Про затвердження Порядку складання декларації про прибуток банківської установи

5.1.4. У рядку 4 додатка І відображається загальна сума амортизаційних відрахувань нематеріальних активів, які визначаються за лінійним методом, за яким кожний окремий вид нематеріального активу амортизується рівними частками, виходячи з його первісної вартості з урахуванням індексації згідно з підпунктом 8.3.3 пункту 8.3 статті 8 Закону протягом строку, який визначається платником податку самостійно, виходячи із строку корисного використання таких нематеріальних активів або строку діяльності платника податку, але не більше 10 років безперервної експлуатації.

Амортизаційні відрахування провадяться до досягнення залишковою вартістю нематеріального активу нульового значення.

5.1.5. У рядку 5 додатка І відображаються амортизаційні відрахування по основних фондах та нематеріальних активах, пов'язаних з діяльністю резидента платника податку за межами України. Рядок 5 додатка І заповнюється згідно із пунктом 3.14 цього Порядку.

6.1. Рядок 38 декларації заповнюється за порядком, який визначено у декларації.

6.2. У рядку 39 декларації вказуються збитки, отримані за результатами попереднього податкового періоду, які не були відшкодовані валовими доходами, перенесення яких на наступні податкові періоди здійснюється у порядку, передбаченому статтею 6 Закону, за виключенням збитків по діяльності, пов'язаній з торгівлею цінними паперами, деривативами, по спільній діяльності без створення юридичної особи, які повинні покриватися лише доходами, отриманими від такої діяльності.

6.3. Рядок 40 декларації заповнюється у порядку, визначеному у декларації.

6.4. У рядку 41 декларації вказується сума збитків, яка підлягає перенесенню на майбутні податкові періоди за порядком, передбаченим статтею 6 Закону, за виключенням збитків по діяльності, пов'язаній з торгівлею цінними паперами, деривативами, по спільній діяльності без створення юридичної особи, які повинні покриватися лише доходами, отриманими від такої діяльності.

7.1. Рядок 42 декларації заповнюється на підставі додатка Ї до декларації.

7.1.1. У рядку 1 додатка Ї вказується оподатковуваний прибуток після перенесення збитків на наступні податкові періоди, що підлягає оподаткуванню за основною ставкою 30 відсотків (рядок 40 декларації).

7.1.2. У рядку 2 додатка є вказується сума прибутку, що підлягає оподаткуванню за ставкою 30 відсотків - прибуток, отриманий платником податку - резидентом за межами митної території України (для проведення розрахунку заліку сплаченого податку за межами України).

7.1.3. Рядки 3 та 4 додатка Ї заповнюються у порядку, визначеному у декларації.

7.1.4. У рядках 6 - 16 додатка Ї відображаються платежі, на які зменшується податкове зобов'язання платника податку, загальна сума яких вказується у рядку 43 декларації та рядку 17 додатка Ї:

- вартість торгових патентів, придбаних платником податку згідно із Законом України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" (рядок 6 додатка Ї);

- сума внесеного до бюджету податку на дивіденди, який вноситься до/або одночасно із виплатою дивідендів (рядок 7 додатка Ї).

При цьому платник податку подає до державного податкового органу копії платіжних документів, які надавались платником податку до банківської установи, щодо перерахування сум дивідендів. У разі, коли сума сплаченого податку на дивіденди перевищує суму податкового зобов'язання підприємства-емітента за звітний період, різниця переноситься на зменшення зобов'язань за податком на прибуток платника податку у майбутніх податкових періодах у порядку, передбаченому статтею 6 Закону;

- суму внесеного платником податку - емітентом до бюджету податку на проценти по операціях з безстроковими цінними паперами (крім цінних паперів, що засвідчують корпоративні права), які не мають встановленого строку погашення чи мають строк погашення більш як 10 років з моменту їх емісії (випуску) або згідно з умовами емісії передбачають право емітента приймати одноособове рішення про продовження строку погашення (ліквідації) таких цінних паперів незалежно від загального строку дії таких цінних паперів (рядок 8 додатка Ї);

- сума різниці між сумою сплаченого податку на дивіденди та сумою податку на прибуток підприємства-емітента, що виникла у попередньому звітному періоді (рядок 9 додатка Ї);

- суму податку, сплаченого за кордоном, якщо його розмір не більше визначеного граничного розміру заліку (рядок 10 додатка Ї);

- суму податку, сплаченого з пасивного прибутку, у разі, якщо міжнародним договором встановлені інші правила, ніж ті, що передбачені Законом (рядок 11 додатка Ї);

- суму переплати податку з прибутку, яка була перенесена з минулих податкових періодів в рахунок наступних платежів (рядок 12 додатка Ї);

- суму сплачених авансових внесків до бюджету у звітному періоді (рядок 13 додатка Ї);

- суму податку, донарахованого податковим органом або самостійно платником податку до початку перевірки за минулі звітні періоди (рядок 14 додатка Ї);

- суму сплаченого відокремленими підрозділами податку по консолідованому балансу юридичної особи, яка перейшла на консолідовану сплату податку (рядок 15 додатка Ї);

- суму інвестиції, що не перевищує 50 відсотків суми податку на прибуток, у разі направлення її суб'єктами експериментальної економічної зони "Сиваш" на реорганізацію інвестиційних проектів у межах цієї зони (рядок 16 додатка Ї).

8.1. Рядки 44 - 46 декларації заповнюються у порядку, визначеному у декларації.

8.2. Надмірно внесені до бюджету суми податку, що нараховані за звітний період наростаючим підсумком з початку року, зараховуються в рахунок наступних платежів або повертаються платнику податку у десятиденний термін з дня одержання письмової заяви такого платника податку.

8.3. У разі, якщо платник податку, що має відокремлені підрозділи без статусу юридичної особи, сплачує податок по консолідованому балансу і сума податку, нарахованого по консолідованому балансу, є меншою від суми податків, сплачених відокремленими підрозділами, таке перевищення з бюджету не відшкодовується.

9.1. Рядок 47 декларації заповнюється на підставі додатка Й до декларації.

9.2. У рядках 1-5 додатка Й відображаються суми податків, утриманих та перерахованих до бюджету платником податку у звітному періоді з доходів у джерела їх виплати за рахунок таких виплат.

Перерахування зазначених у цьому додатку податків здійснюється до/або разом із здійсненням таких виплат.

10.1. Платники податку не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, подають податковому органу податкову декларацію про прибуток за звітний квартал, та наростаючим підсумком з початку звітного фінансового року.

10.2. Платники податку не пізніше 15 лютого року, що настає за звітним, подають податковому органу річний бухгалтерський звіт, який у випадках, передбачених законодавством, повинен бути підтверджений висновками аудиту.

10.3. Платіжні доручення на перерахування до бюджету податку подаються підприємствами до банківських установ до настання строку платежу. Платники податку мають право не пізніше ніж за 10 днів до закінчення строку подання документів, зазначених вище, надіслати їх податковому органу поштою з повідомленням про вручення у порядку оформлення зазначених поштових відправлень, встановленому Кабінетом Міністрів України.

10.4. Протягом кварталу платники податку сплачують авансові внески податку до бюджету у порядку, визначеному Законом.

10.5. Банківські установи, що мають відокремлені підрозділи без статусу юридичних осіб, можуть сплачувати консолідований податок з урахуванням сум податку, сплаченого відокремленими підрозділами у порядку, встановленому центральним податковим органом.

11.1. Порядок складання декларації про прибуток банківської установи застосовується під час розрахунків з бюджетом, починаючи з доходів і витрат, які отримані і проведені з 1 липня 1997 року.

11.2. Вартість покупних матеріальних активів станом на 1 липня 1997 року відноситься платником податку на витрати у звітному податковому та наступних періодах шляхом коригування валових витрат, пов'язаних із закупкою зазначених матеріальних цінностей у відповідних податкових періодах на суму приросту (убутку) за результатами інвентаризації на початок та кінець відповідного податкового періоду згідно з пунктом 5.9 статті 5 Закону.

11.3. Порядок врегулювання сумнівної безнадійної заборгованості не поширюється на заборгованість, що виникла в зв'язку із затримкою в оплаті товарів (робіт, послут), проданих до набрання чинності Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" .

11.4. Норма статті 6 Закону щодо порядку перенесення балансових збитків на наступні податкові періоди не розповсюджується на балансові збитки, отримані платниками податку за результатами діяльності першого півріччя 1997 року.

11.5. Податок на прибуток у розмірі 1,5 відсотка від суми, яка підлягає сплаті до бюджету, зараховується на спеціальний рахунок бюджетів територіальних громад для фінансування житлового будівництва для військовослужбовців, учасників бойових дій в Афганістані та воєнних конфліктів у зарубіжних країнах, членам сімей військовослужбовців, що загинули під час виконання ними службових обов'язків.