Про затвердження Порядку відображення у бухгалтерському обліку операцій по виконанню місцевих бюджетів

та одночасно на підставі інформації про суму повернутих коштів списується прострочена заборгованість за короткостроковим, та/або середньостроковим, та/або довгостроковим депозитами та/або депозитом до запитання:

одночасно:

одночасно:

4.7. Зараховано кошти до спеціального фонду місцевого бюджету, повернені з депозиту в установах банків з порушенням (простроченням) термінів, передбачених угодами:

Кошти, перераховані установою банку за користування вкладом в дохід місцевого бюджету, зараховуються до загального або спеціального фонду відповідно до рішення про місцевий бюджет у порядку визначеному у підпункті 1 пункту "а" доходи загального фонду місцевого бюджету розділу III або у підпункті 1 пункту "б" доходи спеціального фонду місцевого бюджету розділу III цього Порядку.

а) загальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати з місцевого бюджету до державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

2. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно одержати місцевому бюджету з державного бюджету (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

3. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

3.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

3.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

б) спеціальний фонд:

1. Віднесено на взаємні розрахунки суму коштів, яку необхідно передати між місцевими бюджетами (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України з урахуванням нормативно-правової бази бюджетного процесу):

1.1. По виконанню місцевого бюджету, який повинен передати кошти:

- за надходженнями:

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

1.2. По виконанню місцевого бюджету, який повинен отримати кошти:

- за надходженнями

одночасно:

- за видатками:

одночасно:

Обов'язковою умовою виконання Головними управліннями Державного казначейства України операцій по закриттю рахунків є відсутність у розпорядників та/або одержувачів коштів місцевих бюджетів залишків на рахунках розділу 35 Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів.

На момент закриття бюджетного року необхідно здійснити списання залишків коштів з реєстраційних та спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів (крім власних надходжень, субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам) на рахунки відповідного бюджету, відкриті в Головних управліннях Державного казначейства України. Зазначені операції відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:

1. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів, розташованих на інших територіях ніж місцевий бюджет:

а) загальний фонд

У Головному управлінні Державного казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

У Головному управлінні Державного казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

б) спеціальний фонд

У Головному управлінні Державного казначейства України за місцем обслуговування розпорядника (одержувача) бюджетних коштів (крім власних надходжень):

одночасно:

одночасно:

У Головному управлінні Державного казначейства України, яке обслуговує місцевий бюджет:

одночасно:

одночасно:

2. Списання залишків коштів з рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:

а) загальний фонд

Перераховано кошти з реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів місцевих бюджетів:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до загального фонду місцевого бюджету:

одночасно:

одночасно:

б) спеціальний фонд

Перераховано кошти з спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників (одержувачів) коштів:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

одночасно:

Перераховано залишки з особових рахунків головних розпорядників коштів місцевих бюджетів до спеціального фонду місцевого бюджету:

одночасно:

Для підведення результатів виконання місцевих бюджетів по завершенню бюджетного року Головними управліннями Державного казначейства України в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі (далі - Головні управління Державного казначейства України) проводяться операції по закриттю рахунків. Закриття рахунків здійснюється після закінчення останнього операційного дня бюджетного року. Результат виконання місцевих бюджетів визначається Головними управліннями Державного казначейства України.

Операції по річному закриттю рахунків відображаються такими бухгалтерськими проведеннями.

Операції по закриттю рахунків бюджетного обліку

а) У Головних управліннях Державного казначейства України, які обслуговують розпорядників коштів місцевих бюджетів, розташованих на іншій адміністративній території ніж місцевий бюджет

1. За доходами (власні надходження):

2. За видатками:

3. За кредитуванням:

- на суму наданих бюджетних кредитів: