А Національному банку
Призначення рахунку: для обліку коштів місцевих
бюджетів, розміщених на довгострокових депозитах у
Національному банку
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів
За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються у
разі повернення депозитів
1334 Прострочена заборгованість за депозитами місцевого
А бюджету, розміщеними в Національному банку
Призначення рахунку: для обліку сум простроченої
заборгованості за депозитами місцевого бюджету,
розміщеними в Національному банку
За дебетом рахунку проводиться зарахування сум
простроченої заборгованості за депозитами місцевого
бюджету, розміщеними в Національному банку
За кредитом рахунку проводиться списання сум
простроченої заборгованості за депозитами місцевого
бюджету, розміщеними в Національному банку за умови їх
повернення
1335 Депозити місцевого бюджету до запитання, розміщені в
А Національному банку
Призначення рахунку: для обліку коштів місцевих
бюджетів, розміщених на депозитах до запитання у
Національному банку
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів
За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються у
разі повернення депозитів
134 Інші депозити місцевого бюджету
1341 Інші короткострокові депозити місцевого бюджету
А Призначення рахунку: для обліку коштів місцевих
бюджетів, розміщених на короткострокових депозитах в
установах банків
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів
За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються у
разі повернення депозитів
1342 Інші середньострокові депозити місцевого бюджету
А Призначення рахунку: для обліку коштів місцевих
бюджетів, розміщених на середньострокових депозитах в
установах банків
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів
За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються у
разі повернення депозитів
1343 Інші довгострокові депозити місцевого бюджету
А Призначення рахунку: для обліку коштів місцевих
бюджетів, розміщених на довгострокових депозитах в
установах банків
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів
За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються у
разі повернення депозитів
1344 Прострочена заборгованість за іншими депозитами
А місцевого бюджету
Призначення рахунку: для обліку простроченої
заборгованості за іншими депозитами місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводиться зарахування сум
простроченої заборгованості за іншими депозитами
місцевого бюджету, розміщеними в Національному банку
За кредитом рахунку проводиться списання сум
простроченої заборгованості за іншими депозитами
місцевого бюджету, за умови їх повернення
1345 Інші депозити місцевого бюджету до запитання
А Призначення рахунку: для обліку коштів місцевих
бюджетів, розміщених на депозитах до запитання в
установах банків
За дебетом рахунку проводяться суми розміщених коштів
За кредитом рахунку проводяться суми, які списуються у
разі повернення депозитів
14 Цінні папери
141 Цінні папери в активі державного бюджету
1411 Цінні папери в активі державного бюджету
А Призначення рахунку: цінні папери - грошові документи,
що засвідчують право володіння або відносин позики та
визначають взаємовідносини між особою, яка їх емітувала,
та їх власником і передбачають, як правило, виплату
доходу у вигляді дивідендів або процентів, а також
можливість передачі грошових та інших прав, що
випливають з цих документів, іншим особам. Цінні папери
обліковуються в розрізі контрагентів-емітентів
За дебетом рахунку проводиться суми залучених цінних
паперів
За кредитом рахунку проводиться сума продажу або
погашення цінних паперів
142 Цінні папери в активі місцевого бюджету
1421 Цінні папери в активі місцевого бюджету
А Призначення рахунку: цінні папери - грошові документи,
що засвідчують право володіння або відносин позики та
визначають взаємовідносини між особою, яка їх емітувала,
та їх власником і передбачають, як правило, виплату
доходу у вигляді дивідендів або процентів, а також
можливість передачі грошових та інших прав, що
випливають з цих документів, іншим особам. Цінні папери
обліковуються в розрізі контрагентів-емітентів
За дебетом рахунку проводиться суми залучених цінних
паперів
За кредитом рахунку проводиться сума продажу або
погашення цінних паперів
15 Надані бюджетні кредити
151 Кредити, надані з державного бюджету
1511 Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
А Призначення рахунку: для обліку сум короткострокових
кредитів, наданих з державного бюджету відповідно до
окремих рішень Уряду та нормативно-правової бази, що
регламентує бюджетний процес
За дебетом рахунку проводиться сума кредитів, що надані
з державного бюджету.
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в
погашення заборгованості за наданими з державного
бюджету короткостроковими кредитами
1512 Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
А Призначення рахунку: для обліку сум довгострокових
кредитів наданих з державного бюджету відповідно до
окремих рішень Уряду та нормативно-правової бази, що
регламентує бюджетний процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані
з державного бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в
погашення заборгованості за наданими з державного
бюджету довгостроковими кредитами
152 Кредити, надані з місцевого бюджету
1521 Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету
А Призначення рахунку: для обліку сум короткострокових
кредитів наданих з місцевих бюджетів відповідно до
окремих рішень місцевих Рад народних депутатів та
нормативно-правової бази, що регламентує бюджетний
процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані
з місцевих бюджетів
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в
погашення заборгованості за наданими з місцевих бюджетів
короткостроковими кредитами
1522 Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету
А Призначення рахунку: для обліку сум довгострокових
кредитів наданих з місцевих бюджетів відповідно до
окремих рішень місцевих Рад народних депутатів та
нормативно-правової бази, що регламентує бюджетний
процес
За дебетом рахунку проводяться суми кредитів, що надані
з місцевих бюджетів
За кредитом рахунку проводяться суми, які надійшли в
погашення заборгованості за наданими з місцевих бюджетів
довгостроковими кредитами
16 Інші активи
161 Кошти державного бюджету в дорозі
1611 Кошти загального фонду державного бюджету в дорозі
А Призначення рахунку: для обліку коштів державного
бюджету, які перераховано одним органом Державного
казначейства іншому в кінці звітного періоду, а надійшли
за призначенням в наступному звітному періоді
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які не
зараховані на рахунки органу Державного казначейства у
поточному місяці і на звітну дату рахуються сумами в
дорозі
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які у
наступному звітному періоді зараховуються на рахунки
органів Державного казначейства
1612 Кошти спеціального фонду державного бюджету в дорозі
А Призначення рахунку: для обліку коштів спеціального
фонду державного бюджету в дорозі, які перераховано
одним органом Державного казначейства іншому в кінці
звітного періоду, а надійшли за призначенням в
наступному звітному періоді
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які не
зараховані на рахунки органу Державного казначейства у
поточному звітному періоді і на звітну дату рахуються
сумами в дорозі
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які у
наступному звітному періоді зараховуються на рахунки
органу Державного казначейства
162 Активи державного бюджету за взаємними розрахунками
1621 Активи загального фонду державного бюджету за взаємними
А розрахунками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості
місцевих бюджетів перед державним бюджетом, яка склалася
за взаємними розрахунками в процесі виконання загального
фонду державного бюджету
За дебетом рахунку проводиться врахування сум
заборгованості за взаємними розрахунками місцевих
бюджетів перед державним бюджетом
За кредитом рахунку проводиться списання сум
заборгованості місцевих бюджетів за взаємними
розрахунками перед державним бюджетом за умови її
погашення
1622 Активи спеціального фонду державного бюджету за
А взаємними розрахунками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості
місцевих бюджетів перед державним бюджетом, яка склалася
за взаємними розрахунками в процесі виконання
спеціального фонду державного бюджету
За дебетом рахунку проводиться врахування сум
заборгованості за взаємними розрахунками місцевих
бюджетів перед державним бюджетом
За кредитом рахунку проводиться списання сум
заборгованості за взаємними розрахунками місцевих
бюджетів перед державним бюджетом за умови її погашення
163 Інші активи державного бюджету
1631 Товарно-матеріальні цінності в активі державного бюджету
А Призначення рахунку: для сумарного обліку
товарно-матеріальних цінностей, зарахованих в рахунок
сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до
державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми товарно-матеріальних
цінностей, що надходять в актив державного бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми
товарно-матеріальних цінностей, що направлені на
здійснення видатків державного бюджету
164 Кошти місцевого бюджету в дорозі
1641 Кошти загального фонду місцевого бюджету в дорозі
А Призначення рахунку: для обліку коштів загального фонду
місцевих бюджетів, які перераховано одним фінансовим
органом або органом Державного казначейства в разі
казначейського обслуговування місцевих бюджетів іншому в
кінці звітного періоду, а надійшли на рахунки інших
органів у наступному звітному періоді
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які не
зараховані на рахунки фінансових органів або органів
Державного казначейства в разі казначейського
обслуговування місцевих бюджетів у поточному місяці і на
звітну дату рахуються сумами в дорозі
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які у
наступному звітному періоді зараховані на рахунки
фінансових органів або органів Державного казначейства в
разі казначейського обслуговування місцевих бюджетів
1642 Кошти спеціального фонду місцевого бюджету в дорозі
А Призначення рахунку: для обліку коштів спеціального
фонду місцевих бюджетів, які перераховано одним
фінансовим органом або органом Державного казначейства в
разі казначейського обслуговування місцевих бюджетів
іншому в кінці звітного періоду, а надійшли на рахунки
інших органів у наступному звітному періоді
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які не
зараховані на рахунки фінансових органів або органів
Державного казначейства в разі казначейського
обслуговування місцевих бюджетів у поточному місяці і на
звітну дату рахуються сумами в дорозі
За кредитом рахунку проводяться суми коштів, які у
наступному звітному періоді зараховані на рахунки
фінансових органів або органів Державного казначейства в
разі казначейського обслуговування місцевих бюджетів
165 Активи місцевого бюджету за взаємними розрахунками
1651 Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними
А розрахунками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості
державного бюджету перед місцевим бюджетом, яка склалася
за взаємними розрахунками в процесі виконання загального
фонду місцевих бюджетів
За дебетом рахунку проводиться врахування сум
заборгованості за взаємними розрахунками державного
бюджету перед місцевими бюджетами
За кредитом рахунку проводиться списання сум
заборгованості державного бюджету за взаємними
розрахунками перед місцевими бюджетами за умови її
погашення
1652 Активи спеціального фонду місцевого бюджету за
А взаємними розрахунками
Призначення рахунку: для обліку сум заборгованості
державного бюджету перед місцевим бюджетом, яка склалася
за взаємними розрахунками в процесі виконання
спеціального фонду місцевих бюджетів
За дебетом рахунку проводиться врахування сум
заборгованості за взаємними розрахунками державного
бюджету перед місцевими бюджетами
За кредитом рахунку проводиться списання сум
заборгованості державного бюджету за взаємними
розрахунками перед місцевими бюджетами за умови її
погашення
166 Інші активи місцевого бюджету
1661 Кошти місцевого бюджету, заблоковані на рахунках
А Призначення рахунку: передбачено для обліку коштів
місцевих бюджетів, які заблоковані на рахунках
За дебетом рахунку проводяться суми коштів заблокованих
на рахунках
За кредитом рахунку проводяться суми коштів після
розблокування рахунків
1662 Товарно-матеріальні цінності в активі місцевого бюджету
А Призначення рахунку: для сумарного обліку
товарно-матеріальних цінностей, зарахованих в рахунок
сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) до
місцевих бюджетів
За дебетом рахунку проводяться суми товарно-матеріальних
цінностей, що зараховуються в актив місцевого бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми
товарно-матеріальних цінностей, що направлені на
здійснення видатків місцевих бюджетів
17 Субкореспондентські рахунки
171 Субкореспондентські рахунки, відкриті в органах
Державного казначейства
1711 Субкореспондентський рахунок, відкритий в органі
А Державного казначейства
Призначення рахунку: для обліку руху коштів органів
Державного казначейства на субкореспондентських
рахунках, відкритих в інших органах Державного
казначейства.
За дебетом рахунку проводяться суми, які надходять на
Субкореспондентський рахунок на користь органів
Державного казначейства та їх клієнтів
За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються з
субкореспондентських рахунків органів Державного
казначейства, в тому числі і за дорученням клієнтів
2. Зобов'язання
21 Цінні папери, випущені в обіг
211 Зобов'язання за векселями державного бюджету
2111 Казначейські векселі видані
П Призначення рахунку: облік казначейських векселів,
виданих відповідно до законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми виданих
казначейських векселів
За дебетом рахунку проводяться суми погашення векселів
відповідно до законодавчо-нормативної бази
212 Облігації державного бюджету
2121 Короткострокові облігації державного бюджету
П Призначення рахунку: для обліку короткострокових
облігацій державного бюджету, емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми емісії
короткострокових (із терміном погашення менше 1 року)
облігацій державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
короткострокових (із терміном погашення менше 1 року)
облігацій державного бюджету
2122 Середньострокові облігації державного бюджету
П Призначення рахунку: для обліку середньострокових
облігацій державного бюджету, емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми емісії
середньострокових (із терміном погашення від 1 до 5
років) облігацій державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
середньострокових (із терміном погашення від 1 до 5
років) облігацій державного бюджету
2123 Довгострокові облігації державного бюджету
П Призначення рахунку: для обліку довгострокових облігацій
державного бюджету, емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми емісії
довгострокових (із терміном погашення більше 5 років)
облігацій державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
довгострокових (із терміном погашення більше 5 років)
облігацій державного бюджету
213 Зобов'язання державного бюджету за іншими цінними
паперами
2131 Інші цінні папери державного бюджету
П Призначення рахунку: для обліку цінних паперів
державного бюджету (крім облігацій та казначейських
векселів), емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми емісії інших цінних
паперів державного бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення інших
цінних паперів державного бюджету
214 Зобов'язання за векселями місцевого бюджету
2141 Векселі органів місцевого самоврядування видані
П Призначення рахунку: для обліку векселів органів
місцевого самоврядування, виданих відповідно до
законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми виданих векселів
органів місцевого самоврядування
За дебетом рахунку проводяться суми погашення векселів
органів місцевого самоврядування
215 Облігації місцевого бюджету
2151 Короткострокові облігації місцевого бюджету
П Призначення рахунку: для обліку короткострокових
облігацій місцевого бюджету, емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази для фінансування місцевих
бюджетів
За кредитом рахунку проводяться суми емісії
короткострокових (із терміном погашення менше 1 року)
облігацій місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
короткострокових (із терміном погашення менше 1 року)
облігацій місцевого бюджету
2152 Середньострокові облігації місцевого бюджету
П Призначення рахунку: для обліку середньострокових
облігацій місцевого бюджету, емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази для фінансування місцевих
бюджетів
За кредитом рахунку проводяться суми емісії
середньострокових (із терміном погашення від 1 до 5
років) облігацій місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
середньострокових (із терміном погашення від 1 до 5
років) облігацій місцевого бюджету
2153 Довгострокові облігації місцевого бюджету
П Призначення рахунку: для обліку довгострокових облігацій
місцевого бюджету, емітованих відповідно до
законодавчо-нормативної бази для фінансування місцевих
бюджетів
За кредитом рахунку проводяться суми емісії
довгострокових (із терміном погашення більше 5 років)
облігацій місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
довгострокових (із терміном погашення більше 5 років)
облігацій місцевого бюджету
216 Зобов'язання місцевого бюджету за іншими цінними
паперами
2161 Інші цінні папери місцевого бюджету
П Призначення рахунку: для обліку цінних паперів місцевого
бюджету (крім облігацій та векселів), емітованих
відповідно до законодавчо-нормативної бази
За кредитом рахунку проводяться суми емісії інших цінних
паперів місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми погашення інших
цінних паперів місцевого бюджету
22 Кредити отримані
221 Внутрішнє фінансування державного бюджету
2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
П Призначення рахунку: для обліку кредитів, не віднесених
до інших категорій, отриманих від резидентів на
погашення дефіциту державного бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих від
резидентів кредитів, не віднесених до інших категорій
За дебетом рахунку проводяться суми погашення отриманих
від резидентів кредитів, не віднесених до інших
категорій
2212 Інші зобов'язання
П Призначення рахунку: для обліку зобов'язань, не
віднесених до інших категорій, державного бюджету перед
резидентами
За кредитом рахунку проводяться резидентом суми
зобов'язань, не віднесених до інших категорій,
державного бюджету перед резидентами
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
зобов'язань, не віднесених до інших категорій,
державного бюджету перед резидентами
222 Зовнішнє фінансування державного бюджету
2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
П Призначення рахунку: для обліку кредитів, не віднесених
до інших категорій, отриманих від нерезидентів на
погашення дефіциту державного бюджету
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих від
нерезидентів кредитів, не віднесених до інших категорій
За дебетом рахунку проводяться суми погашення отриманих
від нерезидентів кредитів, не віднесених до інших
категорій
2222 Інші зобов'язання
П Призначення рахунку: для обліку зобов'язань, не
віднесених до інших категорій, державного бюджету перед
нерезидентами
За кредитом рахунку проводяться суми інших зобов'язань,
не віднесених до інших категорій, державного бюджету
перед нерезидентами
За дебетом рахунку проводяться суми погашення
зобов'язань, не віднесених до інших категорій,
державного бюджету перед нерезидентами
223 Внутрішнє фінансування місцевого бюджету
2231 Кредити, не віднесені до інших категорій
П Призначення рахунку: для обліку кредитів, не
віднесених до інших категорій, отриманих від
резидентів для фінансування місцевих бюджетів
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих місцевими
бюджетами від резидентів кредитів, не віднесених до
інших категорій
За дебетом рахунку проводяться суми погашення місцевими
бюджетами резидентам кредитів, не віднесених до інших
категорій
2232 Інші зобов'язання
П Призначення рахунку: для обліку сум інших боргових
зобов'язань по внутрішньому боргу місцевого бюджету, за
типом боргового зобов'язання та за типом кредитора
відповідно до бюджетної класифікації. Аналітичний облік
ведеться по кожному джерелу боргу
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих інших
боргових зобов'язань
За дебетом рахунку проводяться суми погашених інших
боргових зобов'язань
23 Депозити отримані
231 Депозити, отримані державним бюджетом
2311 Депозити, отримані державним бюджетом
П Призначення рахунку: для обліку сум коштів, розміщених у
казначействі на депозит. Аналітичний облік ведеться за
кожним джерелом надходження коштів
За кредитом рахунку проводяться суми розміщених у
казначействі коштів на депозити
За дебетом рахунку проводяться суми списаних коштів
після закінчення строку депозиту
2312 Депозити, отримані розпорядниками коштів державного
П бюджету
Призначення рахунку: для обліку депозитних сум
розпорядників коштів, які знаходяться на казначейському
обслуговуванні
За кредитом рахунку проводяться суми отриманих
розпорядником депозитних коштів
За дебетом рахунку проводяться суми депозитів,
перерахованих за призначенням
232 Депозити, отримані місцевим бюджетом
2321 Депозити, отримані місцевим бюджетом
П Призначення рахунку: для обліку сум коштів, розміщених у
фінансовому органі на депозит. Аналітичний облік
ведеться по кожному джерелу надходження коштів.
Аналітичний облік ведеться по кожному джерелу боргу
За кредитом рахунку проводяться суми розміщених у
фінансовому органі коштів на депозити.
За дебетом рахунку проводяться суми списаних коштів
після закінчення строку депозиту
2322 Депозити, отримані розпорядниками коштів місцевого
П бюджету
Призначення рахунку: для обліку депозитних сум
розпорядників коштів місцевого бюджету
За дебетом рахунку проводяться суми отриманих
розпорядником депозитних коштів
За кредитом рахунку проводяться суми депозитів,
перерахованих за призначенням
24 Інші зобов'язання
241 Зобов'язання державного бюджету за взаємними
розрахунками
2411 Зобов'язання державного бюджету за взаємними
П розрахунками
Призначення рахунку: для обліку сум зобов'язань за
взаємними розрахунками, що виникають в процесі виконання
бюджетів.
За кредитом рахунку проводяться суми боргових
зобов'язань державного бюджету перед місцевим, що
виникають в процесі виконання бюджетів.
За дебетом рахунку проводяться суми виконаних боргових
зобов'язань державного бюджету перед місцевим.
2421 Зобов'язання місцевого бюджету за взаємними розрахунками
2421 Зобов'язання місцевого бюджету за взаємними розрахунками
П Призначення рахунку: для обліку сум зобов'язань, що
виникають в процесі виконання бюджетів.
За кредитом рахунку проводяться суми боргових
зобов'язань місцевого бюджету перед державним, що
виникають в процесі виконання бюджетів.
За дебетом рахунку проводяться суми виконаних боргових
зобов'язань місцевого бюджету перед державним.
3. Кошти бюджетів та розпорядників бюджетних коштів
31 Кошти бюджетів в Державному казначействі
311 Кошти загального фонду державного бюджету
3111 Надходження до загального фонду державного бюджету
П Призначення рахунку: для обліку доходів загального фонду
державного бюджету згідно з законодавством та бюджетною
класифікацією
За кредитом рахунку проводяться зарахування сум податків
і зборів (обов'язкових платежів) до загального фонду
державного бюджету згідно із законодавством та бюджетною
класифікацією окремо по кожному виду доходів
За дебетом рахунку протягом року проводяться суми зайво
внесених, надмірно сплачених, тощо податків і зборів
(обов'язкових платежів) у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок в НБУ" та щоденно
акумулюються кошти загального фонду державного бюджету у
кореспонденції з рахунком 3112 "Загальний фонд
державного бюджету"
3112 Загальний фонд державного бюджету
П Призначення рахунку: сумарний облік коштів загального
фонду державного бюджету, що надійшли від платників
податків та інших контрагентів
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум
загальних доходів у кореспонденції з рахунками 3111
"Надходження до загального фонду бюджету" та 3113
"Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів,
наданих за рахунок загального фонду державного бюджету"
За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів
вищестоящим органам Державного казначейства для
акумулювання у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок Державного казначейства в
НБУ". На центральному рівні проводиться зарахування
коштів на особові рахунки головних розпорядників
бюджетних коштів на підставі пропозицій та за умов
наявності зобов'язань по відповідних розпорядниках у
кореспонденції з рахунком 3511 "Особові рахунки
розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду
державного бюджету"
3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів,
П наданих за рахунок загального фонду державного бюджету
Призначення рахунку: для обліку сум коштів повернення
бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду
державного бюджету
За кредитом рахунку проводиться зарахування сум
повернених бюджетних кредитів
За дебетом рахунку проводиться перерахування сум
повернених кредитів у кореспонденції з рахунком 3112
"Загальний фонд державного бюджету"
312 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
3121 Надходження коштів спеціального фонду державного
бюджету, які направляються на спеціальні видатки.
Призначення рахунку: для обліку доходів спеціального
фонду державного бюджету, згідно із законодавством та
бюджетною класифікацією доходів
За кредитом рахунку проводяться зарахування сум
спеціальних доходів (окремі види доходів, передбачені
законодавством) згідно із бюджетною класифікацією
За дебетом рахунку протягом року проводяться суми зайво
внесених, надмірно сплачених, тощо податків і зборів
(обов'язкових платежів) у кореспонденції з рахунком 1111
"Кореспондентський рахунок в НБУ" та щоденно
акумулюються кошти спеціального фонду державного
бюджету, у кореспонденції з рахунком 3122 "Кошти
спеціального фонду державного бюджету, які направляються
на спеціальні видатки"
3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
П направляються на спеціальні видатки
Призначення рахунку: для сумарного обліку коштів
спеціального фонду державного бюджету, які направляються
на спеціальні видатки
За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів
спеціального фонду державного бюджету у кореспонденції з
рахунком 3121 "Надходження коштів спеціального фонду
державного бюджету, які направляються на спеціальні
видатки"
За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів
вищестоящим органам Державного казначейства для