( Пункт 62 глави 9 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 92 від 01.08.2025 )
63. Норматив максимального кредитного ризику (Н3) обчислюється як співвідношення суми залишку всіх зобов’язань, визначених за балансовою вартістю, одного члена; осіб, членство яких припинилося у кредитній спілці і які мають невиконані зобов’язання перед кредитною спілкою; групи членів кредитної спілки або іншої кредитної спілки та всіх фінансових зобов’язань, наданих кредитною спілкою таким членам або іншій кредитній спілці, і регулятивного капіталу кредитної спілки за такою формулою:
де З - сума залишку всіх зобов’язань, визначених за балансовою вартістю, за кредитами одного члена; осіб, членство яких припинилося у кредитній спілці і які мають невиконані зобов’язання перед кредитною спілкою; групи членів кредитної спілки або іншої кредитної спілки перед кредитною спілкою;
ФЗ - сума всіх фінансових зобов’язань, наданих кредитною спілкою щодо одного члена або групи членів кредитної спілки. До фінансових зобов’язань, наданих кредитною спілкою щодо одного члена або групи членів кредитної спілки, включаються гарантії та/або поруки, надані кредитною спілкою на забезпечення виконання зобов’язань перед третіми особами, зобов’язання з кредитування, надані членам кредитної спілки [містять безумовне зобов’язання кредитної спілки про надання кредиту або не містять безумовне право односторонньої відмови кредитної спілки від видачі кредиту (траншу)];
РК - регулятивний капітал.
( Пункт 63 глави 9 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 92 від 01.08.2025 )
64. Значення нормативу максимального кредитного ризику (Н3) не повинно перевищувати:
1) 20% для кредитних спілок, які здійснюють діяльність на підставі стандартної ліцензії;
2) 30% для кредитних спілок, які здійснюють діяльність на підставі спрощеної ліцензії.
65. За членом кредитної спілки, який є пов’язаною з кредитною спілкою особою, розрахунок нормативу максимального кредитного ризику (Н3) не здійснюється.
66. Два або більше членів кредитної спілки вважаються групою членів, якщо:
1) один член кредитної спілки є поручителем / заставодавцем за зобов’язаннями іншого (інших) члена (членів) кредитної спілки;
2) заставодавцем за зобов’язаннями членів кредитної спілки є одна й та сама юридична / фізична особа або особи, пов’язані між собою відносинами щодо контролю;
3) члени кредитної спілки використовують кредитні кошти на спільні цілі;
4) особи мають ідентичні адреси фактичного місця проживання або місцезнаходження (для юридичних осіб).
66-1. Особи, членство яких припинилося у кредитній спілці, але вони мають невиконані зобов’язання перед кредитною спілкою, включаються до групи членів кредитної спілки.
( Главу 9 розділу III доповнено новим пунктом згідно з Постановою Національного банку № 92 від 01.08.2025 )
10. Норматив великих кредитних ризиків (Н4)
67. Норматив великих кредитних ризиків (Н4) установлюється з метою обмеження концентрації вимог кредитної спілки до членів кредитної спілки та інших кредитних спілок і фінансових зобов’язань, наданих кредитною спілкою своїм членам та іншим кредитним спілкам.
Великим кредитним ризиком для кредитної спілки є сума всіх зобов’язань, визначених за балансовою вартістю, члена, особи, членство якої припинилося у кредитній спілці і яка має невиконані зобов’язання перед кредитною спілкою, групи членів кредитної спілки або іншої кредитної спілки перед кредитною спілкою та фінансових зобов’язань кредитної спілки щодо таких членів та інших кредитних спілок [містять безумовне зобов’язання кредитної спілки про надання кредиту або не містять безумовне право односторонньої відмови кредитної спілки від видачі кредиту (траншу)], значення якої становить 10% і більше від регулятивного капіталу кредитної спілки (далі - великий кредитний ризик).
( Абзац другий пункту 67 глави 10 розділу III в редакції Постанов Національного банку № 177 від 27.12.2024, № 92 від 01.08.2025 )
68. Норматив великих кредитних ризиків (Н4) визначається як співвідношення суми всіх великих кредитних ризиків та регулятивного капіталу кредитної спілки і розраховується за такою формулою:
де СВКР - сума всіх великих кредитних ризиків;
РК - регулятивний капітал.
69. Норматив великих кредитних ризиків (Н4) не застосовується до кредитних спілок:
1) які здійснюють діяльність на підставі спрощеної ліцензії;
2) якщо залишок зобов’язань за всіма кредитними договорами перед кредитною спілкою менше ніж три мільйони гривень.
70. Нормативне значення нормативу великих кредитних ризиків (Н4) не повинно перевищувати 200%.
11. Норматив лімітів кредитного ризику за операціями з пов’язаними з кредитною спілкою особами (Н5)
71. Норматив лімітів кредитного ризику за операціями з пов’язаними з кредитною спілкою особами (Н5) установлюється для обмеження ризику операцій з пов’язаними з кредитною спілкою особами, зменшення негативного впливу операцій з пов’язаними з кредитною спілкою особами на діяльність кредитної спілки.
72. Норматив лімітів кредитного ризику за операціями з пов’язаними з кредитною спілкою особами (Н5) визначається як співвідношення сукупної суми всіх зобов’язань, визначених за балансовою вартістю, перед кредитною спілкою пов’язаних із кредитною спілкою осіб і суми всіх фінансових зобов’язань, наданих кредитною спілкою щодо пов’язаних із кредитною спілкою осіб [містять безумовне зобов’язання кредитної спілки про надання кредиту або не містять безумовне право односторонньої відмови кредитної спілки від видачі кредиту (траншу)], та регулятивного капіталу, зменшеного на балансову вартість активів, зазначених у підпунктах 1-3 пункту 15 глави 3 розділу II цього Положення, за такою формулою:
де СВЗ - сума зобов’язань, визначених за балансовою вартістю, пов’язаних із кредитною спілкою осіб та фінансових зобов’язань, наданих кредитною спілкою пов’язаним із кредитною спілкою особам;
РК1 - сума капіталу першого та другого рівнів, зменшена на балансову вартість активів, зазначених у підпунктах 1-3 пункту 15 глави 3 розділу II цього Положення (якщо РК1 має від’ємне або нульове значення, то береться його умовне значення - одна гривня).
( Пункт 72 глави 11 розділу III в редакції Постанови Національного банку № 92 від 01.08.2025 )
73. Нормативне значення нормативу лімітів кредитного ризику за операціями з пов’язаними з кредитною спілкою особами (Н5) не повинно перевищувати 25%.
74. Кредитна спілка в день виникнення перевищення нормативного значення нормативу ліміту кредитного ризику за операціями з пов’язаними з кредитною спілкою особами (Н5) враховує розмір такого перевищення під час розрахунку регулятивного капіталу згідно з пунктом 16 глави 3 розділу II цього Положення.
75. Кредитна спілка зобов’язана розробити та запровадити порядок здійснення операцій із пов’язаними з кредитною спілкою особами до здійснення таких операцій для забезпечення належного виявлення, визначення, моніторингу, звітування, управління та контролю за ними, для запобігання конфлікту інтересів під час прийняття рішення та здійснення операцій з пов’язаними особами.
76. Кредитна спілка визначає пов’язаних із кредитною спілкою осіб відповідно до статті 41 Закону про кредитні спілки та нормативно-правового акта Національного банку, що регулює питання визначення пов’язаних із кредитною спілкою осіб.
12. Норматив ліквідності (Н6)
77. Кредитна спілка зобов’язана постійно управляти своєю ліквідністю, підтримуючи її на достатньому рівні для своєчасного виконання прийнятих на себе зобов’язань з урахуванням їх обсягів та строковості, забезпечувати співвідношення між власними та залученими коштами, формувати оптимальну структуру активів зі збільшенням частки високоякісних активів із прийнятним рівнем кредитного ризику для виконання вимог за зобов’язаннями кредитної спілки.
78. Норматив ліквідності (Н6) розраховується кредитною спілкою, яка здійснює діяльність на підставі стандартної ліцензії, та встановлює мінімально необхідний рівень ліквідних активів для забезпечення виконання зобов’язань зі строком виконання протягом 30 календарних днів від дати розрахунку нормативу.
79. Кредитна спілка розраховує норматив ліквідності (Н6) щодня як співвідношення ліквідних активів та чистого очікуваного відпливу грошових коштів за такою формулою:
де ЛА - ліквідні активи за балансовою вартістю;
ОВК - чистий очікуваний відплив грошових коштів протягом наступних 30 днів.
80. Ліквідні активи кредитної спілки містять:
1) готівкові кошти;
2) цінні папери, емітовані центральними органами виконавчої влади України або гарантовані Кабінетом Міністрів України;
3) кошти на вимогу в об’єднаній кредитній спілці;
4) кошти на поточних рахунках у банках;
5) короткострокові депозити в банках та об’єднаних кредитних спілках зі строком розміщення до 30 календарних днів.
Активи, використання яких обмежено та/або які розміщені на рахунках фінансових установ, віднесених до категорії неплатоспроможних, не включаються до ліквідних активів.
81. Кредитна спілка розраховує чистий очікуваний відплив грошових коштів як різницю сукупних очікуваних відпливів і сукупних очікуваних надходжень грошових коштів. Сукупні очікувані надходження приймаються до розрахунку в розмірі не більше ніж 75% сукупних очікуваних відпливів.
82. Кредитна спілка до очікуваних відпливів грошових коштів уключає відпливи грошових коштів, що очікуються згідно з умовами відповідних договорів протягом наступних 30 днів, за такими складовими:
1) строкові вклади (депозити) членів кредитної спілки, за якими отримано повідомлення про їх повернення;
2) строкові вклади (депозити) та проценти за такими вкладами, повернення яких передбачено договором протягом наступних 30 днів;
3) вклади (депозити) членів кредитної спілки на вимогу та проценти за такими вкладами (враховуються з коефіцієнтом 0,2);
4) кредити від банків, інших кредитних спілок та об’єднаних кредитних спілок, повернення яких передбачено договором протягом наступних 30 днів;
5) субординований борг;
6) додаткові пайові внески, щодо яких прийнято рішення про повернення протягом наступних 30 днів;
7) кошти, які об’єднана кредитна спілка повинна надати кредитним спілкам, які є її членами, згідно з умовами договорів у межах підтримки ліквідності, протягом наступних 30 днів (застосовується для об’єднаних кредитних спілок);
8) інші зобов’язання, за якими очікуються відпливи.
83. Кредитна спілка має право включати до очікуваних надходжень грошових коштів надходження грошових коштів, які очікуються згідно з умовами відповідних договорів протягом наступних 30 днів за повністю працюючими активами, за такими складовими:
1) суми погашення кредитів та процентів за кредитами, наданими членам кредитної спілки, іншим кредитним спілкам;
2) суми кредитів для підтримання ліквідності від об’єднаної кредитної спілки, банків, якщо згідно з умовами договорів за такими кредитами передбачено безумовне надходження коштів протягом 30 днів;
3) інші активні операції, за якими очікуються надходження грошових коштів на рахунки кредитної спілки, що підтверджується умовами укладених договорів.
84. Повністю працюючими активами є активи, що відповідають одночасно таким вимогам:
1) є непростроченими;
2) не були реструктуризовані протягом останніх 180 днів та/або щодо яких немає ознак дефолту боржника згідно з вимогами пунктів 134, 135 глави 14 розділу IV цього Положення;
3) кредитна спілка не очікує протягом наступних 30 днів невиконання боржником зобов’язань за будь-якими активами кредитної спілки щодо такого боржника або настання події дефолту боржника, включаючи дефолт за ознаками, визначеними в пунктах 134, 135 глави 14 розділу IV цього Положення.
85. Кредитна спілка не враховує під час розрахунку очікуваних надходжень грошових коштів активи, включені до ліквідних активів, включаючи активи, строк погашення за якими настає протягом 30 днів.
86. Нормативне значення нормативу ліквідності (Н6) повинно бути не менше ніж 100%.
12-1. Норматив ризику відкритої валютної позиції за валютами окремої групи класифікатора валюти (Н7)
86-1. Об’єднана кредитна спілка дотримується нормативу ризику відкритої валютної позиції за валютами окремої групи класифікатора валюти (Н7) для зниження валютного ризику, який виникає через несприятливі коливання курсів іноземних валют, що впливають на вартість / ціну активів та пасивів об’єднаної кредитної спілки.
86-2. Норматив ризику відкритої валютної позиції за валютами окремої групи класифікатора валюти (Н7) визначається як співвідношення сукупної суми відкритої валютної позиції окремої групи класифікатора валюти та регулятивного капіталу кредитної спілки і розраховується за такою формулою:
де ВПОКС - сукупна сума відкритої валютної позиції за іноземними валютами, що включені до однієї групи валют;
РК - регулятивний капітал.
86-3. Нормативне значення нормативу ризику відкритої валютної позиції за валютами окремої групи класифікатора валюти (Н7) не повинно перевищувати:
1) для 1 групи класифікатора валюти:
30% - якщо більшою сукупною сумою відкритої валютної позиції об’єднаної кредитної спілки, визначеної відповідно до пункту 49-3 глави 6 розділу III цього Положення, є довга відкрита валютна позиція;
15% - якщо більшою сукупною сумою відкритої валютної позиції об’єднаної кредитної спілки, визначеної відповідно до пункту 49-3 глави 6 розділу III цього Положення, є коротка відкрита валютна позиція;
2) для 2 групи класифікатора валюти - 0%.
( Розділ III доповнено новою главою згідно з Постановою Національного банку № 92 від 01.08.2025 )
IV. Пруденційні вимоги до кредитної спілки
13. Вимоги до плану відновлення діяльності кредитної спілки та порядок його затвердження або відхилення Національним банком
87. Кредитна спілка, яка здійснює діяльність на підставі стандартної ліцензії, у разі порушення нормативу достатності капіталу першого рівня (Н2) та/або нормативу достатності регулятивного капіталу (Н1), та/або вимог до буферів капіталу, та/або зниження нормативу ліквідності (Н6) нижче 120% мінімального рівня зобов’язана скласти план відновлення діяльності кредитної спілки (далі - план відновлення) та подати його на розгляд Національного банку.
88. Кредитна спілка подає на розгляд Національного банку план відновлення в разі:
1) виявлення обставин, визначених у пункті 87 глави 13 розділу IV цього Положення, - протягом 30 календарних днів із дня виявлення таких обставин;
2) отримання вимоги Національного банку про складання та подання плану відновлення через суттєве погіршення фінансового стану кредитної спілки - протягом 10 робочих днів із дня направлення кредитній спілці відповідної вимоги.
89. План відновлення повинен містити додатково до визначених у частині третій статті 49 Закону про кредитні спілки такі розділи:
1) розділ I "Опис діяльності кредитної спілки";
2) розділ II "Аналіз причин, які призвели до або мали істотний вплив на вчинення кредитною спілкою порушень нормативів";
3) розділ III "Опис заходів, які планує вжити кредитна спілка для усунення порушень та відновлення діяльності кредитної спілки, із зазначенням строків їх реалізації та відповідальних осіб";
4) розділ IV "Ключові та розрахункові показники, яких планується досягти під час виконання плану відновлення". Перелік відповідних ключових та розрахункових показників наведено в таблиці 1 додатка 2 до цього Положення, який формується шляхом їх заповнення в таблиці 2 додатка 2 до цього Положення;
5) розділ V "Плановий графік відновлення нормативів до рівня, що передує підготовці плану відновлення" (станом на кінець кожного місяця протягом дії плану відновлення від дати виявлення порушення).
90. Розділ I "Опис діяльності кредитної спілки" плану відновлення, визначений в пункті 89 глави 13 розділу IV цього Положення, повинен містити:
1) опис діяльності кредитної спілки за напрямами кредитування, інформацію про кредитування пов’язаних осіб та концентрацію кредитних ризиків;
2) опис діяльності з відображенням основних депозитних продуктів та розподілу депозитного портфеля;
3) опис іншої діяльності кредитної спілки, яка може відображати особливості кредитної спілки.
91. Розділ II "Аналіз причин, які призвели до або мали істотний вплив на вчинення кредитною спілкою порушень нормативів" плану відновлення, визначений в пункті 89 глави 13 розділу IV цього Положення, може містити такі причини, які призвели до або мали істотний вплив на вчинення кредитною спілкою порушень нормативів:
1) суттєве зростання витрат на формування резерву за кредитними ризиками кредитної спілки;
2) здійснення ризикової кредитної політики кредитної спілки (концентрація кредитних ризиків, суттєва частка кредитів, наданих пов’язаним із кредитною спілкою особам);
3) низький рівень диверсифікації категорій позичальників (доходи позичальників мають сезонне коливання, сфера зайнятості позичальників чутлива до змін ринкової кон’юнктури, включаючи зміни, спричинені зовнішніми факторами: військовими діями, упровадженням Урядом України карантину та інших обмежень);
4) неефективність роботи з простроченими кредитами;
5) отримані збитки від операційної діяльності кредитної спілки;
6) недостатність доходів та/або надмірність витрат, включаючи й операційні;
7) зростання зобов’язань за вкладами (депозитами) членів кредитної спілки швидшими темпами, ніж зростання наданих кредитів;
8) скорочення обсягів наданих кредитів швидшими темпами, ніж зобов’язань за вкладами (депозитами) членів кредитної спілки;
9) низька якість оцінки кредитоспроможності позичальників перед видачею кредитів;
10) неефективність процентної політики [перевищення процентних ставок за залученими вкладами (депозитами) над процентними ставками за наданими кредитами];
11) зростання поточних операційних витрат та витрат, пов’язаних з обслуговуванням зобов’язань кредитної спілки;
12) зростання витрат, пов’язаних із діяльністю відокремлених підрозділів кредитної спілки та необґрунтованою чисельністю найманих працівників кредитної спілки;
13) зростання питомої ваги непрофільних активів;
14) неефективна політика управління регулятивним капіталом кредитної спілки (збиткова діяльність, немає відрахувань з доходу кредитної спілки до резервного капіталу);
15) неефективність систем управління ризиками, внутрішнього контролю або їх окремих компонентів.
92. Розділ III "Опис заходів" плану відновлення, визначений у пункті 89 глави 13 розділу IV цього Положення, може містити такі заходи для усунення порушення та відновлення діяльності кредитної спілки:
1) підтримку / відновлення розміру регулятивного / власного капіталу;
2) удосконалення системи управління регулятивним капіталом;
3) збільшення розміру вступних та/або обов’язкових внесків;
4) скорочення операційних витрат;
5) збільшення доходів;
6) скорочення розміру непрофільних активів;
7) реструктуризації кредитів, які можуть містити:
зміну процентної ставки;
часткове прощення боргу;
зміну графіка погашення боргу (строків і сум погашення основного боргу, сплати процентів / комісій);
зміну розміру комісії;
8) удосконалення системи управління ризиками, внутрішнього контролю;
9) посилення моніторингу за виданими кредитами, запровадження системи раннього реагування на несплату / несвоєчасну сплату за виданими кредитами починаючи із сьомого дня прострочення;
10) удосконалення процесу роботи з позичальниками;
11) удосконалення системи заходів щодо повернення прострочених кредитів;
12) удосконалення процентної політики;
13) підтримку / відновлення рівня ліквідності;
14) підтримку балансу ліквідності;
15) реорганізацію кредитної спілки (злиття, приєднання).
93. Кредитна спілка складає план відновлення в довільній формі з обов’язковим розкриттям розділів, визначених у пункті 89 глави 13 розділу IV цього Положення.
94. План відновлення затверджується радою кредитної спілки.
95. Національний банк перевіряє отриманий від кредитної спілки план відновлення щодо:
1) відповідності вимогам, визначеним у статті 49 Закону про кредитні спілки та цьому Положенні;
2) реалістичності реалізації кредитною спілкою запланованих заходів, їх вплив на відновлення фінансового стану кредитної спілки та виконання нею нормативів, визначених у пункті 87 глави 13 розділу IV цього Положення, протягом строку, визначеного кредитною спілкою в плані відновлення діяльності кредитної спілки.
96. Національний банк має право затверджувати план відновлення, який передбачає відновлення фінансового стану кредитної спілки та виконання нею пруденційних вимог, включаючи вимоги щодо нормативу достатності капіталу першого рівня (Н2), нормативу достатності регулятивного капіталу (Н2) кредитної спілки, вимоги щодо буферів капіталу та нормативу ліквідності (Н6), протягом 180 днів із дати, коли встановлено порушення таких пруденційних вимог, або з дати направлення кредитній спілці вимоги Національного банку щодо складання та подання плану відновлення.
97. Національний банк протягом 10 робочих днів із дня отримання плану відновлення за результатами здійсненої перевірки відповідно до пункту 95 глави 13 розділу IV цього Положення приймає рішення про:
1) затвердження плану відновлення;
2) відхилення плану відновлення.
98. Рішення про затвердження або відхилення плану відновлення приймає Комітет з питань нагляду.
99. Національний банк має право відмовити кредитній спілці в затвердженні плану відновлення в разі наявності хоча б однієї з таких підстав:
1) недостовірності наданих кредитною спілкою відомостей;
2) невідповідності плану відновлення вимогам, установленим статтею 49 Закону про кредитні спілки та цього Положення;
3) запропоновані кредитною спілкою заходи не дають їй змоги відновити свій фінансовий стан та виконати нормативи.
100. Рішення про затвердження плану відновлення обов’язково повинно містити:
1) дату та номер;
2) повне найменування та код за ЄДРПОУ кредитної спілки, якій затверджено план відновлення;
3) строк, на який затверджено план відновлення.
101. Рішення про відхилення плану відновлення повинно містити:
1) дату та номер;
2) повне найменування та код за ЄДРПОУ кредитної спілки, якій відхилено план відновлення;
3) вмотивовані обґрунтування щодо підстав для такого відхилення.
102. Національний банк надсилає рішення, прийняті відповідно до пункту 97 глави 13 розділу IV цього Положення, кредитній спілці протягом трьох робочих днів після прийняття відповідного рішення.
103. Кредитна спілка, яка отримала рішення про відхилення плану відновлення, зобов’язана подати до Національного банку оновлений план відновлення на затвердження протягом 10 робочих днів із дня отримання рішення Національного банку про відхилення плану відновлення.
104. Кредитна спілка, якій затверджено план відновлення, зобов’язана щомісяця звітувати до Національного банку про виконання затвердженого плану відновлення (далі - звіт про виконання плану відновлення).
105. Кредитна спілка надсилає звіт про виконання плану відновлення протягом п’яти робочих днів, наступних за відповідним звітним місяцем.
106. Звіт про виконання плану відновлення складається з інформації, визначеної в таблицях 3, 4 додатка 2 до цього Положення. Під час заповнення таблиці 3 додатка 2 до цього Положення враховується перелік ключових та розрахункових показників, зазначений в таблиці 1 додатка 2 до цього Положення.
107. Кредитна спілка, яка після затвердження плану відновлення протягом двох звітних періодів поспіль дотримується нормативу достатності капіталу першого рівня (Н2), нормативу достатності регулятивного капіталу (Н1), вимог щодо буферів капіталу, нормативу ліквідності (Н6) із фактичним значенням не нижче 120% мінімального рівня, повідомляє Національний банк про дострокове виконання плану відновлення разом із поданням звіту про виконання плану відновлення.
Кредитна спілка не зобов’язана виконувати заходи, зазначені в плані відновлення, та не звітує про виконання плану відновлення після дати повідомлення Національного банку про дострокове виконання плану відновлення.
14. Визначення величини кредитного ризику
108. Кредитна спілка визначає величину кредитного ризику за всіма активними операціями як сукупний розмір кредитного ризику за цими операціями станом на останній день місяця у гривні.
109. Кредитна спілка розробляє внутрішні положення щодо визначення величини кредитного ризику, а також установлює оптимальні, економічно обґрунтовані значення показників оцінки фінансового стану членів кредитної спілки, що забезпечують своєчасну та адекватну оцінку розміру кредитного ризику за активними операціями, з урахуванням законодавства України, особливостей, видів, обсягів та складності здійснюваних операцій.
110. Кредитна спілка визначає розмір кредитного ризику за активом починаючи з дня його визнання в бухгалтерському обліку до дня припинення такого визнання.
111. Кредитна спілка здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за кредитними операціями на індивідуальній основі або за спрощеним підходом.
112. Кредитна спілка здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за кредитними операціями на індивідуальній основі за такою формулою:
де CRінд - розмір кредитного ризику за кредитними операціями на індивідуальній основі;
EADінд - експозиція під ризиком на дату оцінки, що відповідає сумі боргу за фінансовими активами та фінансовими зобов’язаннями, яка перебуває під ризиком дефолту боржника;
LGDінд - рівень втрат (збитків) унаслідок дефолту боржника;
PDінд - коефіцієнт імовірності дефолту боржника.
Кредитна спілка визначає EADінд за наданим кредитною спілкою фінансовим зобов’язанням як суму такого зобов’язання, зменшену на суму отриманої кредитною спілкою винагороди.
113. Кредитна спілка з метою розрахунку розміру кредитного ризику за кредитними операціями відповідно до вимог цього Положення та внутрішнього положення кредитної спілки визначає значення кожного з компонентів кредитного ризику (PD, LGD та EAD).
114. Кредитна спілка визначає розмір показника LGDінд на підставі виду застави та рівня покриття зобов’язань заставою відповідно до внутрішніх положень кредитної спілки за такою формулою:
де RRінд - коефіцієнт, що відображає рівень повернення боргу за активом за рахунок реалізації забезпечення;
де CVi - вартість i-го виду забезпечення, що береться до розрахунку кредитного ризику. До розрахунку береться значення CV, що дорівнює "0", якщо забезпечення немає або не відповідає критеріям прийнятності, визначеним у пункті 138 глави 14 розділу IV цього Положення;
ki - коефіцієнт ліквідності i-го виду забезпечення, що визначається кредитною спілкою згідно з додатком 3 до цього Положення;
і - вид забезпечення, що визначається кредитною спілкою згідно з додатком 3 до цього Положення.
Значення показника LGDінд, установлені кредитною спілкою, не можуть бути меншими, ніж значення коефіцієнта покриття боргу заставою, зазначені вдодатку 4 до цього Положення.
115. Показник LGDінд дорівнює "1", якщо виконується одна з таких умов:
1) предметом застави є майно, яке не визначене в додатку 3 до цього Положення;
2) рівень покриття зобов’язань заставою становить менше ніж 20%;
3) заставу не оформлено належним чином відповідно до законодавства України.
115-1. Кредитна спілка під час розрахунку розміру кредитного ризику приймає вартість забезпечення, визначеного в рядку 3 таблиці додатка 3 до цього Положення, за одночасного дотримання таких умов:
1) Фонд часткового гарантування кредитів у сільському господарстві протягом останніх 12 місяців поспіль дотримується обов’язкових нормативів, визначених Положенням про регулювання діяльності Фонду часткового гарантування кредитів у сільському господарстві, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 19 серпня 2022 року № 184 (зі змінами);
2) Фонд часткового гарантування кредитів у сільському господарстві не має невиконаних більше 90 календарних днів зобов’язань за наданими гарантіями;
3) договором між кредитною спілкою та Фондом часткового гарантування кредитів у сільському господарстві передбачено надання на регулярній основі кредитній спілці інформації, необхідної для оцінки кредитного ризику, включаючи інформацію, зазначену в підпункті 2 пункту 115-1 глави 14 розділу IV цього Положення.
( Главу 14 розділу IV доповнено новим пунктом 115-1 згідно з Постановою Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
115-2. Кредитна спілка визначає дотримання умов, зазначених у пункті 115-1 глави 14 розділу IV цього Положення, на підставі інформації:
1) наданої кредитній спілці Фондом часткового гарантування кредитів у сільському господарстві відповідно до умов договору між кредитною спілкою та Фондом часткового гарантування кредитів у сільському господарстві;
2) оприлюдненої Фондом часткового гарантування кредитів у сільському господарстві;
3) отриманої кредитною спілкою з інших відкритих офіційних джерел.
( Главу 14 розділу IV доповнено новим пунктом 115-2 згідно з Постановою Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
116. Розмір показника PDінд відображає ймовірність припинення виконання членом кредитної спілки своїх зобов’язань за договором кредиту.
117. Кредитна спілка визначає розмір показника PDінд самостійно відповідно до внутрішніх положень кредитної спілки.
Значення показника PDінд, установлені кредитною спілкою, не можуть бути меншими, ніж значення, визначені в пункті 118 глави 14 розділу IV цього Положення.
118. Значення показника PDінд залежно від визначеного кредитною спілкою класу боржника:
1) клас 1: PDінд = 0,04;
2) клас 2: PDінд = 0,2;
3) клас 3: PDінд = 0,45;
4) клас 4: PDінд = 0,7;
5) клас 5: PDінд = 1.
119. Кредитна спілка з метою визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - фізичної особи, фізичної особи-підприємця або юридичної особи здійснює оцінку його / її фінансового стану на підставі кількісних та якісних показників.
120. Кількісними показниками для визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - фізичної особи є:
1) сукупний чистий дохід: регулярні доходи, отримувані на території України та з джерел за межами України у вигляді заробітної плати, інших виплат та винагород, що сплачуються відповідно до умов трудового та цивільно-правового договору, доходів від надання в оренду (користування) майна, розташованого в Україні, включаючи рухомий склад транспорту, з відрахуванням податків та обов’язкових платежів, пенсії, соціальної допомоги, процентів, дивідендів, роялті та будь-яких інших пасивних (інвестиційних) доходів із відрахуванням податків, доходу від діяльності фізичної особи як суб’єкта господарювання або від здійснення незалежної професійної діяльності з відрахуванням податків і щомісячних сукупних витрат, пов’язаних із веденням господарської діяльності;
2) сукупний обсяг боргового навантаження: сукупний обсяг платежів боржника, що підлягають сплаті відповідно до умов договорів про надання кредитів, укладених боржником із кредитною спілкою, банками та іншими небанківськими фінансовими установами;
3) накопичення за вкладами (депозитами) боржника в кредитних спілках та депозитних рахунках у банку (інформація надається боржником за бажанням), додаткові пайові внески;
4) коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника і його фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом (співвідношення обсягу боргу за кредитом та вартості об’єкта кредитування, співвідношення щомісячних витрат боржника на обслуговування боргу та обсягу його щомісячних доходів).
Кредитна спілка здійснює періодичну переоцінку фінансового стану боржника не рідше ніж один раз на рік та має право, крім визначених у пункті 120 глави 14 розділу IV цього Положення показників, використовувати й інші показники.
121. Якісними показниками для визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - фізичної особи (визначається залежно від виду діяльності позичальника, виду кредиту) є:
1) загальний матеріальний стан боржника (наявність у власності рухомого / нерухомого майна, крім майна, переданого в заставу);
2) соціальна стабільність боржника (наявність постійної роботи, ділова репутація, сімейний стан);
3) вік боржника на момент погашення заборгованості за кредитним договором;
4) кредитна історія боржника;
5) місце проживання.
Кредитна спілка у своєму внутрішньому положенні для оцінки фінансового стану боржника визначає періодичність такої оцінки та має право передбачити інші показники, крім визначених у пункті 121 глави 14 розділу IV цього Положення.
Кредитна спілка оцінює якісні показники на підставі достовірних документів, включаючи відповідні копії документів, засвідчені у встановленому законодавством України порядку.
122. Питома вага кількісних показників у загальній оцінці фінансового стану боржника повинна становити не менше ніж 70%.
123. Оптимальні значення кількісних показників, характеристики якісних показників, порядок їх урахування під час оцінки фінансового стану боржника, а також спосіб (принцип) їх вбудовування до власної системи класифікації кредитних операцій визначаються кредитною спілкою у внутрішніх документах цієї кредитної спілки.
124. Кредитна спілка визначає клас боржника - фізичної особи на підставі результатів оцінки його фінансового стану відповідно до наведених характеристик, включаючи фактор своєчасності сплати заборгованості:
1) клас 1 - фінансовий стан стійкий: сукупний обсяг боргового навантаження не перевищує 60% обсягу його сукупного чистого доходу за відповідний період; кількість календарних днів прострочення погашення боргу не перевищує семи днів; є підстави вважати, що і надалі виконання зобов’язань боржником здійснюватиметься на високому рівні; наявність у власності майна, крім майна, переданого в заставу, яке за рівнем ліквідності відповідає критеріям прийнятності, визначеним у пункті 138 глави 14 розділу IV цього Положення; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника і його фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, перевищують їх оптимальні значення;
2) клас 2 - фінансовий стан добрий: сукупний обсяг боргового навантаження не перевищує 65% обсягу його сукупного чистого доходу за відповідний період; кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить від восьми до 30 днів; є підстави вважати, що надалі стан виконання зобов’язань боржником не погіршиться; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника і його фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, не нижчі, ніж їх оптимальні значення;
3) клас 3 - фінансовий стан задовільний: сукупний обсяг боргового навантаження не перевищує 70% обсягу його сукупного чистого доходу за відповідний період; простежуються інші негативні тенденції (зміна місця роботи з погіршенням умов, зростання обсягу зобов’язань боржника, що свідчить про підвищення ймовірності несвоєчасного та/або в неповній сумі погашення боргу); кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить від 31 до 60 днів; є підстави очікувати надалі погіршення стану виконання боржником зобов’язань; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника і його фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, не завжди відповідають оптимальним значенням;
4) клас 4 - фінансовий стан незадовільний: сукупний обсяг боргового навантаження не перевищує 75% обсягу його сукупного чистого доходу за відповідний період; є негативні зміни щодо загального матеріального стану боржника та/або його соціальної стабільності; зростання обсягу зобов’язань боржника свідчить про високу ймовірність несвоєчасного та/або в неповній сумі погашення боргу; кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить від 61 до 90 днів; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника і його фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, є несуттєво нижчими, ніж їх оптимальні значення;
5) клас 5 - фінансовий стан критичний: сукупний обсяг боргового навантаження перевищує 80% обсягу його сукупного чистого доходу за відповідний період; кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить більше 90 днів; коефіцієнти, що характеризують поточну платоспроможність боржника - фізичної особи і його фінансові можливості виконати зобов’язання за кредитом, нижчі, ніж їх оптимальні значення.
Кредитна спілка за наявності щодо боржника - фізичної особи двох або більше характеристик, що зумовлюють коригування визначеного на підставі оцінки фінансового стану класу такого боржника - фізичної особи до різних класів, відносить такого боржника - фізичну особу до нижчого (гіршого) класу.
125. Об’єднана кредитна спілка / кредитна спілка визначає клас боржника - кредитної спілки на підставі результатів оцінки фінансового стану відповідно до наведених характеристик, враховуючи фактор своєчасності сплати боргу:
1) клас 1 - фінансовий стан стійкий:
накопичений фінансовий результат за останні 12 місяців є додатнім;
на звітну дату значення нормативу достатності регулятивного капіталу становить більше 8,4 відсотка;
дотримується установлених Національним банком пруденційних нормативів на звітну дату;
звіт суб’єкта аудиторської діяльності містить немодифіковану думку;
кількість календарних днів прострочення погашення боргу не перевищує семи днів;
( Підпункт 1 пункту125 глави 14 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
2) клас 2 - фінансовий стан добрий:
аналіз фінансового стану свідчить про високу спроможність кредитної спілки обслуговувати заборгованість;
дотримується установлених Національним банком пруденційних нормативів на звітну дату;
звіт суб’єкта аудиторської діяльності містить немодифіковану думку / модифіковану думку із застереженнями;
кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить 8-30 днів;
( Підпункт 2 пункту125 глави 14 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
3) клас 3 - фінансовий стан задовільний:
аналіз фінансового стану свідчить, що кредитна спілка загалом спроможна обслуговувати заборгованість;
дотримується установлених Національним банком пруденційних нормативів на звітну дату, проте є випадки порушень протягом останніх 12 місяців, які були усунені (не більше двох порушень);
звіт суб’єкта аудиторської діяльності містить модифіковану думку із застереженнями;
кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить 31-60 днів;
( Підпункт 3 пункту125 глави 14 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
4) клас 4 - фінансовий стан незадовільний:
аналіз фінансового стану свідчить, що є ризик неспроможності кредитної спілки обслуговувати заборгованість;
на звітну дату кредитна спілка порушує норматив достатності регулятивного капіталу;
є випадки порушень установлених Національним банком пруденційних нормативів (інших ніж норматив достатності регулятивного капіталу) на звітні дати протягом останніх 12 місяців, які були усунені (три і більше порушень) або одне неусунене порушення;
звіт суб’єкта аудиторської діяльності містить модифіковану думку із застереженнями;
кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить 61-90 днів;
є випадки невиконання кредитною спілкою взятих на себе зобов’язань в установлені строки (з вини кредитної спілки);
( Підпункт 4 пункту125 глави 14 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
5) клас 5 - фінансовий стан критичний:
на звітну дату кредитна спілка порушує норматив достатності регулятивного капіталу;
порушуються (два і більше порушень) установлені Національним банком пруденційні нормативи (інші, ніж норматив достатності регулятивного капіталу);
звіт суб’єкта аудиторської діяльності містить негативну думку / відмову від висловлення думки або його немає (крім кредитної спілки зі строком діяльності менше ніж один рік);
кількість календарних днів прострочення погашення боргу становить більше 90 днів.
( Підпункт 5 пункту125 глави 14 розділу IV в редакції Постанови Національного банку № 177 від 27.12.2024 )
Об’єднана кредитна спілка / кредитна спілка за наявності щодо боржника - кредитної спілки двох або більше характеристик, що зумовлюють коригування визначеного на підставі оцінки фінансового стану класу такого боржника - кредитної спілки до різних класів, відносить такого боржника - кредитну спілку до нижчого (гіршого) класу.
126.Об’єднана кредитна спілка / кредитна спілка з метою визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - кредитної спілки здійснює оцінку її фінансового стану на підставі даних фінансової і регуляторної звітності кредитної спілки та з урахуванням інформації щодо:
1) дотримання кредитною спілкою протягом останніх мінімум 12 місяців поспіль установлених Національним банком пруденційних нормативів;
2) аналізу якості активів і пасивів;
3) стану ліквідності;
4) аналізу прибутків і збитків;
5) виконання кредитною спілкою зобов’язань у минулому;
6) щорічного аудиторського звіту;
7) іншої інформації, що може свідчити про наявність ризиків несвоєчасного виконання зобов’язань.
Об’єднана кредитна спілка / кредитна спілка для визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - кредитної спілки узгоджує внутрішнє положення щодо здійснення оцінки фінансового стану кредитної спілки з Національним банком.
127. Кредитна спілка має право здійснювати розрахунок розміру кредитного ризику за спрощеним підходом під час виконання на дату оцінки кредитного ризику таких умов:
1) питома вага зобов’язань за всіма кредитами кожного боржника, розмір кредитного ризику якого оцінюється за спрощеним підходом, не перевищує 5% від загального залишку заборгованості за наданими кредитами кредитною спілкою;
2) умовами договору про надання кредиту передбачено, що періодичність сплати боргу боржником є не рідшою, ніж раз у квартал, в обсязі, що є не меншим, ніж обсяг доходів, що визнаються кредитною спілкою за міжнародними стандартами фінансової звітності.
Не можуть бути оцінені за спрощеним підходом кредити позичальника, за яким розраховується кредитний ризик на індивідуальній основі хоча б за одним кредитом.
128. Кредитна спілка здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за кредитами за спрощеним підходом за такою формулою:
де CRспрощ - розмір кредитного ризику за фінансовими активами за спрощеним підходом;
EAD - експозиція під ризиком на дату оцінки фінансових активів за спрощеним підходом;
LGDспрощ - коефіцієнт ліквідності забезпечення, що відповідає рівню збитків за фінансовим активом за спрощеним підходом у разі дефолту, визначений згідно з вимогами цього Положення;
PDспрощ - коефіцієнт імовірності дефолту боржників, включених до фінансових активів за спрощеним підходом, визначений кредитною спілкою згідно з вимогами цього Положення.
129. Кредитна спілка визначає клас боржника за спрощеним підходом, ґрунтуючись на своєчасності погашення боргу (залежно від кількості днів прострочення погашення боргу).
130. Кредитна спілка під час розрахунку розміру кредитного ризику за кредитами за спрощеним підходом визначає значення коефіцієнта:
1) ймовірності дефолту боржників - на підставі визначеного класу згідно з додатком 4 до цього Положення;
2) втрат у разі дефолту - залежно від рівня покриття боргу вартістю предмета застави та кількості календарних днів прострочення боргу згідно з додатком 4 до цього Положення.
Значення коефіцієнта втрат у разі дефолту дорівнює "0", якщо забезпечення повністю покриває заборгованість і таким забезпеченням є:
грошові кошти, розміщені як вклад (депозит) у кредитній спілці, за умови, що строк розміщення коштів не менший строку договору кредиту;
цінні папери, емітовані центральними органами виконавчої влади України або гарантовані Кабінетом Міністрів України.
131. Кредитна спілка вважає виконання зобов’язання за договором кредиту простроченим, якщо боржником на дату визначення прострочення повністю або частково (не за рахунок кредитних коштів кредитної спілки) не виконано зобов’язання у строки та обсягах, встановлених умовами договору кредиту, щодо повернення тіла кредиту та/або сплати процентів, та/або сплати комісій за кредитом.
132. Кількість днів прострочення за простроченим виконанням зобов’язання за договором кредиту рахується в календарних днях на дату визначення простроченості починаючи з наступного дня після відповідної календарної дати, визначеної договором кредиту як граничний строк сплати відповідної простроченої частини тіла кредиту та/або процентів. Днем закінчення строку є перший за ним робочий день, якщо останній день строку припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, що визначений відповідно до закону.
133. Кредитна спілка:
1) визначає кількість календарних днів прострочення боргу боржником на підставі більшої кількості календарних днів прострочення, якщо кількість календарних днів прострочення за основною сумою боргу та за нарахованими процентами є різними;
2) приймає більший за значенням строк, якщо кількість календарних днів прострочення за різними зобов’язаннями в межах одного договору кредиту відрізняється;
3) визначає кількість календарних днів простроченого боржником зобов’язання на підставі більшої кількості календарних днів прострочення, якщо кількість календарних днів прострочення за різними договорами кредиту щодо одного боржника є різними.
134. Кредитна спілка визнає дефолт боржника за умови настання однієї або обох подій:
1) боржник прострочив погашення боргу перед кредитною спілкою більше ніж на 90 календарних днів;
2) боржник не спроможний забезпечити в повному обсязі виконання зобов’язань перед кредитною спілкою в установлений договором / договорами строк без застосування кредитною спілкою процедури звернення стягнення на забезпечення (за наявності).
135. Кредитна спілка визнає подію дефолту боржника, визначену в підпункті 2 пункту 134 глави 14 розділу IV цього Положення, за наявності однієї з таких умов: