МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНЕ КАЗНАЧЕЙСТВО УКРАЇНИ
Н А К А З
| 11.07.2008 N 293 |
Про внесення змін до Технологічної схеми проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України
( Щодо змін додатково див. Наказ Державного казначейства N 563 від 29.12.2008 )
Відповідно до Бюджетного кодексу України, постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 N 1232 "Питання Державного казначейства України", інших нормативно-правових актів, що регулюють бюджетні відносини в Україні, та з метою удосконалення організації документообігу між структурними підрозділами Державного казначейства України
НАКАЗУЮ:
1. Внести зміни до Технологічної схеми проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України, виклавши її у новій редакції, що додається.
2. Директору Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести цей наказ до відома заступників голови та керівників самостійних структурних підрозділів центрального апарату Державного казначейства України.
3. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступників голови відповідно до розподілу обов'язків.
| Голова | Т.Я.Слюз |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державного
казначейства України
11.07.2008 N 293
ТЕХНОЛОГИЧНА СХЕМА
проходження документів для здійснення операцій по обслуговуванню бюджетів на центральному рівні Державного казначейства України
1. Технологічна схема проходження документів для здійснення операцій по виконанню бюджету за надходженнями на центральному рівні Державного казначейства України
1.1. Консолідація щоденної звітності за доходами
Департамент консолідованої фінансової звітності перевіряє звіти на відповідність:
- Звітної дати;
- Суми "з наростаючим підсумком" у порівнянні із звітністю попереднього дня.
Консолідує управлінську звітність про виконання бюджетів за доходами отриману від:
- Головних управлінь Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління), Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету про виконання державного бюджету за доходами;
- Головних управлінь про виконання місцевих бюджетів за доходами.
1.2. Надання підкріплення (в разі недостатності коштів на обласному рівні при здійсненні операцій відшкодування ПДВ та повернення помилково та/або надмірно сплачених податків, зборів, інших платежів)
1.2.1. Управління бюджетних надходжень на підставі Звернень* (у разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3112, 3122 обласного рівня) Головних управлінь про надання підкріплення з рахунків 3112 та 3122, відкритих в Державному казначействі України, готує Рішення** про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки Головних управлінь.
1.2.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави, на підставі Звернень (1) (в разі недостатності або відсутності коштів на рахунках 3113 3123 обласного рівня) Головних управлінь про надання підкріплення з рахунків 3112 та 3122, відкритих Державному казначействі України, готує Рішення (2) про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки Головних управлінь.
_______________
(1) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.
(2) Документи оформлюються у загальновстановленому порядку.
1.2.3. Управління бюджетних надходжень, в разі надання підкріплення по загальному фонду державного бюджету Рішення погоджує з Управлінням фінансових ресурсів.
1.2.4. Управління фінансових ресурсів повертає завізоване Рішення про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунку, відкритого в Державному казначействі України, на відповідний рахунок Головних управлінь* Управлінню бюджетних надходжень.
1.2.5. В разі відсутності коштів на котлових рахунках 3122 необхідна сума перераховується з рахунку 3124, відкритого за відповідною відомчою ознакою.
1.2.6. Управління бюджетних надходжень Рішення погоджує з Департаментом видатків державного бюджету та Департаментом видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
1.2.7. Департамент видатків державного бюджету та Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин повертають завізоване Рішення Управлінню бюджетних надходжень.
1.2.8. Управління бюджетних надходжень передає погоджене та підписане одним із заступників голови Державного казначейства України Рішення про перерахування визначеної в зверненні суми коштів з рахунків, відкритих в Державному казначействі України, на відповідні рахунки Головних управлінь Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів.
1.2.9. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перевіряє Рішення на правильність його оформлення, в АС "Казна-Доходи" формує платіжні доручення, підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.
1.3. Повернення коштів, що сплачені до державного бюджету у національній та іноземній валютах на рахунки Державного казначейства України (центральний рівень) та підлягають поверненню згідно з чинним законодавством
1.3.1. Управління бюджетних надходжень на підставі документів (матеріалів) за поданням органів, які забезпечують надходження платежів до бюджету та за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету щодо повернення помилково або надмірно зарахованих до державного бюджету коштів з рахунків, відкритих для обліку доходів державного бюджету (балансові рахунки 3111, 3121) на центральному рівні Державного казначейства України, а також з валютних рахунків Державного казначейства України, відкриті в установах банків, готує Висновок про повернення коштів та передає його до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
1.3.2. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету (відповідальна особа) підтверджує факт зарахування до державного бюджету коштів, які підлягають поверненню, перевіряє Висновок в частині наявності в ньому всіх реквізитів необхідних для повернення коштів платнику, при цьому відповідальний виконавець візує Висновок про повернення коштів та повертає Управлінню бюджетних надходжень.
1.3.3. Управління бюджетних надходжень передає Висновок про повернення коштів на візування (в частині відповідності чинному законодавству щодо підстав для повернення коштів з бюджету) до Юридичного департаменту.
1.3.4. Юридичний департамент повертає завізований висновок про повернення коштів Управлінню бюджетних надходжень.
1.3.5. Управління бюджетних надходжень затверджує Висновок про повернення коштів в установленому порядку та передає його на виконання Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
1.3.6. Юридичний департамент на підставі документів (матеріалів) щодо повернення з державного бюджету коштів, що сплачені до державного бюджету у національній та іноземній валютах на рахунки Державного казначейства України (центральний рівень) та підлягають поверненню за судовим рішенням, готує та затверджує в установленому порядку Висновок про повернення коштів та передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції перерахування коштів на рахунок, вказаний у Висновку.
1.3.7. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави на підставі документів (матеріалів) щодо повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державною або під державні гарантії, з рахунків, відкритих у Державному казначействі України за балансовими 3113, 3123 та підлягають поверненню згідно з чинним законодавство готує та затверджує в установленому порядку Висновок про повернення коштів та передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операцій перерахування коштів на рахунок, вказаний у Висновку.
1.3.8. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, на підставі Висновку формує платіжні доручення в АС "Казна-Доходи", підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді в автоматизованому режимі передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП НБУ для подальшої передачі в СЕП НБУ. Другий примірник Висновку з відміткою про виконання повертається до Управління бюджетних надходжень.
У разі повернення коштів в іноземній валюті. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету готує на паперових носіях Заяву на переказ в іноземній валюті, підписує її в установленому порядку та направляє до ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України".
Після здійснення банком операції щодо перерахування коштів Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету передає до Управління бюджетних надходжень другий примірник Висновку з відміткою про виконання.
1.3.9. Департамент видатків державного бюджету у разі помилково здійснених операцій головними розпорядниками бюджетних коштів, які здійснюють окремі видатки, через рахунки, відкриті в установах банків отримує від головного розпорядника коштів лист з обґрунтуванням необхідності здійснення коригування відкритих бюджетних асигнувань на суму, вказану у платіжному дорученні.
1.3.10. Департамент видатків державного бюджету отримує від Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету копію платіжного доручення про повернення коштів на рахунки 3112 та 3124.
1.3.11. Департамент видатків державного бюджету після отримання копії платіжного доручення про повернення коштів, готує Доповідну записку керівництву Державного казначейства України щодо необхідності коригування асигнувань (відновлення асигнувань) на узагальненому рахунку відкритих асигнувань головного розпорядника коштів.
1.3.12. Департамент видатків державного бюджету після отримання згоди керівництва опрацьовує розподіл у загальновстановленому порядку.
1.4. Відшкодування податку на додану вартість за рішенням суду
1.4.1. Юридичний департамент після здійснення експертизи документів щодо відшкодування податку на додану вартість за рішенням суду, готує Висновок про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням*, який передає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
1.4.2. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету:
- на підставі оригіналу Висновку про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням формує інформаційний запит щодо перерахування коштів з рахунків 3111, відкритих в Головних управліннях для обліку сум відшкодування податку на додану вартість на відповідні рахунки, відкриті в Державному казначействі України. Інформаційні запити на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі їх в СЕП НБУ;
- після надходження за інформаційним запитом коштів від відповідних Головних управлінь на відповідні рахунки, відкриті на центральному рівні Державного казначейства України, формує виписки з цих рахунків та передає їх разом з оригіналом Висновку про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням до Управління бюджетних надходжень.
1.4.3. Управління бюджетних надходжень на підставі виписки з рахунку та оригіналу Висновку про відшкодування податку на додану вартість за судовим рішенням готує два примірники Розпорядження на перерахування коштів з відповідного рахунку Державного казначейства України на рахунок платника податку на додану вартість та затверджує його в установленому порядку. Затверджене Розпорядження передається до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для здійснення операції по перерахування коштів платнику податку на додану вартість.
1.4.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження формує електронні платіжні доручення в АС "Казна-Доходи" та підписує їх згідно з вимогами системи захисту. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.
1.4.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету після перерахування коштів на відповідні рахунки платника податку на додану вартість один примірник Розпорядження із зазначенням дати перерахування коштів, номера платіжного доручення та за підписом відповідального виконавця передається до Управління бюджетних надходжень.
1.4.6. Управління бюджетних надходжень за наслідками здійсненої операції надає Реєстр платників податку, яким відшкодовано ПДВ за рішенням суду, на електронних та паперових носіях відповідним Головним управлінням.
1.5. Відкриття рахунків з обліку коштів спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою
1.5.1. Управління бюджетних надходжень після набрання чинності Законом України про Державний бюджет України на поточний рік на підставі пропозицій, отриманих від:
Департаменту видатків державного бюджету,
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави,
Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин
готує Таблицю відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, та передає на погодження до:
Департаменту методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності,
Департаменту видатків державного бюджету,
Департаменту консолідованої фінансової звітності,
Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету,
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави,
Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин.
1.5.2. Управління бюджетних надходжень, погоджену із відповідними структурними підрозділами Державного казначейства України та затверджену у встановленому порядку Таблицю передає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету готує службову записку Управлінню платіжної системи, в якій на підставі Таблиці прописує структуру аналітичних рахунків та параметри необхідні для їх відкриття, а також схеми акумуляції коштів на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" для подальшого спрямування в регламентованому режимі коштів з цих рахунків на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою".
1.5.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету передає службову записку разом із Таблицею відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, до Управління платіжної системи. Зазначені документи є підставою для відкриття відповідних рахунків для зарахування коштів до спеціального фонду державного бюджету та їх спрямування на відповідні рахунки, відкриті за відомчою ознакою у визначених пропорціях, та запровадження необхідних схем акумуляції цих коштів на відповідні рахунки.
Управління платіжної системи на підставі службової записки Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету та Таблиці відповідності джерел формування спеціального фонду державного бюджету у частині доходів, фінансування та кредитування напрямкам їх спрямування на спеціальні видатки на рахунки, відкриті за відомчою ознакою, в АС "Казна-Доходи" відкриває необхідні рахунки та прописує схеми акумуляції коштів на них.
1.5.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету повідомляє: Департамент видатків державного бюджету, Управління обслуговування боргових зобов'язань держави та Департамент видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин про номери відкритих рахунків за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" та за балансовим рахунком 3123 "Рахунки для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів".
1.6. Надходження до державного бюджету коштів від приватизації державного майна в іноземній валюті
1.6.1. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі виписок та підтвердних документів до них, отриманих з валютних рахунків Державного казначейства України, відкритих у Національному банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", відображає в обліку виконання державного бюджету надходження коштів від приватизації державного майна до загального та спеціального фондів державного бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації на суми, вказані Фондом Державного майна України в полі "призначення платежу" платіжного доручення.
1.6.2. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі виписок та підтвердних документів до них, отриманих з валютних рахунків Державного казначейства України, відкритих у Національному банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України", на суми, вказані Фондом Державного майна України в полі "призначення платежу" платіжного доручення, готує в 2-х примірниках:
розпорядження на перерахування коштів з рахунку N 31120000000001 на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком N 3231 "Інші кошти залучені до загального фонду державного бюджету";
та/або розпорядження на перерахування коштів з рахунку N 31120000000001 на відповідні аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком N 3232 "Інші кошти залучені до спеціального фонду державного бюджету".
1.6.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету подає Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна на погодження до Управління фінансових ресурсів.
1.6.4. Управління фінансових ресурсів погоджує Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна та подає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
1.6.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету затверджує Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна у заступника голови Державного казначейства України у встановленому порядку.
1.6.6. Затверджене у встановленому порядку Розпорядження на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна передається на виконання до Зведеного відділу бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
1.6.7. Зведений відділ бухгалтерського обліку Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує в АС "Казна-Доходи" меморіальні ордери на перерахування гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна з рахунку N 31120000000001 на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком N 3231 "Інші кошти залучені до загального фонду державного бюджету" та N 3232 "Інші кошти залучені до спеціального фонду державного бюджету" та підписує їх згідно з вимогами системи захисту у встановленому порядку.
1.6.8. Відділ бухгалтерського обліку валютних операцій Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає Фонду державного майна України інформацію щодо дати та обсягів зарахування до загального та спеціального фондів державного бюджету гривневого еквіваленту надходжень від приватизації державного майна.
1.7. Надходження до державного бюджету коштів від приватизації державного майна
1.7.1. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає інформацію про надходження коштів до загального та спеціального фондів державного бюджету від приватизації державного майна станом на кожне перше число місяця, наступного за звітним, Департаменту консолідованої фінансової звітності.
1.8. Здійснення щоденного моніторингу стану виконання показників доходів Державного бюджету України
1.8.1. Управління бюджетних надходжень отримує від Міністерства фінансів України на паперових та електронних носіях План-графік забезпечення органами стягнення надходжень до державного бюджету за видами платежів та у розрізі регіонів, узагальнює та доводить його до територіальних органів Державного казначейства України.
1.8.2. Управління бюджетних надходжень отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету копії довідок про внесені зміни до річного та помісячного розпису доходів Державного бюджету України та використовує їх для складання щоденного моніторингу надходжень державного бюджету.
1.8.3. Департамент консолідованої фінансової звітності розміщує на сервері Державного казначейства України Звіт по касовому виконанню Державного бюджету України (форма 412) та надає Управлінню бюджетних надходжень інформацію про надходження до загального і спеціального фондів державного бюджету в розрізі окремих органів, за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету згідно з додатком 8 до Закону України про Державний бюджет України на відповідний рік.
1.8.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету розміщує на сервері Державного казначейства України Звіт про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями (гривневий еквівалент валют).
1.8.5. Управління бюджетних надходжень на підставі Звіту про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями (національна валюта), Звіту про виконання державного бюджету за доходами та іншими надходженнями (гривневий еквівалент валют) та інформації про надходження до загального та спеціального фондів державного бюджету в розрізі окремих органів, за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету здійснює щоденний моніторинг стану виконання показників доходів Державного бюджету України за видами надходжень та ознакою адміністрування, готує та надає керівництву Державного казначейства України, Міністерству фінансів України та Державній податковій адміністрації України довідки про надходження доходів до державного бюджету і розміщує їх на сервері Державного казначейства України.
1.8.6. Управління бюджетних надходжень щомісячно здійснює розрахунок прогнозних показників надходжень загального фонду державного бюджету у розрізі днів місяця та місяців року та надає його Управлінню фінансових ресурсів для складання ресурсного балансу Державного казначейства України.
2. Технологічна схема проходження документів для здійснення операцій з обслуговування боргових зобов'язань держави, фінансування державного бюджету та кредитування в частині виконання державою гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити під державні гарантії та фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою на центральному рівні Державного казначейства України
2.1. Оплата з єдиного казначейського рахунку на рахунки банків
2.1.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за державним боргом до Управління фінансових ресурсів, та затверджує в установленому порядку.
2.1.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий примірник розпорядження залишається в Управлінні.
2.1.3. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави разом з розпорядженням на перерахування коштів надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету інформацію щодо відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету здійснених операцій за державним боргом.
2.1.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету формує платіжні доручення на перерахування коштів з єдиного казначейського рахунку та підписує їх згідно з вимогами системи захисту у встановленому порядку. Платіжні доручення на паперових носіях та в електронному вигляді передаються до Управління платіжної системи для перевірки, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.
2.1.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає копію розпорядження Департаменту консолідованої фінансової звітності для відображення його в оперативній щоденній звітності.
2.2. Оплата з єдиного казначейського рахунку на реєстраційні рахунки розпорядників коштів
2.2.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави складає Реєстр та Зведення реєстрів на відкриття асигнувань по загальному фонду державного бюджету з платежів за державним боргом в національній валюті у двох примірниках, які підписуються начальником Управління обслуговування боргових зобов'язань держави.
2.2.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави передає один примірник Реєстру у паперовому та електронному вигляді Департаменту обслуговування кошторисів Головних розпорядників коштів та інших клієнтів, один примірник Зведення реєстрів у паперовому вигляді - Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другі примірники Реєстру та Зведення реєстрів - залишаються в Управлінні.
2.3. Закупівля іноземної валюти
2.3.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави готує та передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по закупівлі іноземної валюти для платежів за державним боргом до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, Управління фінансових ресурсів та затверджує в установленому порядку.
2.3.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий - залишається в Управлінні.
2.3.3. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету лист на проведення закупівлі коштів в іноземній валюті.
2.3.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету складає в двох примірниках заяву про купівлю іноземної валюти, підписує в установленому порядку.
2.3.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перший примірник заяви про купівлю іноземної валюти надає до установи банку, другий - залишається в Департаменті.
2.3.6. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в АС "Казна-Доходи" формує електронні платіжні доручення на перерахування коштів з єдиного казначейського рахунку для закупівлі іноземної валюти, підписує їх згідно з вимогами системи захисту в установленому порядку та передає до Управління платіжної системи на перевірку, накладання підпису на паперових носіях та в електронному вигляді згідно з вимогами системи захисту на рівні АРМ бухгалтера СЕП для подальшої передачі в СЕП НБУ.
2.4. Перерахування та конвертація іноземної валюти
2.4.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави по платежах за державним боргом в іноземній валюті складає та передає на погодження Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету (у разі необхідності їх конвертування), з рахунків Державного казначейства України, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" до Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету та затверджує в установленому порядку.
2.4.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого Розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету, другий - залишається в Управлінні.
2.4.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету складає в двох примірниках Заяву про конвертацію іноземної валюти, підписує в установленому порядку.
2.4.4. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету перший примірник Заяви про конвертацію іноземної валюти надає до установи банку, другий - в Департаменті.
2.4.5. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на підставі Розпорядження готує на паперових носіях Заяву на переказ в іноземній валюті (у разі необхідності конвертації іноземної валюти - Заяву на конвертацію), підписує її в установленому порядку та супроводжує до уповноваженого банку.
2.5. Негрошові розрахунки
2.5.1. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави погоджує Розпорядження на відображення в обліку виконання загального та спеціального фондів державного бюджету операцій по платежах за державним боргом з Департаментом бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
2.5.2. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави надає перший примірник затвердженого розпорядження Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для відображення в обліку виконання державного бюджету негрошових операцій за державним боргом, другий - залишається в Управлінні.
2.5.3. Департамент бухгалтерського обліку операцій державного бюджету надає копію розпорядження на відображення в обліку виконання загального та спеціального фондів державного бюджету операцій по платежах за державним боргом Департаменту консолідованої фінансової звітності для відображення його в оперативній щоденній звітності.
2.5.4. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави щомісячно здійснює переоцінку операцій за цінними паперами в активах державного бюджету на аналітичному рахунку за балансовим рахунком 1411 за курсом валют на останній день звітного періоду та надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету довідку для відображення в обліку виконання державного бюджету.
2.5.5. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави щомісячно здійснює переоцінку зобов'язань за державним боргом, що обліковуються на аналітичних рахунках, відкритих за балансовими рахунками 2211, 2221, 2173, за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на останній день звітного періоду, та надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету довідки із сумами переоцінки зобов'язань за державним боргом для відображення їх в обліку виконання державного бюджету.
2.5.6. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави на підставі інформації Міністерства фінансів України щомісячно здійснює коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на останній день звітного періоду, по підприємствах-позичальниках іноземних кредитів, залучених державою та під державні гарантії, та по підприємствах і окремих міністерствах, які отримали кредити у зв'язку з тимчасовими фінансовими труднощами, і надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету для відображення в обліку виконання державного бюджету довідки із зазначенням номерів аналітичних рахунків, відкритих за балансовими рахунками 1512 та 1532, та сум, на які необхідно здійснити коригування.
2.5.7. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави щомісячно проводить коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом по нарахованих відсотках за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі за балансовим рахунком 9621; на підставі інформації Міністерства фінансів України щомісячно здійснює коригування залишків простроченої заборгованості перед державним бюджетом (за курсом валют на останній день звітного періоду) з плати за користування позиками з плати за надання гарантій і позик, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії за балансовими рахунками 9622 і 9623 та надає Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету довідки для відображення в обліку виконання державного бюджету.
2.5.8. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави на підставі графіків платежів з погашення та обслуговування державного боргу, які надаються Міністерством фінансів України, складає Пропозиції щодо відкриття асигнувань загального фонду державного бюджету за державним боргом. Пропозиції готуються у двох примірниках, передаються на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.
2.5.9. Форми документів, які готуються Управлінням обслуговування боргових зобов'язань держави для здійснення операцій за державним боргом, наведені в додатках:
Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по платежах за внутрішнім державним боргом (додаток 1);
Інформацію щодо відображення в бухгалтерському обліку виконання державного бюджету здійснених операцій за внутрішнім державним боргом (додаток 2);
Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету в національній валюті по закупівлі іноземної валюти для платежів за державним боргом (додаток 3);
Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету, по платежах за державним боргом в іноземній валюті з рахунків Держказначейства, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" (додаток 4);
Розпорядження на перерахування коштів загального фонду державного бюджету для конвертування іноземної валюти з рахунків Держказначейства, відкритих в ОПЕРУ Національного банку України та ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" по платежах в іноземній валюті за державним боргом (додаток 11);
Розпорядження на відображення в обліку виконання спеціального фонду державного бюджету операцій по платежах за державним боргом (додаток 5);
Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом за іноземними кредитами, залученими державою та під державні гарантії, у зв'язку зі зміною заборгованості та виникненням курсової різниці (додаток 8) (не наводиться);
Довідку про коригування залишків заборгованості підприємств-позичальників перед державним бюджетом по кредитам, залученим в рамках спільних зі МБРР та ЄБРР проектів, у зв'язку зі зміною заборгованості та виникненням курсової різниці (додаток 8) (не наводиться);
Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом за бюджетними позичками та кредитами, наданими з державного бюджету, у зв'язку зі зміною заборгованості (додаток 8) (не наводиться);
Довідку про коригування залишків зовнішніх боргових зобов'язань держави у зв'язку зі зміною заборгованості та виникненням курсової різниці (додаток 9) (не наводиться);
Довідка про відображення в обліку активних операцій фінансування державного бюджету по зовнішньому державному боргу та виникнення курсової різниці (додаток 10) (не наводиться);
Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом по платі за користування позиками та по платі за надання гарантій і позик, наданих за рахунок коштів, залучених державою або під державні гарантії (додаток 12);
Довідку про коригування залишків заборгованості перед державним бюджетом по нарахованих відсотках за бюджетними позичками, кредитами та фінансовою допомогою на поворотній основі (додаток 12).
2.5.10. Управління обслуговування боргових зобов'язань держави відповідно до статей 60, 61 Бюджетного кодексу України та згідно з наказами Державного казначейства України про складання квартальної і річної звітності за курсом валют на останній день звітного періоду складає та в терміни визначені Бюджетним кодексом України, передає Департаменту консолідованої фінансової звітності інформацію про стан державного боргу та Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань.
3. Технологічна схема проходження документів для здійснення операцій з обслуговування державного бюджету за видатками та кредитуванням на центральному рівні Державного казначейства України
3.1. Операції з обслуговування державного бюджету за видатками та кредитуванням
3.1.1. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від розпорядників бюджетних коштів інформацію про мережу установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, на паперових та електронних носіях та зміни до неї, консолідує зазначену інформацію по територіях та доводить на електронних носіях до Головних управлінь, Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів та Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету.
3.1.2. Відділ мережі та зведених показників бюджету забезпечує ведення Єдиного реєстру розпорядників та одержувачів бюджетних коштів та надає інформацію з нього Міністерству фінансів України та головним розпорядникам бюджетних коштів.
3.1.3. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів України на паперових та електронних носіях затверджений Розпис Державного бюджету України за складовими:
- річний розпис доходів державного бюджету;
- помісячний розпис доходів загального фонду державного бюджету;
- річний розпис фінансування державного бюджету;
- помісячний розпис фінансування загального фонду державного бюджету;
- річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету);
- помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з державного бюджету);
- річний розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;
- помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду державного бюджету;
- помісячний розпис надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
- річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень;
- помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків).
3.1.4. Відділ мережі та зведених показників бюджету реєструє дані документів, зазначених у пункті 13.4, та відображає в автоматизованому режимі на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.
Протягом трьох робочих днів витяги з:
- річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;
- помісячного розпису повернення кредитів до загального фонду державного бюджету;
- помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
- річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень;
- помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків)
за підписом начальника Відділу доводяться до головних розпорядників бюджетних коштів супровідним листом за підписом заступника голови.
3.1.5. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від Міністерства фінансів України оригінал та одну копію довідок про зміни розпису та доводить до відповідних структурних підрозділів:
Департаменту видатків державного бюджету - оригінали та копії довідок для відображення в обліку та доведення до головних розпорядників;
Департаменту видатків місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин оригінали та копії довідок для відображення в обліку та доведення до головних розпорядників;
Управління обслуговування боргових зобов'язань держави - копії довідок з відміткою про реєстрацію взяття на облік (відповідні довідки відображає в обліку та доводить до головних розпорядників коштів Відділ мережі та зведених показників бюджету).
3.1.6. Оригінали довідок про зміни до розпису зберігаються у Відділі мережі та зведених показників бюджету.
3.1.7. Відділ мережі та зведених показників бюджету веде базу уточненого розпису, щотижневе та на кінець місяця проводить звірку з Міністерством фінансів України внесених змін до розпису та щомісячно надає Департаменту консолідованої фінансової звітності інформацію щодо показників розпису з урахуванням внесених змін за всіма показниками Розпису Державного бюджету України на паперових носіях та у вигляді dbf-файлу.
3.1.8. Відділ мережі та зведених показників бюджету отримує від головних розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях:
- розподіл показників зведених кошторисів;
- розподіл показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету;
- розподіл показників зведених планів спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ і відповідних видатків);
- розподіл показників зведених планів надання та повернення кредитів із загального фонду державного бюджету;
- зведення показників спеціального фонду
у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів за територіями, перевіряє зазначені документи на відповідність мережі установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, показникам затвердженого розпису державного бюджету, та обліковує дані цих документів на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.
3.1.9. Відділ мережі та зведених показників бюджету протягом п'яти робочих днів узагальнює одержані від головних розпорядників дані та формує:
- річний розпис асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- помісячний розпис асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- помісячний розпис спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків);
- річний розпис повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;
- помісячний розпис надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
- річний розпис витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень
за територіями, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, та доводить зазначені документи до Головних управлінь, Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів та Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на паперових носіях за підписом начальника Відділу та в електронному вигляді. Оригінали цих документів надсилаються відповідним Головним управлінням та департаментам, копії залишаються у Відділі.
3.1.10. Відділ мережі та зведених показників бюджету приймає від головних розпорядників бюджетних коштів на паперових та електронних носіях складені на підставі довідок Міністерства фінансів України про зміни розпису або в межах установлених у законодавстві прав, наданих головному розпоряднику:
- реєстри змін розподілу показників зведених кошторисів;
- реєстри змін розподілу показників зведених планів асигнувань загального фонду державного бюджету;
- реєстри змін розподілу показників зведених планів спеціального фонду (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків);
- реєстри змін зведених планів надання та повернення кредитів із загального фонду державного бюджету;
- реєстри змін зведення показників спеціального фонду
у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів за територіями, перевіряє зазначені документи на відповідність мережі та даним позабалансового обліку, та обліковує дані цих документів на відповідних рахунках, відкритих за рахунками позабалансового обліку.
3.1.11. Відділ мережі та зведених показників бюджету на підставі отриманих реєстрів змін щоденно формує:
- повідомлення про зміни річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- повідомлення про зміни помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України);
- повідомлення про зміни помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків);
- повідомлення про зміни річного розпису повернення кредитів до державного бюджету та надання кредитів з державного бюджету;
- повідомлення про зміни помісячного розпису надання кредитів із загального фонду державного бюджету;
- повідомлення про зміни річного розпису витрат спеціального фонду державного бюджету з розподілом за видами надходжень
за територіями, у розрізі розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, та доводить зазначені документи до Головних управлінь, Департаменту обслуговування кошторисів головних розпорядників коштів та інших клієнтів та Департаменту бухгалтерського обліку операцій державного бюджету на паперових носіях за підписом начальника Відділу та в електронному вигляді. Оригінали цих документів надсилаються відповідним управлінням та департаментам, копії залишаються у Відділі.
3.1.12. Департамент видатків державного бюджету отримує від Відділу мережі та зведених показників бюджету оригінал та копію довідок про зміни до розпису.
Довідки про зміни до річного розпису асигнувань державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету (за винятком надання кредитів з Державного бюджету України), помісячного розпису спеціального фонду державного бюджету (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків), розпису витрат спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом за видами надходжень, річного розпису повернення кредитів до Державного бюджету України та надання кредитів з Державного бюджету України, помісячного розпису надання кредитів із загального фонду Державного бюджету України перевіряються на відповідність вимогам оформлення довідок (підписи, печатка), даним уточненого розпису Державного бюджету України та залишкам відкритих асигнувань на рахунках позабалансового обліку. Довідки вносяться в базу даних Державного казначейства України.
Показники довідки відображаються на рахунках позабалансового обліку. На оригіналі та копії Довідки ставиться відбиток штампу про реєстрацію та взяття на облік. Довідки підписуються виконавцем та оригінал передається до Відділу мережі та зведених показників бюджету.
3.1.13. Департамент видатків державного бюджету копії довідок доводить до головних розпорядників коштів.
3.1.14. Департамент видатків державного бюджету на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету та помісячного розпису надання кредитів з Державного бюджету складає в автоматизованому режимі Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету за видатками, не віднесеними до захищених статей та видатків у розрізі головних розпорядників коштів. Пропозиції друкуються у двох примірниках, передаються на підпис голові Державного казначейства України та затвердження Міністру фінансів України.
3.1.15. Департамент видатків державного бюджету при внесенні змін до помісячного розпису асигнувань відповідно до довідок Міністерства фінансів України, що призвело до перевищення розпису, складає Довідку про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету. Довідка друкується у двох примірниках, передається на підпис голові Державного казначейства України та на затвердження Міністру фінансів України.
3.1.16. Департамент видатків державного бюджету отримує від Міністерства фінансів України затверджені Пропозиції щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету, реєструє за номером та датою. Копія зареєстрованих Пропозицій та Довідок в електронному вигляді передається до Міністерства фінансів України.
3.1.17. Пропозиції та Довідки про внесення змін до пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету на паперових носіях зберігаються у Департаменті видатків державного бюджету.
3.1.18. Департамент видатків державного бюджету готує в автоматизованому режимі Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету:
- за захищеними статтями і видатками на підставі даних позабалансового обліку показників помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету;
- по інших видатках, не віднесених до захищених, на підставі Пропозицій та Довідок про внесення змін до пропозицій.
Розпорядження друкується в одному примірнику, підписується директором Департамента та передається на затвердження заступнику голови Державного казначейства України.
3.1.19. Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету та/або Розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань для надання кредитів із загального фонду державного бюджету зберігається у Департаменті видатків державного бюджету на паперових носіях та в електронному вигляді.