Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

одночасно:

1.4. На суму сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до загального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

а також:

1.5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.6. Перераховано кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

одночасно:

1.7. Відображено прострочену заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.8. Відображено прострочену заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.9. Відображено заборгованість позичальників за короткостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

1.10. Відображено заборгованість позичальників за довгостроковими кредитами, наданими з державного бюджету, яку визнано безнадійною до стягнення (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

1.11. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

одночасно:

1.12. Списано заборгованість за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

1.13. Списано заборгованість за нарахованими штрафними санкціями (пенею) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

2. У Казначействі України

2.1. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ ):

одночасно:

__________

Примітка-1:

Операції з надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку в аналогічному порядку.

__________

Примітка-2:

відображення в бухгалтерському обліку операцій з погашення позичальниками кредитів отриманих за проектами розвитку та реструктурованими зобов’язаннями зазначено у главі 6, 7 розділу XII цього Порядку відповідно;

відображення в бухгалтерському обліку операцій з:

а) нарахування та погашення відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і штрафних санкції (пені) за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і курсовою різницею за нарахуваннями;

б) відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до загального державного бюджету - зазначено у главі 8 розділу XII цього Порядку.

1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні*)

Нарахування відсотків за користування кредитом та штрафних санкцій (пені) здійснюється у відповідності до підпунктів 1.1-1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу.

1.1. На суму кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

1.2. На суму нарахованих та сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

одночасно:

а також:

1.3. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):

1.4. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

одночасно:

__________

Примітка-1:

відображення в бухгалтерському обліку операцій з відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов’язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до спеціального фонду державного бюджету зазначено у пункті 8.15 глави 8 розділу ХІІ цього Порядку.

Відображення заборгованості позичальників, за кредитами наданими з державного бюджету, у разі визнання її простроченою або безнадійною до стягнення, здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.7-1.10 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.

1.5. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

одночасно:

__________

Примітка-2:

відображення у бухгалтерському обліку операцій по списанню заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою та штрафних санкцій (пені) здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.12 та 1.13 пункту 1 глави 1 розділу ХІ цього Порядку.

2. У Казначействі України

2.1. Кошти, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ ):

одночасно:

2.2. У регламентованому режимі зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунки за напрямом використання (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

__________

Примітка-2:

операції із надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно порядку відображення операцій по наданню і поверненню кредитів.

1.1. Проведено емісію цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

1.2. Розміщено облігації державного бюджету та/або інші цінні папери для реалізації (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України)):

одночасно:

1.3. На суму премій, у разі розміщення (продажу) державних цінних паперів за ціною, вищою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.4. На суму дисконту, у разі продажу державних цінних паперів за ціною, нижчою за їх номінальну вартість (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

1.5. Надійшли до державного бюджету кошти від розміщення облігацій та/або інших цінних паперів (на суму надходжень) (підстава: у грошовій формі - файл початкових платежів від СЕП НБУ; у негрошовій формі - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

а) за загальним фондом:

одночасно:

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також (по коду залучення):

а також (по коду залучення):

б) за спеціальним фондом:

одночасно:

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також, на підставі інформації про розміщення цінних паперів (по номінальній вартості):

а також (по коду залучення):

а також (по коду залучення):

__________

Примітка-1:

у випадку, коли цінні папери випускаються у вигляді записів на відповідних електронних рахунках у депозитарії Національного банку, бухгалтерські проведення зазначені у пунктах 1.1 - 1.5 здійснюються одночасно.

1.6. На суми премій, отриманих при розміщенні цінних паперів (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

а також:

1.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів, залучених до державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):

а) за загальним фондом:

б) за спеціальним фондом:

1.8. На суму нарахованих відсотків (доходу) за цінними паперами держави (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження Міністерства фінансів України):

1.9. Відкрито асигнування державного бюджету на проведення витрат з обслуговування державного боргу (цінних паперів, кредитів, позик та сум дисконту) (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань державного бюджету за узагальненими показниками державного бюджету):

а) за загальним фондом:

одночасно:

б) за спеціальним фондом:

одночасно:

одночасно:

а також:

1.10. На суму відкритих асигнувань на виконання програм державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):

а) за загальним фондом:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно: