| | |за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки |
| | |Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, |
| | |міських, районних у містах, селищних та сільських |
| | |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних |
| | |установ; коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 256|Кошти позабюджетних фондів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2560| П |Державні позабюджетні фонди |
| | |Призначення рахунку: облік коштів державних |
| | |позабюджетних фондів, що створюються відповідно |
| | |до законодавства України, а також сум кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій та здійснення інших видатків за рахунок |
| | |коштів, що отримані від Пенсійного фонду України |
| | |та органів соціального захисту населення. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |до фондів, а також суми, що отримані банком |
| | |від Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення за операціями щодо виплати пенсій |
| | |та здійснення інших видатків за рахунок коштів |
| | |Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням |
| | |фондів, а також суми погашення кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів |
| | |Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2561| П |Галузеві позабюджетні фонди |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2562| П |Регіональні позабюджетні фонди |
| | |Призначення рахунків: облік коштів позабюджетних |
| | |фондів, які створюються відповідно до законодавства |
| | |України. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми надходжень |
| | |до фондів. |
| | |За дебетом рахунків проводяться платежі |
| | |за дорученнями фондів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2565| П |Цільові кошти позабюджетних фондів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів позабюджетних |
| | |фондів для здійснення цільових платежів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, |
| | |що перераховують позабюджетні фонди на визначені |
| | |ними цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводиться використання коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2568| П |Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами позабюджетних фондів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 257|Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2570| П |Кошти державного бюджету для виплат |
| | |Призначення рахунку: облік коштів для проведення |
| | |готівкових виплат з Державного бюджету України, |
| | |а також сум кредиторської заборгованості банку |
| | |за операціями щодо виплати пенсії з Державного |
| | |бюджету України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |у тому числі за операціями щодо виплат соціального |
| | |характеру, що надходять у встановленому порядку |
| | |від органів Державного казначейства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів |
| | |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних |
| | |осіб, а також суми погашення кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2571| П |Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових |
| | |виплат готівкою |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що перераховуються|
| | |Державним казначейством України для здійснення |
| | |цільових виплат готівкою. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що перераховує Державне казначейство України |
| | |на визначені цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводиться виплата коштів |
| | |готівкою. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2572| П |Кошти місцевих бюджетів для виплат |
| | |Призначення рахунку: облік коштів для проведення |
| | |виплат з місцевих бюджетів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку від органів Державного |
| | |казначейства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів |
| | |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних |
| | |осіб. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 26|Кошти клієнтів банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 260|Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2600| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу суб'єктів господарювання (крім |
| | |небанківських фінансових установ), у тому числі |
| | |поточні рахунки суб'єктів господарювання |
| | |та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. |
| | |На цьому рахунку також обліковуються суми, |
| | |що перераховуються клієнтами для формування |
| | |статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних |
| | |осіб; |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; суми, що обумовлені договором між банком |
| | |та клієнтом - власником рахунку; надані кредити |
| | |овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості; суми заборгованості за отриманими |
| | |кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2601| П |Поточні рахунки банку-управителя з довірчого |
| | |управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум, наданих установниками|
| | |банку-управителю згідно з договорами довірчого |
| | |управління, та розрахунків за операціями довірчого |
| | |управління. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у порядку, установленому для довірчих операцій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахування |
| | |коштів згідно з договором довірчого управління, |
| | |у тому числі суми повернення коштів установникам. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2602| П |Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(кошти до настання дати валютування, акредитиви, |
| | |розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, |
| | |кошти, отримані як грошове покриття, тощо). |
| | |В аналітичному обліку відкриваються окремі особові |
| | |рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. |
| | |Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими|
| | |чеками та разовими заліками визначається |
| | |нормативно-правовими актами Національного банку |
| | |України та згідно з Уніфікованими правилами |
| | |і звичаями для документарних акредитивів ( 988_003 ),|
| | |опублікованими Міжнародною торговельною палатою. |
| | |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2603| П |Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що підлягають |
| | |розподілу або додатковому попередньому контролю, |
| | |у тому числі сум коштів в іноземній валюті, |
| | |що підлягають обов'язковому продажу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань |
| | |згідно з режимом роботи рахунків. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2604| П |Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі |
| | |використання яких обумовлені окремими законодавчими |
| | |актами України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |на рахунки. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат |
| | |і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2605| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |для здійснення операцій з використанням платіжних |
| | |карток |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів|
| | |господарювання (крім небанківських фінансових |
| | |установ) для здійснення операцій з використанням |
| | |платіжних карток; надані кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |
| | |згідно з режимом роботи рахунку; суми коштів, |
| | |що підлягають примусовому стягненню відповідно |
| | |до законодавства України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки |
| | |клієнтів - держателів платіжних карток згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості; суми заборгованості за отриманими |
| | |кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2606| П |Рахунки платників податку на додану вартість |
| | |Призначення рахунку: облік сум податку на додану |
| | |вартість платників податку на додану вартість. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |податку на додану вартість відповідно до вимог |
| | |законодавства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань |
| | |відповідно до вимог законодавства України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2607| А |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані |
| | |суб'єктам господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам |
| | |господарювання (крім небанківських фінансових |
| | |установ). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих |
| | |доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2608| П |Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім |
| | |небанківських фінансових установ). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 261|Строкові кошти суб'єктів господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2610| П |Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |на короткострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2611| П |Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |за операціями репо |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що отримані |
| | |від суб'єктів господарювання за операціями репо. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |за операціями репо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, |
| | |що перераховуються суб'єктам господарювання |
| | |за операціями репо. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2615| П |Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |на довгострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2616|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від суб'єктів |
| | |господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2617| П |Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів|
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від суб'єктів |
| | |господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2618| П |Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за строковими коштами суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 262|Кошти на вимогу фізичних осіб |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2620| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні |
| | |рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані |
| | |кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості; суми заборгованості за отриманими |
| | |кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2622| П |Кошти в розрахунках фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(кошти до настання дати валютування, акредитиви, |
| | |грошове покриття тощо). В аналітичному обліку |
| | |відкриваються окремі особові рахунки клієнтам |
| | |за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків |
| | |визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2625| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення |
| | |операцій з використанням платіжних карток |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу фізичних |
| | |осіб для здійснення операцій з використанням |
| | |платіжних карток; надані кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |
| | |згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, |
| | |що підлягають примусовому стягненню відповідно |
| | |до законодавства України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки |
| | |клієнтів - держателів платіжних карток згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості; суми заборгованості за отриманими |
| | |кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2627| А |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, |
| | |що надані фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за кредитами овердрафт, що надані фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих |
| | |доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2628| П |Нараховані витрати за коштами на вимогу фізичних осіб|
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами на вимогу фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 263|Строкові кошти фізичних осіб |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2630| П |Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від фізичних осіб на короткострокові |
| | |вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2635| П |Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від фізичних осіб на довгострокові |
| | |вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2636|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від фізичних осіб.|
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2637| П |Неамортизована премія за строковими коштами фізичних |
| | |осіб |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2638| П |Нараховані витрати за строковими коштами фізичних |
| | |осіб |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за строковими коштами фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 264|Кошти виборчих фондів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2640| П |Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента |
| | |України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |кандидата на пост Президента України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |проведення виборчої кампанії кандидата на пост |
| | |Президента України, передбачені законодавством |
| | |України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |проведення виборчої кампанії кандидата на пост |
| | |Президента України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2641| П |Кошти виборчого фонду політичної партії (блоку), |
| | |кандидатів від якої зареєстровано Центральною |
| | |виборчою комісією |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |політичної партії (блоку), кандидатів від якої |
| | |зареєстровано Центральною виборчою комісією. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування виборчої кампанії партії (блоку), |
| | |передбачені законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |фінансування виборчої кампанії партії (блоку). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2642| П |Кошти виборчого фонду місцевої організації партії |
| | |(блоку) |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |місцевої організації партії (блоку). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування виборчої кампанії місцевої організації |
| | |партії (блоку), передбачені законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |проведення виборчої кампанії місцевої організації |
| | |партії (блоку). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2643| П |Кошти виборчого фонду кандидата на посаду сільського,|
| | |селищного, міського голови, кандидата у депутати в |
| | |одномандатному окрузі |
| | |Призначення рахунку: облік коштів виборчого фонду |
| | |кандидата на посаду сільського, селищного, міського |
| | |голови, кандидата у депутати в одномандатному окрузі.|
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень для |
| | |фінансування виборчої кампанії кандидата на посаду |
| | |сільського, селищного, міського голови, кандидата у |
| | |депутати в одномандатному окрузі, передбачені |
| | |законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат на |
| | |проведення виборчої кампанії кандидата на посаду |
| | |сільського, селищного, міського голови, кандидата у |
| | |депутати в одномандатному окрузі". |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 265|Кошти небанківських фінансових установ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2650| АП |Кошти на вимогу небанківських фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу небанківських фінансових установ, у тому |
| | |числі поточні рахунки небанківських фінансових |
| | |установ та розрахунки за ними; надані кредити |
| | |овердрафт. На цьому рахунку також обліковуються суми,|
| | |що перераховуються клієнтами для формування |
| | |статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних |
| | |осіб; суми, що обліковуються до часу їх внесення |
| | |на накопичувальний рахунок, відкритий у Національному|
| | |банку України або його територіальних управліннях |
| | |за місцем створення банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; суми, що обумовлені договором між банком |
| | |та клієнтом - власником рахунку; надані кредити |
| | |овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості; суми заборгованості за отриманими |
| | |кредитами овердрафт, що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2651| П |Короткострокові вклади (депозити) небанківських |
| | |фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) небанківських фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від небанківських фінансових установ |
| | |на короткострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2652| П |Довгострокові вклади (депозити) небанківських |
| | |фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) небанківських фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від небанківських фінансових установ |
| | |на довгострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2653| П |Неамортизована премія за строковими коштами |
| | |небанківських фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від небанківських |
| | |фінансових установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2656|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |небанківських фінансових установ |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від небанківських |
| | |фінансових установ. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення". |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2655| АП |Кошти на вимогу небанківських фінансових установ |
