| Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
| Кредит | 6124 | Власні кошти розпорядників коштів місцевого бюджету |
2. На суму проведених видатків (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі Довідки про надходження у натуральній формі):
| Дебет | 3542 | Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 4466 | Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Розділ IV в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
V. Здійснення операцій за видатками місцевого бюджету
а) загальний фонд:
1. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
| Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 3531 | Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9223 | Зведені поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9273 | Зведені бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):
одночасно:
| Дебет | 8251 | Кошти загального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
| Дебет | 9123 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9142 | Зведені поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8141 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
одночасно:
| Дебет | 9221 | Поточні бюджетні призначення по загальному фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9271 | Бюджетні призначення з загального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
3. Виділено кошти загального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
__________
Примітка.
бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):
одночасно:
| Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9121 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9141 | Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9423 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
одночасно:
| Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
| Кредит | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9121 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9141 | Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9181 | Асигнування на взяття зобов'язань за загальним фондом місцевих бюджетів |
__________
Примітка.
операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту.
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № від 07.12.2009; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 )
6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
__________
-* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
одночасно:
| Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
( Підпункт 7 пункту "а" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009; Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
одночасно:
| Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
| Кредит | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
*у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 , в редакції Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету, з якого надавались міжбюджетні трансферти (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
__________
-* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
10. Перераховано кошти на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів (підстава - зведення заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
| Дебет | 1241 | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою |
| Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
11. Зараховано кошти на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів (підстава - виписка з рахунку в банку):
| Дебет | 1223 | Рахунки Казначейства України в установах банків для виплати готівкових коштів |
| Кредит | 1241 | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою |
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 11 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
12. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
одночасно:
| Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9121 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9141 | Поточні призначення з загального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9423 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами загального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Пункт "а" розділу V доповнено підпунктом 12 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
б) спеціальний фонд:
1. Виділено кошти із спеціального фонду місцевого бюджету розпорядникам (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
| Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
| Кредит | 3532 | Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9224 | Зведені поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9277 | Зведені бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Підпункт 1 пункту "б" розділу V доповнено абзацом згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
2. Проведено розподіл виділених бюджетних асигнувань та зараховано кошти на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів, рахунки для обліку операцій з між бюджетними трансфертами (підстава - розподіл виділених бюджетних асигнувань):
одночасно:
| Дебет | 8252 | Кошти спеціального фонду місцевого бюджету, передані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
| Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно:
| Дебет | 9124 | Зведені поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Дебет | 9146 | Зведені поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
| Кредит | 8142 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
одночасно:
| Дебет | 9222 | Поточні бюджетні призначення по спеціальному фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9275 | Бюджетні призначення із спеціального фонду місцевого бюджету за помісячним розписом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Підпункт 2 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
3. Виділено кошти спеціального фонду місцевого бюджету для здійснення оплати рахунків головними розпорядниками коштів відповідного місцевого бюджету, які не мають мережі підвідомчих установ (підстава - розпорядження фінансового органу про виділення коштів):
__________
Примітка.
бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 3 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
4. Проведено оплату рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжні доручення і підтвердні документи на здійснення видатків):
одночасно:
| Дебет | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9424 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Підпункт 4 пункту "б" розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
5. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
одночасно:
| Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
| Кредит | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
одночасно:
| Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
| Кредит | 9182 | Асигнування на взяття зобов'язань за спеціальним фондом місцевих бюджетів |
__________
Примітка.
операції із проведення оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів за рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, здійснюються відповідно до підпункту 4 цього пункту.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 216 від 27.12.2013 )
6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного місцевого бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
__________
* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 6 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
7. Перераховано міжбюджетні трансферти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників бюджетних коштів):
одночасно:
| Дебет | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
( Підпункт 7 пункту "б" розділу V в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009; Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )( Примітку підпункту 7 пункту "б" розділу V виключено на підставі Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків ( КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
одночасно:
| Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
| Кредит | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
__________
*у разі перерахування міжбюджетних трансфертів між різними Головними управліннями Казначейства України.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 8 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009; в редакції Наказу Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014 )
9. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід відповідного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):
__________
-* бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.
__________
Примітка.
операції щодо перерахування коштів з рахунків спеціального фонду на рахунок органу Казначейства України, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 10 та 11 пункту "а" цього розділу.
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 9 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
10. Проведено виплату готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявки на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):
одночасно:
| Дебет | 7221 | Видатки спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
одночасно:
| Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
| Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно:
| Дебет | 9424 | Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
( Пункт "б" розділу V доповнено підпунктом 10 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
VI. Здійснення операцій по наданню з місцевого бюджету бюджетних кредитів та їх поверненню
а) загальний фонд:
1. Операції з виділення коштів загального фонду місцевого бюджету розпорядникам коштів здійснюються відповідно до підпунктів 1 та 2 пункту "а" розділу V цього Порядку.
( Підпункт 1 пункту "а" розділу VI в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
2. Надано кредити з рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (підстава - платіжне доручення і підтвердні документи на проведення видатків на надання кредитів):
одночасно:
| Дебет | 1521 | Короткострокові кредити, надані з місцевого бюджету |
| 1522 | Довгострокові кредити, надані з місцевого бюджету | |
| Кредит | 4431 | Розрахунки за операціями з кредитами загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
| Дебет | 7231 | Кредитування загального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення |
| Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
| Дебет | 9121 | Поточні кошторисні призначення за коштами загального фонду місцевих бюджетів |
| Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):