При цьому, залежно від коду типу рахунка, можуть використовуватися такі параметри: код відомчої класифікації видатків та кредитування державного бюджету (типової відомчої класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів); код програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету (типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів); код функціональної класифікації видатків та кредитування бюджету; ступінь підпорядкованості розпорядника коштів; код території; код символу звітності, що відповідає коду класифікації доходів бюджету; код напряму використання бюджетних коштів, який присвоюється засобами програмного забезпечення, тощо.
12) NNNNNN (6 знаків) - номер, що забезпечує унікальність рахунка з відповідним набором аналітичних параметрів. Зазначений номер присвоюється засобами програмного забезпечення при відкритті аналітичного рахунка його власнику з урахуванням коду розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) за Єдиним реєстром розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.
13) ZZZZZZ (6 знаків) - код відповідно до класифікації фінансування бюджету або класифікації боргу, або ознака, яка має значення "000000" чи інші значення у разі ведення деталізованого обліку.
14) J (1 знак) - ознака, яка відповідає видам коштів, і може приймати такі значення:
15) LLL (3 знаки) - технічний символ, що відповідає порядковому номеру коду класифікації доходів бюджету (з урахуванням узагальнених кодів). Цей параметр кодується в автоматизованому режимі згідно з Довідником технічних символів, який створюється засобами програмного забезпечення при обробці кодів класифікації доходів бюджету. При цьому, сума показників, що відображаються за відповідними кодами доходів, яким присвоєні технічні символи, повинна відповідати показникам доходів, що відображаються за узагальнюючими кодами. Довідник технічних символів затверджується наказом Казначейства.
16) CCC (3 знаки) - технічний символ, що відповідає категорії платників, визначених Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування". Цей параметр кодується згідно із Довідником технічних символів, які використовуються з метою кодування рахунків для зарахування коштів, що підлягають розподілу за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, який затверджується наказом Казначейства.
17) QQ (2 знаки) - ознака, яка використовується у разі необхідності ведення деталізованого обліку надходжень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Якщо така деталізація не потрібна, параметр QQ має значення "00".
18) VVVV (4 знаки) - номер відповідного органу, на ім’я якого відкритий рахунок для зарахування та розподілу коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
19) W (1 знак) - ознака, яка має значення "0" або інше значення у разі ведення деталізованого обліку.
При відкритті рахунків для зарахування до державного (місцевого) бюджету надходжень від повернення кредитів (позик), наданих з державного (місцевого) бюджету, наданих за рахунок коштів, залучених Автономною Республікою Крим чи територіальною громадою міста або під місцеві гарантії, ознака W може приймати такі значення:
20) XXXХ (4 знаки) - код типу рахунка, який присвоюється набору аналітичних параметрів. Зазначений вибір аналітичних параметрів містить всю необхідну інформацію про рахунок.
При цьому, залежно від коду типу субрахунка, можуть використовуватися такі параметри: код території; код технічного символу, який використовується з метою кодування рахунків для зарахування коштів, що підлягають розподілу за видами загальнообов’язкового державного соціального страхування; індивідуальний податковий номер платника податків; вид послуг тощо.
21) UUU (3 знаки) - ознака, яка використовується для ведення деталізованого обліку в розрізі угод (договорів).
22) Е (1 знак) - ознака, яка має значення від "0" до "9", залежно від джерела надходжень коштів бюджету та/або міжбюджетних трансфертів.
23) АА (2 знаки) - ознака, яка має значення від "00" або інше значення у разі необхідності ведення деталізованого обліку.
24) VAL (3 знаки) - код валюти, відповідно до Класифікатора іноземних валют, затвердженого постановою Правління Національного банку України.
При кодуванні субрахунків 4432 застосовується код валюти VAL.
При кодуванні рахунків для обліку коштів державного та місцевих бюджетів (субрахунки 2331 та 2341) та субрахунку 4431 код валюти VAL має значення "000".
25) YYY (3 знаки) - ознака, яка може приймати такі значення:
Національний банк України | 500-599 |
АТ "Державний експортно-імпортний банк України" | 600-699 |
АБ "Укргазбанк" | 700-799 |
АТ "Державний ощадний банк України" | 800-899 |
Інші банки | 900-999 |
2. Рахунки для зарахування надходжень до загального та спеціального фондів бюджетів (крім власних надходжень бюджетних установ) відкриваються засобами програмного забезпечення за такою схемою:
BBBB K F SSS Н RR W ОО TTT.
При кодуванні рахунків для повернення помилково або надміру сплачених сум до 31 грудня 2020 року податків і зборів та інших доходів бюджетів, території яких поділені між різними новоутвореними бюджетами, ознака "Н" приймає значення "3".
3. Рахунки за власними надходженнями бюджетних установ 3-го класу (субрахунки 3132, 3142), 7-го класу та рахунки позабалансового обліку 9201, 9202 та 9261, 9262 (за коштами спеціального фонду) Плану рахунків, які використовуються для зарахування власних надходжень (доходів та планових показників за ними), відкриваються за такою схемою:
BBBB K F GGG J АА NNNNNN.
4. Рахунки для зарахування коштів до загального/спеціального фонду державного (місцевого) бюджету від повернення кредитів (позик), наданих з державного (місцевого) бюджету, наданих за рахунок коштів, залучених Автономною Республікою Крим чи територіальною громадою міста, або під державні (місцеві) гарантії (субрахунки 3133, 3143) відкриваються за такою схемою:
BBBB K F SSS UUU W OO TTT.
При кодуванні рахунків, що відкриваються на центральному рівні, ознака ТТТ приймає значення коду області, при цьому перший знак Т приймає значення "0".
5. Рахунки для обліку планових показників за надходженнями (субрахунки позабалансового обліку 9-го класу Плану рахунків) відкриваються за такою схемою:
BBBB K F SSS H RR W OO TTT.
Виключенням є рахунки для обліку планових показників за власними надходженнями, що відкриваються за субрахунками позабалансового обліку, які кодуються відповідно до пункту 3 цього Додатку, та від повернення бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою/місцевими бюджетами або під державні/місцеві гарантії (субрахунки 3133, 3134, 3143 та 3144), які відкриваються за такою схемою:
BBBB K F LLL UUU W OO TTT;
6. Для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету відкриваються рахунки (субрахунок 3135) у розрізі територій за такою схемою:
BBBB K F DDD W ОО TTT;
для зарахування коштів, що перераховуються з обласного рівня на центральний, за такою схемою:
BBBB K F DDD.
При кодуванні рахунків для акумулювання коштів загального фонду державного бюджету в розрізі територій для зарахування коштів ознака DDD має значення "992".
Для зарахування безспірно списаних коштів загального фонду державного бюджету на виконання виконавчих документів, відкриваються рахунки (субрахунок 3231) у розрізі територій за такою схемою:
BBBB K F DDD W OO,
де ознака DDD має такі значення:
"995" - для рахунків загального фонду державного бюджету, що відкриваються в розрізі територій з метою зарахування на них безспірно списаних коштів на виконання виконавчих документів про стягнення бюджетного відшкодування податку на додану вартість та/або пені, нарахованої на заборгованість державного бюджету з відшкодування такого податку, та перерахування таких коштів на рахунок стягувача;
"996" - для рахунків загального фонду державного бюджету, що відкриваються в розрізі територій з метою зарахування на них коштів безспірно списаних на виконання виконавчих документів сплачених до загального фонду державного бюджету митних платежів та перерахування таких коштів на рахунок стягувача.
Для відображення коштів загального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків, відкриваються рахунки (субрахунок 3231) у розрізі територій за такою схемою:
BBBB K F DDD W OO,
де DDD має значення "555".
7. Для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету відкриваються рахунки в розрізі територій окремо за кожним видом надходжень за такою схемою:
BBBB K F SSS W ОО TTT;
для акумулювання коштів, що перераховуються із рахунків територій на рахунки Казначейства, за такою схемою:
BBBB K F SSS.
У разі необхідності розподілу коштів спеціального фонду державного бюджету за відповідними нормативами відкриваються рахунки за такою схемою:
BBBB K F SSS W.
Для подальшого перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету відкриваються рахунки (субрахунок 3231):
за відомчою ознакою в розрізі видів надходжень та за міжбюджетними трансфертами - в розрізі бюджетних програм за такою схемою:
BBBB K F SSS W AA KVK,
де SSS має значення "998" - для міжбюджетних трансфертів, "999" - для головних розпорядників коштів;
W має значення "0" - на початок періоду, "1" - поточні надходження;
за відомчою ознакою - за такою схемою:
BBBB K F KVK E АА NNNNNN.
Для зарахування безспірно списаних митних платежів за коштами спеціального фонду державного бюджету на виконання виконавчих документів та для відображення коштів спеціального фонду державного бюджету, заблокованих на рахунках в установах банків, відкриваються рахунки (субрахунок 3231) у розрізі територій за такою схемою:
BBBB K F DDD W OO,
де DDD має значення:
"000" - для безспірно списаних митних платежів.
Для відображення коштів спеціального фонду державного бюджету заблокованих на рахунках в установах банків відкриваються рахунки (субрахунок 3231) у розрізі територій за такою схемою:
BBBB K F DDD W OO,
де DDD має значення "555".
8. Для акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету відкриваються рахунки у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:
BBBB K F DDD W ОО TTT.
При кодуванні рахунків для акумулювання коштів загального фонду місцевого бюджету ознака DDD має значення "992".
При акумулюванні міжбюджетних трансфертів ознака DDD може приймати значення параметру SSS.
Для перерахування коштів загального фонду відповідного місцевого бюджету відкриваються рахунки (субрахунок 3241) у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:
BBBB K F DDD W OO TTT.
При кодуванні зазначених рахунків ознака DDD має значення "000", за міжбюджетними трансфертами - значення параметру SSS, для відображення коштів місцевих бюджетів, заблокованих на рахунках в установах банків - "555", або інше значення.
Якщо ознака DDD приймає інше значення, то W приймає значення "9".
9. Для акумулювання коштів спеціального фонду місцевого бюджету відкриваються рахунки у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:
BBBB K F SSS W ОО TTT.
Для перерахування коштів спеціального фонду місцевого бюджету відкриваються рахунки (субрахунок 3241) у розрізі всіх бюджетів за такою схемою:
BBBB K F DDD W OO TTT.
При кодуванні рахунків (субрахунок 3241) спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі територій ознака DDD може приймати значення параметру SSS або:
"111" - для перерахування коштів податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів;
"222" - для перерахування коштів екологічного податку та інших зборів за забруднення навколишнього природного середовища;
"333" - для перерахування коштів бюджету розвитку (субрахунки 3241, 3242);
"444" - для перерахування коштів від повернення пільгового довготермінового кредиту молодим сім’ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) і придбання житла;
"555" - кошти місцевих бюджетів, заблоковані на рахунках в установах банків;
інше значення - для забезпечення виконання рішення відповідного місцевого бюджету.
Якщо ознака DDD приймає інше значення, то W приймає значення "9".
10. Для зарахування коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами, відкриваються рахунки за такою схемою:
BBBB K F SSS W ОО TTT.
При кодуванні рахунків для зарахування коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між місцевими бюджетами, параметр SSS відповідає параметру SSS, застосованому при відкритті рахунків для зарахування коштів, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами, за відповідним кодом класифікації доходів бюджету.
11. Рахунки для обліку коштів, отриманих місцевими бюджетами до бюджету розвитку із загального фонду місцевого бюджету за рахунок, отриманих з державного бюджету субвенцій, відкриваються за такою схемою:
ВВВВ К F SSS W ОО TTT.
При кодуванні зазначених рахунків параметр SSS відповідає параметру SSS, застосованому при відкритті рахунків для обліку субвенцій, отриманих місцевим бюджетом з державного бюджету за відповідним кодом класифікації доходів бюджету, і за рахунок яких передаються кошти до бюджету розвитку, а ознака W має значення 2.
12. Рахунки для обліку сум коштів, які відповідно до законодавства розподілені між бюджетами та державними цільовими фондами, а також сум підкріплення, перерахованих державними цільовими фондами на виконання висновків органів, що контролюють справляння надходжень бюджету (субрахунок 3758), відкриваються за такою схемою:
ВВВВ К F SSS W ОО TTT,
де W має значення:
"4" - кошти Фонду соціального страхування;
"3" - кошти Пенсійного фонду України;
"5" - кошти Фонду соціального страхування на випадок безробіття.
13. Рахунки для операцій клієнтів за бюджетними коштами (рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів), рахунки позабалансового обліку (розділи 90-93 Плану рахунків) відкриваються за такою схемою:
BBBB K F GGG J AA NNNNNN.
При кодуванні рахунків розпорядників бюджетних коштів державного та місцевих бюджетів за витратами, відкритих в установах банків, ознака АА приймає значення "01".
14. Рахунки для обліку коштів, залучених до бюджетів, інші рахунки із фінансування бюджетів (3, 7 та 8 класи Плану рахунків) та обліку боргу (6 клас Плану рахунків), відкриваються за такою схемою:
BBBB K F ZZZZZZ W OO TTT.
При кодуванні рахунків ознаки ZZZZZZ та W приймають значення:
- для рахунків 3, 7 та 8 класів Плану рахунків - наведені у Таблиці 2;
- для рахунків 6 класу Плану рахунків - наведені у Таблиці 3.
15. Рахунки для обліку коштів, які підлягають розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування (субрахунок 3556), відкриваються за такою схемою:
BBBB K F CCC QQ VVVV.
де QQ приймає значення:
"01" - рахунки органів Пенсійного фонду України;
"02" - рахунки органів ДПС.
16. Рахунки для операцій клієнтів за іншими коштами (розділ 35, 38 Плану рахунків) та рахунки позабалансового обліку відкриваються за такою схемою:
BBBB K F XXXХ АА NNNNNN,
де перший знак N приймає значення "7", при відкритті рахунків клієнтам Казначейства, які не зареєстровані в Єдиному реєстрі розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів.
При кодуванні субрахунку 3553 для ознаки XXXX, де перший знак X приймає значення "6" у разі зарахування коштів попередньої оплати за капітальними видатками та державними контрактами за товари, роботи і послуги, що закуповуються за бюджетні кошти.
Рахунки для зарахування платежів, що надходять від платників страхових внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування (субрахунок 3554), відкриваються за такою схемою:
BBBB K F SSS W OO TTT.
При кодуванні рахунків управлінь та відділень виконавчої дирекції Фонду соціального страхування параметр SSS має значення "000".
При кодуванні субрахунків регіональних та базових центрів зайнятості параметр SSS має значення:
"301" - страхові внески роботодавців від суми фактичних витрат на оплату праці найманих працівників;
"302" - страхові внески, утримані роботодавцями з суми виплат найманим працівникам;
"303" - страхові внески осіб, які брали участь у страхуванні на випадок безробіття на добровільних засадах;
"304" - інші надходження до Фонду соціального страхування;
"305" - надходження від застосування штрафних санкцій.
При відкритті рахунків для зарахування платежів, що надходять від платників страхових внесків до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, ознака W має значення: "1" - для зарахування платежів; "9" - для акумулювання платежів (застосовується тільки для управлінь виконавчої дирекції Фонду соціального страхування та регіональних центрів зайнятості, ТТТ "001").
17. Особові та реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для обліку міжбюджетних трансфертів відкриваються за такою схемою:
BBBB K F GGG J АА NNNNNN,
де ознака АА може приймати значення наведені в Таблиці 1.
18. Рахунки для обліку операцій, проведених в іноземних валютах, через рахунки Казначейства, які відкриті в банках:
BBBB K F Е VAL YYY ОО TTT.
Таблиця 1
ПЕРЕЛІК
ознак кодування особових та реєстраційних рахунків розпорядників бюджетних коштів для обліку міжбюджетних трансфертів
№ з/п | Код програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету | Найменування | Ознака |
1. | 2211190 | Освітня субвенція | 02 |
2. | 2311410 | Медична субвенція | 03 |
3. | 2211260 | Субвенція на реалізацію програми "Спроможна школа для кращих результатів" | 04 |
4. | 2761090 | Субвенція на соціально-економічний розвиток | 05 |
5. | 6741020 | Субвенція на вибори депутатів місцевих рад | 06 |
6. | 3131090 | Субвенція на ремонт доріг | 07 |
7. | 2761130 | Субвенція на розвиток об'єднаних територіальних громад | 08 |
8. | 2211210 | Субвенція на професійно-технічну освіту | 09 |
9. | 2211220 | Субвенція на підтримку особам з особливими освітніми потребам | 10 |
10. | 1511020 | Субвенція на підтримку територій на сході України | 11 |
11. | 3911020 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення заходів щодо підтримки територій, що зазнали негативного впливу внаслідок збройного конфлікту на сході України | 11 |
12. | 1511040 | Субвенція на житло особам, які захищали Україну | 12 |
13. | 1511050 | Субвенція на житло внутрішньо-переміщеним особам, які захищали Україну | 13 |
14. | 1511060 | Субвенція на житло учасникам бойових дій на території інших держав | 14 |
15. | 1511070 | Субвенція на житло учасникам Революції Гідності | 15 |
16. | 1511600 | Субвенція на "Житло для внутрішньо переміщених осіб" | 16 |
17. | 3911600 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію проекту "Житло для внутрішньо переміщених осіб" | 16 |
18. | 2211230 | Субвенція на загальну середню освіту "Нова українська школа" | 17 |
19. | 2211270 | Субвенція на покращення соціального захисту окремих категорій педагогічних працівників закладів загальної середньої освіти | 18 |
20. | 2311450 | Субвенція на придбання агіографічного обладнання | 19 |
21. | 2311470 | Субвенція на розвиток системи екстреної медичної допомоги | 20 |
22. | 2311500 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення підтримки окремих закладів та заходів у системі охорони здоров'я | 21 |
23. | 2311510 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Львівської області на погашення кредиторської заборгованості за придбане медичне обладнання у 2012 році | 22 |
24. | 2311600 | Субвенція на реформування регіональних систем охорони здоров'я | 23 |
25. | 2411030 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на фінансування заходів соціально-економічної компенсації ризику населення, яке проживає на території зони спостереження | 24 |
26. | 2511180 | Субвенція на соціальне житло для дітей-сиріт | 25 |
27. | 2761600 | Субвенція на відновлення України | 26 |
28. | 3121110 | Субвенція на реконструкцію аеропорту Ізмаїл | 27 |
29. | 3511370 | Субвенція на соціальний захист м. Жовті Води | 28 |
30. | 3511640 | Субвенція на метрополітен у м. Харкові | 29 |
31. | 3511670 | Субвенція на метрополітен у м. Дніпрі | 30 |
32. | 3811020 | Субвенція на будівництво нових, реконструкцію та капітальний ремонт басейнів | 31 |
33. | 3411210 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на завершення розпочатих у попередньому періоді робіт з будівництва/реконструкції, будівництво нових, реконструкцію та капітальний ремонт існуючих спортивних п'ятдесятиметрових і двадцятип'ятиметрових басейнів | 31 |
34. | 3811030 | Субвенція на створення нових, будівельно-ремонтні роботи існуючих палаців спорту та завершення розпочатих у попередньому періоді робіт з будівництва/реконструкції палаців спорту | 32 |
35. | 3411180 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на створення нових, будівельно-ремонтні роботи існуючих палаців спорту та завершення розпочатих у попередньому періоді робіт з будівництва/реконструкції палаців спорту | 32 |
36. | 3811040 | Субвенція Івано-Франківській області на будівництво біатлонного комплексу | 33 |
37. | 3411190 | Субвенція з державного бюджету міському бюджету м. Яремче (для Поляницької сільської ради) на будівництво сучасного біатлонного комплексу в с. Поляниця Яремчанської міської ради Івано-Франківської області | 33 |
38. | 2761330 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію проектів з реконструкції, капітального ремонту приймальних відділень в опорних закладах охорони здоров'я у госпітальних округах | 34 |
39. | 2311520 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на здійснення доплат медичним та іншим працівникам закладів охорони здоров'я за рахунок коштів, виділених з фонду боротьби з гострою респіраторною хворобою COVID-19, спричиненою коронавірусом SARS-CoV-2, та її наслідками | 35 |
40. | 2311530 | Субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на забезпечення подачею кисню ліжкового фонду закладів охорони здоров'я, які надають стаціонарну медичну допомогу пацієнтам з гострою респіраторною хворобою COVID-19, спричиненою коронавірусом SARS-CoV-2, за рахунок коштів, виділених з фонду боротьби з гострою респіраторною хворобою COVID-19, спричиненою коронавірусом SARS-CoV-2, та її наслідками | 36 |
41. | 2761220 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Харківської області на будівництво комплексу комунального некомерційного підприємства "Обласний центр онкології" | 37 |
42. | 2761230 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Житомирської області на реконструкцію бункеру для встановлення лінійного прискорювача в комунальному некомерційному підприємстві "Житомирський обласний онкологічний диспансер" Житомирської обласної ради | 37 |
43. | 2761240 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Черкаської області на будівництво Будинку культури на 700 місць в м. Каневі по вул. Енергетиків під Шевченківський культурний центр | 37 |
44. | 2761250 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Закарпатської області на будівництво центру перинатології, акушерства та гінекології в місті Ужгороді Закарпатської області | 37 |
45. | 2761270 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Черкаської області на будівництво ДНЗ за адресою: вул. Г. Дніпра, 87 м. Черкаси | 38 |
46. | 2761280 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Київської області на будівництво дитячого садка-школи 1 ступеня на 180 учнів за адресою: вул. Шкільна, 6, село Бобриця, Києво-Святошинського району, Київської області | 37 |
47. | 2761290 | Субвенція з державного бюджету бюджету міста Києва на реалізацію проєкту з термомодернізації гімназії №290 за адресою: вул. Ревуцького, 13а у Дарницькому районі | 39 |
48. | 2761300 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Закарпатської області на соціально-економічний розвиток Закарпатської області | 40 |
49. | 3131200 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Херсонської області на будівництво шляхопроводу по просп. Адмірала Сенявіна - вул. Залаегерсег у м. Херсоні | 41 |
50. | 3131260 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Львівської області на проведення капітального та поточного середнього ремонту автомобільних доріг | 41 |
51. | 3131270 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Черкаської області на поточний середній ремонт вул. Енергетиків та вул. Шевченка у м. Каневі | 41 |
52. | 3131280 | Субвенція з державного бюджету бюджету міста Хуста на капітальний ремонт дорожнього покриття вул. Грушевського в м. Хуст, Закарпатської області (Коригування) | 41 |
53. | 3131290 | Субвенція з державного бюджету бюджету міста Хуста на капітальний ремонт дорожнього покриття по вул. Небесної сотні від № 122 до дороги Н09 в м. Хуст, Закарпатської області | 42 |
54. | 3131300 | Субвенція з державного бюджету бюджету міста Хуста на капітальний ремонт дорожнього покриття по вул. Шутка від вул. Грушевського до дороги Н09 в м. Хуст Закарпатської області | 43 |
55. | 3131310 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Миколаївської області на будівництво мостового переходу через р. Південний Буг між с. Богданівка Доманівського та смт. Костянтинівка Арбузинського районів Миколаївської області | 41 |
56. | 3131320 | Субвенція з державного бюджету обласному бюджету Івано-Франківської області на будівництво моста через річку Бистриця Солотвинська та транспортної розв'язки в районі вулиць Хіміків-Надрічна | 41 |
Таблиця 2
ПЕРЕЛІК
ознак кодування рахунків для обліку коштів, залучених до бюджетів та інших рахунків у частині фінансування
Класифікація фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання | Класифікація фінансування бюджету за типом кредитора | |||
Найменування | Вид ознаки | Найменування | Відповідна ознака спец параметрів рахунку | |
ZZZZZZ | W | |||
Фінансування за борговими операціями | ||||
Запозичення | ||||
Внутрішні запозичення | ||||
Довгострокові зобов'язання | 401101 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (одержано позик) | 201110 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (одержано позик) | 202110 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (одержано позик) | 202210 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (одержано позик) | 203110 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (одержано позик) | 203210 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (одержано позик) | 203310 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 203510 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (одержано позик) | 203610 | ||
Середньострокові зобов'язання | 401102 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (одержано позик) | 201110 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (одержано позик) | 202110 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (одержано позик) | 202210 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (одержано позик) | 203110 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (одержано позик) | 203210 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (одержано позик) | 203310 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 203510 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (одержано позик) | 203610 | ||
Короткострокові зобов'язання та векселі | 401103 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (одержано позик) | 201110 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (одержано позик) | 202110 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (одержано позик) | 202210 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (одержано позик) | 203110 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (одержано позик) | 203210 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (одержано позик) | 203310 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 203510 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (одержано позик) | 203610 | ||
Інші зобов'язання | 401104 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (одержано позик) | 201110 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (одержано позик) | 202110 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (одержано позик) | 202210 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (одержано позик) | 203110 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (одержано позик) | 203210 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (одержано позик) | 203310 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 203510 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (одержано позик) | 203610 | ||
Зовнішні запозичення | ||||
Довгострокові зобов'язання | 401201 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (одержано позик) | 301100 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (одержано позик) | 302100 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (одержано позик) | 303100 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 304100 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (одержано позик) | 305100 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів) | 306100 | ||
Середньострокові зобов'язання | 401202 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (одержано позик) | 301100 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (одержано позик) | 302100 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (одержано позик) | 303100 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 304100 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (одержано позик) | 305100 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів) | 306100 | ||
Короткострокові зобов'язання та векселі | 401203 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (одержано позик) | 301100 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (одержано позик) | 302100 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (одержано позик) | 303100 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 304100 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (одержано позик) | 305100 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів) | 306100 | ||
Інші зобов'язання | 401204 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (одержано позик) | 301100 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (одержано позик) | 302100 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (одержано позик) | 303100 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (одержано позик) | 304100 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (одержано позик) | 305100 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (повернення бюджетних коштів з депозитів, надходження внаслідок продажу/пред'явлення цінних паперів) | 306100 | ||
Погашення | ||||
Внутрішні зобов'язання | ||||
Довгострокові зобов'язання | 402101 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (погашено позик) | 201120 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (погашено позик) | 202120 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (погашено позик) | 202220 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (погашено позик) | 203120 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (погашено позик) | 203220 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (погашено позик) | 203320 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 203520 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (погашено позик) | 203620 | ||
Середньострокові зобов'язання | 402102 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (погашено позик) | 201120 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (погашено позик) | 202120 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (погашено позик) | 202220 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (погашено позик) | 203120 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (погашено позик) | 203220 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора | 203320 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 203520 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (погашено позик) | 203620 | ||
Короткострокові зобов'язання та векселі | 402103 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (погашено позик) | 201120 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (погашено позик) | 202120 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (погашено позик) | 202220 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (погашено позик) | 203120 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (погашено позик) | 203220 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (погашено позик) | 203320 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 203520 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (погашено позик) | 203620 | ||
Інші зобов'язання | 402104 | 1 | Позики, одержані з державних фондів (погашено позик) | 201120 |
2 | Фінансування за рахунок позик Національного банку України (погашено позик) | 202120 | ||
3 | Фінансування за рахунок інших банків (погашено позик) | 202220 | ||
4 | Позики інших фінансових установ (погашено позик) | 203120 | ||
5 | Позики нефінансових державних підприємств (погашено позик) | 203220 | ||
6 | Позики нефінансового приватного сектора (погашено позик) | 203320 | ||
7 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 203520 | ||
8 | Інше внутрішнє фінансування (погашено позик) | 203620 | ||
Зовнішні зобов'язання | ||||
Довгострокові зобов'язання | 402201 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (погашено позик) | 301200 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (погашено позик) | 302200 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (погашено позик) | 303200 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 304200 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (погашено позик) | 305200 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (розміщення бюджетних коштів на депозитах, придбання цінних паперів) | 306200 | ||
Середньострокові зобов'язання | 402202 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (погашено позик) | 301200 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (погашено позик) | 302200 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (погашено позик) | 303200 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 304200 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (погашено позик) | 305200 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (розміщення бюджетних коштів на депозитах, придбання цінних паперів) | 306200 | ||
Короткострокові зобов'язання та векселі | 402203 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (погашено позик) | 301200 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (погашено позик) | 302200 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (погашено позик) | 303200 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 304200 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (погашено позик) | 305200 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (розміщення бюджетних коштів на депозитах, придбання цінних паперів) | 306200 | ||
Інші зобов'язання | 402204 | 1 | Позики, надані міжнародними фінансовими організаціями (погашено позик) | 301200 |
2 | Позики, надані органами управління іноземних держав (погашено позик) | 302200 | ||
3 | Позики, надані іноземними комерційними банками, іншими іноземними фінансовими установами (погашено позик) | 303200 | ||
4 | Фінансування за рахунок випуску цінних паперів (погашено позик) | 304200 | ||
5 | Інше зовнішнє фінансування (погашено позик) | 305200 | ||
6 | Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю (розміщення бюджетних коштів на депозитах, придбання цінних паперів) | 306200 | ||
Надходження від приватизації державного майна | ||||
Надходження від приватизації державного майна та інших надходжень, безпосередньо пов'язаних з процесом приватизації та кредитування підприємств | 501000 | 1 | Надходження від приватизації державного майна | 204000 |
Надходження від приватизації об'єктів незавершеного будівництва, що споруджувались відповідно до Чорнобильської будівельної програми | 502000 | 2 | ||
Надходження від приватизації підприємств, що належать до сфери управління Міністерства оборони України | 504000 | 4 | ||
Понадпланові надходження від приватизації державного майна з урахуванням можливого заміщення інших джерел фінансування державного бюджету | 505000 | 5 | ||
Фінансування за активними операціями | ||||
Зміни обсягів депозитів і цінних паперів, що використовуються для управління ліквідністю | ||||
Повернення бюджетних коштів з депозитів | 601110 | 1 | Повернення бюджетних коштів з депозитів | 206110 |
Надходження внаслідок продажу / пред'явлення цінних паперів | 601120 | 2 | Надходження внаслідок продажу / пред'явлення цінних паперів | 206120 |
Розміщення бюджетних коштів на депозитах | 601210 | 1 | Розміщення бюджетних коштів на депозитах | 206210 |
Придбання цінних паперів | 601220 | 2 | Придбання цінних паперів | 206220 |
Зміни обсягів бюджетних коштів | ||||
Курсова різниця | 602301 | 5 | Курсова різниця | 205310 |
8 | Курсова різниця | 208310 | ||
Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету | 602302 | 8 | Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету (передано із СФ) | 208320 |
8 | Передача коштів із спеціального до загального фонду бюджету (отримано в ЗФ) | 208320 | ||
Передача коштів із загального до спеціального фонду бюджету | 602303 | 5 | Передача коштів із загального до спеціального фонду бюджету (передано із ЗФ) | 205330 |
8 | 208330 | |||
5 | Передача коштів із загального до спеціального фонду бюджету (отримано в СФ) | 205330 | ||
8 | 208330 | |||
Кошти, передані з місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, до спеціального фонду відповідних обласних бюджетів | 602305 | 8 | Кошти, передані з місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, до спеціального фонду відповідних обласних бюджетів (отримано обласними бюджетами) | 208350 |
8 | Кошти, передані з місцевих бюджетів населених пунктів Донецької та Луганської областей, на території яких органи державної влади тимчасово не здійснюють своїх повноважень, до спеціального фонду відповідних обласних бюджетів (перераховано до обласних бюджетів) | 208350 | ||
Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) | 602400 | 8 | Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) (перераховано з ЗФ) | 208400 |
8 | Кошти, що передаються із загального фонду бюджету до бюджету розвитку (спеціального фонду) (отримано в СФ) | 208400 |
Таблиця 3
ПЕРЕЛІК
ознак кодування рахунків для обліку боргу
Класифікація боргу за типом боргового зобов'язання | Класифікація боргу за типом кредитора | |||
Найменування | Вид ознаки | Найменування | Відповідна ознака спец параметрів рахунку | |
ZZZZZZ | W | |||
Внутрішній борг | ||||
Для обліку боргу за цінними паперами | ||||
Заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 410000 | 0 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 240000 |
Заборгованість за середньостроковими зобов'язаннями | 420000 | 0 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 240000 |
Заборгованість за короткостроковими зобов'язаннями і векселями | 430000 | 0 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 240000 |
Заборгованість за іншими внутрішніми зобов'язаннями | 440000 | 0 | Заборгованість, не віднесена до інших категорій | 250000 |
Для обліку боргу за кредитами | ||||
Заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 410000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними з державних фондів | 211000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів вищих рівнів | 212000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів нижчих рівнів | 213000 | ||
4 | Заборгованість за позиками, одержаними від Національного банку України | 221000 | ||
5 | Заборгованість за позиками, одержаними від інших банків, фінансових установ | 222000 | ||
6 | Заборгованість за позиками, одержаними від інших фінансових установ | 231000 | ||
7 | Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансових державних підприємств | 232000 | ||
8 | Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансового приватного сектора | 233000 | ||
9 | Інша внутрішня заборгованість | 234000 | ||
Заборгованість за середньостроковими зобов'язаннями | 420000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними з державних фондів | 211000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів вищих рівнів | 212000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів нижчих рівнів | 213000 | ||
4 | Заборгованість за позиками, одержаними від Національного банку України | 221000 | ||
5 | Заборгованість за позиками, одержаними від інших банків, фінансових установ | 222000 | ||
6 | Заборгованість за позиками, одержаними від інших фінансових установ | 231000 | ||
7 | Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансових державних підприємств | 232000 | ||
8 | Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансового приватного сектора | 233000 | ||
9 | Інша внутрішня заборгованість | 234000 | ||
Заборгованість за короткостроковими зобов'язаннями і векселями | 430000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними з державних фондів | 211000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів вищих рівнів | 212000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними з бюджетів нижчих рівнів | 213000 | ||
4 | Заборгованість за позиками, одержаними від Національного банку України | 221000 | ||
5 | Заборгованість за позиками, одержаними від інших банків, фінансових установ | 222000 | ||
6 | Заборгованість за позиками, одержаними від інших фінансових установ | 231000 | ||
7 | Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансових державних підприємств | 232000 | ||
8 | Заборгованість за позиками, одержаними від нефінансового приватного сектора | 233000 | ||
9 | Інша внутрішня заборгованість | 234000 | ||
Заборгованість за іншими внутрішніми зобов'язаннями | 440000 | 9 | Інша внутрішня заборгованість | 234000 |
Зовнішній борг | ||||
Заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій | 310000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними від органів управління іноземних держав | 320000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними від іноземних комерційних банків, інших іноземних фінансових установ | 330000 | ||
4 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 340000 | ||
5 | Заборгованість, не віднесена до інших категорій | 350000 | ||
Заборгованість за середньостроковими зобов'язаннями | 520000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій | 310000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними від органів управління іноземних держав | 320000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними від іноземних комерційних банків, інших іноземних фінансових установ | 330000 | ||
4 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 340000 | ||
5 | Заборгованість, не віднесена до інших категорій | 350000 | ||
Заборгованість за короткостроковими зобов'язаннями і векселями | 530000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій | 310000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними від органів управління іноземних держав | 320000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними від іноземних комерційних банків, інших іноземних фінансових установ | 330000 | ||
4 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 340000 | ||
5 | Заборгованість, не віднесена до інших категорій | 350000 | ||
Заборгованість за іншими зовнішніми зобов'язаннями | 540000 | 1 | Заборгованість за позиками, одержаними від міжнародних фінансових організацій | 310000 |
2 | Заборгованість за позиками, одержаними від органів управління іноземних держав | 320000 | ||
3 | Заборгованість за позиками, одержаними від іноземних комерційних банків, інших іноземних фінансових установ | 330000 | ||
4 | Заборгованість за випущеними цінними паперами | 340000 | ||
5 | Заборгованість, не віднесена до інших категорій | 350000 |
( Додаток в редакції Наказу Державної казначейської служби № 396 від 18.12.2018; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 74 від 28.02.2019; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 341 від 04.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Наказами Державної казначейської служби № 20 від 28.01.2020, № 78 від 05.03.2020, № 141 від 29.05.2020, № 186 від 17.07.2020, № 207 від 17.08.2020, № 241 від 24.09.2020, № 257 від 06.10.2020, № 272 від 19.10.2020, № 281 від 22.10.2020, № 313 від 13.11.2020, № 348 від 03.12.2020, № 363 від 17.12.2020, № 380 від 24.12.2020, № 23 від 27.01.2021 )
( Текст взято з сайту Казначейства України http://www.treasury.gov.ua )