Щодо звіту про рух коштів в іноземній валюті

Орган, який відповідає за збір даних.

Відповідно до Закону України "Про державну статистику" Ваше підприємство повинно повернути 1 примірник заповненої форми до місцевих органів статистики.

Конфіденційність. Наведена Вами інформація призначена для службового користування органу державної статистики, який буде зберігати її конфіденційний характер. Використання даних передбачено тільки в узагальненому вигляді.

Просимо зберігати копію цієї форми, це допоможе вирішити багато питань при їх виникненні.

Ця Інструкція визначає основні положення щодо складання підприємствами й організаціями статистичної звітності про рух коштів в іноземній валюті.

Звіт складають усі підприємства, організації, колгоспи, радгоспи, установи, комерційні структури, спільні підприємства України (далі - підприємства) незалежно від відомчої підпорядкованості та форм власності, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність (у тому числі з країнами колишнього СРСР), мають самостійний баланс та валютні рахунки в банках як на території України, так і за її межами, а також банківські установи, які мають власні валютні кошти.

Якщо суб'єкт зовнішньоекономічної діяльності має валютний рахунок як в Україні, так і за кордоном (включаючи країни колишнього СРСР), то він заповнює одночасно розділи I та II звіту N 15-зез.

Звіт складається окремо: за кожний квартал, за видами валюти (I розділ) та по кожній країні (II розділ). Показники наводяться в тисячах одиниць вкладеної валюти (з двома десятковими знаками).

I розділ - заповнюютьяс дані про рух валютних коштів, які розміщені на рахунках у банках України.

По рядку 010 наводяться дані на початок звітного періоду. У звіті за I квартал - це дані на 1 січня, у звіті за II квартал (тобто на 1 квітня) - це дані рядка 031 за I квартал поточного року і так далі, тобто дані на кінець попереднього періоду є даними на початок звітного періоду.

У рядок 010 "Залишки на початок звітного періоду" не включати кошти, я\кі знаходяться на заблокованих валютних рахунках Зовнішекономбанку колишнього СРСР та інших банків, а наводити їх по рядку 032 "Довідково".

Надходження валютних кредитів (рядок 016) та погашення кредитів (рядок 028) показувати окремо по кожній валюті.

По рядку 017 показувати всі повернені валютні кошти, які були розміщені в банках за межами України без ліцензії Національного банку України, а у рядку 018 виділити тільки доходи і дивіденди, які отримало підприємство від вищезазначених коштів (з рядка 017).

Якщо підприємство займається експортом (імпортом) товарів і заповнює форму N 8-зез "Звіт про експорт (імпорт) товарів", то рух валюти за ці операції повинен відображатися у формі N 15-зез по відповідних рядках 012 та 023, якщо - експортом (імпортом) послуг і заповнює форму 9-зез "Звіт про експорт (імпорт) послуг", то рух валюти показується по відповідних рядках 013 та 024.

По рядку 025 "Продаж валюти - всього" наводити сумарні дані як про обов'язковий продаж державі, так і вільний продаж.

По рядку 026 "Обов'язковий продаж" показувати дані тільки про обов'язковий продаж.

Показники всіх рядків I розділу наводяться по графах відповідно до обсягів конкретних валютних коштів, які знаходяться на рахунках підприємства. Наприклад, якщо підприємство має на валютному рахунку долари США, російські карбованці, німецькі марки, французські франки та іншу валюту, то воно складає звіт таким чином: по графі 1 пишуть найменування (у нашому прикладі це долари США), далі проставляють код цієї валюти згідно з Класифікатором валюти. По кожному рядку цієї графи заповнюють дані про рух доларів США. По графі 2 аналогічно графі 1 заповнюються дані про рух російських карбованців, по графі 3 - про рух німецьких марок, по графі 4 - про рух французських франків. Якщо підприємство має більше 4 видів валюти, то заповнюється така кількість бланків, щоб навести дані про всі види валюти, тобто для 5 видів валюти - 2 бланки, 9 видів валюти - 3 бланки і т.д.

Окремо в примітці в рядку 050 наводяться дані про заборгованість за експорт загальною сумою з розшифровкою по рядках 051, 053, 055, 057 на дату складання звіту по кожній валюті окремо відповідно до граф звіту, а по рядках 052, 054, 056, 058 наводиться заборгованість з простроченим терміном оплати згідно із законодавством України.

Рядок 057 "інші" по експорту - включати вартість давальницької сировини, вивезеної за межі України, та валютні кошти, які надійшли на валютний рахунок резидента від продажу готової продукції за кордоном.

У рядку 060 наводяться дані про заборгованість за імпорт загальною сумою з розшифровкою по рядках 061, 063, 065, 067 на дату складання звіту по кожній валюті окремо відповідно до граф звіту, а по рядках 062, 064, 066, 068 наводиться заборгованість з простроченим терміном оплати згідно із законодавством України.

Рядок 067 "інші" по імпорту - включати суму коштів, перерахованих за кордон в оплату за переробку давальницької сировини, суму коштів, виставлених і непогашених векселів за імпортними контрактами та вартість готової продукції, що вироблена з давльницької сировини та надійшла в Україну.

Усі дані рядків 051, 053, 055, 057, 061, 063, 065, 067 повинні дорівнювати відповідним даним, які ви відображаєте в Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, а також іншим бухгалтерським документам підприємства.

Це стосується і даних, які наводяться у I і II розділах звіту.

II розділ - заповнюються дані про рух валютних коштів, які розміщені на власних рахунках у банках за межами ЦУкраїни (включаючи країни колишнього СРСР), які відкриті з дозволу Національного банку України (НБУ).

Дані наводяться по кожній країні і за видами валюти. Якщо, наприклад, українське підприємство розмістило валютні кошти в чотирьох країнах: Німеччині, Росії, Білорусі та Литві, в одній і тій же валюті (нприклад, долари США), таке підприємство складає звіт таким чином: по графі 1 пишуть назву країни (у нашому прикладі це Німеччина), далі проставляють код цієї країни згідно з Класифікатором країн та територій, потім пишуть найменування валюти і проставляють код цієї валюти згідно з Класифікатором валюти. По кожному рядку цієї графи заповнюють дані про рух коштів на рахунках у банку Німеччини. По графі 2 аналогічно заповнюють дані про рух коштів на рахунках у Росії, по графі 3 - у Білорусі та ін. Якщо підприємство України розмістило свої кошти в декількох банках однієї і тієї ж країни в одній і тій же валюті, дані наводяться сумарно і відображаються по одній графі звіту.

Якщо кошти розміщені в одній країні в декількох видах валюти, то назву країни і її код повторюють по всіх графах, ліше змінюють найменування валюти та її код. Якщо видів валюти більше ніж 4, то заповнюють стільки бланків, щоб показати дані про всі види валюти і країни, тобто кожна графа призначена для заповнення даних по одній країні і по одній валюті.

Звіт по формі N 15-зез підписує керівник підприємства та головний бухгалтер. Вони ж несуть відповідальність за достовірність та порядок подання державних статистичних звітів відповідно до чинного законодавства.