|-----+----------------------------------------------------------|
| 973|Документи з приватизації - земельні бони |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9731| А |Земельні бони в установах ВАТ "Ощадбанк" |
| | |Призначення рахунку: облік земельних бонів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми земельних бонів, |
| | |що надійшли від Національного банку України або |
| | |від вищої установи ВАТ "Ощадбанк"; суми індексації |
| | |номінальної вартості земельних бонів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми прийнятих |
| | |від клієнтів приватизаційних платіжних доручень |
| | |для перерахування земельних бонів з депозитного |
| | |рахунку на рахунок відповідного позабюджетного фонду |
| | |приватизації чи фінансового посередника. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9733| А |Розрахунки земельними бонами з позабюджетним |
| | |Державним фондом приватизації Автономної Республіки |
| | |Крим |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9734| А |Розрахунки земельними бонами з позабюджетним |
| | |Державним фондом приватизації |
| | |адміністративно-територіальних одиниць |
| | |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли |
| | |від продажу об'єктів приватизації до фондів |
| | |приватизації під час розрахунків земельними бонами. |
| | |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної |
| | |вартості земельних бонів, що надійшли на оплату |
| | |приватизованого майна. |
| | |За кредитом рахунків проводиться списання земельних |
| | |бонів після перевірки тотожності залишків з даними |
| | |Фонду державного майна. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9735| А |Розрахунки установ ВАТ "Ощадбанк" за земельними |
| | |бонами |
| | |Призначення рахунку: облік операцій із земельними |
| | |бонами установ ВАТ "Ощадбанк" за придбані об'єкти |
| | |приватизації. Рахунок у кінці операційного |
| | |дня закривається. Рахунок відкривається на балансі |
| | |ВАТ "Ощадбанк". |
| | |За дебетом рахунку проводяться номінальні суми |
| | |реєстрів приватизаційних доручень за земельними |
| | |бонами, що надані установами ВАТ "Ощадбанк". |
| | |За кредитом рахунку проводяться номінальні суми |
| | |реєстрів приватизаційних доручень за земельними |
| | |бонами, що підлягають відсиланню безпосередньо |
| | |установі банку одержувача коштів |
| | |(за місцезнаходженням відповідних позабюджетних |
| | |фондів приватизації). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9737| А |Земельні бони, що акумульовані на рахунках фінансових|
| | |посередників |
| | |Призначення рахунку: облік сум земельних бонів |
| | |громадян, що акумульовані на рахунках фінансових |
| | |посередників. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми земельних бонів, |
| | |що надійшли на рахунки фінансових посередників. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми земельних бонів,|
| | |що перераховані за придбані об'єкти приватизації. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 974|Інші розрахунки |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9740| А |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
| | |фондом приватизації за придбане майно |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9741| А |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
| | |фондом приватизації Автономної Республіки Крим за |
| | |придбане майно |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9742| А |Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним|
| | |фондом приватизації адміністративно-територіальних |
| | |одиниць за придбане майно |
| | |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли |
| | |до фондів приватизації від приватизації майна |
| | |державних підприємств під час розрахунків житловими |
| | |чеками. |
| | |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної |
| | |вартості житлових чеків, що надійшли на оплату |
| | |приватизованого майна. |
| | |За кредитом рахунків проводиться сума номінальної |
| | |вартості житлових чеків, що списуються після |
| | |перевірки тотожності залишків з даними фонду |
| | |приватизації. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9743| А |Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами |
| | |з позабюджетним Державним фондом приватизації за |
| | |приватизоване житло |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9744| А |Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами |
| | |з позабюджетним Державним фондом приватизації |
| | |Автономної Республіки Крим за приватизоване житло |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9745| А |Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами |
| | |з позабюджетним Державним фондом приватизації |
| | |адміністративно-територіальних одиниць |
| | |за приватизоване житло |
| | |Призначення рахунків: облік коштів, що надійшли |
| | |від приватизації державного житлового фонду під час |
| | |розрахунків майновими сертифікатами. |
| | |За дебетом рахунків проводиться сума номінальної |
| | |вартості приватизаційних майнових сертифікатів, |
| | |що надійшли від приватизації державного житлового |
| | |фонду. |
| | |За кредитом рахунків проводиться сума приватизаційних|
| | |майнових сертифікатів, що списуються після перевірки |
| | |тотожності залишків з даними фонду приватизації. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9746| А |Транзитний рахунок за розрахунковими документами |
| | |з приватизації |
| | |Призначення рахунку: облік приватизаційних документів|
| | |(майнових і компенсаційних сертифікатів, житлових |
| | |чеків), що прийняті від фізичних осіб в обмін |
| | |на сертифікати, акції інвестиційних компаній згідно |
| | |з укладеними договорами. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 975|Документи з приватизації - компенсаційні сертифікати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9751| А |Бланки компенсаційних сертифікатів |
| | |Призначення рахунку: облік бланків сертифікатів, |
| | |що перебувають у вільному обігу. |
| | |За дебетом рахунку проводиться сума номінальної |
| | |вартості бланків сертифікатів, що вийшли після |
| | |затвердження проспекту емісії Міністерством фінансів |
| | |і Фондом державного майна України та передавання |
| | |примірників часткового сертифіката до установ |
| | |ВАТ "Ощадбанк". |
| | |За кредитом рахунку проводяться операції з видачі |
| | |сертифікатів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9752| А |Компенсаційні сертифікати, що обертаються на ринку |
| | |Призначення рахунку: облік за номінальною вартістю |
| | |компенсаційних сертифікатів, що обертаються на ринку.|
| | |За дебетом рахунку проводяться суми придбаних банком |
| | |компенсаційних сертифікатів і компенсаційних |
| | |сертифікатів, що належать клієнтам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданих |
| | |або перерахованих компенсаційних сертифікатів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9753| А |Компенсаційні сертифікати, що запропоновані |
| | |для продажу на біржі |
| | |Призначення рахунку: облік компенсаційних |
| | |сертифікатів, що пропонуються на продаж. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми компенсаційних |
| | |сертифікатів, що надійшли на продаж, як у формі |
| | |записів на рахунках, так і в паперовій формі. |
| | |За кредитом рахунку проводиться сума номінальної |
| | |вартості проданих компенсаційних сертифікатів |
| | |або тих, що не взяли участь у торгах на біржі. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9754| А |Компенсаційні сертифікати, що зберігаються |
| | |в установах банків |
| | |Призначення рахунку: облік компенсаційних |
| | |сертифікатів, що зберігаються в установах банків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться компенсаційні |
| | |сертифікати в паперовій формі, що отримані банком |
| | |від клієнтів. |
| | |За кредитом рахунку списуються компенсаційні |
| | |сертифікати згідно з розпорядженнями Національного |
| | |банку України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9755| А |Розрахунки компенсаційними сертифікатами з |
| | |позабюджетним Державним фондом приватизації |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9756| А |Розрахунки компенсаційними сертифікатами з |
| | |позабюджетним Державним фондом приватизації |
| | |Автономної Республіки Крим |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9757| А |Розрахунки компенсаційними сертифікатами |
| | |з позабюджетним Державним фондом приватизації |
| | |адміністративно-територіальних одиниць |
| | |Призначення рахунків: облік компенсаційних |
| | |сертифікатів, що обмінені на акції приватизованих |
| | |підприємств. |
| | |За дебетом рахунків обліковується вартість |
| | |компенсаційних сертифікатів, що обмінені |
| | |на акції приватизованих підприємств. |
| | |За кредитом рахунків проводиться списання |
| | |компенсаційних сертифікатів після перевірки |
| | |тотожності з даними Фонду державного майна. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 976|Грошова компенсація заощаджень громадян України в |
| |установах ВАТ "Ощадбанк" |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9760| А |Грошова компенсація заощаджень громадян України |
| | |в установах ВАТ "Ощадбанк" |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованої суми |
| | |компенсації грошових заощаджень за вкладами |
| | |населення. Рахунок відкривається на балансі установ |
| | |ВАТ "Ощадбанк". |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 977|Різні цінності і документи з приватизації в дорозі |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9770| А |Різні цінності і розрахункові документи за придбаними|
| | |об'єктами приватизації, що відправлені |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, цінностей |
| | |і документів з приватизації, що відправлені |
| | |безпосередньо банкам - отримувачам коштів |
| | |до отримання підтвердження від них. |
| | |За дебетом рахунку проводиться сума вартості коштів, |
| | |цінностей і документів за придбаними об'єктами |
| | |приватизації, що відправлені за призначенням. |
| | |За кредитом рахунку проводиться списання коштів, |
| | |цінностей і документів за придбаними об'єктами |
| | |приватизації після отримання підтвердження |
| | |про їх одержання. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9771| А |Бланки з приватизації в дорозі |
| | |Призначення рахунку: облік бланків документів |
| | |з приватизації, що перебувають у дорозі. |
| | |За дебетом рахунку обліковуються бланки документів |
| | |з приватизації, що перебувають у дорозі. |
| | |За кредитом рахунку списуються бланки документів |
| | |після отримання підтвердження від банку |
| | |про надходження документів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 978|Активні рахунки довірчого управління |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9780| А |Готівкові кошти за операціями довірчого управління |
| | |Призначення рахунку: облік готівки в національній |
| | |та іноземній валюті, отриманої за договорами |
| | |довірчого управління від установників - фізичних |
| | |осіб. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми надходження |
| | |готівкових коштів від установників. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми готівки, |
| | |що зарахована на поточний рахунок управителя; |
| | |суми готівки, що повернена установникам. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9781| А |Поточні рахунки банку-управителя з довірчого |
| | |управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум, наданих |
| | |установниками банку-управителю згідно з договорами |
| | |довірчого управління, та розрахунків за операціями |
| | |довірчого управління. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у порядку, установленому для довірчих операцій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми перерахування |
| | |коштів згідно з договором довірчого управління, |
| | |у тому числі суми повернення коштів установникам. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9782| А |Дебіторська заборгованість за операціями довірчого |
| | |управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з управління коштами |
| | |та активами установників за договорами довірчого |
| | |управління. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за розрахунками під час здійснення |
| | |операцій довірчого управління. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |заборгованості за розрахунками за операціями |
| | |довірчого управління. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9783| А |Цінні папери в довірчому управлінні |
| | |Призначення рахунку: облік вартості цінних паперів, |
| | |що придбані або отримані управителем згідно |
| | |з договорами про довірче управління. Номінальна |
| | |вартість цінних паперів у документарній формі, |
| | |що придбані (отримані) за операціями довірчого |
| | |управління, обліковується за рахунком 9702. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |придбаних (отриманих) цінних паперів, а також суми |
| | |переоцінки цінних паперів у зв'язку із зміною |
| | |їх справедливої (ринкової) вартості. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми цінних паперів, |
| | |що погашені, продані управителем відповідно |
| | |до договору про довірче управління або повернені |
| | |установникам після закінчення дії договору |
| | |про довірче управління, а також суми переоцінки |
| | |цінних паперів у зв'язку із зміною їх справедливої |
| | |(ринкової) вартості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9784| А |Банківські метали в довірчому управлінні |
| | |Призначення рахунку: облік банківських металів, |
| | |що придбані або отримані управителем згідно |
| | |з договорами про довірче управління. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |придбаних (отриманих) банківських металів, а також |
| | |суми переоцінки у зв'язку із зміною офіційних |
| | |(облікових) курсів банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми банківських |
| | |металів, що продані управителем відповідно |
| | |до договору про довірче управління або повернені |
| | |установникам після закінчення дії договору |
| | |про довірче управління, а також суми переоцінки |
| | |у зв'язку із зміною офіційних (облікових) курсів |
| | |банківських металів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9786| А |Інші активи в довірчому управлінні |
| | |Призначення рахунку: облік інших активів, переданих |
| | |установниками в довірче управління або придбаних |
| | |управителем згідно з договором про довірче |
| | |управління. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості інших |
| | |активів, що надійшли в довірче управління або були |
| | |куплені управителем. |
| | |За кредитом рахунку проводиться сума вартості |
| | |реалізованих активів під час довірчого управління |
| | |або повернених клієнтам активів після закінчення |
| | |дії договору про довірче управління. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9787| А |Витрати за операціями довірчого управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум витрат за операціями |
| | |довірчого управління та результатів переоцінки цінних|
| | |паперів, іноземної валюти, банківських металів та |
| | |інших активів, що перебувають у довірчому управлінні.|
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат |
| | |за операціями довірчого управління, а також зменшення|
| | |балансової вартості активів довірчого управління |
| | |за результатами їх переоцінки. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми витрат, |
| | |що відшкодовуються відповідно до умов договору |
| | |про довірче управління. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9788| А |Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за активами, що придбані управителем або передані |
| | |установником згідно з договорами про довірче |
| | |управління. Доходи обліковуються в тому періоді, |
| | |до якого вони належать. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; доходи, що не отримані;|
| | |суми заборгованості, за якими визнані витрати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 979|Пасивні рахунки довірчого управління |
|-----+----------------------------------------------------------|
|9790 | П |Фонди банківського управління |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, цінних паперів, |
| | |інших активів, що належать установникам та об'єднані |
| | |управителем з метою довірчого управління. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості |
| | |грошових коштів, цінних паперів, банківських металів |
| | |та інших активів, наданих установниками в довірче |
| | |управління згідно з договором, а також кошти |
| | |за операціями із збільшення частки установників. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що повертаються |
| | |установникам відповідно до умов договору про довірче |
| | |управління. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9791 | П |Рахунки установників |
| | |Призначення рахунку: облік вартості грошових коштів, |
| | |цінних паперів, банківських металів та інших активів,|
| | |наданих установниками в довірче управління згідно |
| | |з індивідуальним договором про довірче управління. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості |
| | |грошових коштів, цінних паперів, банківських металів |
| | |та інших активів, наданих установниками в довірче |
| | |управління згідно з індивідуальним договором, а також|
| | |суми коштів, що належать установникам за результатами|
| | |операцій довірчого управління. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |цінностей, що повертаються установникам відповідно |
| | |до умов договору про довірче управління. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9792 | П |Кредиторська заборгованість за операціями довірчого |
| | |управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за операціями довірчого управління. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за розрахунками за операціями |
| | |довірчого управління. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за операціями довірчого |
| | |управління. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|9797 | П |Доходи від операцій довірчого управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум доходів за операціями |
| | |довірчого управління та результатів переоцінки цінних|
| | |паперів, іноземної валюти, банківських металів |
| | |та інших активів, що перебувають у довірчому |
| | |управлінні. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів за операціями довірчого управління; суми |
| | |збільшення балансової вартості активів довірчого |
| | |управління за результатами їх переоцінки. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми доходів, |
| | |що належать установникам; суми винагороди управителю;|
| | |відшкодування витрат за операціями довірчого |
| | |управління відповідно до умов договору. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 98|Облік інших засобів, цінностей та документів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 980|Документи за розрахунковими операціями |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9800| А |Розрахункові документи за факторинговими операціями |
| | |Призначення рахунку: облік банком платіжних |
| | |документів за номіналом (документів за факторинговими|
| | |операціями, що передані клієнтом банку). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної |
| | |вартості платіжних документів, що підлягають оплаті. |
| | |За кредитом рахунку списуються суми, що сплачені |
| | |боржником за платіжними документами або в разі |
| | |списання заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9802| А |Акредитиви до виконання |
| | |Призначення рахунку: облік акредитивів, |
| | |що виставлені банку до виконання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми акредитивів |
| | |до виконання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |або невикористаних акредитивів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9803| А |Розрахункові документи клієнтів, що обліковуються |
| | |банком відповідно до укладених цивільно-правових |
| | |договорів |
| | |Призначення рахунку: облік несплачених платіжних |
| | |доручень клієнтів, що здійснюється відповідно |
| | |до укладених цивільно-правових договорів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми несплачених |
| | |платіжних доручень клієнтів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що сплачені |
| | |згідно з платіжними дорученнями клієнтів, або суми |
| | |повернених клієнтам платіжних доручень. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9804| А |Розрахункові документи, що не сплачені в строк |
| | |з вини банку |
| | |Призначення рахунку: облік розрахункових документів, |
| | |що не сплачені своєчасно в строк з вини банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми не сплачених |
| | |у строк розрахункових документів з вини банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання |
| | |сплачених або повернених розрахункових документів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9805| А |Прострочена заборгованість за кредитами, оформлена |
| | |векселями |
| | |Призначення рахунку: облік сум векселів, якими |
| | |оформлена прострочена заборгованість за кредитами. |
| | |За дебетом рахунку проводиться сума векселів, якими |
| | |оформлена прострочена заборгованість за кредитами. |
| | |За кредитом рахунку проводиться списання сум векселів|
| | |у разі настання терміну платежу за векселем. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9809| А |Інші документи за розрахунковими операціями клієнтів |
| | |Призначення рахунку: облік документів про обмеження |
| | |права клієнта щодо розпорядження коштами, |
| | |що зберігаються на його рахунках, та інших документів|
| | |за розрахунками. Наприклад, постанови державного |
| | |виконавця про зупинення видаткових операцій |
| | |за рахунком клієнта, постанови державного виконавця |
| | |про арешт коштів за рахунком клієнта тощо. На цьому |
| | |рахунку документи враховуються за умовною |
| | |оцінкою - 1 гривня. |
| | |За дебетом рахунку проводяться документи, |
| | |що надійшли. |
| | |За кредитом рахунку проводяться списані документи |
| | |в разі їх виконання. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 981|Інші цінності і документи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9810| А |Нерозібрані посилки з цінностями |
| | |Призначення рахунку: облік нерозібраних посилок |
| | |з цінностями (цінними бланками тощо), |
| | |які не зараховані за призначенням у день |
| | |їх отримання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми цінностей, |
| | |зазначені на посилках, що надійшли. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми цінностей, |
| | |що зараховані за призначенням, після розбирання |
| | |посилок. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9811| А |Отримані дозволи на випуск цінних паперів |
| | |Призначення рахунку: облік отриманих свідоцтв |
| | |про реєстрацію випуску цінних паперів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |дозволів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |або відкликаних свідоцтв, що анульовані. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9812| А |Погашені цінності |
| | |Призначення рахунку: облік оплачених облігацій, |
| | |що виграли і вийшли в тиражі погашення; сертифікатів,|
| | |лотерейних білетів та інших погашених цінностей, |
| | |що обліковуються в банку до їх знищення. Облік |
| | |здійснюється за номінальною вартістю або в умовній |
| | |оцінці (1 гривня). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашених |
| | |цінностей. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених |
| | |або знищених паперів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9819| А |Інші цінності і документи |
| | |Призначення рахунку: облік цінностей і документів, |
| | |які не враховуються на інших позабалансових рахунках,|
| | |наприклад, дорожні чеки, що отримані від емітентів |
| | |на консигнацію; цінностей і документів, які на час |
| | |надходження не можуть бути зараховані на відповідні |
| | |балансові та позабалансові рахунки (наприклад, |
| | |платіжні картки та конверти з ПІН-кодами, дублікати |
| | |ключів, отримані на зберігання від іншої установи |
| | |банку разом з копіями опису і супровідного листа; |
| | |у банку-надавача зазначені документи про здавання |
| | |дублікатів ключів на зберігання разом з копіями опису|
| | |і супровідного листа обліковуються за позабалансовим |
| | |рахунком 9898), а також цінностей і документів, |
| | |списаних з інших рахунків, але не виданих |
| | |за призначеннями. На цьому рахунку цінності |
| | |і документи враховуються за номінальною вартістю |
| | |або за умовною оцінкою - 1 гривня. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих |
| | |цінностей і документів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання виданих|
| | |і відправлених за призначенням цінностей |
| | |і документів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 982|Бланки цінних паперів та бланки суворого обліку |
| |Бланки цінних паперів і бланки суворого обліку |
| |обліковуються за номінальною вартістю |
| |або в умовній оцінці - 1 гривня. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9820| А |Бланки цінних паперів |
| | |Призначення рахунку: облік бланків цінних паперів, |
| | |до яких належать акції, облігації внутрішніх |
| | |республіканських та місцевих позик, казначейські |
| | |зобов'язання, ощадні (депозитні) сертифікати, |
| | |приватизаційні папери, інші бланки цінних паперів, |
| | |передбачені законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих бланків|
| | |цінних паперів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми бланків цінних |
| | |паперів, виданих клієнтам або під звіт, відправлених |
| | |іншим банкам, знищених, зіпсованих і дефектних |
| | |бланків тощо. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9821| А |Бланки суворого обліку |
| | |Призначення рахунку: облік бланків суворого обліку, |
| | |до яких належать документи, що обслуговують грошовий |
| | |обіг, - ощадні книжки, чеки грошові, розрахункові, |
| | |доручення на видачу коштів тощо; трудові книжки, |
| | |вкладиші до них, заготовки платіжних карток тощо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |бланків суворого обліку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми бланків, виданих|
| | |клієнтам або під звіт, відправлених іншим банкам, |
| | |знищених, зіпсованих і дефектних бланків тощо. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 983|Документи і цінності, прийняті та відправлені на інкасо |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9830| А |Документи і цінності, прийняті на інкасо |
| | |Призначення рахунку: облік цінностей, прийнятих |
| | |на інкасо від клієнтів або банків. Цінності |
| | |обліковуються за номінальною вартістю або в умовній |
| | |оцінці. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прийнятих |
| | |на інкасо цінностей. |
| | |За кредитом рахунку списуються відправлені |
| | |або повернені цінності. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9831| А |Документи і цінності, відправлені на інкасо |
| | |Призначення рахунку: облік відправлених цінностей |
| | |і документів, що були прийняті на інкасо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться цінності і документи, |
| | |відправлені на інкасо. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми відправлених |
| | |на інкасо цінностей та документів після отримання |
| | |інкасованої суми або після повернення їх через |
| | |відмову банку-платника. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 984|Операції за основними засобами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9840| А |Основні засоби та нематеріальні активи, що прийняті |
| | |в оперативний лізинг (оренду) |
| | |Призначення рахунку: облік лізингоодержувачем |
| | |прийнятих в оперативний лізинг основних засобів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості основних|
| | |засобів, прийнятих в оперативний лізинг. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання |
| | |вартості основних засобів, повернених лізингодавцю. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 985|Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової |
| |участі |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9850| А |Кошти на будівництво, які передані в порядку пайової |
| | |участі |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на будівництво, |
| | |переданих генеральним забудовникам у порядку пайової |
| | |участі. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, перераховані |
| | |на рахунки генеральних забудовників згідно |
| | |з укладеними з ними договорами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються |
| | |згідно з актами або іншими документами, |
| | |які підтверджують передавання банку сплаченої |
| | |ним частки в будівлях, уведених в експлуатацію, |
| | |і суми, повернені генеральними забудовниками. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 989|Документи та цінності в підзвіті та в дорозі |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9890| А |Бланки цінних паперів в підзвіті |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9891| А |Бланки цінних паперів в дорозі |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9892| А |Бланки суворого обліку в підзвіті |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9893| А |Бланки суворого обліку в дорозі |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9898| А |Інші цінності та документи в підзвіті |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9899| А |Інші цінності та документи в дорозі |
| | |Призначення рахунків: облік бланків і цінностей |
| | |у дорозі та виданих під звіт. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми бланків |
| | |і цінностей в дорозі або виданих під звіт. |
| | |За кредитом рахунків проводиться суми списаних |
| | |бланків і цінностей після отримання підтвердження |
| | |про їх одержання або на основі звітів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 99|Контррахунки та позабалансова позиція банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 990|Контррахунки для рахунків розділів 90-95 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 991|Контррахунки для рахунків розділів 96-98 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 992|Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та |
| |банківськими металами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9920| АП |Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та |
| | |банківськими металами |
------------------------------------------------------------------
( Клас 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою ПравлінняНаціонального банку N 556 від 17.11.2004 )
| Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
