Про затвердження Порядку складання звітних даних страховиків

З метою впорядкування механізму подання та складання страховиками звітних даних щодо їх діяльності та відповідно до статей 33, 34 Закону України "Про страхування" та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", підпункту 41 пункту 4 Положення про Державну комісію з регулювання ринків фінансових послуг України, затвердженого Указом Президента України від 4 квітня 2003 року N 292, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг)

1. Затвердити Порядок складання звітних даних страховиків (додається).

2. Встановити, що форми звітних даних страховиків складаються та подаються згідно з цим розпорядженням, починаючи зі звіту за другий квартал 2004 року з перерахунком за перший квартал.

3. Юридичному управлінню (Ткаченко Д.В.) та департаменту державного регулювання та розвитку ринків фінансових послуг (Ігнащенко В.А) забезпечити подання цього розпорядження до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

4. Відділу взаємодії із засобами масової інформації та зв'язків з громадськістю (Нагорняк М.В.) забезпечити опублікування цього розпорядження у засобах масової інформації.

5. Контроль за виконанням розпорядження покласти на члена Комісії - директора департаменту нагляду за страховою діяльністю Парнюка В.О.

Цей Порядок розроблений відповідно до статті 28 Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", статей 33, 34 Закону України "Про страхування" та статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", підпункту 27 пункту 4 Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затвердженого Указом Президента України від 23 листопада 2011 року N 1070.

1.1. Цей Порядок визначає процедуру складання, термін подання до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, звітних даних щодо здійснення страхової діяльності.

1.2. У цьому Порядку терміни вживаються в такому значенні:

достовірні звітні дані страховика - звітність страховика, яка складена на підставі даних бухгалтерського обліку за відповідний період і містить показники діяльності, що не суперечать один одному та є порівняними;

коригуючий звіт - звітність страховика з позначкою "коригуючий", яка є підставою для заміни інформації відповідної форми, що попередньо була подана до Нацкомфінпослуг;

звітна дата - дата, на яку складаються звітні дані;

прийняті звітні дані страховика - звітність, яка подана до Нацкомфінпослуг в електронній та паперовій формах у термін та в обсягу, встановлених цим Порядком.

Звітність у паперовій формі за складом даних повинна відповідати електронному варіанту у форматі, наведеному на WEB-сторінці Нацкомфінпослуг у мережі Інтернет за адресою: www.dfp.gov.ua, та містити всі визначені цим Порядком реквізити.

2.1. Форми звітних даних складаються у вигляді документів, передбачених цим Порядком, у електронній та паперовій формах.

Електронна форма звітності складається та подається страховиками через веб-інтерфейс на офіційному сайті Нацкомфінпослуг в режимі он-лайн.

Інформація у електронній формі складається за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування звітних даних у встановленому форматі, шляхом заповнення таблиць та форм, передбачених цим Порядком.

Звітні дані страховика, що надаються до Нацкомфінпослуг у паперовій та електронній формах, повинні бути достовірними та повними.

2.2. За строками складання звітність поділяється на:

проміжну;

річну.

2.3. Проміжна звітність страховика складається щоквартально наростаючим підсумком із початку звітного періоду за станом на останній день кварталу. Щокварталу страховик складає такі форми звітності :

а) загальні відомості про страховика (додаток 1);

б) звіт про доходи та витрати страховика (додаток 2);

в) звіт про страхові платежі та виплати за структурними підрозділами страховика (додаток 3);

г) пояснювальну записку до звітних даних страховика (додаток 4);

ґ) проміжну фінансову звітність відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

2.4. Річна звітність складається страховиком за станом на 31 грудня року, за який подаються дані. Щороку страховик складає документи в обсязі, визначеному для річної фінансової звітності частиною другою статті 11 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", та звітні дані відповідно до додатків до цього Порядку.

Страховики, створені у формі акціонерних товариств, разом з річною звітністю подають звіт про корпоративне управління (додаток 5).

2.5. Страховики складають документи, передбачені цим Порядком, та подають в електронній і паперовій формах до Нацкомфінпослуг. Документи подаються:

проміжної звітності - до 25-го числа включно місяця, що настає за звітним кварталом;

річної звітності - до 9-го лютого включно року, наступного за звітним.

2.6. У разі самостійного виявлення страховиком помилок, що містяться в раніше поданій проміжній або річній звітності, він має право подати виправлену звітність (у електронному та паперовому вигляді) у формі коригуючого звіту не пізніше десяти календарних днів з дати кінцевого терміну подання такої звітності.

Коригуючий звіт страховика складається з:

а) супроводжувального листа страховика, засвідченого підписом керівника;

б) виправлених форм звітності, в яких страховиком самостійно виявлено помилки;

в) пояснювальної записки з описом допущених помилок та їх обґрунтуваннями.

2.7. У термін до 30 квітня року, наступного за звітним, страховики оприлюднюють річну фінансову звітність та річну консолідовану звітність разом з аудиторським висновком шляхом розміщення на власній веб-сторінці з опублікуванням у періодичних або неперіодичних виданнях.

2.8. У термін до 1 червня року, наступного за звітним, страховики подають до Нацкомфінпослуг копії оприлюдненої річної фінансової звітності та консолідованої звітності разом із супроводжувальним листом.

2.9. Достовірність та повнота річної звітності страховиків повинна бути підтверджена аудитором, який внесений до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ.

У термін до 1 липня року, наступного за звітним, страховики подають до Нацкомфінпослуг аудиторський висновок про фінансову звітність у цілому щодо річної фінансової звітності та аудиторський висновок про надання впевненості щодо річних звітних даних страховика.

2.10. Якщо останній день подання документів припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, днем закінчення строку подання документів є перший за ним робочий день.

2.11. Датою подання документів є дата відбитка календарного штемпеля поштового відділення зв'язку, що обслуговує відправника. У разі надання документів безпосередньо до Нацкомфінпослуг датою подання документів є дата їх реєстрації структурним підрозділом Нацкомфінпослуг, на який покладено обов'язок здійснювати реєстрацію вхідної кореспонденції.

2.12. Усі документи в паперовій формі, подання яких передбачено цим Порядком, зшиваються, сторінки нумеруються, засвідчуються підписом керівника та головного бухгалтера, печаткою страховика.

2.13. Паперова форма документів за складом даних має відповідати електронній формі таких документів.

2.14. Документи, що містять форми звітних даних, супроводжуються листом страховика, засвідченого підписом керівника, в якому зазначаються найменування страховика, адреса, телефони, звітний період і перелік документів паперової та електронної форм, що додаються.

Контроль за дотриманням вимог цього Порядку здійснює Нацкомфінпослуг відповідно до законодавства України.