Про затвердження Порядку організації роботи органів Державної казначейської служби України в процесі казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

У разі виникнення змін у мережі головних розпорядників Казначейство України отримує від них на паперових та електронних носіях реєстри змін до мережі з відповідним обґрунтуванням.

Казначейство України отриману інформацію вносить до єдиної бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету. Після внесення даних на документі, поданого в паперовому вигляді, ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

46. Казначейство України отримує від Мінфіну України на паперових та електронних носіях помісячний розподіл міжбюджетних трансфертів, які надаються з державного бюджету місцевим бюджетам, за кодами бюджетів за відповідними місцевими бюджетами.

Казначейство України на підставі цих документів формує територіальний розпис міжбюджетних трансфертів за їх видами та територіями у розрізі місцевих бюджетів та протягом трьох робочих днів доводить його за допомогою програмного забезпечення до відома Головних управлінь Казначейства, Управлінь (відділень) Казначейства, які в свою чергу доводять його до відома відповідальних територіальних фінансових органів та уповноважених органів на рівні відповідних місцевих бюджетів. Оригінали територіальних розписів міжбюджетних трансфертів залишаються у Казначействі України.

Головні управління Казначейства, Управління (відділення) Казначейства, за допомогою програмного забезпечення, отримують від Казначейства України повідомлення про взяття на облік показників розпису в частині міжбюджетних трансфертів.

У разі внесення змін Казначейство України отримує від Мінфіну України зміни до розпису державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів, помісячного розподілу міжбюджетних трансфертів, які надаються з державного бюджету місцевим бюджетам, за кодами бюджетів за відповідними місцевими бюджетами, формує повідомлення про зміни та доводить їх за допомогою програмного забезпечення до Головних управлінь Казначейства, Управлінь (відділень) Казначейства, які в свою чергу доводять до територіальних фінансових органів та уповноважених органів на рівні відповідних місцевих бюджетів. Оригінали повідомлень залишаються у Казначействі України.

Головні управління Казначейства, Управління (відділення) Казначейства, за допомогою програмного забезпечення, отримують від Казначейства повідомлення про взяття на облік змін показників розпису в частині міжбюджетних трансфертів.

47. Казначейство України протягом п'яти робочих днів після отримання від Мінфіну України розпису (зміни до розпису) державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів, помісячного розподілу міжбюджетних трансфертів, які надаються з державного бюджету місцевим бюджетам, за кодами бюджетів за відповідними місцевими бюджетами (зміни до помісячного розподілу) доводить розпис, помісячний розподіл (зміни до них) на паперових носіях до головних розпорядників, яким законом про Державний бюджет України передана координація державних програм, що здійснюється за рахунок міжбюджетних трансфертів.

48. Головні управління Казначейства отримують через Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, головні фінансові управління обласних державних адміністрацій, Головне фінансове управління виконавчого органу Київської міської ради (Київської міської державної адміністрації) та фінансове управління Севастопольської міської державної адміністрації від розпорядників бюджетних коштів місцевих бюджетів інформацію щодо взятих бюджетних зобов'язань (у разі якщо надання міжбюджетних трансфертів з урахуванням бюджетних зобов'язань передбачено нормативно-правовими актами), які в свою чергу надають узагальнену інформацію до Казначейства України.

Казначейство України інформує головних розпорядників та Мінфін України про бюджетні зобов'язання в частині міжбюджетних трансфертів.

49. Казначейство України здійснює відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету за міжбюджетними трансфертами з дотриманням вимог, визначених нормативно-правовими актами, що регламентують порядок перерахування міжбюджетних трансфертів на підставі помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету, помісячного розподілу міжбюджетних трансфертів за територіями у розрізі місцевих бюджетів, доручень Кабінету Міністрів України, Мінфіну України, з урахуванням бюджетних зобов'язань (у разі якщо надання міжбюджетних трансфертів з урахуванням бюджетних зобов'язань передбачено нормативно-правовими актами).

Казначейство України готує розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів у розрізі територій, яке підписується керівником відповідного структурного підрозділу Казначейства України та затверджується заступником Голови Казначейства України (додаток 1).

Казначейство України здійснює відкриття асигнувань за захищеними видатками у перший робочий день місяця або після отримання інформації щодо бюджетних зобов'язань, інформації щодо проведення розрахунків за протокольними рішеннями, чи в інший термін, передбачений нормативно-правовими актами.

За коштами спеціального фонду державного бюджету в частині міжбюджетних трансфертів Казначейство України готує розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету, яке підписується керівником відповідного структурного підрозділу Казначейства України та затверджується заступником Голови Казначейства України (додаток 1) у розрізі територій та видів надходжень на підставі виписки з рахунків, призначених для акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету, які є джерелом надання міжбюджетних трансфертів, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету, помісячного розподілу міжбюджетних трансфертів за територіями у розрізі місцевих бюджетів з дотриманням вимог, визначених нормативно-правовими актами, що регламентують порядок перерахування міжбюджетних трансфертів.

Одночасно з підготовкою розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету Казначейство України на суму цього розпорядження готує розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунків, відкритих за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки", на рахунок, відкритий за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" (додаток 4).

На підставі розпорядження про відкриті асигнування суми відкритих асигнувань зараховуються на рахунки, передбачені для обліку відкритих асигнувань відповідним головним розпорядникам.

50. Казначейство України надає головним розпорядникам виписку з рахунка відкритих асигнувань за узагальненими показниками у розрізі територій та інформацію щодо бюджетних зобов'язань (у разі якщо надання міжбюджетних трансфертів з урахуванням бюджетних зобов'язань передбачено нормативно-правовими актами).

Казначейство України отримує від головних розпорядників розподіли відкритих асигнувань у розрізі уповноважених органів на рівні відповідних місцевих бюджетів, на паперових та електронних носіях.

Казначейство України формує самостійно розподіли відкритих асигнувань за умови письмового звернення головного розпорядника. У цьому разі замість підписів керівника та головного бухгалтера ставиться позначка "Сформовано ДКСУ: виконавець ____________".

Отримані розподіли перевіряються Казначейством України в автоматизованому режимі щодо відповідності помісячному розпису державного бюджету, помісячному розподілу міжбюджетних трансфертів за територіями у розрізі місцевих бюджетів, наданій мережі, відповідності напряму цільового спрямування відкритих асигнувань та інформації щодо бюджетних зобов'язань (у разі якщо надання трансфертів з урахуванням бюджетних зобов'язань передбачено нормативно-правовими актами).

У разі невідповідності цим даним розподіл повертається головному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою разом з протоколом розбіжностей за підписом виконавця, який перевіряв розподіл. Розподіли, в яких не виявлено помилок та відхилень, реєструються у журналі реєстрації розподілу відкритих асигнувань в автоматизованому режимі (додаток 2).

Дані розподілів відображаються на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

51. Перевірені розподіли групуються Казначейством України за територіями у розрізі уповноважених органів на рівні відповідних місцевих бюджетів і на їх підставі в автоматизованому режимі складаються реєстри на відкриття асигнувань за формою згідно з додатком 6 та відображаються на відповідних рахунках позабалансового обліку Головних управлінь Казначейства.

Головні управління Казначейства, Управління (відділення) Казначейства отримують від Казначейства України повідомлення про взяття на облік реєстрів на відкриття асигнувань в частині міжбюджетних трансфертів.

У разі відсутності можливості виконання отриманих реєстрів на відкриття асигнувань Головні управління Казначейства протягом одного операційного дня повідомляють Казначейство України для проведення відповідних організаційних заходів з головними розпорядниками.

Казначейство в автоматизованому режимі відображає суми асигнувань на рахунках, відкритих у розрізі уповноважених органів за рахунками позабалансового обліку. Органи Казначейства надають уповноваженим органам виписки про відкриті асигнування за результатами попереднього операційного дня.

Органи Казначейства перераховують суми міжбюджетних трансфертів на підставі платіжних доручень, отриманих від уповноважених органів, на відповідні рахунки для обліку надходжень місцевих бюджетів, відкриті в органах Казначейства та в регламентований час акумулюють кошти на рахунки місцевих бюджетів визначені законом про Державний бюджет України.

Згідно з умовами договору на розрахунково-касове обслуговування уповноваженого органу Головне управління Казначейства може складати платіжні документи на перерахування сум міжбюджетних трансфертів на рахунки для обліку надходжень місцевих бюджетів.

52. Органи Казначейства здійснюють розрахунково-касове обслуговування розпорядників бюджетних коштів шляхом проведення платежів з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників бюджетних коштів та рахунків одержувачів бюджетних коштів, відкритих в органах Казначейства, відповідно до кошторисів, планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) або планів використання бюджетних коштів.

53. Відповідно до встановлених повноважень Казначейство України здійснює контроль за наявністю відповідних бюджетних асигнувань для взяття бюджетних зобов'язань та відповідністю взятих бюджетних зобов'язань певним бюджетним асигнуванням за їх економічними характеристиками паспорта бюджетної програми.

У випадках проведення розрахунків на умовах авансування розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів органи Казначейства здійснюють контроль за дотриманням терміну надання підтвердних документів про отримання товарів, виконаних робіт, та наданих послуг розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів.

54. У разі повернення помилково зарахованих на рахунок розпорядника (одержувача) бюджетних коштів органи Казначейства перевіряють платіжне доручення розпорядника (одержувача) бюджетних коштів в частині призначення платежу, а саме: обов'язково має бути зазначений номер та дата документа, згідно з яким були зараховані такі кошти.

55. Органи Казначейства перевіряють подані розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів платіжні доручення щодо дотримання вимог стосовно заповнення розрахункових документів.

У платіжному дорученні повинні бути заповнені всі реквізити, передбачені його формою. Реквізит "Призначення платежу" платіжного доручення заповнюється з урахуванням вимог нормативно-правових актів та повинен містити повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється перерахування коштів отримувачу.

56. Подані розпорядниками та одержувачами бюджетних коштів платіжні доручення перевіряються органами Казначейства щодо наявності всіх необхідних реквізитів, відповідності підписів відповідальних посадових осіб і відбитка печатки установи зразкам. У разі невідповідності дати подання даті платіжного доручення у полі "Одержано банком" платіжного доручення, поданого в паперовому вигляді, на всіх примірниках обов'язково проставляється дата подання та підпис казначея.

Після проведення платежу на платіжних дорученнях, поданого в паперовому вигляді, за якими проведено оплату, ставиться відмітка у вигляді відбитка штампа казначея "Оплачено".

57. Органи Казначейства надають розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів виписки з рахунків про здійснені операції за результатами попереднього операційного дня з відміткою у вигляді відбитка штампа казначея "Оплачено".

58. При застосуванні системи безготівкової виплати заробітної плати органи Казначейства здійснюють перерахування коштів на вкладні рахунки відповідно до платіжних доручень.

59. Органи Казначейства отримують заявки на видачу готівки від розпорядників та одержувачів бюджетних коштів для отримання ними готівки на виплату заробітної плати, стипендії, допомоги, видатків на службові відрядження та інших коштів.

60. Органи Казначейства перевіряють заявку на видачу готівки щодо наявності всіх необхідних реквізитів та контролюють надання разом із заявкою на видачу готівки платіжних доручень на перерахування платежів, утриманих із заробітної плати працівників та нарахованих на фонд оплати праці податків до бюджету і єдиного внеску.

На підставі перевіреної заявки на видачу готівки відповідальні особи органів Казначейства підписують грошові чеки на отримання готівки.

61. Органи Казначейства на підставі заявок на видачу готівки розпорядників та/або одержувачів бюджетних коштів формують зведення заявок на видачу готівки. На підставі зведення заявок на видачу готівки органи Казначейства складають меморіальний документ на перерахування загальної суми коштів з рахунка, відкритого за балансовим рахунком 1241 "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою", на відповідний рахунок, відкритий в установі банку на ім'я органів Казначейства за балансовим рахунком групи 257 "Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів.

Після отримання виписки з рахунка, відкритого в установі банку для виплати готівки, орган Казначейства формує меморіальний документ для відображення в обліку операцій з зарахування коштів на рахунок органу Казначейства, відкритого в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядника або одержувача бюджетних коштів.

На суму отриманої розпорядниками або одержувачами бюджетних коштів готівки в установі банку органи Казначейства на підставі виписки з рахунку, відкритого в установі банку, та платіжного доручення розпорядника або одержувача бюджетних коштів перераховують кошти з відповідних рахунків на рахунок, відкритий за балансовим рахунком 1223 "Рахунки Казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів". Після видачі готівки один примірник повертається розпоряднику бюджетних коштів або одержувачу бюджетних коштів з відбитком штампа казначея "Зареєстровано та взято на облік", другий примірник зберігається в органах Казначейства.

Після видачі готівки один примірник заявки на видачу готівки, поданий в паперовому вигляді, повертається розпоряднику бюджетних коштів або одержувачу бюджетних коштів з відбитком штампа казначея "Зареєстровано та взято на облік", другий примірник зберігається в органах Казначейства.

62. Орган Казначейства після підтвердження факту оплати розпорядником (одержувачем) бюджетних коштів чекової книжки (копія платіжного доручення) в установленому порядку отримує в банку чекові книжки, реєструє їх у журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок та передає розпорядникам (одержувачам бюджетних коштів) на підставі довіреності розпорядника (одержувача) бюджетних коштів установленої форми шляхом оформлення акта приймання-передачі чекових книжок у двох примірниках. Один примірник залишається в органі Казначейства, другий разом з чековою книжкою передається розпоряднику (одержувачу) бюджетних коштів. У журналі реєстрації отриманих та виданих чекових книжок у графі "Передано" зазначаються назва розпорядника (одержувача) бюджетних коштів, номер і дата довіреності, номер і дата акта приймання-передачі чекової книжки.

63. Організація роботи органів Казначейства щодо здійснення видатків розпорядників бюджетних коштів в іноземній валюті проводиться відповідно до розділу XIII наказу № 1407 .

Для здійснення операцій із купівлі розпорядникам / одержувачам бюджетних коштів на виконання окремих нормативно-правових актів необхідної суми іноземної валюти за офіційним курсом гривні, встановленим Національним банком України до іноземної валюти на дату проведення операції, з віднесенням витрат на закупівлю до видатків за відповідними бюджетними програмами, Казначейство України готує:

Розпорядження на перерахування коштів з рахунка Казначейства України № ___ (додаток 7). У розпорядженні вказується відповідний рахунок в Національному банку України, на який зараховуються кошти;

Заяву про купівлю іноземної валюти та платіжне доручення на перерахування відповідної суми іноземної валюти з рахунка Казначейства України, відкритого в Національному банку України, на рахунок розпорядника / одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку.

У випадку залишку невикористаних коштів на закупівлю валюти на рахунку Казначейства України, відкритому за балансовим рахунком 3931 "Рахунки Казначейства України за операціями з придбання іноземної валюти", Казначейство України готує розпорядження на перерахування коштів з рахунка Казначейства України № ___ (додаток 7). У розпорядженні зазначається рахунок, з якого вони перераховувалися для здійснення операцій закупівлі валюти.

64. Отримані від головних розпорядників розподіли відкритих асигнувань у національній валюті України за дозволами відображаються в обліку Казначейством України з приміткою "Коригування асигнувань відповідно до наказу Мінфіну України та Міністерства закордонних справ України" із зазначенням номера та дати дозволу.

65. На підставі отриманих довідок про операції в іноземній валюті органи Казначейства відображають дані в обліку на відповідних рахунках.

66. Казначейство України здійснює взаємні розрахунки з погашення заборгованості розпорядників бюджетних коштів, одержувачів бюджетних коштів та суб'єктів господарювання за отримані товари, продукцію, надані послуги, виконані роботи тощо, передбачені законодавством, за згодою їх учасників на підставі спільних протокольних рішень про організацію взаєморозрахунків та/або договорів про організацію шляхом залучення тимчасово вільних коштів єдиного казначейського рахунка або за рахунок кредитів банку через рахунки, відкриті в органах Казначейства.

67. При проведенні розрахунків за загальним та спеціальним фондами державного бюджету процедура відкриття асигнувань Казначейством України здійснюється у загальновстановленому порядку.

68. Поповнення єдиного казначейського рахунка за рахунок доходів загального та спеціального фондів державного бюджету, належних до перерахування Казначейству України, здійснюється на підставі розпорядження, яке готується Казначейством України відповідно до платіжних документів учасників розрахунків та виписки з рахунка, відкритого за відповідним балансовим рахунком Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, а також підтвердних документів, перелік яких установлюється відповідним нормативно-правовим актом.

69. Проведені розрахунки відображаються в обліку виконання державного бюджету як надходження до загального та/або спеціального фонду державного бюджету, відкриті асигнування та здійснені видатки бюджетних установ - за відповідними кодами бюджетної класифікації.

70. Витрати з погашення і обслуговування боргових та гарантійних зобов'язань держави здійснюються Казначейством України відповідно до наказу № 1407.

71. Організація роботи органів Казначейства щодо забезпечення обліку показників бюджетних асигнувань, що виникають у процесі виконання державного бюджету в частині кредитування, здійснюється відповідно до розділів III - IV цього Порядку.

72. Організація роботи органів Казначейства з проведення операцій з відкриття асигнувань для надання кредитів із загального/спеціального фонду державного бюджету здійснюється відповідно до розділів VI та VII цього Порядку.

73. Операції з надання кредитів здійснюються шляхом проведення платежів з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків кредиторів, відкритих в органах Казначейства, відповідно до кошторисів та планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) або планів використання бюджетних коштів відповідно до умов кредитних договорів.

Відповідно до покладених завдань Казначейство України контролює цільове спрямування бюджетних коштів на стадії проведення платежу на підставі підтвердних документів, наданих кредиторами.

Органи Казначейства здійснюють платежі за дорученнями розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у разі наявності в обліку зареєстрованих бюджетних зобов'язань. Підставою для здійснення операцій з кредитування розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів є укладені кредитні договори, платіжні доручення, підготовлені власниками рахунків, та інші підтвердні документи, передбачені бюджетним законодавством.

Платіжні документи приймаються органами Казначейства від розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів у межах залишків на рахунках для обліку відкритих асигнувань у частині кредитування.

74. Організація роботи органів Казначейства щодо здійснення операцій з надання кредитів розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів проводиться відповідно до розділу X цього Порядку.

Операції із зарахування коштів, що надходять як повернення кредитів та відсотків за користування ними, та відображення їх на відповідних рахунках бухгалтерського обліку виконання державного бюджету, здійснюються органами Казначейства у порядку, визначеному відповідними нормативно-правовими актами.