3641 | П | Кредиторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами для банку. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами для банку. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за розрахунками за цінними паперами для банку. |
3648 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з іншими фінансовими інструментами Призначення рахунку: облік сум кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами. За дебетом рахунку проводяться суми погашення кредиторської заборгованості за операціями з іншими фінансовими інструментами. |
365 | Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку |
3650 | П | Заборгованість працівникам банку на відрядження Призначення рахунку: облік сум, нарахованих працівникам банку на відрядження. За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані працівникам банку на відрядження. За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені працівникам банку на відрядження. |
3651 | П | Заборгованість працівникам банку на господарські витрати Призначення рахунку: облік сум, нарахованих працівникам банку на господарські витрати. За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані працівникам банку на господарські витрати. За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені працівникам банку на господарські витрати. |
3652 | П | Нарахування працівникам банку за заробітною платою Призначення рахунку: облік нарахованих сум за заробітною платою та іншими виплатами відповідно до законодавства України штатним і позаштатним працівникам банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що нараховані працівникам банку за заробітною платою та іншими виплатами. За дебетом рахунку проводяться суми, що виплачені працівникам банку за заробітною платою та іншими виплатами. |
3653 | П | Утримання з працівників банку на користь третіх осіб Призначення рахунку: облік сум, які підлягають стягненню на користь третіх осіб із заробітної плати працівників банку, у тому числі прибуткового податку на громадян. За кредитом рахунку проводиться стягнення сум на користь третіх осіб. За дебетом рахунку проводиться перерахування чи виплата сум на користь третіх осіб. |
3654 | П | Нараховані відпускні до сплати Призначення рахунку: облік нарахованих відпускних до сплати згідно із законодавством України. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих відпускних до сплати. За дебетом рахунку проводяться суми сплачених відпускних. |
3658 | П | Забезпечення оплати відпусток Призначення рахунку: облік сум, що спрямовуються на створення забезпечення оплати відпусток. За кредитом рахунку проводяться суми нарахування забезпечень майбутніх виплат. За дебетом рахунку проводяться суми використаних забезпечень. |
3659 | П | Інша кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку та іншими особами Призначення рахунку: облік інших нарахувань працівникам банку та іншим особам, які не обліковуються за іншими рахунками групи N 365. За кредитом рахунку проводяться суми інших нарахувань працівникам банку та іншим особам. За дебетом рахунку проводяться суми, які сплачені за іншими нарахуваннями працівникам банку та іншим особам. |
366 | Субординований борг банку |
3660 | П | Субординований борг банку Призначення рахунку: облік коштів, що залучені на умовах субординованого боргу банку на підставі довгострокового договору. За кредитом рахунку проводяться суми зарахування субординованого боргу. За дебетом рахунку проводяться суми повернення субординованого боргу відповідно до діючих договорів або в разі банкрутства чи ліквідації банку після погашення претензій усіх інших кредиторів банку. |
3661 | П | Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу Призначення рахунку: облік номінальної вартості облігацій, емітованих банком, на умовах субординованого боргу. За кредитом рахунку проводяться суми номінальної вартості розміщених субординованих облігацій. За дебетом рахунку проводяться суми номінальної вартості облігацій, що погашаються. |
3666 | КП | Неамортизований дисконт за субординованим боргом Призначення рахунку: облік неамортизованого дисконту за субординованим боргом. За дебетом рахунку проводяться суми дисконту під час залучення коштів субординованого боргу. За кредитом рахунку проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за звітний період. |
3667 | П | Неамортизована премія за субординованим боргом Призначення рахунку: облік неамортизованої премії за субординованим боргом. За кредитом рахунку проводяться суми премії під час залучення коштів субординованого боргу. За дебетом рахунку проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного періоду. |
3668 | П | Нараховані витрати за субординованим боргом Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за субординованим боргом. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
367 | Інші нараховані витрати |
3670 | П | Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за розрахунково-касове обслуговування. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
3678 | П | Інші нараховані витрати Призначення рахунку: облік інших нарахованих витрат, що не обліковуються на інших рахунках класів 1-3. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
369 | Банківські резерви на покриття ризиків і витрат |
3690 | П | Резерви за виданими зобов'язаннями Призначення рахунку: облік сформованих резервів на відшкодування можливих втрат за виданими гарантіями та поручительствами, іншими зобов'язаннями, що обліковуються за позабалансовими рахунками. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. |
3699 | П | Резерви за іншими операціями за позабалансовими рахунками Призначення рахунку: облік сформованих резервів на відшкодування можливих втрат від інших операцій, що обліковуються на позабалансових рахунках. За кредитом рахунку проводяться суми сформованих резервів; суми збільшення резервів. За дебетом рахунку проводяться суми зменшення резервів; суми використаних резервів у встановленому порядку. |
37 | Клірингові рахунки, суми до з'ясування та транзитні рахунки |
370 | Клірингові рахунки |
3705 | АП | Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками Призначення рахунку: облік взаємних грошових зобов'язань між учасниками платіжної системи за результатами клірингу під час здійснення розрахунків з використанням платіжних карток. Відкривається на балансі розрахункового банку. За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми за результатами клірингу. |
371 | Дебетові суми до з'ясування |
3710 | А | Дебетові суми до з'ясування Призначення рахунку: облік сум, які на час здійснення платежу не можуть бути списані з відповідних рахунків через відсутність необхідних реквізитів документів. За дебетом рахунку зараховуються суми до з'ясування необхідних реквізитів документів. За кредитом рахунку здійснюється списання сум після з'ясування їх фактичних платників та отримання підтверджень від банку-кореспондента. |
372 | Кредитові суми до з'ясування |
3720 | П | Кредитові суми до з'ясування Призначення рахунку: облік сум, які на час надходження не можуть бути зараховані на відповідні рахунки за призначенням через відсутність необхідних реквізитів у документах. За кредитом рахунку проводяться суми до з'ясування отримувачів коштів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються після з'ясування їх фактичних одержувачів та отримання підтверджень від банку-кореспондента або повернення сум платнику, якщо підтвердження не надходить. |
373 | Транзитні рахунки |
3739 | АП | Транзитний рахунок за іншими розрахунками Призначення рахунку: облік сум за іншими розрахунками для подальшого зарахування на рахунки банку або рахунки клієнтів. За дебетом і кредитом рахунку проводяться суми, що надалі шляхом розподілу зараховуються на відповідні рахунки за призначенням. |
38 | Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
380 | Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів |
3800 | АП | Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів Призначення рахунку: технічний рахунок для відображення позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів. Рахунок використовується для відображення операцій з іноземною валютою та банківськими металами. За дебетом рахунку відображається вартість іноземної валюти чи банківських металів, що збільшує коротку або зменшує довгу відкриту валютну позицію. За кредитом рахунку відображається вартість іноземної валюти, що збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію. |
3801 | АП | Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів Призначення рахунку: технічний рахунок для обліку гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти та банківських металів, що обліковується за рахунком 3800. За дебетом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної валюти, що збільшують довгу або зменшують коротку відкриту валютну позицію. За кредитом рахунку проводяться еквіваленти сум іноземної валюти, що збільшують коротку або зменшують довгу відкриту валютну позицію. |
381 | Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками |
3811 | АП | Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками Призначення рахунку: відображення переоцінки фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками, між датою операції і датою розрахунку. За дебетом і кредитом проводиться результат переоцінки фінансових інструментів, що куплені за умовами спот, до їх справедливої вартості |
39 | Розрахунки між філіями банку |
390 | Розрахунки між філіями банку |
3900 | АП | Рахунки філій, що відкриті в банку Призначення рахунку: облік сум за розрахунками в національній та іноземній валюті між філіями банку. Відкриваються на балансі філії. За дебетом рахунку проводяться суми, що надходять на користь філії банку та клієнтів. За кредитом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням філії банку за її власними операціями та операціями клієнтів. |
3901 | АП | Рахунки, що відкриті для філій банку Призначення рахунку: облік сум за розрахунками в національній та іноземній валюті між філіями банку. Відкриваються на балансі банку. За кредитом рахунку проводяться суми, що надходять на користь філії банку та клієнтів. За дебетом рахунку проводяться суми, що списуються згідно з дорученням філії банку за її власними операціями та операціями клієнтів. |
3902 | А | Розрахунки за коштами, що надані філіям банку Призначення рахунку: облік сум коштів, що надані філіям банку. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що надані філіям банку. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що повернені філіями банку. |
3903 | П | Розрахунки за коштами, що отримані від філій банку Призначення рахунку: облік сум коштів, що отримані від філій банку. За кредитом рахунку проводяться суми коштів, що отримані від філій банку. За дебетом рахунку проводяться суми коштів, що повернені філіям банку. |
3904 | А | Нараховані доходи за коштами, що надані філіям банку Призначення рахунку: облік нарахованих доходів за коштами, що надані філіям банку в кореспонденції з відповідними рахунками груп 608, 618, 638 класу 6. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих доходів. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання. |
3905 | П | Нараховані витрати за коштами, що отримані від філій банку Призначення рахунку: облік нарахованих витрат за коштами, що отримані від філій банку в кореспонденції з відповідними рахунками груп 708, 718, 738 класу 7. За кредитом рахунку проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунку проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. |
3906 | А | Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку Призначення рахунку: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою філій банку. За дебетом рахунку проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою філій банку. За кредитом рахунку проводяться суми з погашення дебіторської заборгованості за операціями з готівкою між філіями банку. |
3907 | П | Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку Призначення рахунку: облік кредиторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою філій банку. За кредитом рахунку проводяться суми кредиторської заборгованості за операціями з підкріплення готівкою філій банку. За дебетом рахунку проводяться суми з погашення кредиторської заборгованості за операціями з готівкою між філіями банку. |
392 | Транзитні рахунки за розрахунками між філіями банку |
3928 | А | Транзитні рахунки для дебетових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні Призначення рахунку: відкриваються на балансі регіональних розрахункових палат банку для обліку дебетових сум, що не були підтверджені протягом робочого дня. Відкриваються для кожної філії банку, якій відкрито рахунок у банку. Залишків за рахунком за станом на звітну дату не повинно бути. За дебетом рахунку враховуються дебетові суми, за якими не надійшло електронне підтвердження від одержувача платежу. За кредитом рахунку здійснюється перерахування сум, за якими надійшло електронне підтвердження від одержувача платежу. |
3929 | П | Транзитні рахунки для кредитових сум, що не були підтверджені філіями банків, розташованими в Україні Призначення рахунку: відкриваються на балансі розрахункових палат банку для обліку кредитових сум, що не були підтверджені протягом робочого дня. Відкриваються для кожної філії банку, якій відкрито рахунок у банку. Залишків за рахунком за станом на звітну дату не повинно бути. За кредитом рахунку враховуються суми, за якими не надійшло електронне підтвердження від одержувача коштів. За дебетом рахунку здійснюється перерахування сум, за якими надійшло електронне підтвердження від одержувача платежу. |