| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 252|Бюджетні кошти клієнтів, які утримуються за рахунок |
| |Державного бюджету України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2520| П |Поточні рахунки клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів бюджетних установ |
| | |за загальним фондом державного бюджету. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів |
| | |загального фонду державного бюджету, що надходять |
| | |у встановленому порядку бюджетним установам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що перераховуються згідно з призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2523| П |Поточні рахунки цільового характеру клієнтів, які |
| | |утримуються за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів Державного бюджету |
| | |України для здійснення цільових платежів клієнтів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів |
| | |на визначені цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використання |
| | |коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2525| П |Вклади (депозити) клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік депозитів, що розміщені |
| | |бюджетними установами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми розміщених |
| | |клієнтами вкладів (депозитів). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2526| П |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками |
| | |та інші). В аналітичному обліку відкриваються |
| | |особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків.|
| | |Режим рахунків за акредитивами, чеками та за разовими|
| | |заліками визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2528| П |Нараховані витрати за коштами клієнтів банку, |
| | |що утримуються за рахунок Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за бюджетними коштами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 253|Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального |
| |фонду Державного бюджету України |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2530| П |Кошти бюджетних установ, що включаються |
| | |до спеціального фонду Державного бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік власних надходжень |
| | |установ, що утримуються за рахунок коштів Державного |
| | |бюджету України, у тому числі спеціальних коштів |
| | |бюджетних установ; коштів, що отримані бюджетними |
| | |установами на виконання окремих доручень; інших |
| | |власних надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |
| | |що надходять клієнтам і включаються до доходів |
| | |спеціального фонду Державного бюджету України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |спеціального фонду Державного бюджету України |
| | |за дорученнями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2531| П |Кошти, що вилучені уповноваженими органами |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що вилучаються |
| | |правоохоронними, митними органами за порушення |
| | |законодавства України або виявлені іншими органами |
| | |як безхазяйні і перебувають у тимчасовому |
| | |розпорядженні цих органів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |коштів, що вилучаються правоохоронними, митними |
| | |органами за порушення законодавства України |
| | |або виявлені іншими органами як безхазяйні. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за дорученням правоохоронних, митних та фінансових |
| | |органів на підставі постанови про відмову в порушенні|
| | |кримінальної справи; для повернення коштів власнику, |
| | |якщо такий виявився у термін, передбачений |
| | |законодавством; для зарахування коштів до державного |
| | |бюджету на підставі рішення суду або рішення |
| | |виконавчого комітету районної, міської ради народних |
| | |депутатів, винесених за заявою фінансового органу про|
| | |визнання коштів безхазяйними. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2538| П |Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, |
| | |що включаються до спеціального фонду Державного |
| | |бюджету України |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за власними надходженнями установ, що утримуються |
| | |за рахунок коштів Державного бюджету України, |
| | |у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; |
| | |коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 254|Кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, які |
| |утримуються за рахунок місцевих бюджетів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2541| П |Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних |
| | |бюджетів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2542| П |Кошти районних, міських, селищних та сільських |
| | |бюджетів |
| | |Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів |
| | |і коштів, що перераховані з місцевих бюджетів |
| | |розпорядникам коштів. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми коштів |
| | |загального фонду місцевих бюджетів, що надходять |
| | |у встановленому порядку до бюджетних установ. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми, |
| | |що перераховуються на поточні рахунки розпорядників |
| | |коштів, а також видатки, які здійснюють розпорядники |
| | |коштів, та повернення помилково зарахованих коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2544| П |Кошти бюджету Автономної Республіки Крим та обласних |
| | |бюджетів цільового характеру |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2545| П |Кошти районних, міських, селищних та сільських |
| | |бюджетів цільового характеру |
| | |Призначення рахунків: облік коштів місцевих бюджетів |
| | |на цільові програми. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми місцевих |
| | |бюджетів на визначені власниками цілі. |
| | |За дебетом рахунків проводиться використання коштів |
| | |або повернення помилково зарахованих коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2546| П |Вклади (депозити) місцевих бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів), |
| | |що розміщені бюджетними установами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми розміщених |
| | |клієнтами вкладів (депозитів). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2548| П |Нараховані витрати за коштами місцевих бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами місцевих бюджетів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 255|Кошти бюджетних установ, що включаються до спеціального |
| |фонду бюджетів Автономної Республіки Крим, областей, міст |
| |Києва і Севастополя |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2552| П |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок бюджету Автономної Республіки Крим |
| | |та обласних бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками |
| | |та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові|
| | |рахунки за кожним видом розрахунків. Режим рахунків |
| | |за акредитивами, чеками та за разовими заліками |
| | |визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться надходження коштів, |
| | |що призначені для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2553| П |Кошти бюджетних установ, що включаються |
| | |до спеціального фонду бюджету Автономної Республіки |
| | |Крим та обласних бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік власних надходжень |
| | |установ, що утримуються за рахунок коштів бюджету |
| | |Автономної Республіки Крим та обласних бюджетів, |
| | |у тому числі спеціальних коштів бюджетних установ; |
| | |коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |
| | |що надходять клієнтам і включаються до доходів |
| | |спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим|
| | |та обласних бюджетів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |спеціальних фондів бюджету Автономної Республіки Крим|
| | |та обласних бюджетів за дорученнями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2554| П |Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються |
| | |за рахунок районних, міських, селищних та сільських |
| | |бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(акредитиви, чеки, розрахунки за разовими заліками |
| | |та інші). В аналітичному обліку відкриваються особові|
| | |рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим |
| | |рахунків за акредитивами, чеками та за разовими |
| | |заліками визначається нормативно-правовими актами |
| | |Національного банку України. |
| | |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2555| П |Кошти бюджетних установ, що включаються |
| | |до спеціальних фондів районних, міських, районних |
| | |у містах, селищних та сільських бюджетів |
| | |Призначення рахунку: облік власних надходжень |
| | |установ, що утримуються за рахунок коштів районних, |
| | |міських, районних у містах, селищних та сільських |
| | |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних |
| | |установ; коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми власних коштів, |
| | |що надходять клієнтам і включаються до доходів |
| | |спеціальних фондів районних, міських, районних |
| | |у містах, селищних та сільських бюджетів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |спеціальних фондів районних, міських, районних |
| | |у містах, селищних та сільських бюджетів |
| | |за дорученнями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2558| П |Нараховані витрати за коштами бюджетних установ, |
| | |що включаються до спеціального фонду бюджетів |
| | |Автономної Республіки Крим, областей, міст Києва |
| | |і Севастополя |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за власними надходженнями установ, що утримуються |
| | |за рахунок коштів бюджетів Автономної Республіки |
| | |Крим, областей, міст Києва і Севастополя, районних, |
| | |міських, районних у містах, селищних та сільських |
| | |бюджетів, у тому числі спеціальних коштів бюджетних |
| | |установ; коштів, що отримані бюджетними установами |
| | |на виконання окремих доручень; інших власних |
| | |надходжень бюджетних установ. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 256|Кошти позабюджетних фондів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2560| П |Державні позабюджетні фонди |
| | |Призначення рахунку: облік коштів державних |
| | |позабюджетних фондів, що створюються відповідно |
| | |до законодавства України, а також сум кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій та здійснення інших видатків за рахунок |
| | |коштів, що отримані від Пенсійного фонду України |
| | |та органів соціального захисту населення. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |до фондів, а також суми, що отримані банком |
| | |від Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення за операціями щодо виплати пенсій |
| | |та здійснення інших видатків за рахунок коштів |
| | |Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми за дорученням |
| | |фондів, а також суми погашення кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій і здійснення інших видатків за рахунок коштів |
| | |Пенсійного фонду України та органів соціального |
| | |захисту населення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2561| П |Галузеві позабюджетні фонди |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2562| П |Регіональні позабюджетні фонди |
| | |Призначення рахунків: облік коштів позабюджетних |
| | |фондів, які створюються відповідно до законодавства |
| | |України. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми надходжень |
| | |до фондів. |
| | |За дебетом рахунків проводяться платежі |
| | |за дорученнями фондів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2565| П |Цільові кошти позабюджетних фондів |
| | |Призначення рахунку: облік коштів позабюджетних |
| | |фондів для здійснення цільових платежів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, |
| | |що перераховують позабюджетні фонди на визначені |
| | |ними цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводиться використання коштів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2568| П |Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами позабюджетних фондів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 257|Кошти державного та місцевого бюджетів для виплат |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2570| П |Кошти державного бюджету для виплат |
| | |Призначення рахунку: облік коштів для проведення |
| | |готівкових виплат з Державного бюджету України, |
| | |а також сум кредиторської заборгованості банку |
| | |за операціями щодо виплати пенсії з Державного |
| | |бюджету України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |у тому числі за операціями щодо виплат соціального |
| | |характеру, що надходять у встановленому порядку |
| | |від органів Державного казначейства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів |
| | |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних |
| | |осіб, а також суми погашення кредиторської |
| | |заборгованості банку за операціями щодо виплати |
| | |пенсій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2571| П |Кошти державного та місцевих бюджетів для цільових |
| | |виплат готівкою |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що перераховуються|
| | |Державним казначейством України для здійснення |
| | |цільових виплат готівкою. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що перераховує Державне казначейство України |
| | |на визначені цілі. |
| | |За дебетом рахунку проводиться виплата коштів |
| | |готівкою. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2572| П |Кошти місцевих бюджетів для виплат |
| | |Призначення рахунку: облік коштів для проведення |
| | |виплат з місцевих бюджетів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку від органів Державного |
| | |казначейства України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми видатків |
| | |як готівкою, так і шляхом перерахування коштів |
| | |на поточні, вкладні (депозитні) рахунки фізичних |
| | |осіб. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 26|Кошти клієнтів банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 260|Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2600| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу суб'єктів господарювання (крім |
| | |небанківських фінансових установ), у тому числі |
| | |поточні рахунки суб'єктів господарювання |
| | |та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт. |
| | |На цьому рахунку також обліковуються суми, |
| | |що перераховуються клієнтами для формування |
| | |статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних |
| | |осіб; |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; суми, що обумовлені договором між банком |
| | |та клієнтом - власником рахунку; надані кредити |
| | |овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2601| П |Поточні рахунки банку-управителя з довірчого |
| | |управління |
| | |Призначення рахунку: облік сум, наданих установниками|
| | |банку-управителю згідно з договорами довірчого |
| | |управління, та розрахунків за операціями довірчого |
| | |управління. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у порядку, установленому для довірчих операцій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахування |
| | |коштів згідно з договором довірчого управління, |
| | |у тому числі суми повернення коштів установникам. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2602| П |Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік коштів у розрахунках |
| | |(кошти до настання дати валютування, акредитиви, |
| | |розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, |
| | |кошти, отримані як грошове покриття, тощо). |
| | |В аналітичному обліку відкриваються окремі особові |
| | |рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. |
| | |Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими|
| | |чеками та разовими заліками визначається |
| | |нормативно-правовими актами Національного банку |
| | |України та згідно з Уніфікованими правилами |
| | |і звичаями для документарних акредитивів ( 988_003 ),|
| | |опублікованими Міжнародною торговельною палатою. |
| | |За кредитом рахунку проводиться надходження коштів, |
| | |призначених для забезпечення розрахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2603| П |Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що підлягають |
| | |розподілу або додатковому попередньому контролю, |
| | |у тому числі сум коштів в іноземній валюті, |
| | |що підлягають обов'язковому продажу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань |
| | |згідно з режимом роботи рахунків. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2604| П |Цільові кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі |
| | |використання яких обумовлені окремими законодавчими |
| | |актами України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |на рахунки. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат |
| | |і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2605| АП |Кошти на вимогу суб'єктів господарювання |
| | |для здійснення операцій з використанням платіжних |
| | |карток |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу суб'єктів|
| | |господарювання (крім небанківських фінансових |
| | |установ) для здійснення операцій з використанням |
| | |платіжних карток; надані кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням держателів платіжних карток |
| | |згідно з режимом роботи рахунку; суми коштів, |
| | |що підлягають примусовому стягненню відповідно |
| | |до законодавства України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки |
| | |клієнтів - держателів платіжних карток згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів |
| | |овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої |
| | |заборгованості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2606| П |Цільові кошти на фінансування ЄВРО - 2012 |
| | |Призначення рахунку: облік коштів на вимогу, цілі |
| | |використання яких обумовлені законодавством України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |згідно з режимом функціонування рахунків. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання коштів |
| | |за призначенням. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2607| А |Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані |
| | |суб'єктам господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за кредитами овердрафт, що надані суб'єктам |
| | |господарювання (крім небанківських фінансових |
| | |установ). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунок прострочених нарахованих доходів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2608| П |Нараховані витрати за коштами на вимогу суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім |
| | |небанківських фінансових установ). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 261|Строкові кошти суб'єктів господарювання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2610| П |Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік короткострокових вкладів |
| | |(депозитів) суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |на короткострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |короткострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2611| П |Кошти, що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |за операціями репо |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що отримані |
| | |від суб'єктів господарювання за операціями репо. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |за операціями репо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, |
| | |що перераховуються суб'єктам господарювання |
| | |за операціями репо. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2615| П |Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік довгострокових вкладів |
| | |(депозитів) суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від суб'єктів господарювання |
| | |на довгострокові вклади (депозити). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернених |
| | |довгострокових вкладів (депозитів). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2616|КП |Неамортизований дисконт за строковими коштами |
| | |суб'єктів господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за строковими коштами, що отримані від суб'єктів |
| | |господарювання. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний період|
| | |та неамортизована частина дисконту в разі |
| | |дострокового погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2617| П |Неамортизована премія за строковими коштами суб'єктів|
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |строковими коштами, що отримані від суб'єктів |
| | |господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |отримання строкових коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду та |
| | |неамортизована частина премії в разі дострокового |
| | |погашення. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 2618| П |Нараховані витрати за строковими коштами суб'єктів |
| | |господарювання |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за строковими коштами суб'єктів господарювання. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 262|Кошти на вимогу фізичних осіб |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2620| АП |Кошти на вимогу фізичних осіб |
| | |Призначення рахунку: облік вкладів (депозитів) |
| | |на вимогу фізичних осіб, у тому числі поточні |
| | |рахунки фізичних осіб та розрахунки за ними; надані |
| | |кредити овердрафт. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми перерахувань, |
| | |виплат за розпорядженням власників рахунків згідно |
| | |з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають|
| | |примусовому стягненню відповідно до законодавства |
| | |України; надані кредити овердрафт. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно |
