Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Примітка(1). операції із надання позик відображаються відповідно до розділу V цього Порядку.

7.8. На суму коштів, які надійшли від позичальників в рахунок повернення основної суми позик, наданих для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою і, які були реструктуризовані (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

Примітка(2). нарахування сум за обслуговування зобов'язань, що виникли в результаті реструктуризації та відображення в обліку їх погашення здійснюється відповідно до пунктів 5.3 - 5.4 глави 5 цього розділу з урахуванням примітки;

операції, пов'язані з погашенням зобов'язань, що виникли в результаті реструктуризації, здійснюються відповідно до пунктів 6.3 - 6.4 глави 6 цього розділу;

відображення в обліку курсової різниці здійснюється відповідно до проведення 6.5 глави 6 цього розділу.

8.1. На суму наданої державою гарантії позичальникам (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

а) за внутрішніми кредитами:

б) за іноземними кредитами:

а також на суму нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами:

8.2. На суму коштів, що надійшли в рахунок оплати наданих гарантій за іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

8.3. На суму коштів загального фонду державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, що отримали кредити під державні гарантії, гривневий еквівалент яких списано з рахунку у порядку, визначеному пунктом 8.4 цієї глави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України. сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

8.4. На суму оформленої вимоги держави до позичальників за результатами вступу в силу державних гарантій (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

одночасно:

8.5. На суму коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов'язань за позичальників, за результатами вступу в силу державних гарантій до закриття операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України сформовані на підставі Розпорядження):

а) за внутрішніми кредитами:

б) за іноземними кредитами:

8.6. Нараховано відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

8.7. На суму відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до:

а) загального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

б) спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

8.8. На суму коштів, що надійшли в рахунок сплати відсотків за користування іноземними кредитами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

а також:

8.9. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов'язання та розрахунками за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету:

а також:

або:

а також:

б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:

або:

в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:

або:

г) за гарантіями, що надані державою позичальникам іноземних кредитів:

або:

9.1. На суму основного боргу, нарахованих відсотків та плати за надання гарантій оформлена заборгованість боржників перед державою як заборгованість за векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України):

9.2. На суму оформлених векселів зменшено заборгованість боржників перед державою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

а) за кредитами:

б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:

в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:

9.3. Списано суми пені, нарахованої на оформлену векселями суму заборгованості за кредитами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

9.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

9.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):

а) на суму кредиту:

одночасно:

б) на суму нарахованих відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії та нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами за відповідними кодами доходів:

одночасно:

9.6. Зменшено суми прав вимоги на суму продажу та зниження ціни їх продажу (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України про результати продажу прав вимоги):

Примітка. операції з надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення заборгованості за непроданими на аукціонах векселями відображаються відповідно до пунктів 9.4 та 9.5 цієї глави.

9.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

10.1. На суму основного боргу, нарахованих відсотків та плати за надання гарантій оформлена заборгованість боржників перед державою як заборгованість за векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України):

10.2. На суму оформлених векселів зменшено заборгованість боржників перед державою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

а) за кредитами:

б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:

в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:

10.3. Списано суми пені, нарахованої на оформлену векселями суму заборгованості за кредитами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

10.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

10.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):

а) на суму кредиту:

одночасно:

б) на суму нарахованих відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії та нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами за відповідними кодами доходів:

одночасно:

10.6. Зменшено суми прав вимоги на суму продажу та зниження ціни їх продажу (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України про результати продажу прав вимоги):

Примітка. операції з надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення заборгованості за непроданими на аукціонах векселями відображаються відповідно до пунктів 10.4 та 10.5 цієї глави.

10.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

а також:

або:

а також:

11.1. Направлено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

11.2. Перераховано кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду розміщення):

одночасно (по коду розміщення):

11.3. Повернено кошти загального фонду державного бюджету у національній валюті, що були розміщені на депозит (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

одночасно:

одночасно:

одночасно (по коду повернення):

одночасно (по коду повернення):

11.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Примітка(1). Операції із розміщення коштів загального фонду державного бюджету у іноземній валюті на депозит у бухгалтерському обліку відображаються відповідно до пунктів 11.1-11.4 цієї глави. При цьому, у зв'язку з тим, що позиція державного казначейства України щодо іноземної валюти не змінюється, операції на рахунках 461 "Позиція Державного казначейства України щодо іноземної валюти" групи Плану рахунків не відображаються.

11.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

а також:

або:

а також:

Примітка(2). Кошти, які надійшли в рахунок сплати відсотків установою банку, зараховуються до загального фонду державного бюджету. У бухгалтерському обліку виконання державного бюджету зазначені операції відображаються відповідно до підпункту 2.5 пункту 2 глави 1 розділу II Порядку.

12.1. На суму коштів у іноземній валюті, перерахованих для продажу Державним казначейством України на рахунок в установах банків (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

одночасно:

а також:

12.2. На суму зарахованих на рахунок Державного казначейства України коштів у національній валюті від продажу іноземної валюти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

12.3. На суму дебіторської заборгованості, яка виникла за операціями з продажу іноземної валюти (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

13.1. На суму курсової різниці скориговано результат виконання загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):

одночасно:

або:

одночасно: