Про надання розяснень

Державне казначейство України на лист від 03.05.2006 N 942/2 стосовно визначення підстав для проведення перерахувань на рахунок позичальника коштів, повідомляє наступне.

Відповідно до пункту 1 частини 8 статті 51 Бюджетного кодексу України Державне казначейство України здійснює платежі за дорученнями розпорядників бюджетних коштів у разі наявності відповідного бюджетного зобов'язання для платежу у бухгалтерському обліку виконання Державного бюджету України.

Пунктом 2.3 Порядку обліку зобов'язань розпорядників бюджетних коштів в органах Державного казначейства України, затвердженого наказом Державного казначейства України від 09.08.2004 N 136 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.08.2004 за N 1068/9667, розпорядники і одержувачі бюджетних коштів за умови взяття зобов'язання протягом 3 робочих днів з дати його виникнення подають до відповідного органу Державного казначейства України Реєстр зобов'язань розпорядників бюджетних коштів та оригінали документів або їх копії, засвідчені в установленому порядку, що підтверджують факт узяття зобов'язання.

Зазначений Порядок поширюється на розпорядників і одержувачів бюджетних коштів державного та місцевих бюджетів, які перебувають на казначейському обслуговуванні.

Враховуючи, що кредит банку - це кошти, що надаються комерційними банками позичальникам на будівництво (реконструкцію) і придбання житла у розмірі та на умовах, установлених укладеним між ними кредитним договором, то реєстр банку включає дані по тим позичальникам, які фактично сплатили зазначені кошти і мають право на відшкодування відсотків по кредиту.

Тому підтвердним документом при перерахуванні відсоткової ставки по кредитам комерційних банків на рахунки позичальників може виступати реєстр банку з прізвищами позичальників, погоджений керівником відповідного відділення фонду та завірений печаткою.

Наголошуємо, що розпорядники бюджетних коштів несуть відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій.