а також на суму нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9443 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
7.2. На суму коштів спеціального фонду місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії, гривневий еквівалент яких списано з рахунку у порядку, визначеному пунктом 7.3 цієї глави (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті):
Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
Кредит | 4442 | Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок) |
одночасно
7.3. Відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальникам (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів по відповідних бюджетах):
Дебет | 4241 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів |
Кредит | 3445 | Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів |
одночасно
одночасно
Дебет | 3445 | Рахунок для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів |
Кредит | 4241 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів |
одночасно
одночасно
Дебет | 8641 | Витрати місцевих бюджетів за операціями з надання кредитів |
Кредит | 4244 | Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів на рахунках, відкритих в банках в іноземній валюті |
одночасно
Дебет | 9144 | Поточні бюджетні асигнування місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів)
Дебет | 9148 | Поточні помісячні бюджетні асигнування місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
__________
* у разі здійснення витрат, пов’язаних із закупівлею іноземній валюти:
Дебет | 3241 | Кошти місцевих бюджетів |
Кредит | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
а також
Дебет | 8643 | Витрати місцевого бюджету за операціями на рахунках в банках |
Кредит | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
7.4. На суму коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, за результатами вступу в силу місцевих гарантій (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів):
а) за внутрішніми кредитами:
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9541 | Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями |
б) за іноземними кредитами:
7.5. Нараховано відсотки за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9442 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
7.6. Нараховано штрафні санкції (пеню) за кредитами (позиками), під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Інформації міських фінансових органів відповідних бюджетів):
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9445 | Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
7.7. На суму коштів, що надійшли в рахунок оплати за надання місцевих гарантій за іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3141 | Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів |
одночасно
Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
Кредит | 7441 | Інші доходи за обмінними операціями |
одночасно
Дебет | 9443 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.8. На суму відшкодування коштів, витрачених міськими радами на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів (позик), отриманих під місцеві гарантії (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3143 | Кошти від повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок місцевих бюджетів |
одночасно
одночасно
Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
Кредит | 7641 | Надходження до місцевих бюджетів від повернення бюджетних кредитів |
одночасно
Дебет | 9294 | Поточний розпис асигнувань місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно
Дебет | 9298 | Поточний помісячний розпис асигнувань місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.9. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків за користування іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3141 | Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів |
одночасно
Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
Кредит | 7441 | Інші доходи за обмінними операціями |
а також
Дебет | 9442 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.10. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати штрафних санкцій (пені) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 2451 | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3141 | Надходження до спеціального фонду місцевих бюджетів |
одночасно
Дебет | 2343 | Кошти місцевих бюджетів на рахунках у Казначействі |
Кредит | 7441 | Інші доходи за обмінними операціями |
а також
Дебет | 9445 | Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.11. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі міських фінансових органів відповідних бюджетів):
7.12. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі міських фінансових органів відповідних бюджетів):
7.13. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі міських фінансових органів відповідних бюджетів):
7.14. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами (позиками), залученими під гарантійні зобов’язання Автономної Республіки Крим чи територіальної громади міста (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі міських фінансових органів):
7.15. Відображено заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Міністерства міських фінансових органів):
7.16. Відображено заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - документи органів Казначейства України, сформовані на підставі міських фінансових органів):
7.17. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов’язання місцевого бюджету:
а також
Дебет | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
або
а також
Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
Кредит | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
б) за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9442 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
або
Дебет | 9442 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9443 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
або
Дебет | 9443 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
г) за гарантіями, що надані позичальникам іноземних кредитів:
Дебет | 9541 | Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями |
Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
або
Дебет | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9541 | Боргові зобов'язання суб'єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями |
7.18. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу міських фінансових органів відповідних бюджетів):
одночасно
Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
Кредит | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
або
Дебет | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
7.19. Списано прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими відсотками за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу міськими фінансовими органами):
Дебет | 9442 | Нараховані відсотки за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.20. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованими штрафними санкціями (пенею) за кредитами (позиками), залученими під місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):
Дебет | 9445 | Нараховані штрафні санкції за кредитами (позиками), залученими місцевими бюджетами та/або під місцеві гарантії |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
7.21. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед місцевим бюджетом за нарахованою платою за надані місцеві гарантії (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу міськими фінансовими органами відповідних бюджетів):
Дебет | 9443 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
VIІI. Здійснення операцій по взаємних розрахунках між бюджетами
а) загальний фонд
1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4142 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів |
Кредит | 6641 | Зобов’язання місцевих бюджетів за взаємними розрахунками |
одночасно
- за видатками:
Дебет | 4142 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів |
Кредит | 6641 | Зобов’язання місцевих бюджетів за взаємними розрахунками |
одночасно
2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4142 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів |
Кредит | 6641 | Зобов’язання місцевих бюджетів за взаємними розрахунками |
одночасно
Дебет | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
- за видатками:
Дебет | 4142 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів |
Кредит | 6641 | Зобов’язання місцевих бюджетів за взаємними розрахунками |
одночасно
Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
Кредит | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 2642 | Активи місцевих бюджетів за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
одночасно
- за видатками:
Дебет | 2642 | Активи місцевих бюджетів за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
одночасно
4. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
Кредит | 2642 | Активи місцевих бюджетів за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно
Дебет | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
Кредит | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
- за видатками:
Дебет | 4141 | Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів |
Кредит | 2642 | Активи місцевих бюджетів за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно
Дебет | 5542 | Накопичені фінансові результати виконання місцевих бюджетів |
Кредит | 5541 | Результат виконання місцевих бюджетів звітного періоду |
5. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
5.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 4142 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів |
Кредит | 6641 | Зобов’язання місцевих бюджетів за взаємними розрахунками |
одночасно
- за видатками:
Дебет | 4142 | Розрахунки за зобов'язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів |
Кредит | 6641 | Зобов’язання місцевих бюджетів за взаємними розрахунками |
одночасно