| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів під час їх отримання. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3905| П |Нараховані витрати за коштами, що отримані |
| | |від філій банку |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих витрат |
| | |за коштами, що отримані від філій банку |
| | |в кореспонденції з відповідними рахунками |
| | |груп 708, 718, 738 класу 7. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |витрат під час їх сплати. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3906| А |Дебіторська заборгованість за операціями |
| | |з готівкою між філіями банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою |
| | |філій банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської |
| | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою |
| | |філій банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми з погашення |
| | |дебіторської заборгованості за операціями |
| | |з готівкою між філіями банку. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3907| П |Кредиторська заборгованість за операціями |
| | |з готівкою між філіями банку |
| | |Призначення рахунку: облік кредиторської |
| | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою |
| | |філій банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської |
| | |заборгованості за операціями з підкріплення готівкою |
| | |філій банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми з погашення |
| | |кредиторської заборгованості за операціями |
| | |з готівкою між філіями банку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 392|Транзитні рахунки за розрахунками між філіями банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 3928| А |Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були |
| | |підтверджені філіями банків, розташованими в Україні |
| | |Призначення рахунку: відкриваються на балансі |
| | |регіональних розрахункових палат банку для обліку |
| | |дебетових сум, що не були підтверджені протягом |
| | |робочого дня. Відкриваються для кожної філії банку, |
| | |якій відкрито рахунок у банку. Залишків за рахунком |
| | |за станом на звітну дату не повинно бути. |
| | |За дебетом рахунку враховуються дебетові суми, |
| | |за якими не надійшло електронне підтвердження |
| | |від одержувача платежу. |
| | |За кредитом рахунку здійснюється перерахування сум, |
| | |за якими надійшло електронне підтвердження |
| | |від одержувача платежу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 3929| П |Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були |
| | |підтверджені філіями банків, розташованими в Україні |
| | |Призначення рахунку: відкриваються на балансі |
| | |розрахункових палат банку для обліку кредитових сум, |
| | |що не були підтверджені протягом робочого дня. |
| | |Відкриваються для кожної філії банку, якій відкрито |
| | |рахунок у банку. Залишків за рахунком за станом |
| | |на звітну дату не повинно бути. |
| | |За кредитом рахунку враховуються суми, за якими |
| | |не надійшло електронне підтвердження від одержувача |
| | |коштів. |
| | |За дебетом рахунку здійснюється перерахування сум, |
| | |за якими надійшло електронне підтвердження |
| | |від одержувача платежу. |
------------------------------------------------------------------
( Клас 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національногобанку N 359 від 03.10.2005, N 457 від13.12.2006, N 229 від 22.06.2007, N 310від 31.08.2007, N 482 від 27.12.2007 )
Клас 4. Фінансові та капітальні інвестиції
------------------------------------------------------------------
| 41|Інвестиції в асоційовані компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 410|Інвестиції в асоційовані компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4102| А |Інвестиції в асоційовані банки |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4103| А |Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові |
| | |установи |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4105| А |Інвестиції в інші асоційовані компанії |
| | |Призначення рахунків: облік сум інвестицій банку |
| | |в асоційовані компанії. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій |
| | |в асоційовані компанії; суми дооцінки в разі |
| | |збільшення їх балансової вартості. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми повернення |
| | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля |
| | |банку; суми уцінки в разі зменшення їх балансової |
| | |вартості. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 42|Інвестиції в дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 420|Інвестиції в дочірні компанії |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4202| А |Інвестиції в дочірні банки |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4203| А |Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4205| А |Інвестиції в інші дочірні компанії |
| | |Призначення рахунків: облік сум інвестицій банку |
| | |в дочірні компанії. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми інвестицій |
| | |в дочірні компанії; суми дооцінки в разі збільшення |
| | |їх балансової вартості. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми повернення |
| | |інвестицій; суми переведення їх до іншого портфеля |
| | |банку; суми уцінки в разі зменшення їх балансової |
| | |вартості. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4208| А |Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії |
| | |Призначення рахунку: облік нарахованих дивідендів за |
| | |інвестиціями в дочірні компанії. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих |
| | |доходів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |доходів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 43|Нематеріальні активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 430|Нематеріальні активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4300| А |Нематеріальні активи |
| | |Призначення рахунку: облік вартості нематеріальних |
| | |активів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |придбаних і створених нематеріальних активів; |
| | |суми їх дооцінки; суми, пов'язані з поліпшенням |
| | |нематеріальних активів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості |
| | |нематеріальних активів, що вибули з балансу; |
| | |суми їх уцінки. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4309| КА |Накопичена амортизація нематеріальних активів |
| | |Призначення рахунку: облік сум накопиченої |
| | |амортизації нематеріальних активів. |
| | |За кредитом рахунку проводиться сума нарахованої |
| | |амортизації. |
| | |За дебетом рахунку проводиться сума накопиченої |
| | |амортизації нематеріальних активів, що вибули |
| | |з балансу. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 431|Капітальні інвестиції в нематеріальні активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4310| А |Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію |
| | |нематеріальними активами |
| | |Призначення рахунку: облік вартості капітальних |
| | |інвестицій з придбання чи створення нематеріальних |
| | |активів. Цей рахунок використовується до часу |
| | |введення в дію нематеріальних активів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми з придбання |
| | |чи створення нематеріальних активів до часу введення |
| | |їх у дію. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми введених у дію |
| | |нематеріальних активів. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 432|Гудвіл, що виник у результаті придбання |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4321| А |Гудвіл |
| | |Призначення рахунку: облік гудвілу, що виникає |
| | |в покупця в результаті придбання іншої компанії, |
| | |шляхом об'єднання компаній. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості гудвілу,|
| | |що виникає в покупця в результаті придбання іншої |
| | |компанії, шляхом об'єднання компаній. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми втрат від |
| | |зменшення корисності гудвілу. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 44|Основні засоби |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 440|Основні засоби |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4400| А |Основні засоби |
| | |Призначення рахунку: облік вартості власних |
| | |та отриманих у фінансовий лізинг (оренду) основних |
| | |засобів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми придбаних |
| | |основних засобів; суми їх дооцінки; суми витрат, |
| | |спрямованих на капітальні інвестиції, що пов'язані |
| | |з поліпшенням основних засобів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості |
| | |основних засобів, що вибули з балансу; |
| | |суми їх уцінки. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4409| КА |Знос основних засобів |
| | |Призначення рахунку: облік сум зносу основних |
| | |засобів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого |
| | |зносу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу основних |
| | |засобів, що вибули з балансу. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 441|Інвестиційна нерухомість |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4410| А |Інвестиційна нерухомість |
| | |Призначення рахунку: облік вартості інвестиційної |
| | |нерухомості. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |придбаної або створеної інвестиційної нерухомості; |
| | |суми збільшення вартості (дооцінки) інвестиційної |
| | |нерухомості. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості (уцінки) інвестиційної нерухомості; суми |
| | |вартості інвестиційної нерухомості, що вибули з |
| | |балансу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4419| КА |Знос інвестиційної нерухомості |
| | |Призначення рахунку: облік сум зносу інвестиційної |
| | |нерухомості. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого |
| | |зносу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу |
| | |інвестиційної нерухомості, що вибули з балансу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 443|Капітальні інвестиції за основними засобами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4430| А |Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом |
| | |і за не введеними в експлуатацію основними засобами |
| | |Призначення рахунку: облік сум капітальних інвестицій|
| | |за незавершеним будівництвом, придбаними основними |
| | |засобами, а також засобами, що отримані у фінансовий |
| | |лізинг (оренду) і потребують поліпшення та не введені|
| | |в експлуатацію. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат |
| | |на придбання, будівництво; суми додаткових вкладень |
| | |за основними засобами, що потребують поліпшення. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми витрат у разі |
| | |введення в експлуатацію основних засобів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4431| А |Обладнання, що потребує монтажу |
| | |Призначення рахунку: облік вартості придбаного банком|
| | |обладнання, що потребує монтажу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |придбаного обладнання, що потребує монтажу, |
| | |переданого в монтаж. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості |
| | |обладнання, введеного в експлуатацію у встановленому |
| | |порядку. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 45|Інші необоротні матеріальні активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 450|Інші необоротні матеріальні активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4500| А |Інші необоротні матеріальні активи |
| | |Призначення рахунку: облік вартості інших необоротних|
| | |матеріальних активів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми вартості |
| | |придбаних інших необоротних матеріальних активів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми вартості інших |
| | |необоротних матеріальних активів, що вибули. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 4509| КА |Знос інших необоротних матеріальних активів |
| | |Призначення рахунку: облік сум нарахованого |
| | |зносу інших необоротних матеріальних активів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми нарахованого |
| | |зносу інших необоротних матеріальних активів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зносу інших |
| | |необоротних матеріальних активів у разі їх вибуття. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 453|Капітальні інвестиції за основними засобами, що отримані в|
| |оперативний лізинг (оренду) |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 4530| А |Капітальні інвестиції за основними засобами, |
| | |що отримані в оперативний лізинг (оренду) |
| | |Призначення рахунку: облік сум капітальних інвестицій|
| | |за основними засобами, що отримані в оперативний |
| | |лізинг (оренду). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми витрат |
| | |на створення та поліпшення об'єкта оперативного |
| | |лізингу (оренди) до часу його завершення. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми завершених |
| | |капітальних інвестицій у створення (будівництво) |
| | |інших необоротних матеріальних активів. |
------------------------------------------------------------------
( Клас 4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національногобанку N 359 від 03.10.2005, N 229 від22.06.2007 )
Клас 5. Капітал банку
------------------------------------------------------------------
| 50|Статутний капітал та інші фонди банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 500|Статутний капітал банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5000| П |Зареєстрований статутний капітал банку |
| | |Призначення рахунку: облік зареєстрованого статутного|
| | |капіталу банку. |
| | |Облік акцій ведеться за номінальною вартістю. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |статутного капіталу після реєстрації змін згідно |
| | |з законодавством України. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |зареєстрованого статутного капіталу; суми |
| | |несплаченого у встановлений строк зареєстрованого |
| | |капіталу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5001| КП |Несплачений зареєстрований статутний капітал банку |
| | |Призначення рахунку: облік сум зареєстрованого, |
| | |але несплаченого статутного капіталу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зареєстрованого, |
| | |але несплаченого статутного капіталу в кореспонденції|
| | |з рахунком 5000. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми сплаченого |
| | |статутного капіталу; суми не сплаченого у |
| | |встановлений строк зареєстрованого капіталу. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5002| КП |Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів|
| | |(учасників) |
| | |Призначення рахунку: облік вартості викуплених банком|
| | |акцій (часток, паїв). Акції обліковуються |
| | |за номінальною вартістю. Різниця між номінальною |
| | |вартістю та вартістю викупу списується в межах |
| | |кредитових залишків спочатку з рахунку 5010, |
| | |а потім - з рахунку 5022. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми викуплених акцій |
| | |(часток, паїв). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданих |
| | |та анульованих акцій (часток, паїв). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5003| П |Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного |
| | |капіталу |
| | |Призначення рахунку: облік суми дивідендів, |
| | |що спрямовані на збільшення статутного капіталу |
| | |до часу його реєстрації. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми дивідендів, |
| | |що спрямовані на збільшення статутного капіталу. |
| | |За дебетом рахунку перераховуються суми дивідендів |
| | |у разі збільшення статутного капіталу на рахунки |
| | |5000 та 5010; у разі відмови в реєстрації сплачуються|
| | |за рішенням загальних зборів банку акціонерам |
| | |(учасникам) або зараховуються на рахунок 5022. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 501|Емісійні різниці |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5010| П |Емісійні різниці |
| | |Призначення рахунку: облік різниці між номінальною |
| | |вартістю акції та ціною її розміщення. Під час |
| | |подальшого викупу власних акцій різниця |
| | |між номінальною вартістю та ціною викупу акцій |
| | |списується з цього самого рахунку в межах залишку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми позитивної |
| | |різниці в разі первинного та подальшого розміщення |
| | |акцій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми списання різниці |
| | |між ціною викупу та номінальною вартістю акцій |
| | |у межах залишку під час викупу власних акцій. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 502|Загальні резерви та фонди банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5020| П |Загальні резерви |
| | |Призначення рахунку: облік загальних резервів, |
| | |що створені за рішенням акціонерів (учасників) |
| | |під різні ризики. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми прибутку, |
| | |що спрямовані на формування резервів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |резервів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5021| П |Резервні фонди |
| | |Призначення рахунку: облік резервних фондів банку. |
| | |Фонди створюються згідно із законодавством України. |
| | |Резервні фонди банку утворюються за рахунок прибутку.|
| | |Кошти резервних фондів призначені для покриття |
| | |можливих збитків та інших витрат. Відрахування |
| | |в резервні фонди здійснюється в розмірах, |
| | |передбачених законодавством України. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |у резервні фонди. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми на покриття |
| | |збитків та інших витрат, передбачених законодавством |
| | |України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5022| П |Інші фонди банку |
| | |Призначення рахунку: облік інших фондів банку, |
| | |що створені за рахунок прибутку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми надходжень |
| | |в інші фонди банку. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми на покриття |
| | |збитків звітного та/або минулих років; суми |
| | |відрахувань до загальних і резервних фондів; суми |
| | |списань емісійних різниць у разі недостатності |
| | |коштів на рахунку 5010; суми сплати дивідендів |
| | |за привілейованими акціями та інші суми відповідно |
| | |до законодавства України. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 503|Результати минулих років |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5030| П |Нерозподілені прибутки минулих років |
| | |Призначення рахунку: облік прибутків минулих років |
| | |до їх розподілу. |
| | |За кредитом рахунку відображаються суми підтверджених|
| | |прибутків минулих років; перевищення сум попередніх |
| | |дооцінок над сумою попередніх уцінок вартості |
| | |активів, що раніше були переоцінені, у разі |
| | |їх вибуття. |
| | |За дебетом рахунку відображаються суми розподіленого |
| | |прибутку згідно з рішенням загальних зборів |
| | |акціонерів (учасників) відповідно до законодавства |
| | |України. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5031| А |Непокриті збитки минулих років |
| | |Призначення рахунку: облік сум підтверджених збитків |
| | |минулих років до їх покриття. |
| | |За дебетом рахунку відображається облік підтверджених|
| | |сум непокритих збитків минулих років. |
| | |За кредитом рахунку відображаються суми покриття |
| | |збитків минулих років. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 504|Результати звітного року, що очікують затвердження |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5040| П |Прибуток звітного року, що очікує затвердження |
| | |Призначення рахунку: облік прибутку звітного року |
| | |до його затвердження загальними зборами акціонерів |
| | |(учасників). |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми в порядку |
| | |закриття рахунків обліку доходів звітного року. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми в порядку |
| | |закриття рахунків витрат звітного року; суми |
| | |розподілу прибутку за рішенням загальних зборів |
| | |акціонерів (учасників) згідно із законодавством |
| | |України; суми підтвердженого нерозподіленого прибутку|
| | |на рахунок 5030 до його розподілу загальними зборами |
| | |акціонерів (учасників). |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5041| А |Збиток звітного року, що очікує затвердження |
| | |Призначення рахунку: облік збитку звітного року |
| | |до його затвердження загальними зборами акціонерів |
| | |(учасників). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми в порядку |
| | |закриття рахунків витрат звітного року. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми в порядку |
| | |закриття рахунків обліку доходів звітного року; |
| | |суми покриття збитку; суми збитків, підтверджених |
| | |загальними зборами акціонерів (учасників), |
| | |на рахунок 5031 до їх покриття. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 51|Результати переоцінки |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 510|Результати переоцінки |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5100| П |Результати переоцінки основних засобів |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |основних засобів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми дооцінки |
| | |основних засобів і відновлення їх корисності; суми |
| | |визнаних відстрочених податків за результатами |
| | |уцінки основних засобів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми уцінки основних |
| | |засобів і втрат від зменшення їх корисності; суми |
| | |перевищення попередніх дооцінок залишкової вартості |
| | |об'єктів основних засобів і відновлення їх корисності|
| | |над сумою попередніх уцінок залишкової вартості |
| | |та втрат від зменшення їх корисності за кожним |
| | |об'єктом, що раніше був переоцінений, у разі його |
| | |вибуття; суми визнаних відстрочених податків |
| | |за результатами дооцінки основних засобів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5101| П |Результати переоцінки нематеріальних активів |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |нематеріальних активів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми дооцінки |
| | |нематеріальних активів і відновлення їх корисності. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми уцінки |
| | |нематеріальних активів і втрат від зменшення |
| | |їх корисності; суми перевищення попередніх дооцінок |
| | |залишкової вартості об'єктів нематеріальних активів |
| | |і відновлення їх корисності над сумою попередніх |
| | |уцінок залишкової вартості та втрат від зменшення |
| | |їх корисності за кожним об'єктом, що раніше був |
| | |переоцінений, у разі його вибуття. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5102| АП |Результати переоцінки цінних паперів у портфелі |
| | |банку на продаж |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |до справедливої вартості цінних паперів, |
| | |що обліковуються у портфелі банку на продаж до часу |
| | |їх реалізації. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості цінних паперів, що обліковуються в портфелі |
| | |банку на продаж за справедливою вартістю, суми раніше|
| | |визнаних дооцінок у разі реалізації цінних паперів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості цінних паперів, що обліковуються в портфелі |
| | |банку на продаж за справедливою вартістю, суми раніше|
| | |визнаних уцінок у разі визнання зменшення корисності |
| | |цінних паперів або їх реалізації. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5103| П |Результати переоцінки інвестицій в асоційовані |
| | |компанії |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |інвестицій в асоційовані компанії до часу реалізації |
| | |інвестицій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості інвестицій в асоційовані та дочірні |
| | |компанії на частку інвестора в сумі зміни величини |
| | |власного капіталу об'єкта інвестування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості інвестицій в асоційовані та дочірні |
| | |компанії на частку інвестора в сумі зміни величини |
| | |власного капіталу об'єкта інвестування; суми дооцінки|
| | |в разі реалізації інвестицій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 5104| АП |Результати переоцінки за операціями хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік результатів переоцінки |
| | |інструментів хеджування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми збільшення |
| | |вартості інструменту хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |вартості інструменту хеджування. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 52|Приписний капітал філії іноземного банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 520|Приписний капітал філії іноземного банку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 5200| П |Приписний капітал філії іноземного банку |
| | |Призначення рахунку: облік приписного капіталу філії |
| | |іноземного банку. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми грошових коштів,|
| | |наданих іноземним банком філії для її акредитації; |
| | |суми збільшення приписного капіталу. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зменшення |
| | |приписного капіталу. |
------------------------------------------------------------------
( Клас 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами ПравлінняНаціонального банку N 556 від 17.11.2004, N 359 від 03.10.2005, N 229 від 22.06.2007 )
Клас 6. Доходи
Доходи банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класу 6 "Доходи" наростаючим підсумком з початку року та в кінці звітного фінансового року закриваються:
за умови перевищення доходів над витратами - на рахунок 5040 "Прибуток звітного року, що очікує затвердження";
за умови перевищення витрат над доходами - на рахунок 5041 "Збиток звітного року, що очікує затвердження".
За кредитом рахунків проводяться суми нарахованих, отриманих доходів, що належать до звітного періоду.
За дебетом рахунків проводяться суми зменшення доходів, що виникають за операціями; суми, що списуються під час формування результату роботи за звітний рік.
------------------------------------------------------------------
| 60|Процентні доходи |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 600|Процентні доходи за коштами, що розміщені в Національному |
| |банку України |
