спеціального фонду державного бюджету
або: 4423(***) Розрахунки за операціями з кредитування
проектів розвитку та позиками, що виникають
у результаті визнання боргу,
реструктуризації боргових зобов'язань
Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
одночасно:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
_______________
(***) При наданні позик з державного бюджету на впровадження інвестиційних проектів за рахунок залучених державою на ці потреби позик".
4.4. Главу 2 пункту 2 доповнити підпунктом 2.19 такого змісту:
"2.19. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства позичальнику (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами
спеціального фонду державного бюджету
Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного
бюджету
або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного
бюджету
одночасно:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання
бюджету".
5. Назву розділу XII Порядку викласти у такій редакції:
"Облік у Державному казначействі України активних операцій та операцій, пов'язаних із державним боргом".
6. У розділі XII Порядку:
6.1. Пункт 2.11 глави 2 викласти у такій редакції:
"2.11. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального
фонду державного бюджету
Кредит 2171 Короткострокові облігації зовнішньої
державної позики
або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої
державної позики
або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної
позики
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
або:
Дебет 2171 Короткострокові облігації зовнішньої
державної позики
або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої
державної позики
або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної
позики
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального
фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету".
6.2. Пункт 3.5 глави 3 викласти у такій редакції:
"3.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами
загального фонду державного бюджету
Кредит 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
або:
Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами
загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету".
6.3. Пункт 5.7 глави 5 викласти у такій редакції:
"5.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами
загального фонду державного бюджету
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
або:
Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами
загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету".
6.4. Пункт 6.5 глави 6 викласти у такій редакції:
"6.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 4423 Розрахунки за операціями з кредитування
проектів розвитку та позиками, що виникають
у результаті визнання боргу,
реструктуризації боргових зобов'язань
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
або:
Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4423 Розрахунки за операціями з кредитування
проектів розвитку та позиками, що виникають
у результаті визнання боргу,
реструктуризації боргових зобов'язань
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету".
6.5. Підпункт "а" пункту 8.9 глави 8 викласти у такій редакції:
"а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов'язання та розрахунками за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету:
Дебет 1531 Короткострокові кредити, що надавались під
гарантійні зобов'язання
або: 1532 Довгострокові кредити, що надавались під
гарантійні зобов'язання
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами
загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами
загального фонду державного бюджету
Кредит 1531 Короткострокові кредити, що надавались під
гарантійні зобов'язання
або 1532 Довгострокові кредити, що надавались під
гарантійні зобов'язання
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання
бюджету".
6.6. Пункт 9.7 глави 9 викласти у такій редакції:
"9.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального
фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального
фонду державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання
бюджету".
6.7. Пункт 10.7 глави 10 викласти у такій редакції:
"10.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального
фонду державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4312 Розрахунки за цінними паперами спеціального
фонду державного бюджету
Кредит 1411 Цінні папери в активі державного бюджету
а також:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання
бюджету".
6.8 Доповнити новими главами 11-13 такого змісту:
"Глава 11. Операції з розміщення на депозит коштів загального фонду державного бюджету
11.1. Направлено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
11.2. Перераховано кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
одночасно:
Дебет 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
Кредит 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8781 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду розміщення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду розміщення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
11.3. Повернено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті, що були розміщені на депозит (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
Кредит 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
одночасно:
Дебет 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
Кредит 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8761 Кошти, отримані до загального фонду
державного бюджету від повернення з депозиту
одночасно (по коду повернення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду повернення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
11.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3271 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит та
повернені з депозиту
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
Примітка(1). Операції із розміщення коштів загального фонду державного бюджету у іноземній валюті на депозит у бухгалтерському обліку відображаються відповідно до пунктів 11.1-11.4 цієї глави. При цьому, у зв'язку з тим, що позиція державного казначейства України щодо іноземної валюти не змінюється, операції на рахунках 461 "Позиція Державного казначейства України щодо іноземної валюти" групи Плану рахунків не відображаються.
11.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
Кредит 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 4455 Інші розрахунки по виконанню загального фонду
державного бюджету
Кредит 1321 Інші короткострокові депозити державного
бюджету
а також:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Примітка(2). Кошти, які надійшли в рахунок сплати відсотків установою банку, зараховуються до загального фонду державного бюджету. У бухгалтерському обліку виконання державного бюджету зазначені операції відображаються відповідно до підпункту 2.5 пункту 2 глави 1 розділу II Порядку.
Глава 12. Операції з продажу іноземної валюти
12.1. На суму коштів у іноземній валюті, перерахованих для продажу Державним казначейством України на рахунок в установах банків (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства України щодо іноземної валюти
державного бюджету
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України щодо
іноземної валюти державного бюджету
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
а також:
Дебет 1242 Інша дебіторська заборгованість за операціями
з банками
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
12.2. На суму зарахованих на рахунок Державного казначейства України коштів у національній валюті від продажу іноземної валюти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет 1111 Єдиний казначейський рахунок
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
12.3. На суму дебіторської заборгованості, яка виникла за операціями з продажу іноземної валюти (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 1242 Інша дебіторська заборгованість за операціями
з банками.
Глава 13. Операції, які проводились із залишками коштів державного бюджету та вплинули на результат виконання державного бюджету
13.1. На суму курсової різниці скориговано результат виконання загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
або:
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в
установах банків
одночасно:
Дебет 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
13.2. Перераховано до загального фонду залишки коштів спеціального фонду, які втратили своє цільове призначення (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету
для здійснення видатків за відомчою ознакою
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
а також:
Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит 5111 Результат виконання загального фонду
державного бюджету".
7. У розділі XIII Порядку:
7.1. У підпункту 1.3 пункту 1 глави 2 виключити проведення такого змісту:
"3) на суму затверджених планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9313 Затверджені планові показники за доходами
загального фонду державного бюджету
4) на суму поточних планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9311 Поточні планові показники за доходами
загального фонду державного бюджету".
У зв'язку з цим слова та цифри "5) на суму залишків на рахунках для відкриття асигнувань" замінити словами та цифрами "3) на суму залишків на рахунках для відкриття асигнувань".
7.2. Підпункт 2.1 пункту 2 глави 2 наприкінці доповнити приміткою(1) такого змісту:
"Примітка(1). Рахунок 7131 "Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення " заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків".
7.3. Підпункт 2.3 пункту 2 глави 2:
після проведення:
"3) на суму затверджених планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9313 Затверджені планові показники за доходами
загального фонду державного бюджету"
доповнити проведенням такого змісту:
"а також:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9333 Затверджені планові показники за помісячним
розписом доходів загального фонду державного
бюджету";
після проведення:
"4) на суму поточних планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9311 Поточні планові показники за доходами
загального фонду державного бюджету"
доповнити проведенням та приміткою(2) такого змісту:
"а також:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9331 Поточні планові показники за помісячним
розписом доходів загального фонду
державного бюджету
Примітка(2). Проведення здійснюються за умови відкриття рахунків для обліку поточних планових показників за доходами".
7.4. У підпункті 1.3 пункту 1 глави 3 виключити проведення такого змісту:
"3) на суму затверджених планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9314 Затверджені планові показники за доходами
спеціального фонду державного бюджету
4) на суму поточних планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9312 Поточні планові показники за доходами
спеціального фонду державного бюджету".
У зв'язку з цим слова та цифри "5) на суму залишків на рахунках для відкриття асигнувань" замінити словами та цифрами "3) на суму залишків на рахунках для відкриття асигнувань".
7.5. Підпункт 2.1 пункту 2 глави 3 наприкінці доповнити приміткою(1) такого змісту:
Примітка(1). Рахунок 7132 "Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення " заключається лише на суму, яка не відображена на рахунках 15 розділу рахунків Плану рахунків".
7.6. Підпункт 2.3 пункту 2 глави 3:
після проведення:
"3) на суму затверджених планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9314 Затверджені планові показники за доходами
спеціального фонду державного бюджету"
доповнити проведенням такого змісту:
"а також:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9334 Затверджені планові показники за помісячним
розписом доходів спеціального фонду
державного бюджету";
після проведення:
"4) на суму поточних планових показників за доходами державного бюджету:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9312 Поточні планові показники за доходами
спеціального фонду державного бюджету"
доповнити проведенням та приміткою(2) такого змісту:
"а також:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9332 Поточні планові показники за помісячним
розписом доходів спеціального фонду
державного бюджету
Примітка(2). Проведення здійснюються за умови відкриття рахунків для обліку поточних планових показників за доходами.";
після проведення:
"Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку"
доповнити проведеннями такого змісту:
"6) на суму бюджетних призначень спеціального фонду державного бюджету:
Дебет 9011 Річний розпис витрат спеціального фонду
державного бюджету з розподілом за видами
надходжень
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
а також:
Дебет 9012 Помісячний розпис витрат спеціального фонду
державного бюджету за винятком власних
надходжень бюджетних установ та відповідних
видатків
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку".
7.7. Назву глави 5 викласти у такій редакції:
"Заключення рахунків по боргових зобов'язаннях та активних операціях".
7.8. Підпункт 1.1 пункту 1:
після проведення:
"Дебет 8728 Кошти, отримані до спеціального фонду
державного бюджету від інших залучених
кредитів
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку"
доповнити проведеннями такого змісту:
"5) на суму коштів, отриманих до загального фонду державного бюджету від повернення з депозиту:
Дебет 8761 Кошти, отримані до загального фонду
державного бюджету від повернення з депозиту
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
а також:
Дебет 8762 Кошти, отримані до спеціального фонду
державного бюджету від повернення з депозиту
Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку".
У зв'язку з цим слова та цифри "5) на суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави" та "6) на суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету" замінити словами та цифрами "6) на суму коштів, направлених на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань держави" та "7) на суму коштів, направлених на погашення кредитів державного бюджету" відповідно;
після проведення:
"Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів
державного бюджету"
доповнити проведеннями такого змісту:
"8) на суму коштів, направлених для розміщення на депозит:
"Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8781 Кошти загального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит
а також:
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8782 Кошти спеціального фонду державного бюджету,
направлені для розміщення на депозит".
8. Додаток до Порядку викласти у новій редакції, що додається.
9. Доповнити Порядок новим додатком 2, що додається.
| Директор Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності | Н.І.Сушко |
Додаток 1
до Порядку відображення
у бухгалтерському обліку
операцій по виконанню
державного бюджету
ІНФОРМАЦІЯ
про суми доходів, видатків, кредитування за вирахуванням погашення загального та спеціального фондів державного бюджету, на які проведено заключення рахунків
_______________________________________________________
(найменування органу Державного казначейства України)
----------------------------------------------------------------------
| N | Код органу |Назва органу| N | Назва | Сума |
|з/п| Державного | Державного |балансового| рахунку | (грн.коп.) |
| |казначейства|казначейства| рахунку | |------------|
| | України | України | | |Дебет|Кредит|
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|1. | | | 6111 |Доходи | | |
| | | | |загального | | |
| | | | |фонду | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|2. | | | 6112 |Доходи | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету, які | | |
| | | | |направляються| | |
| | | | |на спеціальні| | |
| | | | |видатки | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|3. | | | 6114 |Власні кошти | | |
| | | | |розпорядників| | |
| | | | |коштів | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|4. | | | 7111 |Видатки | | |
| | | | |загального | | |
| | | | |фонду | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|5. | | | 7121 |Видатки | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду. | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|6. | | | 7131(*) |Кредитування | | |
| | | | |загального | | |
| | | | |фонду | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету за | | |
| | | | |вирахуванням | | |
| | | | |погашення | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|7. | | | 7132(*) |Кредитування | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету за | | |
| | | | |вирахуванням | | |
| | | | |погашення | | |
|---+------------+------------+-----------+-------------+-----+------|
|8. | | | 5112 |Результат | | |
| | | | |виконання | | |
| | | | |спеціального | | |
| | | | |фонду | | |
| | | | |державного | | |
| | | | |бюджету | | |
----------------------------------------------------------------------
_______________
(*) За вказаними рахунками окремо проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період, яка не відображена на рахунках 15 розділу Плану рахунків .
Зазначена інформація подається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Державного казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - Головного управління Державного казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства України.
| Начальник Головного управління Головний бухгалтер М.П. | |
Додаток 2
до Порядку
відображення
у бухгалтерському
обліку операцій
по виконанню
державного бюджету
РОЗШИФРОВКА ОПЕРАЦІЙ
по кредитуванню державного бюджету
________________________________________________________
(найменування органу Державного казначейства України)
------------------------------------------------------------------
| N | N | Назва рахунку | Сума |
|з/п |балансового| | (грн.коп.) |
| | рахунку | |-----------------------------|
| | | | Загальний | Спеціальний |
| | | | фонд | фонд |
| | | |--------------+--------------|
| | | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|1. | 1511 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, надані з| | | | |
| | |державного | | | | |
| | |бюджету | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|2. | 1512 |Довгострокові | | | | |
| | |кредити, надані з| | | | |
| | |державного | | | | |
| | |бюджету | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|3. | 1513 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, надані з| | | | |
| | |державного | | | | |
| | |бюджету, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами- | | | | |
| | |позичальниками | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|4. | 1514 |Довгострокові | | | | |
| | |кредити, надані з| | | | |
| | |державного | | | | |
| | |бюджету, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами- | | | | |
| | |позичальниками | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|5. | 1531 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, що | | | | |
| | |надавались під | | | | |
| | |гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|6. | 1532 |Довгострокові | | | | |
| | |кредити, що | | | | |
| | |надавались під | | | | |
| | |гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|7. | 1533 |Короткострокові | | | | |
| | |кредити, що | | | | |
| | |надавались під | | | | |
| | |гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами- | | | | |
| | |позичальниками | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|8. | 1534 |Довгострокові | | | | |
| | |кредити, що | | | | |
| | |надавались під | | | | |
| | |гарантійні | | | | |
| | |зобов'язання, за | | | | |
| | |ліквідованими | | | | |
| | |юридичними | | | | |
| | |особами- | | | | |
| | |позичальниками | | | | |
|----+-----------------------------+------+-------+------+-------|
|9. |Всього: | | | | |
|----+-----------------------------+------+-------+------+-------|
|10. | 7131 |Кредитування | | | | |
| | |загального фонду | | | | |
| | |державного | | | | |
| | |бюджету за | | | | |
| | |вирахуванням | | | | |
| | |погашення | | | | |
|----+-----------+-----------------+------+-------+------+-------|
|11. | 7132 |Кредитування | | | | |
| | |спеціального | | | | |
| | |фонду державного | | | | |
| | |бюджету за | | | | |
| | |вирахуванням | | | | |
| | |погашення | | | | |
------------------------------------------------------------------
Примітка. За вказаними рахунками проставляється сума дебетового та кредитового обороту за поточний бюджетний період.
Зазначена інформація подається Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету у вигляді файла NNNN.doc (формат Word), де NNNN - електронна адреса Головного управління Державного казначейства України у форматі Національного банку України (наприклад: UTQK.doc - Головного управління Державного казначейства України у Тернопільській області) з наданням підтвердження на паперових носіях в установленій формі.
Відповідальність за достовірність наданої інформації несуть керівники територіальних органів Державного казначейства України.
Начальник Головного управління
Головний бухгалтер
М.П.
