Про затвердження Порядку організації роботи органів Державної казначейської служби України в процесі казначейського обслуговування державного бюджету за витратами

Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Державну казначейську службу України, затвердженого Указом Президента України від 13 квітня 2011 року № 460, Порядку казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.12.2012 № 1407, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.01.2013 за № 130/22662,

1. Затвердити Порядок організації роботи органів Державної казначейської служби України в процесі казначейського обслуговування державного бюджету за витратами (далі - Порядок), що додається.

2. Керівникам самостійних структурних підрозділів Державної казначейської служби України, начальникам Головних управлінь Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі забезпечити організацію роботи у процесі казначейського обслуговування державного бюджету відповідно до затвердженого Порядку.

3. Управлінню розвитку, міжнародного співробітництва та зовнішніх зв'язків забезпечити оприлюднення цього наказу на офіційному веб-сайті Державної казначейської служби України в мережі Інтернет.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників Голови Державної казначейської служби України відповідно до розподілу обов'язків, начальників головних управлінь Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі та начальників управлінь (відділень) Державної казначейської служби України у районах, районах у містах обласного, республіканського значення.

1. Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між органами Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства) в процесі обслуговування державного бюджету за витратами та з погашення державного боргу з урахуванням вимог Бюджетного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

2. У цьому Порядку застосовуються поняття та економічні категорії, які визначені Бюджетним кодексом України, Порядком казначейського обслуговування державного бюджету за витратами, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 24.12.2012 № 1407, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17.01.2013 за № 130/22662 (далі - наказ № 1407), та іншими нормативно-правовими актами, що регулюють бюджетні відносини в Україні.

3. Під час застосування електронного документообігу органи Казначейства дотримуються норм Закону України від 22.05.2003 № 851-IV "Про електронні документи та електронний документообіг".

3. Державна казначейська служба України (далі - Казначейство України) приймає від головних розпорядників бюджетних коштів (крім Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій) (далі - головні розпорядники) мережу розпорядників бюджетних коштів нижчого рівня (далі - розпорядники нижчого рівня) та одержувачів бюджетних коштів (далі - мережа) на паперових та електронних носіях, складену відповідно до порядку, визначеного Міністерством фінансів України.

Казначейство України перевіряє подану інформацію на відповідність встановленим вимогам щодо складання мережі, даним Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів (далі - Єдиний реєстр) (код розпорядника / одержувача бюджетних коштів за Єдиним реєстром, код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (далі - ЄДРПОУ), повне та скорочене (за наявності) найменування, статус установи (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів), код та найменування органу Казначейства) та вносить до єдиної бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету, про що на документі ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

4. Головні управління Державної казначейської служби України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Казначейства) приймають мережу від Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій та від розпорядників нижчого рівня (обласний рівень) на паперових та електронних носіях у територіальному розрізі (місто, район). Управління (відділення) Державної казначейської служби України (далі - управління (відділення) Казначейства) приймають мережу від відповідних районних державних адміністрацій. Головні управління Казначейства (управління (відділення) Казначейства) перевіряють подану інформацію щодо мережі на відповідність встановленим вимогам щодо складання мережі, даним Єдиного реєстру (код розпорядника / одержувача бюджетних коштів за Єдиним реєстром, код за ЄДРПОУ, повне та скорочене (за наявності) найменування, статус установи (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів), код та найменування органу Казначейства) та вносять до єдиної бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету, про що на документі ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

5. Протягом бюджетного періоду у разі внесення змін до мережі Казначейство України та органи Казначейства приймають від відповідних головних розпорядників та розпорядників нижчого рівня реєстри змін до мережі з відповідним обґрунтуванням на паперових та електронних носіях.

Казначейство України та органи Казначейства перевіряють подану інформацію на відповідність встановленим вимогам щодо складання мережі, даним Єдиного реєстру (код розпорядника / одержувача бюджетних коштів за Єдиним реєстром, код за ЄДРПОУ, повне та скорочене (за наявності) найменування, статус установи (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів), код та найменування органу Казначейства) та вносять до єдиної бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів державного бюджету, про що на документі ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

Органи Казначейства у разі виключення з мережі установи (підприємства, організації), що ліквідується або реорганізується, здійснюють протягом одного операційного дня операції з передачі установою (підприємством, організацією), що ліквідується або реорганізується, та прийняття правонаступником (установою, підприємством, організацією) планових показників, обсягів відкритих асигнувань, показників проведених з початку бюджетного періоду касових видатків та непогашених бюджетних зобов'язань.

6. Органи Казначейства є користувачами мережі.

7. У разі недотримання розпорядником бюджетних коштів встановлених законодавством вимог при складанні мережі та змін до неї, виявлення невідповідності даних мережі даним Єдиного реєстру органи Казначейства повертають документ на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

8. Казначейство України у визначений законодавством строк отримує від Мінфіну України на паперових та електронних носіях затверджений річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річний розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду державного бюджету, помісячний розпис надання кредитів із загального фонду державного бюджету, річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень, помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків).

Казначейство України реєструє дані зазначених документів. Після реєстрації на оригіналах документів ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік". Дані річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень та помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) Казначейство України відображає на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Зазначені рахунки по обліку планових показників відкриваються на підставі документів, отриманих від Мінфіну України, та закриваються по закінченні бюджетного періоду в автоматизованому режимі.

Казначейство України протягом трьох робочих днів після отримання від Мінфіну України зазначених документів доводить до головних розпорядників витяги з річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень та помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків).

9. Казначейство України після доведення витягів з розпису державного бюджету отримує від головних розпорядників (крім державних адміністрацій) розподіл показників зведених кошторисів, розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), розподіл показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, розподіл показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведення показників спеціального фонду в розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів за територіями відповідно до мережі та доведеного витягу на паперових і електронних носіях.

Казначейство України отримує від головних розпорядників, в мережі яких є вищі навчальні заклади I - IV рівня акредитації та наукові установи, що утримуються за рахунок бюджетних коштів (далі - вищі навчальні заклади та наукові установи), також розподіли показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Казначейство України перевіряє зазначені документи на відповідність даним мережі, показникам розпису державного бюджету, обсягам відкритих з початку року асигнувань, правильність застосування економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету (щодо одержувачів бюджетних коштів здійснюється перевірка наявних кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету його статусу).

У разі невідповідності зазначені документи повертаються відповідному головному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Дані розподілів показників зведених кошторисів, розподілів показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), розподілів показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, розподілів показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та зведення показників спеціального фонду головних розпорядників у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів обліковуються в Казначействі України на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Після обліку даних на документах ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

10. Казначейство України протягом п'яти робочих днів узагальнює одержані від головних розпорядників дані, формує річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річний розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячний розпис надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень за територіями, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів (додатки 1 - 4) для кожного Головного управління Казначейства. Зазначені документи доводяться до Головних управлінь Казначейства засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису. Оригінали зазначених документів зберігаються у Казначействі.

Доведення річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень за силовими структурами до транзитних Головних управлінь Казначейства здійснюється засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису через базові Головні управління Казначейства протягом трьох робочих днів після отримання розпису від Казначейства України. Оригінали зазначених документів зберігаються у базовому Головному управлінні Казначейства.

Головне управління Казначейства після отримання зазначених документів зберігає їх в електронному вигляді.

Головне управління Казначейства відображає дані зазначених документів на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Протягом трьох робочих днів витяги з річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень за територіями доводяться до розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів, які обслуговуються в Головному управлінні Казначейства.

Управління (відділення) Казначейства на підставі бази даних формують витяги з річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень і доводять до розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів, що обслуговуються в управлінні (відділенні) Казначейства.

11. Головне управління Казначейства (управління (відділення) Казначейства) після доведення витягів з розпису державного бюджету отримують від розпорядників нижчого рівня, які мають власну мережу та обслуговуються в Головному управлінні Казначейства, а також від державних адміністрацій на паперових та електронних носіях розподіл показників зведених кошторисів, розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), розподіл показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, розподіл показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведення показників спеціального фонду, в розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів.

Органи Казначейства отримують від розпорядників нижчого рівня, в мережі яких є вищі навчальні заклади та наукові установи, також розподіли показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Головні управління Казначейства (управління (відділення) Казначейства) протягом двох робочих днів перевіряють зазначені документи на відповідність даним мережі, показникам розпису державного бюджету за територіями, обсягам відкритих з початку року асигнувань, правильність застосування економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету (щодо одержувачів бюджетних коштів здійснюється перевірка наявних кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету його статусу). У разі невідповідності зазначені документи повертаються відповідному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи.

Показники документів, зазначених у абзаці першому цього пункту обліковуються в Головному управлінні Казначейства (управлінні (відділенні) Казначейства) на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Після обліку даних на документах ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

12. Відповідні органи Казначейства отримують від розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях затверджені кошториси, плани асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, плани надання кредитів із загального фонду бюджету, плани спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведення показників спеціального фонду кошторису, а також затверджені плани використання бюджетних коштів і помісячні плани використання бюджетних коштів від вищих навчальних закладів та наукових установ.

Від одержувачів бюджетних коштів органи Казначейства отримують плани використання бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Зазначені документи звіряються з даними бухгалтерського обліку показників. Після звірки на оригіналах цих документів ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік". Дані зведення показників спеціального фонду на всіх рівнях органів Казначейства повинні звірятися з даними спеціального фонду кошторису відповідного розпорядника бюджетних коштів.

У разі невідповідності даних зазначених документів даним бухгалтерського обліку орган Казначейства повертає зазначені документи на доопрацювання розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів для приведення у відповідність із даними розпису. Оригінали документів повертаються розпорядникам бюджетних коштів, а копії, завірені в установленому порядку, залишаються в органах Казначейства.

Показники кошторисів, планів асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, планів надання кредитів із загального фонду бюджету, планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведення показників спеціального фонду кошторису, планів використання бюджетних коштів та помісячних планів використання бюджетних коштів обліковуються в органах Казначейства на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

13. Якщо розпис державного бюджету не затверджено до початку бюджетного періоду і Казначейство України отримує від Мінфіну України тимчасовий розпис на певний період, то витяги з нього доводяться до головних розпорядників у порядку та терміни, визначені у пункті 8. Органи Казначейства отримують від розпорядників бюджетних коштів затверджені на цей період тимчасові індивідуальні кошториси, а від вищих навчальних закладів та наукових установ - тимчасові індивідуальні плани використання бюджетних коштів і тимчасові індивідуальні помісячні плани використання бюджетних коштів. Від одержувачів бюджетних коштів органи Казначейства отримують тимчасові плани використання бюджетних коштів.

Розподіл показників зведених тимчасових кошторисів, розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), розподіл показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, розподіл показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), зведення показників спеціального фонду, зведених планів використання бюджетних коштів і зведених помісячних планів використання бюджетних коштів органам Казначейства не подається.

Тимчасовий розпис за територіями Казначейством України не складається.

14. Казначейство України отримує від Мінфіну України в установленому порядку оригінал довідки про зміни до річного розпису бюджету, помісячного розпису асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду бюджету, помісячного розпису спеціального фонду бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків).

Зміни щодо зменшення планових показників можуть вноситися тільки в межах залишку невикористаних планових показників. Зміни до річного розпису бюджету, помісячного розпису асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду бюджету, помісячного розпису спеціального фонду бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), оформлені іншими документами, Казначейством України не приймаються.

15. Казначейство України після перевірки показників зазначених документів з даними позабалансового обліку здійснює реєстрацію довідок та відображає інформацію про суми змін на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Після реєстрації довідок на оригіналі довідки ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік". Копія довідки протягом одного робочого дня з моменту реєстрації надсилається Казначейством України головному розпоряднику.

Казначейство України щоденно формує базу даних уточнених показників річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень з урахуванням отриманих від Мінфіну України довідок.

16. Казначейство України після доведення довідок отримує від головних розпорядників реєстр змін розподілу показників зведених кошторисів, реєстр змін розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), реєстр змін розподілу показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, реєстр змін розподілу показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та реєстр змін зведення показників спеціального фонду в розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Казначейство України отримує від головних розпорядників, в мережі яких є вищі навчальні заклади та наукові установи, також змінені розподіли показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

17. Подані реєстри змін, внесених на підставі довідок про зміни до розпису бюджету, та реєстри змін, що вносяться в межах установлених законодавством прав, наданих головному розпоряднику, та внесення яких не потребує довідки про зміни до розпису бюджету, Казначейство України протягом двох робочих днів перевіряє на відповідність даним мережі, позабалансового обліку (показникам довідки про зміни до розпису бюджету, розпису державного бюджету (з урахуванням внесених змін), розподілам показників зведених кошторисів, зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та зведення показників спеціального фонду (з урахуванням унесених змін), залишкам невикористаних асигнувань), правильність застосування економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету (щодо одержувачів бюджетних коштів здійснюється перевірка наявних кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету його статусу).

18. У разі невідповідності реєстри повертаються головному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи. Показники реєстрів змін обліковуються в Казначействі України на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Після обліку даних на документах ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

На підставі отриманих реєстрів змін формуються повідомлення про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень за територіями у розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів (додатки 5 - 8) для кожного Головного управління Казначейства, які доводяться до Головних управлінь Казначейства засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису. Оригінали повідомлень зберігаються у Казначействі України.

У разі зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ головний розпорядник не подає реєстри змін розподілу показників зведеного кошторису, зведеного плану асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), зведеного плану надання кредитів із загального фонду державного бюджету, зведеного плану спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та реєстр змін зведення показників спеціального фонду, а також змінених розподілів показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів та Казначейство України не формує повідомлення про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету, помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень у розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів.

Перенесення показників зазначених документів в базах даних здійснюється в автоматизованому режимі на підставі реєстру змін до мережі, наданого головним розпорядником.

Після отримання зазначених документів Головні управління Казначейства обліковують їх дані на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Зазначені документи зберігаються в електронному вигляді у відповідному органі Казначейства.

19. Органи Казначейства протягом одного робочого дня після отримання повідомлень про зміни до розписів доводять витяги із зазначених документів до розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів, які в них обслуговуються.

Головні управління Казначейства (управління (відділення) Казначейства) після доведення витягів з повідомлення про зміни до розписів отримують від розпорядників нижчого рівня, які мають власну мережу та обслуговуються в Головному управлінні Казначейства, а також державних адміністрацій реєстри змін розподілу показників зведених кошторисів, реєстри змін розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), реєстри змін розподілу показників зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, реєстри змін розподілу показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та реєстри змін зведення показників спеціального фонду в розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Головні управління Казначейства (управління (відділення) Казначейства) отримують від розпорядників нижчого рівня, в мережі яких є вищі навчальні заклади та наукові установи, також змінені розподіли показників зведених планів використання бюджетних коштів та зведених помісячних планів використання бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Подані реєстри змін Головні управління Казначейства (управління (відділення) Казначейства) протягом двох робочих днів перевіряють на відповідність даним мережі, позабалансового обліку (показникам повідомлення про зміни до розпису державного бюджету за територією, розпису державного бюджету за територією (з урахуванням внесених змін), розподілам показників зведених кошторисів, зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету), зведених планів надання кредитів із загального фонду державного бюджету, зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) та зведення показників спеціального фонду (з урахуванням внесених змін), залишкам невикористаних асигнувань), правильність застосування економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету (щодо одержувачів бюджетних коштів здійснюється перевірка наявних кодів економічної класифікації видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету його статусу).

У разі невідповідності реєстри повертаються відповідному розпоряднику бюджетних коштів на доопрацювання з відповідною відміткою в нижній частині документа: зазначаються причини та дата повернення, ставиться підпис відповідальної особи. Показники зазначених документів обліковуються в Головному управлінні Казначейства (управлінні (відділенні) Казначейства) на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Після обліку даних на документах ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік".

20. Органи Казначейства отримують від розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях довідки про зміни до кошторису, плану асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, плану надання кредитів із загального фонду бюджету, плану спеціального фонду бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плану використання бюджетних коштів та помісячного плану використання бюджетних коштів. Органи Казначейства звіряють дані, що наведені в довідках, з показниками розпису та обліковують їх на рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. На оригіналі довідки ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік". Довідка, взята на облік органом Казначейства, є невід'ємною частиною кошторису, плану асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, плану надання кредитів із загального фонду бюджету, плану спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плану використання бюджетних коштів та помісячного плану використання бюджетних коштів.

Органи Казначейства одночасно з довідкою про зміни до кошторису, плану асигнувань (за винятком надання кредитів з бюджету) загального фонду бюджету, плану надання кредитів із загального фонду бюджету, плану спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), плану використання бюджетних коштів та помісячного плану використання бюджетних коштів за потреби отримують від розпорядників бюджетних коштів в установленому порядку інформацію щодо коригування обсягів взятих бюджетних зобов'язань.

У разі зменшення або збільшення загальної суми планів використання бюджетних коштів органи Казначейства отримують від одержувачів бюджетних коштів інформацію щодо внесення змін до обсягу зареєстрованих бюджетних зобов'язань в установленому порядку.

21. Органи Казначейства здійснюють реєстрацію та облік бюджетних зобов'язань відповідно до вимог законодавства.

22. Органи Казначейства на підставі даних обліку узагальнюють інформацію щодо бюджетних зобов'язань, які підлягають оплаті, і подають її Казначейству України для надання відповідної інформації головним розпорядникам та Мінфіну України з метою прийняття ними управлінських рішень.

23. Казначейство України при виконанні державного бюджету згідно з законодавством обліковує боргові зобов'язання держави та перед державою на відповідних балансових рахунках.

24. Казначейство України складає пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету та для надання кредитів із загального фонду державного бюджету (далі - Пропозиції) для здійснення відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету за видатками, не віднесеними до захищених видатків, та надання кредитів у встановленому порядку.

Пропозиції складаються в розрізі головних розпорядників з урахуванням ресурсної забезпеченості загального фонду державного бюджету, тобто очікуваних надходжень до бюджету та обсягів відкритих невикористаних асигнувань, а також наявних та прогнозних залишків коштів єдиного казначейського рахунка.

Казначейство України обліковує Пропозиції у розрізі головних розпорядників на рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку в автоматизованому режимі.

При внесенні змін до Пропозицій Казначейство України складає довідку за формою Пропозицій та проводить облік цих змін на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

Казначейство України здійснює відкриття асигнувань за захищеними видатками на підставі помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету) в перший робочий день місяця.

25. На підставі затверджених Пропозицій Казначейство України готує в автоматизованому режимі розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету (додаток 11 ) у розрізі головних розпорядників, яке підписується керівником відповідного структурного підрозділу Казначейства України та затверджується заступником Голови Казначейства України.

Розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками загального фонду державного бюджету за захищеними видатками готується в автоматизованому режимі на підставі помісячного розпису в перший робочий день місяця.

Якщо при відкритті асигнувань у примітці визначений конкретний напрям їх використання, Казначейство України обліковує відкриті асигнування за напрямами їх використання з метою контролю за виконанням розподілів відкритих асигнувань головних розпорядників.

26. На підставі розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками загального фонду суми відкритих асигнувань зараховуються на рахунки, передбачені для обліку відкритих асигнувань головним розпорядникам.

Виписка з рахунка відкритих асигнувань за узагальненими показниками (з обов'язковим урахуванням примітки щодо напряму використання відкритих асигнувань) друкується Казначейством України у двох примірниках, один з яких залишається в Казначействі України, другий надається головному розпоряднику (крім Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій) наступного робочого дня після зарахування асигнувань.

Казначейство України отримує від головних розпорядників розподіли відкритих асигнувань за кодами програмної, економічної класифікацій видатків бюджету, класифікації кредитування бюджету та за територіями у розрізі розпорядників нижчого рівня і одержувачів бюджетних коштів на паперових та електронних носіях.

Отримані розподіли перевіряються в автоматизованому режимі щодо відповідності вказаних у них сум залишкам на відповідних рахунках, передбачених для обліку відкритих асигнувань, наданій мережі, відповідності напряму цільового спрямування відкритих асигнувань, розподілу показників зведених кошторисів, зведених планів асигнувань.

У разі невідповідності цим даним розподіл повертається головному розпоряднику на доопрацювання з відповідною відміткою разом з протоколом розбіжностей за підписом виконавця, який перевіряв розподіл. Розподіли, в яких не виявлено помилок та відхилень, реєструються у журналі реєстрації розподілу відкритих асигнувань в автоматизованому режимі (додаток 12). При цьому на розподілах ставиться відбиток штампа "Зареєстровано та взято на облік". Дані розподілів відображаються на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.

Перевірені розподіли групуються Казначейством України за територіями і на їх підставі складаються реєстри на відкриття асигнувань (додаток 13), які засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису передаються Головним управлінням Казначейства. Оригінали реєстрів на відкриття асигнувань зберігаються у Казначействі України. На підставі реєстрів складається зведення реєстрів відкритих асигнувань (додаток 14), та формується аналітична база даних Казначейства України. На підставі зведення реєстрів відкритих асигнувань державного бюджету суми переданих відкритих асигнувань відображаються на відповідних рахунках управлінського обліку.

27. Зміни до сум відкритих асигнувань вносяться на підставі довідки про зміни пропозицій або довідки про зміни до помісячного розпису асигнувань (у частині захищених видатків). У такому разі готується нове розпорядження на збільшення або зменшення відкритих асигнувань головному розпоряднику.

За умови прийняття головним розпорядником рішення про перерозподіл раніше відкритих (невикористаних) асигнувань або у разі помилково здійснених операцій Казначейство України отримує від головного розпорядника лист з обґрунтуванням необхідності здійснення перерозподілу відкритих асигнувань та коригувальний розподіл на паперових та електронних носіях, у якому зазначаються реквізити підвідомчих установ та суми, на які проводиться коригування.

Казначейство України після отримання від головного розпорядника коригувального розподілу здійснює запит щодо наявності на рахунках розпорядника бюджетних коштів, стосовно якого прийняте рішення про зменшення відкритих асигнувань, залишків невикористаних відкритих асигнувань та відсутності зареєстрованих бюджетних фінансових зобов'язань. Орган Казначейства, який отримав запит щодо можливості коригування відкритих асигнувань, направляє зазначену інформацію Казначейству України і не здійснює операцій з відкритими асигнуваннями на зазначену суму до моменту отримання коригувального реєстру або листа Казначейства України щодо відновлення операцій з відкритими асигнуваннями.

У разі відсутності на рахунках розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), стосовно якого прийняте рішення про зменшення відкритих асигнувань, залишків невикористаних відкритих асигнувань, необхідних для проведення коригування відповідно до листа та коригувального розподілу головного розпорядника, або наявності в обліку зареєстрованих бюджетних фінансових зобов'язань Казначейство України направляє головному розпоряднику лист з обґрунтуванням причин повернення коригувального розподілу без виконання.

Для коригування відкритих асигнувань, за якими проведені касові видатки, та залишків невикористаних відкритих асигнувань у разі внесення змін до річного розпису державного бюджету при реорганізації (злитті, приєднанні, поділі, перетворенні, виділенні) розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) чи переходу розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) на обслуговування до іншого органу Казначейства (внесення змін до мережі) Казначейство України отримує від головного розпорядника окремі коригувальні розподіли відкритих асигнувань. Після отримання від головного розпорядника коригувального розподілу Казначейство України направляє запити до Головних управлінь Казначейства щодо суми відображених в бухгалтерському обліку касових видатків та залишків невикористаних відкритих асигнувань, які підлягають перерозподілу, у розрізі розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів), кодів програмної, економічної класифікацій видатків бюджету та класифікації кредитування бюджету, а також наявності відкритих рахунків відповідної установи після реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення, виділення).

На підставі листа головного розпорядника та інформації, отриманої від органів Казначейства, Казначейство України приймає рішення щодо можливості коригування суми відкритих асигнувань і, за умови прийняття позитивного рішення, готує коригувальні реєстри та зведення реєстрів відкритих асигнувань з приміткою "коригування відкритих асигнувань" або "коригування відкритих асигнувань, за якими проведені касові видатки". Примітка "коригування відкритих асигнувань" застосовується у випадках коригування обсягів відкритих асигнувань, за якими ще не проведені касові видатки. Примітка "коригування відкритих асигнувань, за якими проведені касові видатки" застосовується у випадках необхідності коригування відкритих асигнувань і проведених касових видатків.

У порядку, встановленому для виконання реєстрів, коригувальні реєстри передаються засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису відповідним Головним управлінням Казначейства для подальшого їх виконання.

Виконання коригувальних реєстрів задіяними органами Казначейства здійснюється одним операційним днем.

У разі відсутності можливості виконання отриманих реєстрів відкритих асигнувань Головні управління Казначейства протягом одного операційного дня повідомляють Казначейство України для проведення відповідних організаційних заходів з головними розпорядниками.

У разі зміни найменування установи без зміни коду за ЄДРПОУ перенесення в обліку показників відкритих з початку року асигнувань відповідного розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) здійснюється на підставі реєстру змін до мережі, наданого головним розпорядником, без формування коригувальних реєстрів на відкриття асигнувань.

28. Головні управління Казначейства реєструють отримані реєстри на відкриття асигнувань в журналі реєстрації реєстрів на відкриття асигнувань (додаток 15). Реєстри на відкриття асигнувань зберігаються в електронному вигляді у відповідному органі Казначейства. Суми відкритих асигнувань в автоматизованому режимі відображаються на рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку. Органи Казначейства надають розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів виписку про відкриті асигнування за результатами попереднього операційного дня.

Інші дії з розподілу відкритих асигнувань проводяться відповідно до вимог, зазначених у абзацах третьому - шостому пункту 26 та пункті 27 (крім абзацу першого).

29. Відкриття асигнувань розпорядникам, які обслуговуються транзитними Головними управліннями Казначейства, здійснюється через базові Головні управління Казначейства.

Базове Головне управління Казначейства отримує від розпорядників нижчого рівня (обласний рівень) розподіли відкритих асигнувань, складені на підставі виписки про відкриті асигнування, у розрізі транзитних Головних управлінь Казначейства і підвідомчих розпорядників бюджетних коштів (районний рівень) на паперових і електронних носіях.

Базове Головне управління Казначейства на підставі розподілів відкритих асигнувань, поданих розпорядниками нижчого рівня (обласний рівень), формує реєстри в розрізі територій та підпорядкованих установ і направляє їх засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису відповідним транзитним Головним управлінням Казначейства за місцезнаходженням розпорядників бюджетних коштів. Оригінали реєстрів на відкриття асигнувань зберігаються у базовому Головному управлінні Казначейства.

30. Казначейство України (центральний рівень) формує самостійно розподіли відкритих асигнувань та коригувальні розподіли Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій за скороченою економічною класифікацією видатків. У розподілі замість підписів керівника та головного бухгалтера ставиться позначка "Сформовано ДКСУ: виконавець ____________". На підставі цих розподілів відповідно до абзацу шостого пункту 26 складаються реєстри на відкриття асигнувань, які передаються засобами електронного зв'язку з накладанням електронного цифрового підпису Головним управлінням казначейства, та зведення реєстрів відкритих асигнувань.

Суми відкритих асигнувань цим головним розпорядникам зараховуються на рахунки, відкриті за рахунками позабалансового обліку в Головних управліннях Казначейства за місцем обслуговування. Виписка про відкриті асигнування зазначеним головним розпорядникам надається відповідними Головними управліннями Казначейства.

Інші дії щодо організації роботи з розподілу відкритих асигнувань Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій здійснюються у порядку, визначеному в абзацах третьому - шостому пункту 26, пункті 27 (крім абзацу першого) та пункті 28.

31. На підставі виписки з рахунків, відкритих за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) Казначейство України готує в автоматизованому режимі розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету в розрізі головних розпорядників та видів надходжень (додаток 11) на паперових та електронних носіях, яке підписується керівником відповідного структурного підрозділу Казначейства України та затверджується заступником Голови Казначейства України.

Пропозиції щодо відкриття асигнувань із спеціального фонду державного бюджету не складаються.

Якщо при відкритті асигнувань визначається конкретний напрям їх використання, то цей напрям зазначається у примітці.

Одночасно з підготовкою розпорядження про відкриття асигнувань за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету Казначейство України на суму цього розпорядження готує на електронних та паперових носіях розпорядження на перерахування коштів спеціального фонду державного бюджету з рахунків, відкритих за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою", на рахунок, відкритий за балансовим рахунком "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" (додаток 16).