| | |Призначення рахунку: облік сум авансів, виданих |
| | |працівникам банку на господарські витрати. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми авансів, виданих |
| | |працівникам банку на господарські витрати. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |виданих авансів згідно з авансовими звітами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3552| А |Нестачі та інші нарахування на працівників банку |
| | |Призначення рахунку: облік нестач активів банку |
| | |та інших нарахувань на працівників банку. |
| | |За цим рахунком обліковується заборгованість касових |
| | |працівників у разі виявлення нестач, неплатіжних |
| | |і фальшивих грошей; заборгованість підзвітних осіб |
| | |тощо. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виявлених нестач |
| | |активів банку в підзвіті або нарахувань |
| | |на працівників банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що відшкодовані|
| | |працівниками банку або списані відповідно |
| | |до законодавства України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3559| А |Інша дебіторська заборгованість за розрахунками |
| | |з працівниками банку та іншими особами |
| | |Призначення рахунку: облік дебіторської |
| | |заборгованості за розрахунками з працівниками банку |
| | |та іншими особами за заробітною платою та іншими |
| | |виплатами. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виплаченої |
| | |заробітної плати та інших виплат штатним |
| | |і позаштатним працівникам банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми погашення |
| | |дебіторської заборгованості за розрахунками. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 357|Інші нараховані доходи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3570| А |Нараховані доходи за розрахунково-касове |
| | |обслуговування |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
| | |за розрахунково-касове обслуговування клієнтів банку.|
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів за виконаними банком операціями згідно |
| | |з умовами договору. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунок простроченої заборгованості |
| | |за нарахованими доходами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3578| А |Інші нараховані доходи |
| | |Призначення рахунку: облік інших нарахованих доходів,|
| | |що не передбачені іншими рахунками з обліку |
| | |нарахованих доходів класів 1-3. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання; суми, що перераховані |
| | |на рахунок простроченої заборгованості |
| | |за нарахованими доходами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3579| А |Прострочені інші нараховані доходи |
| | |Призначення рахунку: облік прострочених інших |
| | |нарахованих доходів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми прострочених |
| | |нарахованих доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 359|Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3590| КА |Резерви під дебіторську заборгованість за операціями |
| | |банку |
| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів |
| | |за дебіторською заборгованістю за операціями банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3599| КА |Резерви під заборгованість за іншими нарахованими |
| | |доходами |
| | |Призначення рахунку: облік резервів під прострочену |
| | |заборгованість за іншими нарахованими доходами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 36|Інші пасиви банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 360|Доходи майбутніх періодів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3600| П |Доходи майбутніх періодів |
| | |Призначення рахунку: облік доходів, що отримані |
| | |у звітному періоді, але які належать до майбутніх |
| | |звітних періодів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми доходів банків, |
| | |що отримані у звітному періоді, але належать |
| | |до майбутніх звітних періодів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться списання сум, |
| | |що належать до доходів звітного періоду. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 361|Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю |
| |банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3610| П |Кредиторська заборгованість з придбання активів |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості з придбання активів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості з придбання активів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості з придбання активів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3615| П |Кредиторська заборгованість за фінансовим лізингом |
| | |(орендою) |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за фінансовим лізингом (орендою). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за фінансовим лізингом (орендою). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за фінансовим лізингом |
| | |(орендою). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3619| П |Кредиторська заборгованість за послуги |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за послуги. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за послуги. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за послуги. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 362|Розрахунки за податками та обов'язковими платежами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3620| П |Кредиторська заборгованість за податком на прибуток |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за податком на прибуток. Порядок |
| | |обчислення, сплати податку до бюджету регулюється |
| | |законодавчими та нормативно-правовими актами України.|
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за податком на прибуток, що підлягають|
| | |сплаті згідно з податковим обліком. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за податком на прибуток.|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3621| П |Відстрочені податкові зобов'язання |
| | |Призначення рахунку: облік сум податку на прибуток, |
| | |які сплачуватимуться в наступних звітних періодах |
| | |з тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми податку |
| | |на прибуток, які сплачуватимуться в наступних звітних|
| | |періодах з тимчасових різниць, що підлягають |
| | |оподаткуванню. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |відстроченого податкового зобов'язання. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3622| П |Кредиторська заборгованість за податками |
| | |та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за податками та обов'язковими |
| | |платежами, крім податку на прибуток. За цим рахунком |
| | |обліковується кредиторська заборгованість за податком|
| | |на додану вартість. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за податками та обов'язковими |
| | |платежами, крім податку на прибуток, що підлягають |
| | |сплаті згідно з податковим обліком. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за податками |
| | |та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток.|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3623| П |Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду |
| | |гарантування вкладів фізичних осіб. |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за зборами до Фонду гарантування |
| | |вкладів фізичних осіб. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за зборами до Фонду гарантування |
| | |вкладів фізичних осіб. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за зборами до Фонду |
| | |гарантування вкладів фізичних осіб. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 363|Розрахунки з акціонерами (учасниками) |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3630| П |Внески за незареєстрованим статутним капіталом |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що отримані від |
| | |засновників (акціонерів, учасників) банку за акціями,|
| | |частками, паями до реєстрації статутного капіталу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що отримані |
| | |банком в оплату акцій (часток, паїв) до реєстрації |
| | |статутного капіталу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зареєстрованого |
| | |статутного капіталу, що перераховані на рахунки класу|
| | |5, або суми, повернені акціонерам (учасникам), якщо |
| | |випуск акцій (часток, паїв) не зареєстровано. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3631| П |Кредиторська заборгованість перед акціонерами |
| | |(учасниками) банку за дивідендами |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих банком |
| | |дивідендів власникам акцій (часток, паїв) після |
| | |прийняття рішення загальними зборами акціонерів |
| | |(учасників). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |дивідендів за акціями (паями, частками). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виплачених |
| | |акціонерам (учасникам) дивідендів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 364|Кредиторська заборгованість за операціями банку з |
| |фінансовими інструментами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3640| П |Кредиторська заборгованість з придбання та продажу |
| | |іноземної валюти та банківських металів за рахунок |
| | |банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості з придбання та продажу іноземної |
| | |валюти та банківських металів за власними операціями.|
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості з придбання та продажу іноземної |
| | |валюти та банківських металів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості з придбання та продажу |
| | |іноземної валюти та банківських металів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3641| П |Кредиторська заборгованість за розрахунками |
| | |за цінними паперами для банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за розрахунками за цінними паперами |
| | |для банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за розрахунками за цінними паперами |
| | |для банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за розрахунками |
| | |за цінними паперами для банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3648| П |Кредиторська заборгованість за операціями з іншими |
| | |фінансовими інструментами |
| | |Призначення рахунку: облік сум кредиторської |
| | |заборгованості за операціями з іншими фінансовими |
| | |інструментами. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за операціями з іншими фінансовими |
| | |інструментами. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми погашення |
| | |кредиторської заборгованості за операціями з іншими |
| | |фінансовими інструментами. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 365|Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками|
| |банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3650| П |Заборгованість працівникам банку на відрядження |
| | |Призначення рахунку: облік сум, нарахованих |
| | |працівникам банку на відрядження. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані |
| | |працівникам банку на відрядження. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені |
| | |працівникам банку на відрядження. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3651| П |Заборгованість працівникам банку на господарські |
| | |витрати |
| | |Призначення рахунку: облік сум, нарахованих |
| | |працівникам банку на господарські витрати. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані |
| | |працівникам банку на господарські витрати. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені |
| | |працівникам банку на господарські витрати. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3652| П |Нарахування працівникам банку за заробітною платою |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих сум |
| | |за заробітною платою та іншими виплатами відповідно |
| | |до законодавства України штатним і позаштатним |
| | |працівникам банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані |
| | |працівникам банку за заробітною платою та іншими |
| | |виплатами. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені |
| | |працівникам банку за заробітною платою та іншими |
| | |виплатами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3653| П |Утримання з працівників банку на користь третіх осіб |
| | |Призначення рахунку: облік сум, які підлягають |
| | |стягненню на користь третіх осіб із заробітної плати |
| | |працівників банку, у тому числі прибуткового податку |
| | |на громадян. |
| | |За кредитом рахунку проводиться стягнення сум |
| | |на користь третіх осіб. |
| | |За дебетом рахунку проводиться перерахування |
| | |чи виплата сум на користь третіх осіб. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3654| П |Нараховані відпускні до сплати |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих відпускних |
| | |до сплати згідно із законодавством України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |відпускних до сплати. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми сплачених |
| | |відпускних. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3658| П |Забезпечення оплати відпусток |
| | |Призначення рахунку: облік сум, що спрямовуються |
| | |на створення забезпечення оплати відпусток. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахування |
| | |забезпечень майбутніх виплат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |забезпечень. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3659| П |Інша кредиторська заборгованість за розрахунками |
| | |з працівниками банку та іншими особами |
| | |Призначення рахунку: облік інших нарахувань |
| | |працівникам банку та іншим особам, які |
| | |не обліковуються за іншими рахунками групи N 365. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми інших нарахувань|
| | |працівникам банку та іншим особам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, які сплачені |
| | |за іншими нарахуваннями працівникам банку та іншим |
| | |особам. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 366|Субординований борг банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3660| П |Субординований борг банку |
| | |Призначення рахунку: облік коштів, що залучені |
| | |на умовах субординованого боргу банку на підставі |
| | |довгострокового договору. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зарахування |
| | |субординованого боргу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми повернення |
| | |субординованого боргу відповідно до діючих договорів |
| | |або в разі банкрутства чи ліквідації банку після |
| | |погашення претензій усіх інших кредиторів банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3661| П |Облігації, емітовані банком, на умовах |
| | |субординованого боргу |
| | |Призначення рахунку: облік номінальної вартості |
| | |облігацій, емітованих банком, на умовах |
| | |субординованого боргу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми номінальної |
| | |вартості розміщених субординованих облігацій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми номінальної |
| | |вартості облігацій, що погашаються. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3666| КП |Неамортизований дисконт за субординованим боргом |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту |
| | |за субординованим боргом. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час |
| | |залучення коштів субординованого боргу. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |дисконту під час нарахування витрат за звітний |
| | |період. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3667| П |Неамортизована премія за субординованим боргом |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за |
| | |субординованим боргом. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми премії під час |
| | |залучення коштів субординованого боргу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми амортизації |
| | |премії для зменшення витрат звітного періоду. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3668| П |Нараховані витрати за субординованим боргом |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за субординованим боргом. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 367|Інші нараховані витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3670| П |Нараховані витрати за розрахунково-касове |
| | |обслуговування |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за розрахунково-касове обслуговування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3678| П |Інші нараховані витрати |
| | |Призначення рахунку: облік інших нарахованих витрат, |
| | |що не обліковуються на інших рахунках класів 1-3. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 369|Банківські резерви на покриття ризиків і витрат |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3690| П |Резерви за виданими зобов'язаннями |
| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів |
| | |на відшкодування можливих втрат за виданими |
| | |гарантіями, іншими зобов'язаннями, що обліковуються |
| | |за позабалансовими рахунками. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3699| П |Резерви за іншими операціями за позабалансовими |
| | |рахунками |
| | |Призначення рахунку: облік сформованих резервів |
| | |на відшкодування можливих втрат від інших операцій, |
| | |що обліковуються на позабалансових рахунках. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сформованих |
| | |резервів; суми збільшення резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів; суми використаних резервів у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 37|Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні |
| |рахунки |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 370|Клірингові рахунки |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3705| АП |Клірингові рахунки за розрахунками платіжними |
| | |картками |
| | |Призначення рахунку: облік взаємних грошових |
| | |зобов'язань між учасниками платіжної системи |
| | |за результатами клірингу під час здійснення |
| | |розрахунків з використанням платіжних карток. |
| | |Відкривається на балансі розрахункового банку. |
| | |За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми |
| | |за результатами клірингу. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 371|Дебетові суми до з'ясування |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3710| А |Дебетові суми до з'ясування |
| | |Призначення рахунку: облік сум, які на час здійснення|
| | |платежу не можуть бути списані з відповідних рахунків|
| | |через відсутність необхідних реквізитів документів. |
| | |За дебетом рахунку зараховуються суми до з'ясування |
| | |необхідних реквізитів документів. |
| | |За кредитом рахунку здійснюється списання сум після |
| | |з'ясування їх фактичних платників та отримання |
| | |підтверджень від банку-кореспондента. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 372|Кредитові суми до з'ясування |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3720| П |Кредитові суми до з'ясування |
| | |Призначення рахунку: облік сум, які на час |
| | |надходження не можуть бути зараховані на відповідні |
| | |рахунки за призначенням через відсутність необхідних |
| | |реквізитів у документах. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми до з'ясування |
| | |отримувачів коштів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються |
| | |після з'ясування їх фактичних одержувачів |
| | |та отримання підтверджень від банку-кореспондента |
| | |або повернення сум платнику, якщо підтвердження |
| | |не надходить. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 373|Транзитні рахунки |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3739| АП |Транзитний рахунок за іншими розрахунками |
| | |Призначення рахунку: облік сум за іншими розрахунками|
| | |для подальшого зарахування на рахунки банку |
| | |або рахунки клієнтів. |
| | |За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми, |
| | |що надалі шляхом розподілу зараховуються |
| | |на відповідні рахунки за призначенням. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 38|Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 380|Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів|
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3800| АП |Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських |
| | |металів |
| | |Призначення рахунку: технічний рахунок |
| | |для відображення позиції банку щодо іноземної валюти |
| | |та банківських металів. Рахунок використовується |
| | |для відображення операцій з іноземною валютою |
| | |та банківськими металами. |
| | |За дебетом рахунку відображається вартість іноземної |
| | |валюти чи банківських металів, що збільшує коротку |
| | |або зменшує довгу відкриту валютну позицію. |
| | |За кредитом рахунку відображається вартість іноземної|
| | |валюти, що збільшує довгу або зменшує коротку |
| | |відкриту валютну позицію. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3801| АП |Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти |
| | |та банківських металів |
| | |Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку |
| | |гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти |
| | |та банківських металів, що обліковується за рахунком |
| | |3800. |
| | |За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум |
| | |іноземної валюти, що збільшують довгу або зменшують |
| | |коротку відкриту валютну позицію. |
| | |За кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум |
| | |іноземної валюти, що збільшують коротку або зменшують|
| | |довгу відкриту валютну позицію. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 381|Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за |
| |позабалансовими рахунками |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3811| АП | Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються|
| | | за позабалансовими рахунками |
| | |Призначення рахунку: відображення переоцінки |
| | |фінансових інструментів, що обліковуються за |
| | |позабалансовими рахунками, між датою операції і |
| | |датою розрахунку. |
| | |За дебетом і кредитом проводиться результат |
| | |переоцінки фінансових інструментів, що куплені за |
| | |умовами спот, до їх справедливої вартості |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 39|Розрахунки між філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 390|Розрахунки між філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3900| АП |Рахунки філій, що відкриті в банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум за розрахунками |
| | |в національній та іноземній валюті між філіями банку.|
| | |Відкриваються на балансі філії. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |на користь філії банку та клієнтів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються |
| | |згідно з дорученням філії банку за її власними |
| | |операціями та операціями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3901| АП |Рахунки, що відкриті для філій банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум за розрахунками |
| | |в національній та іноземній валюті між філіями банку.|
| | |Відкриваються на балансі банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять |
| | |на користь філії банку та клієнтів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються |
| | |згідно з дорученням філії банку за її власними |
| | |операціями та операціями клієнтів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3902| А |Розрахунки за коштами, що надані філіям банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що надані |
| | |філіям банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані|
| | |філіям банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що повернені філіями банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3903| П |Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум коштів, що отримані |
| | |від філій банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що отримані від філій банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми коштів, |
| | |що повернені філіям банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3904| А |Нараховані доходи за коштами, що надані філіям банку |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих доходів |
