Про виконання установами банків доручень підприємств та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів

3 метою створення умов для розв'язання комплексу соціальних питань, виплати підприємствами, організаціями та установами заробітної плати, забезпечення своєчасного надходження сум зборів на обов'язкове державне пенсійне страхування, платежів до бюджету та інших зборів (обов'язкових платежів), керуючись статтею 4 Указу Президента України від 05.04.96 N 243 "Про заходи щодо стабілізації фінансового стану підприємств", Правління

1. Затвердити Положення про виконання установами банків доручень підприємств та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів (додається).

2. Зареєструвати постанову в установленому порядку в Міністерстві юстиції України та надіслати її регіональним управлінням Національного банку України і комерційним банкам для керівництва в роботі.

3. Зобов'язати установи банків довести зміст цієї постанови до відома своїх клієнтів.

4. Скасувати постанови Правління Національного банку України від 14.10.97 N 340 "Про порядок здійснення платежів" та від 07.07.98 N 265 "Про виконання установами банків доручень підприємств та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів".

5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на регіональні управління Національного банку України.

6. Постанова набуває чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

1. Положення визначає порядок виконання установами банків доручень підприємств, організацій та установ усіх форм власності, фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності (далі - підприємства) та розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів у разі їх недостатності на рахунках підприємств.

2. Порядок здійснення платежів, який встановлюється пунктами 3 і 4 цього Положення, поширюється на такі рахунки (далі за текстом - основні поточні рахунки):

1) основні поточні рахунки, які відкриті на балансовому рахунку "Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності" підприємствам і які визначені такими відповідно до Закону України "Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків";

2) поточні рахунки підприємств у національній валюті, якщо підприємство має тільки один такий рахунок;

3) кореспондентські рахунки комерційних банків, відкриті в регіональних управліннях Національного банку України (крім підпунктів 3.2, 3.4 та останнього абзацу пункту 4) у частині виконання регіональними управліннями НБУ розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів, що обліковуються у картотеці до кореспондентського рахунку банку за позабалансовим рахунком N 9804.

3. У разі недостатності коштів на основних поточних рахунках підприємств виконання їх доручень щодо перерахування коштів, а також розрахункових документів на безспірне списання (стягнення) коштів установи банків здійснюють у такому порядку:

3.1. Сплата сум збору на обов'язкове державне пенсійне страхування та безспірне списання (стягнення) органами Пенсійного фонду України недоїмки за цим збором та коштів за регресними вимогами на підставі визнаних претензій згідно зі статтею 8 Арбітражного процесуального кодексу України і за рішеннями судів за розрахунковими документами, що обліковуються за позабалансовим рахунком N 9803 (9804) (далі - картотека), у розмірі 10 відсотків1 від надходжень на основний поточний рахунок підприємства.

1 Тут і далі за текстом на кореспонденських рахунках комерційних банків відсотки розраховуються від сум, визначених для сплати картотеки відповідно до розділу 8 Положення про міжбанківські розрахунки в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 08.10.98 N 414.

3.2. Платежі на невідкладні потреби підприємства (включаючи виплату поточної та простроченої заробітної плати і прирівняних до неї платежів2) у сумі, обчисленій згідно з підпунктом 3.2.1, якщо інший розмір та порядок розрахунку суми коштів на невідкладні потреби окремих підприємств або галузей з метою оперативного вирішення гострих соціально-економічних питань цих підприємств не встановлено Верховною Радою України, Президентом України, Кабінетом Міністрів України. Такі рішення доводяться Національним банком України для виконання до відповідних установ банків.

2 До прирівняних до заробітної плати платежів належать виплати, що наведені в розділі IV Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Міністерства статистики України від 11.12.95 N 323 (зареєстрована в Міністерстві юстиції України 21.12.95 за N 465/1001).

3.2.1. Підприємства здійснюють розрахунок суми коштів на невідкладні потреби у розмірі 15 відсотків від надходжень на основний поточний рахунок підприємства за попередній місяць (для вугледобувних, гірничорудних, гірничо-хімічних підприємств - у розмірі 25 відсотків).

Сума коштів на невідкладні потреби для підприємств із сезонним характером виробництва і реалізації продукції та з тривалістю виробничого циклу понад 6 місяців визначається у розмірі 15 відсотків від суми, що становить 1/12 фактичного обсягу надходжень на їхні основні поточні рахунки за минулий рік.

Для забезпечення виконання абзацу другого цього підпункту підприємство подає до банку лист за підписом керівника підприємства, в якому вказується характер даного підприємства (підприємство із сезонним характером виробництва і реалізації продукції чи з тривалістю виробничого циклу понад 6 місяців). Відповідальність щодо визначення характеру підприємства несе його керівник.

3.2.2. Підприємство протягом перших 5 робочих днів поточного місяця має подати до установи банку розрахунок суми коштів на невідкладні потреби підприємства, згідно з яким визначається середньоденна і загальна сума цих коштів, яка може бути використана ним на невідкладні потреби протягом поточного місяця, виходячи з кількості робочих днів у ньому.

Розрахунок суми коштів на невідкладні потреби подається підприємством до банку тільки при наявності картотеки. Якщо картотека виникла протягом поточного місяця, то розрахунок надається після її виникнення і сума визначається з дня надання розрахунку тільки за робочі дні, що залишились до кінця поточного місяця.

3.2.3. Відповідальність за правильність розрахунку суми коштів на невідкладні потреби підприємства несе його керівник.

3.2.4. До подання підприємством розрахунку на поточний місяць використання коштів на невідкладні потреби протягом перших 5 робочих днів поточного місяця здійснюється щоденно у розмірі середньоденної суми цих коштів згідно з розрахунком за попередній місяць.

У разі подання підприємством розрахунку суми коштів на невідкладні потреби протягом перших 5 робочих днів поточного місяця розрахована сума цих коштів, яку підприємство може отримати у поточному місяці, зменшується на суму коштів, використаних підприємством на невідкладні потреби протягом цього терміну до подання розрахунку на поточний місяць.

У разі несвоєчасного подання підприємством установі банку розрахунку суми коштів на невідкладні потреби на поточний місяць їх використання здійснюється з дати надходження розрахунку до установи банку, тобто тільки за ті робочі дні, що залишились до кінця поточного місяця. При цьому розрахована сума цих коштів зменшується на суму коштів, використаних підприємством на невідкладні потреби протягом перших 5 робочих днів поточного місяця до подання розрахунку на поточний місяць.

Приклад

1. Середньоденна сума коштів на невідкладні потреби підприємства у попередньому місяці становить 300 грн. Цю суму підприємство може використовувати щоденно на невідкладні потреби протягом перших 5 робочих днів поточного місяця до подання розрахунку на поточний місяць.

2. Протягом перших трьох днів підприємство використало на невідкладні потреби 900 грн. (3 дн. х 300 грн.).

3. На четвертий робочий день підприємство подало розрахунок на поточний місяць, в якому 20 робочих днів. Загальна сума на поточний місяць, виходячи із середньоденної суми 200 грн., становить:

4. До кінця поточного місяця підприємство може використати:

3.2.5. Середньоденна сума коштів на невідкладні потреби підприємства (СД) обчислюється за формулою

С - сума фактичних надходжень коштів на основний поточний рахунок підприємства за попередній місяць або 1/12 від суми фактичного обсягу надходжень за минулий рік для підприємств із сезонним характером виробництва та реалізації продукції та з тривалістю виробничого циклу понад 6 місяців;

Р - розмір коштів на невідкладні потреби підприємства у відсотках;

ДР - кількість робочих днів у попередньому місяці.

Загальна сума коштів (ЗС), що може бути використана підприємством на невідкладні потреби протягом поточного місяця,

обчислюється за формулою

ДП - кількість робочих днів у поточному місяці.

3.2.6. Кошти на невідкладні потреби підприємства використовуються за розпорядженням його керівника. Ці кошти можуть бути використані підприємством повністю на початку місяця (за умови своєчасного подання розрахунку та надходження на основний поточний рахунок необхідної суми коштів) або частинами протягом поточного місяця.

Сума коштів на невідкладні потреби підприємства згідно із заявою його керівника може бронюватися протягом поточного місяця на певний період часу і накопичуватися на його основному поточному рахунку, але використана вона має бути не пізніше останнього дня поточного місяця.

3.2.7. Кошти на невідкладні потреби підприємства, які не були заброньовані або протягом дня використані, банк наприкінці операційного дня направляє на задоволення вимог до основного поточного рахунку цього підприємства з дотриманням встановленого цим Положенням порядку їх виконання.

3.2.8. У разі виплати підприємством заробітної плати та прирівняних до неї платежів за рахунок коштів на невідкладні потреби, за рахунок цих самих коштів сплачуються податки і збори (обов'язкові платежі), які відповідно до законів України утримуються із заробітної плати та нараховуються на фонд оплати праці.

Якщо суми коштів на невідкладні потреби підприємства недостатньо для отримання ним коштів на виплату заробітної плати і прирівняних до неї платежів та одночасного перерахування сум податків і зборів, що утримані із заробітної плати та нараховані на фонд оплати праці, то ці податки і збори сплачуються у сумах, пропорційних сумі отриманої заробітної плати.

3.3. Виплата простроченої понад 15 днів заробітної плати

3.3.1. У разі наявності у підприємства простроченої понад 15 днів заробітної плати та прирівняних до неї платежів 50 відсотків від поточних надходжень на основний поточний рахунок підприємства, що залишаються після здійснення платежів, передбачених підпунктами 3.1 і 3.2, за розпорядженням його керівника можуть бути направлені на виплату цієї заробітної плати, прирівняних до неї платежів та утриманих із неї сум.

За рахунок інших 50 відсотків поточних надходжень банк спочатку виконує подані підприємством того самого дня платіжні доручення на сплату зборів на обов'язкове державне пенсійне та обов'язкове соціальне страхування, а також до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення - у сумах, що пропорційні сумі коштів, отриманих на виплату заробітної плати, і в розмірах, установлених відповідними законами України, а потім виконує інші розрахункові документи, що обліковуються в картотеці, у порядку, передбаченому підпунктами 3.4-3.6.

3.3.2. Якщо серед розрахункових документів, що обліковуються в картотеці, є розрахункові документи на стягнення сум заробітної плати і прирівняних до неї платежів за рішенням судів, то вони виконуються банком за рахунок коштів, передбачених підпунктом 3.3.1 для виплати простроченої понад 15 днів заробітної плати і прирівняних до неї платежів, але перед видачею підприємству коштів для її виплати за розпорядженням його керівника.

Якщо в день стягнення банком сум заробітної плати і прирівняних до неї платежів за рішенням суду підприємство подало до банку платіжні доручення на сплату в пропорційних сумах утримань із заробітної плати та нарахованих на фонд оплати праці зборів, то стягнення цієї заробітної плати і сплата утримань і зборів здійснюється в порядку, передбаченому підпунктом 3.3.1.

Якщо вказані вище платіжні доручення подаються підприємством до банку наступного дня або пізніше, то такі документи за відсутності коштів на рахунку платника обліковуються банком у картотеці і виконуються в порядку, передбаченому підпунктом 3.5.

Відповідальність за своєчасність і повноту сплати сум податків і зборів (обов'язкових платежів) і відрахувань із заробітної плати та прирівняних до неї платежів, яка стягується за рішенням суду, несе їх платник відповідно до законів України.

3.4. Сплата реструктуризованої відповідно до Закону України "Про списання та реструктуризацію податкової заборгованості платників податків за станом на 31 березня 1997 року" податкової заборгованості, термін погашення якої відповідно до статті 3 зазначеного Закону наступив, за розрахунковими документами, що обліковуються у картотеці.

3.5. Сплата сум податків і зборів (обов'язкових платежів) до бюджетів і державних цільових фондів, а також розпорядження органів стягнення щодо безспірного списання (стягнення) не внесених у строк податків і зборів (обов'язкових платежів) та сум нарахованих фінансових санкцій, стягнення органами Пенсійного фонду України коштів за регресними вимогами на підставі визнаних претензій згідно зі статтею 8 Арбітражного процесуального кодексу України і за рішеннями судів за розрахунковими документами, що обліковуються у картотеці.

3.6. Інші платежі за безспірним списанням (стягненням) коштів, що передбачені законами України, за розрахунковими документами, що обліковуються у картотеці.

4. Платежі, що передбачені пунктом 3, за кожною наступною групою здійснюються банками після виконання розрахункових документів за попередніми групами.

Розрахункові документи, які обліковуються у картотеці, за платежами, що передбачені підпунктом 3.1, виконуються банком у порядку календарної черговості їх надходження до банку, а за платежами, передбаченими підпунктами 3.4-3.6 та частиною першою підпункту 3.3.2, у межах кожної групи - у порядку календарної черговості їх надходження до банку, а в межах одного календарного дня - пропорційно до їх питомої ваги.

Кошти, що надійшли на основний поточний рахунок підприємства протягом операційного дня банку, направляються банком на виконання розрахункових документів за платежами, передбаченими пунктом 3, того самого дня. Кошти, які надійшли на основний поточний рахунок підприємства після закінчення операційного дня, використовуються згідно зі встановленою черговістю наступного робочого дня.