| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2233| А |Довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним |
| | |особам |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових іпотечних |
| | |кредитів, що надані фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих кредитів.|
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |заборгованості; суми заборгованості, що перераховані |
| | |на відповідні рахунки простроченої та сумнівної |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2235| А |Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що |
| | |надані фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |іпотечними кредитами, що надані фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми премії за |
| | |наданими кредитами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії під час нарахування доходів за звітний період.|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2236| КА |Неамортизований дисконт за іпотечними кредитами, що |
| | |надані фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за іпотечними кредитами, що надані з дисконтом |
| | |фізичним особам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми дисконту за |
| | |наданими кредитами. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування доходів за звітний |
| | |період. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2237| А |Прострочена заборгованість за іпотечними кредитами, |
| | |що надані фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік простроченої |
| | |заборгованості за іпотечними кредитами, що надані |
| | |фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми простроченої |
| | |заборгованості за наданими кредитами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |простроченої заборгованості за наданими кредитами; |
| | |суми заборгованості, що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2238| А |Нараховані доходи за іпотечними кредитами, що надані |
| | |фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за |
| | |іпотечними кредитами, що надані фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих |
| | |доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2239| А |Прострочені нараховані доходи за іпотечними |
| | |кредитами, що надані фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік прострочених нарахованих |
| | |доходів за іпотечними кредитами, що надані фізичним |
| | |особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених |
| | |нарахованих доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів; суми, що перераховані на рахунок сумнівної |
| | |заборгованості за нарахованими доходами. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 229|Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані фізичним |
| |особам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2290| А |Сумнівна заборгованість за кредитами на поточні |
| | |потреби, що надані фізичним особам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2291| А |Сумнівна заборгованість за кредитами в інвестиційну |
| | |діяльність, що надані фізичним особам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2292| А |Сумнівна заборгованість за кредитами, що надані |
| | |фізичним особам за врахованими векселями |
| | |Призначення рахунків: за цією групою рахунків |
| | |обліковується заборгованість за кредитами, що надані |
| | |фізичним особам, повернення яких викликає сумнів. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми погашення |
| | |сумнівної заборгованості; суми безнадійних боргів, |
| | |списані в установленому порядку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2295| А |Сумнівна заборгованість за іпотечними кредитами, |
| | |що надані фізичним особам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2299| А |Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, |
| | |виданими фізичним особам |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, виплачених банком |
| | |за гарантіями, виданими фізичним особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені |
| | |за гарантіями, виданими фізичним особам у разі |
| | |невиконання ними своїх зобов'язань перед третьою |
| | |стороною. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |сумнівної заборгованості; суми безнадійних боргів, |
| | |списані в установленому порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 24|Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами та |
| |резерви під заборгованість за наданими кредитами і |
| |нарахованими доходами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 240|Резерви під заборгованість за кредитами, що надані |
| |клієнтам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2400| КА |Резерви під нестандартну заборгованість |
| | |за кредитами, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік сум сформованих резервів |
| | |під нестандартну заборгованість для відшкодування |
| | |можливих втрат за кредитами, що надані клієнтам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2401| КА |Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, |
| | |що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів |
| | |під стандартну заборгованість для відшкодування |
| | |можливих втрат за кредитами, що надані клієнтам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 248|Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами за |
| |операціями з клієнтами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2480| А |Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами |
| | |за операціями з клієнтами |
| | |Призначення рахунку: облік заборгованості |
| | |за нарахованими доходами за операціями з клієнтами, |
| | |що визнана сумнівною. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми сумнівної |
| | |заборгованості за нарахованими доходами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів; суми списаних безнадійних нарахованих |
| | |доходів у встановленому порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 249|Резерви під заборгованість за нарахованими доходами за |
| |операціями з клієнтами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2490| КА |Резерви під заборгованість за нарахованими доходами |
| | |за операціями з клієнтами |
| | |Призначення рахунку: облік резервів під прострочену |
| | |та сумнівну заборгованість за нарахованими доходами |
| | |за операціями з клієнтами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 25|Кошти бюджету та позабюджетних фондів України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 251|Кошти Державного бюджету України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2512| П |Кошти Державного бюджету України цільового характеру |
| | |Призначення рахунку: облік коштів Державного бюджету |
| | |України для здійснення цільових платежів. |
| | |За кредитом рахунку проводиться зарахування коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводиться перерахування коштів |
| | |за цільовим призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2513| П |Кошти Державного казначейства України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів Державного |
| | |казначейства України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів |
| | |Державного бюджету України, що надійшли на рахунки |
| | |органів Державного казначейства України |
| | |для подальшого здійснення платежів. |
| | |За дебетом рахунку проводиться перерахування сум |
| | |згідно з призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2518| П |Нараховані витрати за коштами Державного бюджету |
| | |України |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами Державного бюджету України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 252|Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок |
| |Державного бюджету України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2520| П |Поточні рахунки клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів бюджетних установ |
| | |за загальним фондом державного бюджету. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів |
| | |загального фонду державного бюджету, що надходять |
| | |у встановленому порядку бюджетним установам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що перераховуються згідно з призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2523| П |Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які |
| | |утримуються за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів Державного бюджету |
| | |України для здійснення цільових платежів клієнтів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів |
| | |на визначені цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використання |
| | |коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2525| П |Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік депозитів, що розміщені |
| | |бюджетними установами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми розміщених |
| | |клієнтами вкладів (депозитів). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2526| П |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками |
| | |та інші). В аналітичному обліку відкриваються |
| | |особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків.|
| | |Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими|
| | |заліками визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2528| П |Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, |
| | |що утримуються за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за бюджетними коштами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 253|Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального |
| |фонду Державного бюджету України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2530| П |Кошти бюджетних установ, що включаються |
| | |до спеціального фонду Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік власних надходжень |
| | |установ, що утримуються за рахунок коштів Державного |
| | |бюджету України, у тому числі спеціальних коштів |
| | |бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними |
| | |установами на виконання окремих доручень; інших |
| | |власних надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |
| | |що надходять клієнтам і включаються до доходів |
| | |спеціального фонду Державного бюджету України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |спеціального фонду Державного бюджету України |
| | |за дорученнями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2531| П |Кошти, що вилучені уповноваженими органами |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що вилучаються |
| | |правоохоронними, митними органами за порушення |
| | |законодавства України або виявлені іншими органами |
| | |як безхазяйні і перебувають у тимчасовому |
| | |розпорядженні цих органів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |коштів, що вилучаються правоохоронними, митними |
| | |органами за порушення законодавства України |
| | |або виявлені іншими органами як безхазяйні. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за дорученням правоохоронних, митних та фінансових |
| | |органів на підставі постанови про відмову в порушенні|
| | |кримінальної справи; для повернення коштів власнику, |
| | |якщо такий виявився у термін, передбачений |
| | |законодавством; для зарахування коштів до державного |
| | |бюджету на підставі рішення суду або рішення |
| | |виконавчого комітету районної, міської ради народних |
| | |депутатів, винесених за заявою фінансового органу про|
| | |визнання коштів безхазяйними. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2538| П |Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, |
| | |що включаються до спеціального фонду Державного |
| | |бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за власними надходженнями установ, що утримуються |
| | |за рахунок коштів Державного бюджету України, |
| | |у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; |
| | |коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 254|Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які |
| |утримуються за рахунок місцевих бюджетів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2541| П |Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних |
| | |бюджетів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2542| П |Кошти районних, міських, селищних та сільських |
| | |бюджетів |
| | |Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів |
| | |і коштів, що перераховані з місцевих бюджетів |
| | |розпорядникам коштів. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми коштів |
| | |загального фонду місцевих бюджетів, що надходять |
| | |у встановленому порядку до бюджетних установ. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми, |
| | |що перераховуються на поточні рахунки розпорядників |
| | |коштів, а також видатки, які здійснюють розпорядники |
| | |коштів, та повернення помилково зарахованих коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2544| П |Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних |
| | |бюджетів цільового характеру |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2545| П |Кошти районних, міських, селищних та сільських |
| | |бюджетів цільового характеру |
| | |Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів |
| | |на цільові програми. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми місцевих |
| | |бюджетів на визначені власниками цілі. |
| | |За дебетом рахунків проводиться використання коштів |
| | |або повернення помилково зарахованих коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2546| П |Вклади (депозити) місцевих бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів), |
| | |що розміщені бюджетними установами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми розміщених |
| | |клієнтами вкладів (депозитів). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2548| П |Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами місцевих бюджетів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 255|Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального |
| |фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст |
| |Києва і Севастополя |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2552| П |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим |
| | |та обласних бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками |
| | |та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові|
| | |рахунки за кожним видом розрахунків. Режим рахунків |
| | |за акредитивами, чеками та за разовими заліками |
| | |визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, |
| | |що призначені для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2553| П |Кошти бюджетних установ, що включаються |
| | |до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки |
| | |Крим та обласних бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік власних надходжень |
| | |установ, що утримуються за рахунок коштів бюджету |
| | |Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів, |
| | |у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; |
| | |коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |
| | |що надходять клієнтам і включаються до доходів |
| | |спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим|
| | |та обласних бюджетів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим|
| | |та обласних бюджетів за дорученнями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2554| П |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок районних, міських, селищних та сільських |
| | |бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками |
| | |та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові|
| | |рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим |
| | |рахунків за акредитивами, чеками та за разовими |
| | |заліками визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2555| П |Кошти бюджетних установ, що включаються |
| | |до спеціальних фондів районних, міських, районних |
| | |у містах, селищних та сільських бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік власних надходжень |
| | |установ, що утримуються за рахунок коштів районних, |
| | |міських, районних у містах, селищних та сільських |
| | |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних |
| | |установ; коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |
| | |що надходять клієнтам і включаються до доходів |
| | |спеціальних фондів районних, міських, районних |
| | |у містах, селищних та сільських бюджетів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |спеціальних фондів районних, міських, районних |
| | |у містах, селищних та сільських бюджетів |
| | |за дорученнями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2558| П |Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, |
| | |що включаються до спеціального фонду бюджетів |
| | |Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва |
| | |і Севастополя |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за власними надходженнями установ, що утримуються |
| | |за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки |
| | |Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, |
| | |міських, районних у містах, селищних та сільських |
| | |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних |
| | |установ; коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 256|Кошти позабюджетних фондів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2560| П |Державні позабюджетні фонди |
| | |Призначення рахунку: облік коштів державних |
| | |позабюджетних фондів, що створюються відповідно |
| | |до законодавства України, а також сум кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій та здійснення інших видатків за рахунок |
| | |коштів, що отримані від Пенсійного фонду України |
| | |та органів соціального захисту населення. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |до фондів, а також суми, що отримані банком |
| | |від Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення за операціями щодо виплати пенсій |
| | |та здійснення інших видатків за рахунок коштів |
| | |Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням |
| | |фондів, а також суми погашення кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів |
| | |Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2561| П |Галузеві позабюджетні фонди |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2562| П |Регіональні позабюджетні фонди |
| | |Призначення рахунків: облік коштів позабюджетних |
| | |фондів, які створюються відповідно до законодавства |
| | |України. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми надходжень |
| | |до фондів. |
| | |За дебетом рахунків проводяться платежі |
| | |за дорученнями фондів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2565| П |Цільові кошти позабюджетних фондів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів позабюджетних |
| | |фондів для здійснення цільових платежів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, |
| | |що перераховують позабюджетні фонди на визначені |
| | |ними цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводиться використання коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2568| П |Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами позабюджетних фондів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 257|Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2570| П |Кошти державного бюджету для виплат |
| | |Призначення рахунку: облік коштів для проведення |
| | |готівкових виплат з Державного бюджету України, |
| | |а також сум кредиторської заборгованості банку |
| | |за операціями щодо виплати пенсії з Державного |
| | |бюджету України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |у тому числі за операціями щодо виплат соціального |
| | |характеру, що надходять у встановленому порядку |
| | |від органів Державного казначейства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів |
| | |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних |
| | |осіб, а також суми погашення кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2571| П |Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових |
| | |виплат готівкою |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що перераховуються|
| | |Державним казначейством України для здійснення |
| | |цільових виплат готівкою. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що перераховує Державне казначейство України |
| | |на визначені цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводиться виплата коштів |
| | |готівкою. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2572| П |Кошти місцевих бюджетів для виплат |
| | |Призначення рахунку: облік коштів для проведення |
| | |виплат з місцевих бюджетів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку від органів Державного |
| | |казначейства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів |
| | |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних |
| | |осіб. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 26|Кошти клієнтів банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 260|Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2600| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу суб'єктів господарювання (крім |
| | |небанківських фінансових установ), у тому числі |
| | |поточні рахунки суб'єктів господарювання |
| | |та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. |
| | |На цьому рахунку також обліковуються суми, |
| | |що перераховуються клієнтами для формування |
| | |статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних |
| | |осіб; суми, що обліковуються до часу їх внесення |
| | |на накопичувальний рахунок, відкритий у Національному|
| | |банку України або його територіальних управліннях |
| | |за місцем створення банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; суми, що обумовлені договором між банком |
| | |та клієнтом - власником рахунку; надані кредити |
| | |овердрафт. |
