акумулювання у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок Державного казначейства в
НБУ". На центральному рівні проводиться зарахування
коштів на особові рахунки головних розпорядників
бюджетних коштів на підставі пропозицій та за умов
наявності зобов'язань по відповідних розпорядниках у
кореспонденції з рахунком 3512 "Особові рахунки
розпорядників за коштами, отриманими із спеціального
фонду державного бюджету"
313 Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним
фондами державного бюджету
3131 Надходження коштів, що розподіляються між загальним
П та спеціальним фондами державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку доходів державного
бюджету, які згідно із законодавством підлягають
розподілу між загальним та спеціальним фондами
державного бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів), які згідно із
законодавством підлягають розподілу між загальним та
спеціальним фондами бюджету
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками у кореспонденції з
рахунком 1111 "Кореспондентський рахунок в НБУ" та
щоденно акумулюються кошти що розподіляються між
загальним та спеціальним фондами державного бюджету у
кореспонденції з рахунком 3132 "Кошти, що розподіляються
між загальним та спеціальним фондами державного бюджету"
3132 Кошти, що розподіляються між загальним та спеціальним
П фондами державного бюджету
Призначення рахунку: для сумарного обліку коштів
державного бюджету, які згідно із законодавством
підлягають розподілу між фондами державного бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів у
кореспонденції з рахунком 3131 "Надходження коштів, що
розподіляються між загальним та спеціальним фондами
державного бюджету"
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум до
загального фонду бюджету на рахунки 3111 "Надходження до
загального фонду державного бюджету" та спеціального
фонду державного бюджету на рахунок 3121 "Надходження
коштів спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки"
314 Кошти загального фонду місцевих бюджетів
3141 Надходження до загального фонду місцевих бюджетів
П Призначення рахунку: для обліку доходів загального фонду
місцевих бюджетів згідно із законодавством та бюджетною
класифікацією
За кредитом рахунку проводяться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів) згідно із
законодавством та бюджетною класифікацією окремо по
кожному виду доходів
За дебетом рахунку протягом року проводиться суми зайво
внесених, надмірно сплачених, тощо податків і зборів
(обов'язкових платежів) у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок в НБУ" та щоденно
акумулюються кошти загального фонду місцевого бюджету у
кореспонденції з рахунком 3142 "Кошти загального фонду
місцевих бюджетів"
3142 Кошти загального фонду місцевих бюджетів
П Призначення рахунку: для сумарного обліку доходів
загального фонду місцевих бюджетів, які зараховані на
рахунки 3141 "Надходження до загального фонду місцевих
бюджетів"
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум
надходжень до загального фонду місцевих бюджетів у
кореспонденції з рахунками 3141 "Надходження до
загального фонду місцевих бюджетів"
За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів на
рахунки розпорядників за умов наявності залишків
невикористаних бюджетних призначень
315 Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, що
знаходяться на казначейському обслуговуванні, які
направляються на спеціальні видатки
3151 Надходження коштів спеціального фонду місцевих бюджетів,
П які направляються на спеціальні видатки
Призначення рахунку: для обліку доходів спеціального
фонду місцевих бюджетів згідно із законодавством та
бюджетною класифікацією
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів) згідно із
законодавством та бюджетною класифікацією окремо по
кожному виду доходів
За дебетом рахунку протягом року проводяться суми зайво
внесених, надмірно сплачених, тощо податків і зборів
(обов'язкових платежів) у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок в НБУ" та щоденно
акумулюються кошти спеціального фонду місцевого бюджету
у кореспонденції з рахунком 3152 "Кошти спеціального
фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні
видатки"
3152 Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які
П направляються на спеціальні видатки
Призначення рахунку: для сумарного обліку доходів
спеціального фонду місцевих бюджетів, які зараховані на
рахунки 3151 "Надходження коштів спеціального фонду
місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні
видатки".
За кредитом рахунку проводиться зарахування надходжень
до спеціального фонду місцевих бюджетів у кореспонденції
з рахунками 3151 "Надходження коштів спеціального фонду
місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні
видатки".
За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів на
рахунки розпорядників бюджетних коштів за умови
наявності невикористаних бюджетних призначень
316 Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним
фондами місцевих бюджетів
3161 Кошти, які розподіляються між загальним і спеціальним
П фондами місцевих бюджетів
Призначення рахунку: для обліку доходів місцевого
бюджету, які згідно із законодавством підлягають
розподілу між загальним та спеціальним фондами місцевого
бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів), які згідно із
законодавством підлягають розподілу між загальним та
спеціальним фондами бюджету
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками у кореспонденції з
рахунком 1111 "Кореспондентський рахунок в НБУ" та до
загального фонду місцевого бюджету на рахунок 3141
"Надходження до загального фонду місцевих бюджетів" і
спеціального фонду місцевого бюджету на рахунок 3151
"Надходження коштів спеціального фонду місцевих
бюджетів, які направляються на спеціальні видатки"
33 Кошти, які підлягають розподілу
331 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
місцевими бюджетами
3311 Кошти, які підлягають розподілу між державним і
П місцевими бюджетами
Призначення рахунку: для обліку сум податків і зборів
(обов'язкових платежів), які відповідно до законодавства
підлягають розподілу між державним та місцевими
бюджетами згідно з законодавством та бюджетною
класифікацією
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів), які згідно із
законодавством підлягають розподілу між державним та
місцевими бюджетами
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками податків, зборів
(обов'язкових платежів) у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок Державного казначейства в
НБУ" та до загального фонду державного бюджету на
рахунок 3111 "Надходження до загального фонду державного
бюджету", та місцевих 3141 "Надходження до загального
фонду місцевих бюджетів"
332 Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
3321 Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів
П Призначення рахунку: для обліку сум податків і зборів
(обов'язкових платежів), які відповідно до законодавства
підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів.
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів), які згідно із
законодавством підлягають розподілу між рівнями місцевих
бюджетів.
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум
податків, зборів (обов'язкових платежів) до відповідних
місцевих бюджетів згідно до законодавства.
34 Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджету
341 Кошти, тимчасово віднесені на доходи бюджету, що
підлягають розподілу
3411 Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету,
П що підлягають розподілу
Призначення рахунку: для обліку коштів, тимчасово
віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають
розподілу
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів,
тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, які
згідно із законодавством підлягають розподілу
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками у кореспонденції з
рахунком 1111 "Кореспондентський рахунок Державного
казначейства в НБУ" та за призначенням до загального
фонду державного та місцевих бюджетів на рахунки 3111
"Надходження до загального фонду державного бюджету",
3141 "Надходження до загального фонду місцевих бюджетів"
3412 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного
П бюджету
Призначення рахунку: для обліку інших коштів, тимчасово
віднесених на доходи державного бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум інших
коштів, тимчасово віднесених на доходи державного
бюджету
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками та за призначенням
342 Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету,
що підлягають розподілу
3421 Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету,
П що підлягають розподілу
Призначення рахунку: для обліку коштів, тимчасово
віднесених на доходи місцевих бюджетів, що підлягають
розподілу
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум коштів,
тимчасово віднесених на доходи місцевих бюджетів, які
згідно із законодавством підлягають розподілу
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками та за призначенням
3422 Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого
П бюджету
Призначення рахунку: для обліку інших коштів, тимчасово
віднесених на доходи місцевих бюджетів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум інших
коштів, тимчасово віднесених на доходи державних
бюджетів
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум зайво
або помилково сплачених платниками та за призначенням
35 Рахунки розпорядників бюджетних коштів в Державному
казначействі України
351 Особові рахунки розпорядників, які утримуються за
рахунок державного бюджету
3511 Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із
П загального фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку коштів головних
розпорядників та розпорядників другого ступеня, які
виділено із загального фонду державного бюджету для
розподілу між підвідомчими установами
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених головним розпорядникам та розпорядникам
другого ступеня із загального фонду державного бюджету
для розподілу між підвідомчими установами '
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені
на реєстраційні рахунки головних розпорядників та
особові рахунки розпорядників другого ступеня
3512 Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із
П спеціального фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку коштів головних
розпорядників та розпорядників другого ступеня, які
виділено із спеціального фонду державного бюджету для
розподілу між підвідомчими установами
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених головним розпорядникам та розпорядникам
другого ступеня із спеціального фонду державного бюджету
для розподілу між підвідомчими установами
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені
на реєстраційні рахунки головних розпорядників та
особові рахунки розпорядників другого ступеня
3513 Зведені особові рахунки головних розпорядників за
П коштами, отриманими із загального фонду державного
бюджету
Призначення рахунку: для обліку коштів, виділених з
загального фонду державного бюджету на підставі
затверджених Міністерством фінансів України пропозицій,
якщо при виділенні коштів не зазначається код
функціональної класифікації видатків
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених з загального фонду державного бюджету на
підставі затверджених Міністерством фінансів України
пропозицій
За дебетом рахунку проводиться списання коштів,
розподілених головним розпорядником за призначенням
3514 Зведені особові рахунки головних розпорядників за
П коштами, отриманими із спеціального фонду державного
бюджету
Призначення рахунку: для обліку коштів, виділених з
спеціального фонду державного бюджету на підставі
затверджених Міністерством фінансів України пропозицій,
якщо при виділенні коштів не зазначається код
функціональної класифікації видатків
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених з спеціального фонду державного бюджету на
підставі затверджених Міністерством фінансів України
пропозицій
За дебетом рахунку проводиться списання коштів,
розподілених головним розпорядником за призначенням
352 Реєстраційні рахунки розпорядників, які утримуються за
рахунок державного бюджету
3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального
П фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених
із загального фонду державного бюджету у відповідності з
бюджетними призначеннями розпорядникам, які знаходяться
на казначейському обслуговуванні.
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених розпоряднику із загального фонду бюджету на
утримання установи
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених
на здійснення видатків розпорядника, згідно із
кошторисом доходів і видатків або списуються залишки з
рахунку згідно із законодавством
3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
П спеціального фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених
із спеціального фонду державного бюджету або
безпосередньо зарахованих на спеціальний реєстраційний
рахунок у відповідності з бюджетними призначеннями
розпорядникам, які знаходяться на казначейському
обслуговуванні
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених розпоряднику із спеціального фонду бюджету та
власних надходжень, які направляються на утримання
установи
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених
на здійснення видатків розпорядника, згідно кошторису
доходів і видатків по спеціальному фонду
353 Особові рахунки розпорядників, які утримуються за
рахунок місцевого бюджету
3531 Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із
П загального фонду місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку руху коштів виділених із
загального фонду місцевого бюджету для розподілу між
підвідомчими установами
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених із загального фонду місцевого бюджету для
розподілу між підвідомчими установами
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені
на реєстраційні рахунки розпорядників
3532 Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із
П спеціального фонду місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку руху коштів виділених із
спеціального фонду місцевого бюджету для розподілу між
підвідомчими установами
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених із спеціального фонду місцевого бюджету для
розподілу між підвідомчими установами
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлені
на реєстраційні рахунки розпорядників
354 Реєстраційні рахунки розпорядників, які утримуються за
рахунок місцевого бюджету
3541 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами загального
П фонду місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених
із загального фонду місцевого бюджету у відповідності з
бюджетними призначеннями розпорядникам, які знаходяться
на казначейському обслуговуванні.
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених розпоряднику із загального фонду місцевого
бюджету на утримання установи
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених
на здійснення видатків розпорядника, згідно із
кошторисом доходів і видатків або списуються залишки з
рахунку згідно із законодавством
3542 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
спеціального фонду місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку руху коштів, виділених
із спеціального фонду місцевого бюджету у відповідності
з бюджетними призначеннями розпорядникам або
безпосередньо зарахованих на спеціальні реєстраційні
рахунки розпорядників, які знаходяться на казначейському
обслуговуванні
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених розпоряднику із спеціального фонду місцевого
бюджету або безпосередньо зарахованих на спеціальні
реєстраційні рахунки розпорядників на утримання установи
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, направлених
на здійснення видатків розпорядника, згідно із
кошторисом доходів і видатків
355 Кошти розпорядників коштів бюджетів в розрахунках
3551 Кошти загального фонду державного бюджету на рахунках
П розпорядників коштів бюджету в розрахунках
Призначення рахунку: для обліку коштів загального фонду
державного бюджету на рахунках розпорядників коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні
доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за
кожним видом розрахунків
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум у
розрахунках
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
проведення відповідних розрахунків
3552 Кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунках
П розпорядників коштів бюджету в розрахунках
Призначення рахунку: для обліку коштів спеціального
фонду державного бюджету на рахунках розпорядників
коштів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані
платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та
інші). В аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки за кожним видом розрахунків
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум у
розрахунках
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
проведення відповідних розрахунків
3553 Кошти загального фонду місцевого бюджету на рахунках
П розпорядників коштів бюджету в розрахунках
Призначення рахунку: для обліку коштів загального фонду
місцевого бюджету на рахунках розпорядників коштів у
розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні
доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за
кожним видом розрахунків
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум у
розрахунках
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
проведення відповідних розрахунків
3554 Кошти спеціального фонду місцевого бюджету на рахунках
П розпорядників коштів бюджету в розрахунках
Призначення рахунку: для обліку коштів спеціального
фонду місцевого бюджету на рахунках розпорядників коштів
у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані платіжні
доручення, розрахунки за разовими заліками та інші). В
аналітичному обліку відкриваються особові рахунки за
кожним видом розрахунків
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум у
розрахунках
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
проведення відповідних розрахунків
36 Рахунки розпорядників бюджетних коштів, які не знаходяться
на казначейському обслуговуванні
361 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, які не
знаходяться на казначейському обслуговуванні
3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету, які не
П знаходяться на казначейському обслуговуванні
Призначення рахунку: для обліку руху бюджетних коштів,
виділених з бюджетів розпорядникам у відповідності з
бюджетними призначеннями, які здійснюють видатки за
відомчою структурою
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених з державного бюджету розпорядникам, які не
знаходяться на казначейському обслуговуванні
За дебетом рахунку проводиться списання коштів з
рахунків розпорядників, які не знаходяться на
казначейському обслуговуванні, на здійснення видатків
відповідно до кошторису доходів і видатків
362 Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, які не
знаходяться на казначейському обслуговуванні
3621 Рахунки розпорядників коштів місцевого бюджету, які не
П знаходяться на казначейському обслуговуванні
Призначення рахунку: для обліку руху бюджетних коштів,
виділених з місцевого бюджету розпорядникам у
відповідності з бюджетними призначеннями, які здійснюють
видатки за відомчою структурою
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів,
виділених з місцевого бюджету розпорядникам, які не
знаходяться на казначейському обслуговуванні
За дебетом рахунку проводиться списання коштів з
рахунків розпорядників, які не знаходяться на
казначейському обслуговуванні, на здійснення видатків
відповідно до кошторису доходів і видатків
37 Рахунки інших клієнтів та банків
371 Рахунки інших клієнтів
3711 Рахунки одержувачів коштів державного бюджету
П Призначення рахунку: для обліку руху коштів на рахунках
одержувачів коштів державного бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів на
рахунки одержувачів коштів державного бюджету
За дебетом рахунку проводиться списання коштів з
рахунків одержувачів коштів державного бюджету
3712 Рахунки інших клієнтів Державного казначейства
П Призначення рахунку: для обліку руху коштів на рахунках
інших клієнтів Державного казначейства
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів на
рахунки інших клієнтів Державного казначейства
За дебетом рахунку проводиться списання коштів з
рахунків інших клієнтів Державного казначейства
3713 Кошти одержувачів коштів державного бюджету в
П розрахунках
Призначення рахунку: для обліку коштів державного
бюджету на рахунках одержувачів коштів у розрахунках
(акредитиви, чеки, гарантовані платіжні доручення,
розрахунки за разовими заліками та інші). В аналітичному
обліку відкриваються особові рахунки за кожним видом
розрахунків
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум у
розрахунках
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
проведення відповідних розрахунків
3714 Кошти інших клієнтів Державного казначейства в
П розрахунках
Призначення рахунку: для обліку коштів на рахунках інших
клієнтів у розрахунках (акредитиви, чеки, гарантовані
платіжні доручення, розрахунки за разовими заліками та
інші). В аналітичному обліку відкриваються особові
рахунки за кожним видом розрахунків
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум у
розрахунках
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
проведення відповідних розрахунків
3715 Рахунки для зарахування дотацій бюджету Автономної
П Республіки Крим, обласним бюджетам та бюджетам м.Києва
та Севастополя
Призначення рахунку: для обліку сум дотацій виділених
бюджету АР Крим, обласним та бюджетам м.Києва та
Севастополя з державного бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум
виділених дотацій бюджету АР Крим, обласним та бюджетам
м.Києва та Севастополя
За дебетом рахунку проводиться списання сум виділених
дотацій бюджету АР Крим, обласним та бюджетам м.Києва та
Севастополя на рахунки місцевих бюджетів
3716 Рахунки для зарахування дотацій районним, міським,
П селищним та сільським бюджетам
Призначення рахунку: для обліку сум дотацій виділених
районним, міським, селищним та сільським бюджетам
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум
виділених дотацій районним, міським, селищним та
сільським бюджетам
За дебетом рахунку проводиться списання сум виділених
дотацій районним, міським, селищним та сільським
бюджетам
372 Рахунки інших банків
3721 Кореспондентські рахунки інших банків ("Лоро")
П Призначення рахунку: для обліку руху коштів на рахунках
інших банків
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів на
рахунки інших банків
За дебетом рахунку проводиться списання коштів з
рахунків інших банків
3722 Гарантійні депозити та грошове покриття банків
П Призначення рахунку: для обліку коштів інших банків, які
призначені для покриття кредитного ризику за різними
операціями з цими банками (депозитами, акредитивами,
тощо)
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих депозитів
та суми грошового покриття за відповідними акредитивами
тощо
За дебетом рахунку проводяться суми повернутих депозитів
та суми акредитивів виконаних
38 Рахунки за нез'ясованими надходженнями, несквитованими
дебетовими сумами та інші транзитні рахунки
381 Рахунки за нез'ясованими надходженнями
3811 Нез'ясовані надходження на рахунках в органах Державного
П казначейства
Призначення рахунку: для обліку сум, які у час
надходження не можуть бути зараховані на відповідні
рахунки за призначенням через відсутність необхідних
реквізитів документів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум до
з'ясування отримувачів коштів
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
з'ясування їх фактичних одержувачів та отримання
підтверджень від банку-кореспондента, або повернення
коштів платнику, якщо таке підтвердження не надходить
3812 Нез'ясовані надходження на рахунках місцевих фінансових
П органів, що не знаходяться на казначейському
обслуговуванні
Призначення рахунку: для обліку сум, які у час
надходження не можуть бути зараховані за призначенням
через відсутність необхідних реквізитів документів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум до
з'ясування отримувачів коштів
За дебетом рахунку проводиться списання коштів після
з'ясування їх фактичних одержувачів та отримання
підтверджень від банку-кореспондента, або повернення
коштів платнику, якщо таке підтвердження не надходить
382 Несквитовані дебетові суми
3821 Несквитовані дебетові суми
П Призначення рахунку: для обліку несквитованих дебетових
сум
За кредитом рахунку проводиться зарахування
несквитованих дебетових сум
За дебетом рахунку проводиться списання дебетових сум
після їх сквитування
39 Рахунки органів Державного казначейства
391 Субкореспондентські рахунки органів Державного
казначейства
3911 Субкореспондентські рахунки, відкриті для органів
П Державного казначейства
Призначення рахунку: для обліку руху коштів по кожному
окремому органу Державного казначейства у вищестоящому
органі Державного казначейства
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів на
субкореспондентські рахунки
За дебетом рахунку проводиться списання коштів з
субкореспондентських рахунків
399 Інші транзитні рахунки органів Державного казначейства
3991 Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не
П підтверджені отримувачами
3992 Внутрішній транзитний рахунок РП ДКУ
П
3993 Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не
П підтверджені РРП СЕП
3994 Внутрішній транзитний рахунок для сум, що не
П підтверджені РП ДКУ
4. Розрахунки
41 Взаємні розрахунки по виконанню державного бюджету
411 Взаємні розрахунки з місцевими бюджетами за коштами
загального фонду
4111 Розрахунки з місцевими бюджетами за надходженнями до
АП загального фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для забезпечення відображення
дебіторської та кредиторської заборгованості за
надходженнями до загального фонду державного бюджету, що
відносяться на взаємні розрахунки
За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської
заборгованості, які згідно до законодавства належить
передати з державного бюджету місцевим бюджетам та суми
погашення дебіторської заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми дебіторської
заборгованості, які згідно до законодавства належить
отримати державному бюджету з місцевих бюджетів та
погашення кредиторської заборгованості
4112 Розрахунки з місцевими бюджетами за видатками загального
АП фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для забезпечення відображення
дебіторської та кредиторської заборгованості за
видатками загального фонду державного бюджету, що
відносяться на взаємні розрахунки
За дебетом рахунку проводяться суми кредиторської
заборгованості, які згідно до законодавства належить
передати з державного бюджету місцевим бюджетам та суми
погашення дебіторської заборгованості
За кредитом рахунку проводяться суми дебіторської
заборгованості, які згідно до законодавства належить
отримати державному бюджету з місцевих бюджетів та
погашення кредиторської заборгованості