| | |України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 701|Процентні витрати за коштами, що отримані від інших банків|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7010| А |Процентні витрати за коштами на вимогу інших банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7011| А |Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7012| АП |Процентні витрати за короткостроковими вкладами |
| | |(депозитами) інших банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7013| АП |Процентні витрати за довгостроковими вкладами |
| | |(депозитами) інших банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7014| А |Процентні витрати за кредитами овернайт, що отримані |
| | |від інших банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7015| А |Процентні витрати за кредитами, що отримані від інших|
| | |банків за операціями репо |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7016| АП |Процентні витрати за кредитами овердрафт та |
| | |короткостроковими кредитами, що отримані від інших |
| | |банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7017| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що |
| | |отримані від інших банків |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 702|Процентні витрати за операціями із суб'єктами |
| |господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7020| А |Процентні витрати за коштами на вимогу суб'єктів |
| | |господарювання |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7021| АП |Процентні витрати за строковими коштами суб'єктів |
| | |господарювання |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7028| А |Процентні витрати за фінансовим лізингом (орендою) |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 703|Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних |
| |фондів України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7030| А |Процентні витрати за коштами бюджету та позабюджетних|
| | |фондів України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 704|Процентні витрати за операціями з фізичними особами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7040| А |Процентні витрати за коштами на вимогу фізичних осіб |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7041| АП |Процентні витрати за строковими коштами фізичних осіб|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 705|Процентні витрати за цінними паперами власного боргу |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7050| АП |Процентні витрати за короткостроковими цінними |
| | |паперами власного боргу, емітованими банком, крім |
| | |ощадних (депозитних) сертифікатів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7051| АП |Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами|
| | |власного боргу, емітованими банком, крім ощадних |
| | |(депозитних) сертифікатів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7052| АП |Процентні витрати за короткостроковими ощадними |
| | |(депозитними) сертифікатами власного боргу, |
| | |емітованими банком |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7053| АП |Процентні витрати за довгостроковими ощадними |
| | |(депозитними) сертифікатами власного боргу, |
| | |емітованими банком |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7054| АП |Процентні витрати за ощадними (депозитними) |
| | |сертифікатами на вимогу, емітованими банком |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 706|Процентні витрати за кредитами, що отримані від |
| |міжнародних та інших фінансових організацій |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7060| АП |Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що |
| | |отримані від міжнародних та інших фінансових |
| | |організацій |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7061| АП |Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що |
| | |отримані від міжнародних та інших фінансових |
| | |організацій |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 707|Процентні витрати за операціями з небанківськими |
| |фінансовими установами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7070| А |Процентні витрати за коштами на вимогу небанківських |
| | |фінансових установ |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7071| АП |Процентні витрати за строковими коштами небанківських|
| | |фінансових установ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 708|Процентні витрати за операціями з філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7080| А |Процентні витрати за операціями з філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 709|Інші процентні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7096| А |Процентні витрати за субординованим боргом |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7099| А |Інші процентні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 71|Комісійні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 710|Комісійні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7100| А |Комісійні витрати на розрахунково-касове |
| | |обслуговування |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7101| А |Комісійні витрати на кредитне обслуговування |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7103| А |Комісійні витрати за операціями з цінними паперами |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7104| А |Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та|
| | |ринку банківських металів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7106| А |Комісійні витрати на довірче обслуговування |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7108| А |Комісійні витрати за позабалансовими операціями |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7109| А |Інші комісійні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 718|Комісійні витрати за операціями з філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7180| А |Комісійні витрати за операціями з філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 73|Інші операційні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 731|Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7310| А |Втрати від інвестицій в асоційовані компанії |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7311| А |Втрати від інвестицій у дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 738|Інші операційні витрати за операціями з філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7380| А |Інші операційні витрати за операціями з філіями банку|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 739|Інші операційні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7391| А |Витрати на інкасацію та перевезення цінностей |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7392| А |Витрати на аудит |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7394| А |Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної |
| | |нерухомості |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7395| А |Витрати на оперативний лізинг (оренду) |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7396| А |Витрати за отриманими консультаційними послугами |
| | |фінансового характеру |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7397| А |Штрафи, пені, що сплачені банком |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7399| А |Інші операційні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 74|Загальні адміністративні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 740|Витрати на утримання персоналу |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7400| А |Основна і додаткова заробітна плата |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7401| А |Внески, збори на обов'язкове державне пенсійне та |
| | |соціальне страхування |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7403| А |Матеріальна допомога та інші соціальні виплати |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7404| А |Витрати на підготовку кадрів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7405| А |Витрати на спецодяг та інші засоби захисту |
| | |працівників |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7409| А |Інші витрати на утримання персоналу |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 741|Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім |
| |податку на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7410| А |Податок на додану вартість |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7411| А |Податок на землю |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7418| А |Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних |
| | |осіб |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7419| А |Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім |
| | |податку на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 742|Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних |
| |активів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7420| А |Витрати на утримання власних основних засобів і |
| | |нематеріальних активів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7421| А |Витрати на утримання основних засобів, що отримані у |
| | |лізинг (оренду) |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7423| А |Амортизація |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 743|Інші експлуатаційні та господарські витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7430| А |Витрати на комунальні послуги |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7431| А |Господарські витрати |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7432| А |Витрати на охорону |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7433| А |Інші експлуатаційні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 744|Витрати на телекомунікації |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7440| А |Витрати на СЕП |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7441| А |Витрати на інші системи банківського зв'язку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7442| А |Поштово-телефонні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 745|Інші адміністративні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7452| А |Витрати на відрядження |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7454| А |Представницькі витрати |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7455| А |Витрати на маркетинг і рекламу |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7456| А |Спонсорство та доброчинність |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7457| А |Інші адміністративні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 749|Інші витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7490| А |Негативний результат від вибуття нематеріальних |
| | |активів та основних засобів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7491| АП |Втрати від уцінки запасів на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7499| А |Інші витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 77|Відрахування в резерви |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 770|Відрахування в резерви |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7700| АП |Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість|
| | |за операціями з банками |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7701| АП |Відрахування в резерви під заборгованість інших |
| | |банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7702| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за наданими|
| | |кредитами клієнтам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7703| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів |
| | |у портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7704| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів |
| | |у портфелі банку до погашення |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7705| АП |Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю|
| | |та іншими активами банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7706| АП |Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків|
| | |і втрат |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 772|Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими |
| |доходами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7720| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за |
| | |нарахованими доходами |
|-----+----------------------------------------------------------|
( Розділ рахунків 78 "Непередбачені витрати" класу 7 "Витрати"виключено на підставі Постанови Правління Національного банку N 76 від 06.03.2006 )
|-----+----------------------------------------------------------|
| 79|Податок на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 790|Податок на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7900| АП |Податок на прибуток |
------------------------------------------------------------------
( Клас 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами ПравлінняНаціонального банку N 222 від 16.06.2005, N 76 від 06.03.2006, N 229 від 22.06.2007 )
Клас 8. Управлінський облік
Клас 9. Позабалансові рахунки
------------------------------------------------------------------
| 90|Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 900|Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані|
| |банкам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9000| А |Гарантії, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів гарантій |
| | |і поручительств, що надані банкам. За цим рахунком |
| | |здійснюється облік як простих гарантій, |
| | |так і гарантій, для яких отримані контргарантії, |
| | |що обліковуються за рахунками 9015 або 9036. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій |
| | |і поручительств, що надані банкам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |гарантій і поручительств після закінчення строку |
| | |їх дії; суми гарантій і поручительств, що визнані |
| | |сумнівними; суми виплачених гарантій і поручительств.|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9001| А |Підтверджені акредитиви |
| | |Призначення рахунку: облік підтверджених банком |
| | |акредитивів та наданих рамбурсних зобов'язань. Цей |
| | |рахунок не використовується банком, що відкрив |
| | |акредитив (банком-емітентом). За дебетом рахунку |
| | |проводяться суми підтверджених акредитивів та наданих|
| | |рамбурсних зобов'язань. За кредитом рахунку |
| | |проводяться суми невикористаних акредитивів після |
| | |закінчення строку їх дії, суми виплачених акредитивів|
| | |та виконаних рамбурсних зобов'язань. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9002| А |Акцепти, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: рахунок відкривається в банку, |
| | |який акцептує платіжний документ на користь іншого |
| | |банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми акцептованих |
| | |документів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |акцептів після закінчення строку їх дії; сумнівних |
| | |акцептів, які переносяться на рахунок 9090; |
| | |або виплачених зобов'язань за акцептами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9003| А |Авалі, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані банкам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів |
| | |після оплати векселя платником або в разі виконання |
| | |зобов'язання за наданим авалем. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 901|Гарантії, що отримані від банків |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9010| П |Прості гарантії, що отримані від банків |
| | |Призначення рахунку: облік простих гарантій |
| | |і поручительств, що отримані від банків, для яких |
| | |не існує пов'язаної гарантії або поручительства, |
| | |виданих іншому контрагенту. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |гарантій і поручительств. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |гарантій і поручительств; суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення строку їх дії. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9015| П |Контргарантії, що отримані від банків |
| | |Призначення рахунку: облік гарантій, що отримані |
| | |від банків, для яких існує пов'язана гарантія, видана|
| | |іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками |
| | |9000 або 9020. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |контргарантій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |контргарантій, суми невикористаних контргарантій |
| | |після закінчення строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 902|Гарантії, що надані клієнтам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9020| А |Гарантії, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік наданих клієнтам |
| | |(крім банків) гарантій і поручительств. |
| | |Гарантії, що надані банкам |
| | |як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами, |
| | |позичальниками цих банків, проводяться як гарантії, |
| | |що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється |
| | |облік як простих гарантій, так і гарантій, для яких |
| | |існує відповідна отримана контргарантія, |
| | |що обліковується за рахунком 9015 або 9036. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій, |
| | |що надані клієнтам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення їх дії; суми гарантій, |
| | |що стали сумнівними і які переносяться на рахунок |
| | |9091; суми використаних гарантій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9023| А |Авалі, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані клієнтам|
| | |(крім банків). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів |
| | |після оплати векселя платником або в разі виконання |
| | |зобов'язання за наданим авалем. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 903|Гарантії, що отримані від клієнтів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9030| П |Прості гарантії, що отримані від Уряду України |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9031| П |Прості гарантії, що отримані від клієнтів, |
| | |крім Уряду України |
| | |Призначення рахунків: облік простих гарантій |
| | |і поручительств, що отримані від Уряду України |
| | |або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств |
| | |немає гарантії, що видана іншому контрагенту. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих |
| | |гарантій і поручительств. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення їх строку дії; суми |
| | |використаних гарантій і поручительств. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9036| П |Контргарантії, що отримані від клієнтів |
| | |Призначення рахунку: облік контргарантій |
| | |і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих |
| | |гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія, |
| | |що видана іншому контрагенту та яка обліковується |
| | |за рахунком 9000 або 9020. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |контргарантій і поручительств. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |контргарантій і поручительств; суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 909|Сумнівні гарантії та поручительства |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9090| А |Сумнівні гарантії, що надані банкам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9091| А |Сумнівні гарантії, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунків: облік наданих банком гарантій, |
| | |за якими існує реальна ймовірність їх виконання. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми гарантійних |
| | |зобов'язань, що стали сумнівними. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми виконаних |
| | |гарантійних зобов'язань; суми сумнівних гарантійних |
| | |зобов'язань після закінчення строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 91|Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 910|Зобов'язання з кредитування, що надані банкам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9100| А |Зобов'язання з кредитування, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: облік кредитних ліній |
| | |та інших зобов'язань перед банками. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань |
| | |з кредитування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |зобов'язань (використана частина кредитів, |
| | |що переходить на балансові рахунки за призначенням); |
| | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення |
| | |строку дії кредитного договору. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 911|Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9110| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань |
| | |з кредитування, що отримані від банків. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |зобов'язань з кредитування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |(використана частина кредитів, що переходить |
| | |на балансові рахунки за призначенням), суми |
| | |невикористаних зобов'язань після закінчення |
| | |строку їх дії. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9111| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані |
| | |від міжнародних та інших фінансових організацій |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань |
| | |з кредитування, що отримані від міжнародних |
| | |та інших фінансових організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |зобов'язань з кредитування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |зобов'язань (використана частина кредитів, |
| | |яка переходить на балансові рахунки за призначенням);|
| | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення |
| | |строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 912|Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9122| А |Непокриті акредитиви |
| | |Призначення рахунку: облік непокритих безвідкличних |
| | |акредитивів у банку-емітенті. Цей рахунок також |
| | |використовується в разі акцепту банком-емітентом |
| | |або за його дорученням платіжних документів |
| | |за акредитивом. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми відкритих |
| | |непокритих акредитивів; суми акцептів щодо |
| | |акредитивів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |акредитивів; суми сплачених зобов'язань за ними. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9129| А |Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік зобов'язань з кредитування|
| | |клієнтів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виданих |
| | |зобов'язань. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |зобов'язань; суми невикористаних зобов'язань після |
| | |закінчення строку дії кредитного договору. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 92|Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та |
| |банківськими металами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 920|Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9200| А |Валюта та банківські метали, що куплені |
| | |за умовами спот |
| | |Призначення рахунку: облік сум купленої національної,|
| | |іноземної валюти та банківських металів, розрахунки |
| | |за якими відстрочуються з часу укладення договору |
| | |на строк не більший, ніж звичайний для валютного |
| | |ринку (як правило, не більше двох операційних днів). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої, але |
| | |неотриманої валюти та вартість банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти|
| | |та банківських металів; суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9201| А |Валюта та банківські метали, що куплені |
| | |за форвардними контрактами з метою хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору та датою здійснення поставки |
| | |за умовами форвард, за договорами, укладеними |
| | |з метою хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти|
| | |та банківських металів; суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9202| А |Валюта та банківські метали, що куплені |
| | |за форвардними контрактами за іншими операціями |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою здійснення поставки |
| | |за спекулятивними операціями за умовами форвард, |
| | |тобто які не кваліфікуються як операції хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої |
| | |валюти та банківських металів; суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9203| А |Валюта та банківські метали до отримання за купленими|
| | |опціонними контрактами з метою хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою можливої реалізації |
| | |опціонів, що куплені з метою хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми валюти |
| | |та банківських металів після їх отримання або після |
| | |закінчення строку дії договору. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9204| А |Валюта та банківські метали до отримання за іншими |
| | |опціонними контрактами |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
