• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Державне казначейство України , Міністерство фінансів України  | Наказ, Порядок, Інформація від 11.08.2008 № 327 | Документ не діє
Редакції
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
Редакції
Документ підготовлено в системі iplex
Дебет9211Поточні бюджетні призначення по загальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9261Бюджетні призначення з загального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
б) спеціальний фонд
Дебет3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит3123Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету повернення бюджетних кредитів
одночасно:
Дебет4422Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету
Кредит

або:
1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
одночасно:
Дебет7921Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит7132Кредитування спеціального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення
одночасно:
Дебет9212Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
одночасно:
Дебет9265Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
- в рахунок сплати відсотків за користування іноземними кредитами:
Дебет3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
- в рахунок сплати штрафних санкцій (пені) за користування кредитами, залученими державною або під державні гарантії:
Дебет3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет9632Нараховані штрафні санкції за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
9.6. На суму коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, за результатами вступу в силу державних гарантій (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):
а) за внутрішніми кредитами:
Дебет9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит9811Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
б) за іноземними кредитами:
Дебет9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит9812Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
9.7. Нараховано відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
9.8. Нараховано штрафні санкції (пеню) за кредитами, залученими державою та під державні гарантії (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9632Нараховані штрафні санкції за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
9.9. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
9.10. Відображено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
Кредит1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
9.11. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
9.12. Відображено прострочену заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):
Дебет1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Кредит1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
9.13. Відображено заборгованість позичальників, за короткостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчих документів Міністерства фінансів України):
Дебет1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
9.14. Відображено заборгованість позичальників, за довгостроковими кредитами, наданими під гарантійні зобов’язання, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчих документів Міністерства фінансів України):
Дебет1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Кредит1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
9.15. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі довідки):
а) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов’язання та розрахунками за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету:
Дебет1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Кредит4421Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит5111Результат виконання загального фонду державного бюджету
або:
Дебет4421Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
а також:
Дебет5111Результат виконання загального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
б) за кредитами, що надавались під гарантійні зобов’язання та розрахунками за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету:
Дебет1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
Кредит4422Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету
а також:
Дебет5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит5112Результат виконання спеціального фонду державного бюджету
або:
Дебет4422Розрахунки за операціями з спеціального загального фонду державного бюджету
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
а також:
Дебет5112Результат виконання спеціального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
в) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
або:
Дебет9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
г) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9623Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
або:
Дебет9623Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
д) за гарантіями, що надані державою позичальникам іноземних кредитів:
Дебет9812Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
Кредит9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
або:
Дебет9911Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку
Кредит9812Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо іноземних кредитів (позик), виконання яких забезпечено державними гарантіями
9.16. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії(підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
а) загального фонду державного бюджету:
Дебет4421Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
одночасно:
Дебет5111Результат виконання загального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
б) спеціального фонду державного бюджету:
Дебет4422Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету
Кредит1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
або:1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1533Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1534Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою, за ліквідованими юридичними особами-позичальниками
1535Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1536Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1537Інша заборгованість за короткостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1538Інша заборгованість за довгостроковими кредитами, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
одночасно:
Дебет5112Результат виконання спеціального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
9.17. Списано прострочену заборгованість суб’єктів господарювання перед державою за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
9.18. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед державою за нарахованими штрафними санкціями (пенею) за кредитами, залученими державою та під державні гарантії (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет9632Нараховані штрафні санкції за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
9.19. Списано заборгованість суб’єктів господарювання перед державою за нарахованою платою за надані державою гарантії (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):
Дебет9623Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Глава 10. Операції з оформлення заборгованості боржників перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, векселями за загальним фондом
10.1. На суму основного боргу, нарахованих відсотків та плати за надання гарантій оформлена заборгованість боржників перед державою як заборгованість за векселями (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України):
Дебет1411Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит4311Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
10.2. На суму оформлених векселів зменшено заборгованість боржників перед державою (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
а) за кредитами:
Дебет4421Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду державного бюджету
Кредит1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:
Дебет9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет9623Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
10.3. Списано суми пені, нарахованої на оформлену векселями суму заборгованості за кредитами (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9631Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету
або:9632Нараховані штрафні санкції за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
10.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
Кредит3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
10.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):
а) на суму кредиту:
Дебет3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит3113Рахунок для зарахування повернення бюджетних кредитів, наданих за рахунок загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет7921Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення
Кредит7131Кредитування загального фонду державного бюджету за вирахуванням погашення
б) на суму нарахованих відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії та нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами за відповідними кодами доходів:
Дебет3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
10.6. Зменшено суми прав вимоги на суму продажу та зниження ціни їх продажу (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України про результати продажу прав вимоги):
Дебет4311Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
Кредит1411Цінні папери в активі державного бюджету
__________
Примітка:
операції з надходження коштів до державного бюджету в рахунок погашення заборгованості за непроданими на аукціонах векселями відображаються відповідно до пунктів 10.4 та 10.5 цієї глави.
10.7. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):
Дебет1411Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит4311Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
а також:
Дебет5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
Кредит5111Результат виконання загального фонду державного бюджету
або:
Дебет4311Розрахунки за цінними паперами загального фонду державного бюджету
Кредит1411Цінні папери в активі державного бюджету
а також:
Дебет5111Результат виконання загального фонду державного бюджету
Кредит5911Контррахунок за результатом виконання бюджету
Глава 11. Операції з оформлення заборгованості боржників перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою, наданою на поворотній основі, векселями за спеціальним фондом
11.1. На суму основного боргу, нарахованих відсотків та плати за надання гарантій оформлена заборгованість боржників перед державою як заборгованість за векселями (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі письмового повідомлення Міністерства фінансів України):
Дебет1411Цінні папери в активі державного бюджету
Кредит4312Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду державного бюджету
11.2. На суму оформлених векселів зменшено заборгованість боржників перед державою (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
а) за кредитами:
Дебет4422Розрахунки за операціями з кредитами спеціального фонду державного бюджету
Кредит1511Короткострокові кредити, надані з державного бюджету
або:1512Довгострокові кредити, надані з державного бюджету
1531Короткострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
1532Довгострокові кредити, що надавались під державні гарантії та/або за рахунок коштів, залучених державою
б) за нарахованими відсотками за кредитами, залученими державою та під державні гарантії:
Дебет9622Нараховані відсотки за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
в) за нарахованою платою за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет9623Нарахована плата за надання державних гарантій та надання кредитів (позик) за рахунок коштів, залучених державою
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
11.3. Списано суми пені, нарахованої на оформлену векселями суму заборгованості за кредитами (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет9631Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими з державного бюджету
або:9632Нараховані штрафні санкції за кредитами, залученими державою та під державні гарантії
Кредит9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
11.4. Надійшли кошти від продажу прав вимоги (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
Кредит3412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6412Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету
11.5. Розподілено кошти, що надійшли від продажу прав вимоги, та зменшено суми прав вимоги (підстава - меморіальний ордер, сформований на підставі письмового повідомлення Мінфіну про результати продажу прав вимоги):