одночасно:
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 1122 | Інші рахунки Казначейства України в НБУ |
1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8216 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет | 8127 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень |
Кредит | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
одночасно:
Дебет | 4611 | Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету |
Кредит | 1122 | Інші рахунки Казначейства України в НБУ |
1222 | Інші рахунки Казначейства України в установах банків |
одночасно:
Дебет | 6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
Дебет | 8212 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані |
2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет | 3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 3124 | Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою |
Глава 3. Доходи, що розподіляються між загальним і спеціальним фондами державного бюджету
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні-(*))
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-(*) | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3131 | Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6113 | Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3131 | Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-(*) | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6113 | Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету:
Дебет | 3131 | Надходження коштів, що розподіляються між загальним та спеціальним фондами державного бюджету |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно:
Дебет | 6113 | Доходи державного бюджету, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.4. Проведено розподіл коштів між загальним та спеціальним фондами державного бюджету (підстава - меморіальний документ з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6111 | Доходи загального фонду державного бюджету |
6112 | Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
__________
Примітка.
Облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Глава 4. Доходи, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами
1. У Головному управлінні Казначейства України
1.1. Надійшли кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3311 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6211 | Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3311 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно:
Дебет | 6211 | Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3112 | Загальний фонд державного бюджету |
3122 | Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки |
одночасно:
__________
Примітка (1).
Операції з проведення підкріплення коштами місцевого бюджету здійснюються у загальновстановленому порядку.
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, які підлягали розподілу між державним і місцевими бюджетами:
Дебет | 3311 | Кошти, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно:
Дебет | 6211 | Доходи, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.4. Проведено розподіл коштів між державним і місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно:
__________
Примітка (2).
Облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Глава 5. Здійснення операцій за коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
1. У Головному управлінні Казначейства України
1.1 Надійшли платежі, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3411 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6411 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу |
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3411 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно:
Дебет | 6411 | Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.3. Розподіл коштів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету відповідно до призначення здійснюється шляхом дебетування рахунку 3411 "Кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, що підлягають розподілу " у кореспонденції з відповідним рахунком 3 класу та обов'язковим відображенням на рахунках 6 класу Плану рахунків, за умови, якщо кошти після розподілу зараховуються на рахунки, які відкриті в органах Казначейства України, або з технічними рахунками органів Казначейства України за умови, якщо кошти після розподілу перераховуються на рахунки відкриті в установах банків.
Глава 6. Здійснення операцій за іншими коштами, тимчасово віднесеними на доходи державного бюджету
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні-(*))
1.1. Надійшли інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, звірені з виписками банків, або файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-(*) | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3412 | Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6412 | Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету |
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів, тимчасово віднесених на доходи державного бюджету (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків, і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет | 3412 | Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-(*) | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6412 | Інші кошти, тимчасово віднесені до надходжень державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
1.3. Розподілено інші кошти, тимчасово віднесені на доходи державного бюджету, відповідно до призначення (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
одночасно-(**):
__________
-(**) проведення складаються до рахунків 3 класу Плану рахунків.
__________
Примітка.
Облік операцій із проведення акумулювання коштів загального та спеціального фондів державного бюджету, а також перерахування їх Казначейству України здійснюється у загальновстановленому порядку.
2. У Казначействі України
Операції з проведення підкріплення коштами державного бюджету та зарахування коштів здійснюються відповідно до пункту 2 "У Казначействі України" глави 1 "Загальний фонд" (за виключенням підпункту 2.3) та пункту 2 "У Казначействі України" глави 2 "Спеціальний фонд" розділу II. Облік операцій за доходами цього Порядку.
Розділ III. Облік операцій за власними надходженнями бюджетних установ та їх використанням у Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (уразі проведення зазначених операцій на центральному рівні-*)
Глава 1. Власні надходження бюджетних установ та їх використання у грошовій формі
1. Надійшли кошти у національній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету(підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-* | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3125 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6114 | Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету |
2. Проведено у регламентованому режимі перерахування (списання) власних надходжень бюджетних установ у національній валюті на реєстраційний рахунок розпорядника бюджетних коштів відповідно до умов договору про розрахунково-касове обслуговування (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
одночасно:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9173 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань |
3. Повернуто кошти у національній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):
3.1. Перераховано кошти на відповідний рахунок для здійснення повернення:
одночасно:
Дебет | 9173 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3.2. Здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ коштів:
Дебет | 3125 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-* | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 6114 | Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
4. На суму операцій, що проводилися із залишками коштів за власними надходженнями (отримання залишку та перерахування залишку), які склались на початок бюджетного року, і вплинули на результат виконання державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
4.1. Отримано залишок:
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-* | Єдиний казначейський рахунок |
Кредит | 3522 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
одночасно:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9173 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань |
4.2. Перераховано залишок:
одночасно:
Дебет | 5112 | Результат виконання спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
одночасно:
Дебет | 9173 | Асигнування спеціального фонду державного бюджету на взяття бюджетних фінансових зобов'язань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
__________
-** у разі перерахування залишків коштів в загальний фонд як таких, що втратили своє цільове призначення;
бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку
4-1. На суму платіжного доручення розпорядника бюджетних коштів, отриманого органом Казначейства, для здійснення платежів за витратами (підстава - платіжні доручення розпорядників бюджетних коштів):
( Главу 1 розділу III доповнено підпунктом 4-1 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 58 від 11.03.2015 )
4-2. На суму платіжного доручення відкликаного розпорядником бюджетних коштів (підстава - меморіальні документи Казначейства):
( Главу 1 розділу III доповнено підпунктом 4-2згідно з Наказом Державної казначейської служби № 58 від 11.03.2015 )
5. Проведено оплату рахунків розпорядників у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
Дебет | 3522 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
або: | 1111-* | Єдиний казначейський рахунок |
одночасно:
Дебет | 7121 | Видатки спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
Дебет | 9112 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
Дебет | 9414 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду державного бюджету |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
( Пункт 5 глави 1 розділу III із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 58 від 11.03.2015 )
6. Надійшли кошти у іноземній валюті, які відносяться до власних надходжень бюджетних установ, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):
одночасно:
Дебет | 4612 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти |
Кредит | 3125 | Рахунок для зарахування до спеціального фонду державного бюджету власних надходжень бюджетних установ |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6114 | Власні кошти розпорядників коштів державного бюджету |
а також:
7. Повернуто кошти у іноземній валюті, помилково або надмірно зараховані на рахунки з обліку власних надходжень бюджетних установ (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про операції в іноземній валюті):