Про затвердження Інструкції про організацію та проведення контрольних заходів щодо фінансово-господарської діяльності на підприємствах, в установах і організаціях, що належать до сфери управління Міністерства вугільної промисловості України та щодо яких Міністерство здійснює корпоративне управління

9.1. У строк, встановлений наказом (розпорядженням, дорученням, програмою заходу) про проведення контрольного заходу, голова ревізійної комісії (робочої групи) письмово доповідає керівнику підрозділу внутрішнього фінансового контролю про результати його проведення з конкретними пропозиціями щодо шляхів (форм) реалізації матеріалів. Керівник підрозділу внутрішнього фінансового контролю письмово доповідає безпосередньому керівництву Мінвуглепрому або державного підприємства та забезпечує реалізацію зазначених матеріалів.

9.2. Керівник підконтрольного об'єкта, у разі відсутності заперечень або зауважень до акта (довідки), за результатами контрольного заходу зобов'язаний протягом 7 робочих днів з дня підписання акта (довідки) провести розгляд результатів проведення контрольного заходу, розробити план заходів щодо усунення виявлених порушень і недоліків із зазначенням конкретного терміну їх усунення та прийняти управлінські рішення щодо притягнення до відповідальності посадових осіб, винних у скоєнні порушень.

9.3. Керівник підконтрольного об'єкта, у разі наявності заперечень та зауважень до акта (довідки), за результатами контрольного заходу зобов'язаний не пізніше 15 робочих днів надати розпорядчі документи, передбачені п. 9.2.

Зразок форми плану заходів щодо усунення порушень та недоліків, виявлених у ході ревізії (перевірки) фінансово-господарської діяльності, наведено в додатку 6 до цієї Інструкції.

9.4. Інформація про стан виконання плану заходів щодо усунення виявлених порушень і недоліків керівництвом підконтрольного об'єкта надсилається щомісячно до 25-го числа місяця, наступного після місяця проведення перевірки, керівнику підрозділу внутрішнього фінансового контролю, який здійснював контрольний захід, до остаточного їх усунення.

9.5. У разі неприйняття керівником підконтрольного об'єкта необхідних заходів щодо усунення виявлених під час ревізії (перевірки) порушень або ненадання інформації керівник підрозділу внутрішнього фінансового контролю інформує про це керівництво Мінвуглепрому або державного підприємства і надсилає вимоги щодо виправлення стану справ.

9.6. Керівник підрозділу внутрішнього фінансового контролю готує у разі потреби у строк, що не перевищує одного місяця з дня підписання акта (довідки), проект розпорядчого документа за результатами здійсненого контрольного заходу і після підписання його керівництвом Мінвуглепрому або державного підприємства направляє на виконання керівнику підконтрольного об'єкта.

9.7. У разі виявлення порушень законодавства, що завдали значних збитків державним інтересам, матеріали контрольних заходів за рішенням керівництва Мінвуглепрому або державного підприємства передаються до правоохоронних органів.

Матеріали, що передаються до правоохоронних органів, повинні містити:

- супровідний лист про те, коли, ким і за який період проводився контрольний захід;

- оригінали або належним чином завірені копії офіційної документації (акта, довідки), документів, що підтверджують факти виявлених зловживань.

9.8. Підрозділ внутрішнього фінансового контролю далі здійснює контроль за усуненням порушень та відшкодуванням збитків, виявлених у ході контрольних заходів; готує, за необхідності, доповідну записку керівництву про хід усунення недоліків або проводить додаткову перевірку на підконтрольному об'єкті, супроводжує матеріали контрольних заходів під час направлення їх до правоохоронних органів.

9.9. Керівник підконтрольного об'єкта зобов'язаний у тижневий строк після закінчення контрольного заходу суб'єктами державного фінансового контролю (ГоловКРУ, Державною податковою адміністрацією, їх територіальними органами та іншими контрольними органами, що мають на це відповідні повноваження) надати Контрольно-ревізійному управлінню Мінвуглепрому копію акта ревізії чи перевірки.

9.10. У випадках, коли діями чи бездіяльністю посадових осіб державі або юридичній особі заподіяні матеріальні збитки, але їх дії в кримінальному порядку не розглядаються, підрозділ внутрішнього фінансового контролю ставить вимоги перед керівником підконтрольного об'єкта щодо пред'явлення цивільних позовів до винних осіб.

10.1. Контрольно-ревізійні підрозділи державних підприємств за результатами проведених контрольних заходів щокварталу складають звіт за формою 11-ревізія та пояснювальну записку у порядку, встановленому наказом ГоловКРУ від 11.03.2003 N 55 "Про затвердження форми звіту про контрольно-ревізійну роботу N 11-ревізія та Інструкції щодо її заповнення", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.03.2003 за N 232/7553, у термін до 2 числа місяця, що настає за звітним періодом, надають зазначені документи Контрольно-ревізійному управлінню Мінвуглепрому.

10.2. Контрольно-ревізійне управління Мінвуглепрому подає щокварталу до 5-го числа місяця, що настає за звітним періодом, ГоловКРУ звіт та пояснювальну записку, яка містить узагальнену інформацію про виявлені факти порушень фінансової дисципліни та вжиття заходів щодо їх усунення.

Примітки:

1. Витяги з офіційної документації, а також зауваження (заперечення) заносяться до форми із зазначенням номерів сторінок і абзаців документів.

2. У графі "Висновок" вчиняється запис про прийняття зауваження (заперечення) і наводиться нова редакція конкретного абзацу офіційної документації, у разі відхилення зауваження (заперечення) зазначаються правові підстави для цього.

1. Опис справи.

2. Розшифровка результатів контрольного заходу (форма 11-р і, при необхідності, пояснювальна записка).

3. Листування підконтрольного об'єкта з питань виконання обов'язкових заходів для усунення виявлених порушень та недоліків, наказ про заходи стосовно усунення виявлених порушень та недоліків. За результатами перевірок за скаргами або заявами громадян до справи додаються копії відповідей.

4. Копії документів (квитанцій) підконтрольного об'єкта про відшкодування збитків і незаконних витрат.

5. Доповідні, службові записки з питань контрольного заходу, листування з іншими органами державної влади, правоохоронними та контрольними органами.

6. Копія наказу (розпорядження, доручення) про проведення контрольного заходу.

7. Копії доручень керівництва Мінвуглепрому, звернень правоохоронних органів, органів державної влади, суб'єктів державного фінансового контролю щодо необхідності проведення контрольного заходу.

8. Зауваження або заперечення керівника (колишнього керівника), головного бухгалтера підконтрольного об'єкта до офіційної документації (акта, довідки).

9. Висновок голови ревізійної комісії (робочої групи) до зауваження або заперечення.

10. Примірник офіційної документації.

11. Акти, довідки членів комісії (робочої групи) з окремих питань контрольного заходу.

12. Матеріали зустрічних перевірок.

13. Матеріали інвентаризацій товарно-матеріальних цінностей і каси.

14. Інші довідкові матеріали (статистичні, звітні дані тощо).

Примітки:

1. Не включаються до справи документи, що не стосуються контрольного заходу.

2. Сформовані матеріали повинні обліковуватися в окремій папці.

3. Усі аркуші сформованої справи нумеруються чорним графітним олівцем на полі праворуч угорі.

4. Нумерація аркушів починається з останньої сторінки справи, щоб у разі надходження додаткових матеріалів можна було вносити додаткові записи до опису справи, не порушуючи нумерацію аркушів сформованої справи.

5. Якщо справа містить понад 250 аркушів, то вона повинна бути сформована таким чином, щоб перший том її містив офіційний документ і всі матеріали, пов'язані з підготовкою та реалізацією матеріалів контрольного заходу, а в інших томах містилася решта матеріалів контрольного заходу.

6. У разі отримання додаткових документів про відшкодування збитків і нецільових витрат ці документи додаються до сформованої справи.

7. Внутрішній опис справи підписує, як правило, посадова особа, яка його склала.