( Підпункт 3.1 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
3.2. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого:
3.3. Направлено кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів (по номінальній вартості):
3.4. Перераховано кошти спеціального фонду місцевого бюджету на погашення цінних паперів:
Дебет | 3242 | Кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів від розміщення цінних паперів та направлені на їх погашення |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
одночасно зменшується сума відповідних боргових зобов'язань:
- та/або короткострокові облігації
Дебет | 2151 | Короткострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньострокові облігації
Дебет | 2152 | Середньострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгострокові облігації
Дебет | 2153 | Довгострокові облігації місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або інші цінні папери місцевого бюджету
Дебет | 2161 | Інші цінні папери місцевого бюджету |
Кредит | 4322 | Розрахунки за цінними паперами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8751 | Кошти, направлені на придбання/погашення цінних паперів та інших боргових зобов’язань місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду погашення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду погашення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Операції з обслуговування позичок, отриманих місцевим бюджетом, цінних паперів, випущених місцевим бюджетом здійснюються відповідно до підпункту 3 пункту "а" загальний фонд розділу V цього Порядку.
( Підпункт 3.4 пункту 3 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
4. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів загального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ) у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
4.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
4.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
Дебет | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
Кредит | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8791 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- та/або короткостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8771 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.4. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
4.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
4.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
Дебет | 4461 | Інші розрахунки за коштами загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8771 | Кошти, отримані до загального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
4.7. Зараховано кошти до загального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3281 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
( Пункт 4 розділу VII в редакції Наказу Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
5. Операції з розміщення на депозит в установах банків тимчасово вільних залишків коштів спеціального фонду органів місцевого самоврядування відповідно до статті 70 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" ( 280/97-ВР ) у разі прийняття відповідного рішення про місцевий бюджет.
5.1. Направлено кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
5.2. Перераховано кошти для розміщення на депозит (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3282 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
та одночасно на суму коштів, розміщених на депозит:
- та/або короткостроковий
Дебет | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
Кредит | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8792 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду розміщення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.3. Повернено кошти, розміщені на депозит у терміни, передбачені угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3282 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів:
- короткостроковий
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- середньостроковий
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- довгостроковий
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- депозит до запитання
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8772 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.4. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернуті з депозиту в установах банків у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
5.5. За умови неповернення коштів, розміщених на депозит в установах банків, у терміни, передбачені угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
- та/або короткостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1341 | Інші короткострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або середньостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1342 | Інші середньострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або довгостроковий
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1343 | Інші довгострокові депозити місцевого бюджету |
- та/або депозит до запитання
Дебет | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
Кредит | 1345 | Інші депозити місцевого бюджету до запитання |
5.6. Повернено кошти, розміщені на депозит в установах банків, з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ, меморіальні документи органів Казначейства України, сформовані на підставі виписки банку):
Дебет | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
Кредит | 3282 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, направлені для розміщення на депозит та повернені з депозиту |
та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:
Дебет | 4462 | Інші розрахунки за коштами спеціального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 1344 | Прострочена заборгованість за іншими депозитами місцевого бюджету |
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8772 | Кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів від повернення з депозиту |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (по коду повернення):
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
5.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
__________
Примітка.
кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку, визначеному у підпункті 1 пункту "а" розділу III цього Порядку.
( Розділ VII доповнено пунктом 5 згідно з Наказом Державного казначейства № 496 від 07.12.2009 )
6. Операції щодо спрямування коштів загального фонду, в тому числі отриманих як міжбюджетні трансферти, до бюджету розвитку місцевого бюджету, який є складовою частиною спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно до статті 71 Бюджетного кодексу України.
6.1. Виділено кошти із загального фонду місцевого бюджету для спрямування до бюджету розвитку (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів):
Дебет | 3142 | Кошти загального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 3261 | Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
та одночасно:
Дебет | 9731 | Поточний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
Дебет | 9741 | Поточний помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
Дебет | 5121 | Результат виконання загального фонду місцевого бюджету |
Кредит | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
6.2. Перераховано кошти до бюджету розвитку місцевого бюджету (підстава - платіжне доручення):
Дебет | 3261 | Інші кошти, залучені до загального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
Кредит | 3262 | Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
та одночасно:
Дебет | 8753 | Кошти, направлені до бюджету розвитку місцевого бюджету |
Кредит | 8911 | Контррахунок для активних рахунків управлінського обліку |
та одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8744 | Інші кошти, отримані до спеціального фонду місцевих бюджетів |
та одночасно:
Дебет | 9732 | Поточний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
та одночасно:
Дебет | 9743 | Поточний помісячний розпис фінансування спеціального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
6.3. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету (підстава - меморіальні документи органів Казначейства України):
Дебет | 3262 | Інші кошти, залучені до спеціального фонду місцевих бюджетів та направлені на їх повернення |
Кредит | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
та одночасно:
Дебет | 5911 | Контррахунок за результатом виконання бюджету |
Кредит | 5122 | Результат виконання спеціального фонду місцевого бюджету |
( Розділ VII доповнено пунктом 6 згідно з Наказом Державної казначейської служби № 105 від 16.04.2014; із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
7. Операції з відображення заборгованості боржників перед місцевими бюджетами за кредитами (позиками), що надавались під місцеві гарантії та/або за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами
7.1. На суму боргових зобов'язань суб'єктів господарювання щодо отриманих та непогашених станом на звітну дату кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або місцевих фінансових органів):
а) за внутрішніми кредитами:
Дебет | 9821 | Боргові зобов’язання суб’єктів господарювання щодо кредитів (позик), виконання яких забезпечено місцевими гарантіями |
Кредит | 9911 | Контррахунок для активних рахунків позабалансового обліку |
б) за іноземними кредитами:
а також на суму нарахованої плати за надання гарантій за іноземними кредитами:
Дебет | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
Кредит | 9626 | Нарахована плата за надання місцевих гарантій та надання кредитів за рахунок коштів, залучених місцевими бюджетами |
( Підпункт 7.1 пункту 7 розділу VII із змінами, внесеними згідно з Наказом Державної казначейської служби № 303 від 03.11.2014 )
7.2. На суму коштів спецільного фонду місцевого бюджету в іноземній валюті, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, що отримали кредити (позики) під місцеві гарантії, гривневий еквівалент яких списано з рахунку у порядку, визначеному пунктом 7.3 цієї глави (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим чи міських фінансових органів відповідних бюджетів або виписки з рахунків, відкритих в установах банків в іноземній валюті):
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 4622 | (контррахунок) Еквівалент позиції Казначейства України щодо іноземної валюти місцевого бюджету |
одночасно:
7.3. Відображено в бухгалтерському обліку операції за гарантіями, наданими з місцевого бюджету позичальникам (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів по відповідних бюджетах):
одночасно:
Дебет | 8921 | Контррахунок для пасивних рахунків управлінського обліку |
Кредит | 8142 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, отримані розпорядниками коштів місцевих бюджетів |
одночасно:
одночасно:
одночасно:
Дебет | 7232 | Кредитування спеціального фонду місцевого бюджету за вирахуванням погашення |
Кредит | 7921 | Контррахунок за операціями з кредитуванням за вирахуванням погашення |
одночасно:
Дебет | 9122 | Поточні кошторисні призначення за коштами спеціального фонду місцевих бюджетів |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):
Дебет | 9145 | Поточні призначення з спеціального фонду місцевого бюджету за планом асигнувань |
Кредит | 9921 | Контррахунок для пасивних рахунків позабалансового обліку |
__________
* у разі здійснення витрат, пов’язаних із закупівлею іноземній валюти:
Дебет | 3152 | Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів, які направляються на спеціальні видатки |
Кредит | 1711 | Субрахунки єдиного казначейського рахунку |
7.4. На суму коштів, перерахованих на виконання гарантійних зобов’язань за позичальників, за результатами вступу в силу місцевих гарантій (підстава - меморіальні документи органу Казначейства України, сформовані на підставі Інформації Міністерства фінансів Автономної Республіки Крим або міських фінансових органів):