| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9076 |Відкриті асигнування на виконання програм |
| | |спеціального фонду державного бюджету відповідно|
| | |до кошторису розпорядника бюджетних коштів |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Розділ II "Спеціальний фонд" із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 333 від 14.12.2006 )
III. Інші операції
Операції по заключенню рахунків управлінського обліку
1. На суму коштів державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним і спеціальним фондами державного бюджету, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8123 |Кошти державного бюджету, що підлягають |
| | |розподілу між загальним і спеціальним фондами |
| | |державного бюджету, отримані |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
2. На суму коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8124 |Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного |
| | |бюджету, що підлягають розподілу, отримані |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму отриманих коштів спеціального фонду державного бюджету не забезпечених плановими показниками:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8125 |Отримані кошти спеціального фонду державного |
| | |бюджету не забезпечені плановими показниками |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
4. На суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, отриманих від Головних управлінь Державного казначейства України:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8641 |Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів,|
| | |отримані від нижчестоящих органів Державного |
| | |казначейства |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
5. На суму коштів державних цільових (позабюджетних) фондів, переданих Головним управлінням Державного казначейства України:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8661 |Кошти державних цільових (позабюджетних) фондів,|
| | |передані нижчестоящим органам Державного |
| | |казначейства |
------------------------------------------------------------------
IV. Операції по заключенню рахунків по боргових зобов'язаннях
Операції по по заключенню рахунків управлінського обліку
1. На суму розміщених цінних паперів:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8711 |Розміщені короткострокові облігації державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8712 |Розміщені середньострокові облігації державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8713 |Розміщені довгострокові облігації державного |
| | |бюджету |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8714 |Розміщені інші цінні папери державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
2. На суму коштів, отриманих державним бюджетом від розміщення цінних паперів:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8721 |Кошти, отримані до загального фонду державного |
| | |бюджету від розміщення цінних паперів |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8722 |Кошти, отримані до спеціального фонду державного|
| | |бюджету від розміщення цінних паперів |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
3. На суму інших коштів, отриманих до державного бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8723 |Інші кошти, отримані до загального фонду |
| | |державного бюджету |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8724 |Інші кошти, отримані до спеціального фонду |
| | |державного бюджету |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
4. На суму коштів, отриманих від залучених кредитів:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8725 |Кошти, отримані до загального фонду державного |
| | |бюджету від залучених кредитів Національного |
| | |банку України |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8726 |Кошти, отримані до спеціального фонду державного|
| | |бюджету від залучених кредитів Національного |
| | |банку України |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8727 |Кошти, отримані до загального фонду державного |
| | |бюджету від інших залучених кредитів |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8728 |Кошти, отримані до спеціального фонду державного|
| | |бюджету від інших залучених кредитів |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |управлінського обліку |
------------------------------------------------------------------
5. На суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8731 |Кошти, направлені на погашення цінних паперів та|
| | |боргових зобов'язань держави |
------------------------------------------------------------------
6. На суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |8911 |Контррахунок для активних рахунків |
| | |управлінського обліку |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |8732 |Кошти, направлені на погашення кредитів |
| | |державного бюджету |
------------------------------------------------------------------
Операції по заключенню рахунків позабалансового обліку
Загальний фонд
1. На суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9713 |Затверджений розпис фінансування загального |
| | |фонду державного бюджету за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9722 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду державного бюджету за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2. На суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9711 |Поточний розпис фінансування загального фонду |
| | |державного бюджету за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9721 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |загального фонду державного бюджету за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
Спеціальний фонд
1. На суму затверджених планових показників по фінансуванню державного бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9714 |Затверджений розпис фінансування спеціального |
| | |фонду державного бюджету за типом боргового |
| | |зобов'язання, з урахуванням змін |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9724 |Затверджений помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
2. На суму залишків на рахунках для обліку поточних показників по фінансуванню державного бюджету:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9712 |Поточний розпис фінансування спеціального фонду |
| | |державного бюджету за типом боргового |
| | |зобов'язання |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
а також:
------------------------------------------------------------------
| Дебет |9723 |Поточний помісячний розпис фінансування |
| | |спеціального фонду державного бюджету за типом |
| | |боргового зобов'язання |
|---------+-----+------------------------------------------------|
| Кредит |9921 |Контррахунок для пасивних рахунків |
| | |позабалансового обліку |
------------------------------------------------------------------
( Примітку виключено на підставі Наказу Державного казначейства N 333 від 14.12.2006 )
На суми доходів, видатків кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків Головними управліннями Державного казначейства України подається інформація Державному казначейству України за формою, що додається.
Після проведення операцій по заключенню рахунків у Державному казначействі України та Головних управліннях Державного казначейства України закриваються всі рахунки, які були відкриті у поточному році для проведення клірингових операцій.
Кредитові залишки, які склалися на рахунках розділу 94 "Зобов'язання розпорядників бюджетних коштів" не закриваються, а переносяться на відповідні рахунки наступного бюджетного року.
Кредитове сальдо, що склалося на рахунках розділу 95 "Розрахункові документи, не оплачені в строк" на кінець бюджетного року закривається у кореспонденції з рахунком 9911 "Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку". У наступному бюджетному періоді рахунки цього розділу відкриваються тільки на підставі інформації, поданої відповідними органами стягнення.
( Порядок із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства N 333 від 14.12.2006 )
| Начальник управління методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |
Додаток
до Порядку відображення
в бухгалтерському обліку
виконання державного
бюджету операцій
по річному
заключенню рахунків
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків
________________________________________________
(назва органу Державного казначейства України)
----------------------------------------------------------------------------
|NN | Код органу |Назва органу| N | Назва рахунку |Сума (коп.) |
|п/п| Державного | Державного |балансового| |------------|
| |казначейства|казначейства| рахунку | |Дебет|Кредит|
| |України |України | | | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 1 | | | 6111 |Доходи загального | | |
| | | | |фонду державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 2 | | | 6112 |Доходи | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду державного | | |
| | | | |бюджету, які | | |
| | | | |направляються | | |
| | | | |на спеціальні | | |
| | | | |видатки | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 3 | | | 6114 |Власні кошти | | |
| | | | |розпорядників | | |
| | | | |коштів державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 4 | | | 7111 |Видатки загального | | |
| | | | |фонду державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 5 | | | 7121 |Видатки | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 6 | | | 7131 |Кредитування | | |
| | | | |загального | | |
| | | | |фонду державного | | |
| | | | |бюджету за | | |
| | | | |вирахуванням | | |
| | | | |погашення | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 7 | | | 7132 |Кредитування | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду державного | | |
| | | | |бюджету за | | |
| | | | |вирахуванням | | |
| | | | |погашення | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------------+-----+------|
| 8 | | | 5112 |Результат | | |
| | | | |виконання | | |
| | | | |спеціального фонду | | |
| | | | |державного бюджету | | |
----------------------------------------------------------------------------
Зазначена інформація подається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Державного казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - Головного управління Державного казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі. Дата надання форм буде повідомлена додатково.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М. П.
( Додаток в редакції Наказу Державного казначейства N 333 від 14.12.2006 )
