Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8721 Кошти, отримані до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів
одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8711 Розміщені короткострокові облігації державного
бюджету
або: 8712 Розміщені середньострокові облігації державного
бюджету
або: 8713 Розміщені довгострокові облігації державного
бюджету
та одночасно, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Кредит 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної
позики
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
Примітка(1). у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 2.1 - 2.3 здійснюються одночасно.
Суми премії відображаються відповідно до пункту 1.4 глави 1 цього розділу.
2.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
2.5. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):
Дебет 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Примітка(2). операції за відкритими асигнуваннями на обслуговування цінних паперів здійснюються відповідно до пунктів 1.7 - 1.9 глави 1 цього розділу.
2.6. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів для здійснення супутніх витрат по обслуговуванню зовнішнього державного боргу у національній валюті та списано гривневий еквівалент перерахованої іноземної валюти за обслуговування зовнішнього державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду
державного бюджету
Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,
отримані розпорядниками коштів державного
бюджету на здійснення видатків
одночасно:
Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету
Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями
одночасно:
Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами
загального фонду державного бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду
державного бюджету за планом асигнувань
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно:
Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних
коштів за коштами загального фонду державного
бюджету
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
---------------
(*) у разі здійснення супутніх витрат по обслуговуванню зовнішнього державного боргу у національній валюті.
2.7. На суму коштів загального фонду державного бюджету в іноземній валюті, перерахованих за обслуговування цінних паперів, гривневий еквівалент яких списано з реєстраційного рахунку у порядку, визначеному пунктом 2.6 цієї глави (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
2.8. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави
2.9. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення цінних паперів в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
2.10. На суму погашених цінних паперів (на суму залучення) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно (по номінальній вартості):
Дебет 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної
позики
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8731 Кошти, направлені на погашення цінних паперів та
боргових зобов'язань держави
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
2.11. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Кредит 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної
позики
або:
Дебет 2171 Короткострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2172 Середньострокові облігації зовнішньої державної
позики
або: 2173 Довгострокові облігації зовнішньої державної
позики
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Глава 3. Операції по обліку
заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку України в минулих роках на покриття дефіциту бюджету та їх обслуговування
На момент запровадження цього Порядку у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету на суму заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку на покриття дефіциту бюджету повинно бути кредитове сальдо на рахунку 2211 в кореспонденції з рахунком 4421 та на суму нарахованих відсотків за цими кредитами дебетове сальдо на рахунку 9814 Плану рахунків.
Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у національній валюті здійснюються відповідно до пункту 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.
Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.
3.1. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих сум за обслуговування кредитів, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів
3.2. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення кредитів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету кредитів, отриманих у
Національному банку України, та коштів, що
направлені на їх погашення
3.3. На суму погашених кредитів в національній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету кредитів, отриманих у
Національному банку України, та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів
державного бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду повернення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду повернення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
3.4. На суму погашених кредитів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету кредитів, отриманих у
Національному банку України, та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
одночасно:
Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів
державного бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
3.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
Кредит 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
або:
Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
Глава 4. Операції по обліку векселів,
виданих Державним казначейством України
4.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9834 Емітовані інші цінні папери державного бюджету
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
4.2. На суму векселів, оформлених в рахунок погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики та нарахованого доходу за цінними паперами (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Кредит 2111 Казначейські векселі видані
одночасно (по коду випуску векселів):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду випуску векселів):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно:
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9834 Емітовані інші цінні папери державного бюджету
4.3. Відображено погашення заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики на суму, яка оформлена векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 2121 Короткострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2122 Середньострокові облігації внутрішньої державної
позики
або: 2123 Довгострокові облігації внутрішньої державної
позики
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
одночасно (по коду погашення облігацій внутрішньої державної позики):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення облігацій внутрішньої державної позики):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
4.4. Відображено погашення заборгованості з нарахованих доходів за облігаціями внутрішньої державної позики на суму, яка оформлена векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9813 Нараховані доходи за цінними паперами держави
4.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення векселів, оформлених на суму заборгованості за облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
4.6. На суму погашених векселів, оформлених на суму основного боргу за облігаціями внутрішньої державної позики (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3211 Кошти, залучені до загального фонду державного
бюджету від розміщення цінних паперів та
направлені на їх погашення
Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок
1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
одночасно:
Дебет 2111 Казначейські векселі видані
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
одночасно:
Дебет 8731 Кошти направлені на погашення цінних паперів та
боргових зобов'язань
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Примітка(1). відкриття асигнувань та погашення заборгованості з нарахованих доходів за цінними паперами, яка була оформлена векселями відображається відповідно до пунктів 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.
4.7. Відображено погашення векселів, оформлених на заборгованість з нарахованих доходів за облігаціями внутрішньої державної позики а векселями (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 2111 Казначейські векселі видані
Кредит 4311 Розрахунки за цінними паперами загального фонду
державного бюджету
Глава 5. Операції по обліку одержаних
позик на фінансування бюджету, їх обслуговування та погашення за загальним фондом в іноземній валюті
5.1 На суму позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - виписка банку):
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8727 Кошти, отримані до загального фонду державного
бюджету від інших залучених кредитів
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
5.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, одержаних позик на фінансування бюджету до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету
5.3. На суму нарахованих сум за обслуговування позик, одержаних на фінансування бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів
Кредит 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Примітка. операції, пов'язані з обслуговуванням позик, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.
5.4. На суму проведених касових видатків з погашення нарахованих сум за обслуговування іноземних позик, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків
позабалансового обліку
Кредит 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів
5.5. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення основної суми боргу за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
5.6. На суму погашення за позиками на фінансування бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно:
Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів
державного бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
5.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
або:
Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального
фонду державного бюджету
Глава 6. Операції по обліку
позик на фінансування проектів розвитку та позик, що виникають в результаті визнання боргу, їх обслуговування та погашення
6.1. На суму боргових зобов'язань держави за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання боргу (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
6.1.1 у грошовій формі:
Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3224 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів
розвитку та позиками, що виникають у результаті
визнання боргу, реструктуризації боргових
зобов'язань
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8728 Кошти, отримані до спеціального фонду державного
бюджету від інших залучених кредитів
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9712 Поточний розпис фінансування спеціального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9723 Поточний помісячний розпис фінансування
спеціального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
6.1.2 у натуральній формі:
Дебет 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3224 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів
розвитку та позиками, що виникають у результаті
визнання боргу, реструктуризації боргових
зобов'язань
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
одночасно:
Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків
управлінського обліку
Кредит 8728 Кошти, отримані до спеціального фонду державного
бюджету від інших залучених кредитів
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9712 Поточний розпис фінансування спеціального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду залучення):
Дебет 9723 Поточний помісячний розпис фінансування
спеціального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
6.2. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
6.2.1 у грошовій формі:
Дебет 3224 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
6.2.2 у натуральній формі
Дебет 3224 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які
направляються на спеціальні видатки
Кредит 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
Примітка. нарахування сум за обслуговування кредитів та відображення в обліку їх погашення здійснюється відповідно до пунктів 5.3 - 5.4 глави 5 цього розділу з урахуванням примітки.
6.3. Виділено в іноземній валюті кошти загального фонду державного бюджету на погашення основної суми боргу за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету
Кредит 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
6.4. На суму погашення в іноземній валюті основної суми боргу за позиками на фінансування проектів розвитку та позиками, що виникають в результаті визнання боргу (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 3222 Рахунок для зарахування до загального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
одночасно:
Дебет 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ
або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах
банків
одночасно:
Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів
розвитку та позиками, що виникають у результаті
визнання боргу, реструктуризації боргових
зобов'язань
одночасно:
Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів
державного бюджету
Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків
управлінського обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду
державного бюджету за типом боргового
зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
одночасно (по коду погашення):
Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування
загального фонду державного бюджету за типом
боргового зобов'язання
Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків
позабалансового обліку
6.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):
Дебет 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів
розвитку та позиками, що виникають у результаті
визнання боргу, реструктуризації боргових
зобов'язань
Кредит 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
або:
Дебет 2221 Кредити, не віднесені до інших категорій
Кредит 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів
розвитку та позиками, що виникають у результаті
визнання боргу, реструктуризації боргових
зобов'язань
Глава 7. Відображення операцій
при реструктуризації боргових зобов'язань, їх обслуговування та погашення
7.1. На суму зобов'язань, що виникають в результаті реструктуризації боргових зобов'язань і відображаються як одержання позик до спеціального фонду (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
Дебет 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду
державного бюджету
Кредит 4611 Позиція Державного казначейства щодо іноземної
валюти
одночасно:
Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного
казначейства щодо іноземної валюти
Кредит 3224 Рахунок для зарахування до спеціального фонду
державного бюджету інших кредитів та коштів, що
направлені на їх погашення
одночасно:
Дебет 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів
розвитку та позиками, що виникають у результаті
визнання боргу, реструктуризації боргових
зобов'язань