента) - вказується юридична адреса резидента, який порушив законодавчо встановлений термін розрахунків за експортно-імпортною операцією (90 днів).

9. Колонка 9 (Назва нерезидента) - вказується повна назва нерезидента (згідно з контрактом), при розрахунках з яким резидент порушив законодавчо встановлений термін (90 днів).

10. Колонка 10 (Код країни нерезидента) - вказується цифровий код країни нерезидента (згідно з Класифікатором держав світу, при розрахунках з яким резидент порушив законодавчо встановлений термін (90 днів) - 3 знаки.

11. Колонка 11 (Кількість днів порушення) - вказується кількість днів, на яку фактичний термін розрахунку за зовнішньоекономічною операцією (у тому числі з розрахунком у валюті України) перевищує законодавчо встановлений (90 днів) за станом на звітну дату - до 10 знаків.

12. Колонка 12 (Сума не повернутих в 90-денний строк коштів) - вказується сума, на яку не здійснено розрахунок протягом законодавчо встановленого строку (90 днів) за станом на звітну дату. Для експорту - вартість експортованого товару відповідно до митної декларації (несплачена частина вартості для розрахунку у валюті України або еквівалент несплаченої частини вартості для розрахунку в іноземній валюті, що розраховується шляхом зменшення митної вартості на гривневий еквівалент фактичної часткової оплати на час її зарахування на валютний рахунок резидента-експортера). Для імпорту - сума перерахованої на користь нерезидента гривні (частина суми, на яку недопоставлено товар відповідно до митних декларацій) або еквівалент перерахованої іноземної валюти на час її списання з рахунку резидента (частина цього еквіваленту, на яку недопоставлено товар відповідно до митних декларацій) - до 16 знаків.

13. Колонка 13 (Код валюти) - вказується цифровий код валюти розрахунку (в тому числі валюти України) згідно з Класифікатором іноземних валют НБУ - 3 знаки.

14. Колонка 14 (Еквівалентна сума у валюті) - вказується сума, на яку не здійснено розрахунок (для розрахунків в іноземній валюті та/або у валюті України) протягом законодавчо встановленого строку (90 днів) за станом на звітну дату. Для експорту - вартість експортованого товару в іноземній валюті (або у валюті України), еквівалентна вартості у валюті України відповідно до митної декларації на дату перетину товаром митного кордону (несплачена частина вартості, що розраховується шляхом зменшення загальної вартості на фактичну часткову оплату, яка надійшла на рахунок резидента-експортера). Для імпорту - сума перерахованої на користь нерезидента іноземної валюти або валюти України (частина цієї суми, на яку недопоставлено товар відповідно до митних декларацій) - до 16 знаків.