( Підпункт 3.1 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
3.2. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого:
3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):
3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:
Дебет | 3242 | Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:
- та/або короткострокові облігації
Дебет | 2151 | Короткострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньострокові облігації
Дебет | 2152 | Середньострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгострокові облігації
Дебет | 2153 | Довгострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або інші цінні папери місцевого бюджету
Дебет | 2161 | Інші цінні папери місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8751 | Кошти, направлені на погашення цінних паперів та боргових зобов'язань місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду погашення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду погашення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту "а" загальний фонд розділу V цього Порядку.
( Підпункт 3.4 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
4. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів загального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
4.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
4.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
Дебет | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8791 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- та/або короткостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8771 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.4. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
4.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
4.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8771 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.7. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
( Пункт 4 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
5. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів спеціального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
5.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
5.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3282 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
Дебет | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8792 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3282 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- короткостроковий
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- середньостроковий
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- довгостроковий
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- депозит до запитання
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8772 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.4. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
5.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
5.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3282 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8772 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
__________
Примітка.
кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку, визначеному у підпункті 1 пункту "а" розділу III цього Порядку.
( Розділ VII доповнено пунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
VIII. Здійснення операцій по взаємних розрахунках між державним та місцевим бюджетами
а) загальний фонд:
1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
- за видатками:
Дебет | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
Кредит | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
2. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 2421 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
Кредит | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
4. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
- за надходженнями:
Дебет | 4211 | Розрахунки з державним бюджетом по надходженнях загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
- за видатками:
Дебет | 4212 | Розрахунки з державним бюджетом за видатками загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1651 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з державним бюджетом |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
5. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
5.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
Кредит | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
- за видатками:
Дебет | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
Кредит | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
одночасно:
Дебет | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
Кредит | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
5.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
одночасно:
Дебет | 6911 | Контррахунок за операціями за доходами бюджетів |
Кредит | 6121 | Доходи загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 1653 | Активи загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
одночасно:
Дебет | 7211 | Видатки загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 7911 | Контррахунок за видатковими операціями |
6. Списано заборгованість за взаємними розрахунками минулих років на суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):
6.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:
- за надходженнями:
Дебет | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4221 | Розрахунки місцевих бюджетів по надходженнях загального фонду |
одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
- за видатками:
Дебет | 2423 | Зобов'язання загального фонду місцевого бюджету за взаємними розрахунками з місцевими бюджетами |
Кредит | 4222 | Розрахунки місцевих бюджетів за видатками загального фонду |
одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |