• Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню державного бюджету

Державне казначейство України , Міністерство фінансів України  | Наказ, Порядок, Інформація від 11.08.2008 № 327 | Документ не діє
Редакції
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Державне казначейство України , Міністерство фінансів України
  • Тип: Наказ, Порядок, Інформація
  • Дата: 11.08.2008
  • Номер: 327
  • Статус: Документ не діє
Редакції
Документ підготовлено в системі iplex
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9216Затверджені бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету, з урахуванням змін
а також:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9212Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду державного бюджету
2.8. Введення індивідуальних показників помісячних бюджетних призначень за міжбюджетними трансфертами (підстава - помісячний розподіл міжбюджетних трансфертів, які надаються з Державного бюджету України місцевим бюджетам, за кодами бюджетів за відповідними місцевими бюджетами, отриманий від Міністерства фінансів України):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9266Затверджені бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань, з урахуванням змін
а також:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9265Бюджетні призначення з спеціального фонду державного бюджету за помісячним розписом асигнувань
2.9. Введення показників індивідуального кошторису або плану використання бюджетних коштів (підстава - кошторис, наданий головним розпорядником та/або розпорядником бюджетних коштів, або план використання бюджетних коштів, наданий одержувачем бюджетних коштів):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9116Затверджені кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету, з урахуванням змін
а також:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9112Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду державного бюджету
а також:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9172Асигнування на взяття зобов’язань за спеціальним фондом державного бюджету
2.10. Введення показників за планом асигнувань (підстава - план асигнувань та план надання кредитів із загального фонду державного бюджету як додаток до індивідуального кошторису головного розпорядника та/або розпорядника бюджетних коштів, індивідуальний помісячний план використання бюджетних коштів вищих навчальних закладів та наукових установ):
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9137Затверджені призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань, з урахуванням змін
а також:
Дебет9921Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку
Кредит9135Поточні призначення з спеціального фонду державного бюджету за планом асигнувань
__________
Примітка-3:
при збільшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені операції відображаються за вищенаведеними проведеннями.
Відповідно при зменшенні планових показників у бухгалтерському обліку зазначені зміни відображаються зворотними проведеннями.
Операції, проведені у Головному управлінні Казначейства України, які призводять до зміни ЄКР, у Казначействі України відображаються шляхом дебетування чи кредитування рахунку 1111 у кореспонденції з рахунком 3911.
Розділ ІІ. Облік операцій за доходами
Глава 1. Загальний фонд
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8126Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8211Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
2. У Казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8215Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8121Кошти загального фонду державного бюджету, отримані
2.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8126Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.4. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
Дебет1122Інші рахунки Казначейства України в НБУ
або:1222Інші рахунки Казначейства України в установах банків
Кредит4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4612(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6111Доходи загального фонду державного бюджету
2.5. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит4612(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит1122Інші рахунки Казначейства України в НБУ
1222Інші рахунки Казначейства України в установах банків
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8215Кошти загального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет8126Кошти загального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3111Надходження до загального фонду державного бюджету
2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит4612(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит1122Інші рахунки Казначейства України в НБУ
1222Інші рахунки Казначейства України в установах банків
одночасно:
Дебет6111Доходи загального фонду державного бюджету
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.7. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3111Надходження до загального фонду державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
2.8. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3112Загальний фонд державного бюджету
Кредит3112Загальний фонд державного бюджету
одночасно:
Дебет8211Кошти загального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8121Кошти загального фонду державного бюджету, отримані
Глава 2. Спеціальний фонд
1. У Головному управлінні Казначейства України та у Казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні)
1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет1111Єдиний казначейський рахунок
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
Кредит6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Казначейства України:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8127Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України):
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8212Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
2. У Казначействі України
2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Казначейства України:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8216Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
Кредит8911Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку
2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8122Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані
2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за напрямком використання (підстава - меморіальні документи Казначейства України):
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Казначейства України, звірені з виписками банків):
1) зараховано кошти підкріплення:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
одночасно:
Дебет8921Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку
Кредит8127Кошти спеціального фонду державного бюджету, отримані як підкріплення для здійснення повернення надходжень
2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:
Дебет3122Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
або у разі ведення деталізованого обліку надходжень бюджету за відомчою ознакою:
Дебет3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
одночасно:
Дебет3431Кошти, які підлягають зарахуванню до надходжень бюджету
Кредит1111Єдиний казначейський рахунок
одночасно:
Дебет6112Доходи спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки
Кредит6911Контррахунок за операціями за доходами бюджетів
2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Казначейства України):
Дебет1122Інші рахунки Казначейства України в НБУ
1222Інші рахунки Казначейства України в установах банків
Кредит4611Позиція Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
одночасно:
Дебет4612(контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти державного бюджету
Кредит3121Надходження коштів спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки