Про затвердження змін до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів

Відповідно до статті 78 Бюджетного кодексу України та з метою удосконалення Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів

1. Затвердити зміни до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 04.11.2002 N 205 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.11.2002 за N 919/7207, що додаються.

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державного казначейства України від 31.01.2002 N 17 "Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів за доходами та перерахуванням міжбюджетних трансфертів", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 25.02.2002 за N 181/6469.

3. Управлінню методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державного казначейства України зміни до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів подати на державну реєстрацію в Міністерство юстиції України.

4. Управлінню методології по виконанню бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності (Сушко Н.І.) довести зазначені зміни до управлінь Державного казначейства в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі та фінансових органів до відома та керівництва в роботі.

5. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

1. Розділ 1:

1.1. Пункт 1.2 після слова "розпорядниками" доповнити словами "та одержувачами".

1.2. У пункті 1.3 виключити слова "зі змінами та доповненнями".

1.3. Пункт 1.4 виключити.

2. Розділ 2:

2.1. Пункт 2.2:

2.1.1. Абзац 4 після слова "розпорядникам" доповнити словами "та одержувачам".

2.1.2. Абзац 6:

- перше речення наприкінці доповнити словами "погоджених з відповідними фінансовими органами";

- останнє речення після слів "до органів стягнення" доповнити словами "та фінансових органів".

2.1.3. Абзац 14 викласти в новій редакції: "здійснюють операції щодо виконання платіжних доручень розпорядників та одержувачів бюджетних коштів на підставі підтвердних документів, зареєстрованих зобов'язань, відповідно до розпису місцевих бюджетів і кошторисів, планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів (далі - план асигнувань) розпорядників бюджетних коштів та/або відповідно до планів використання бюджетних коштів одержувачів бюджетних коштів".

2.1.4. Абзац 15 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів".

2.1.5. Абзац 18 викласти в новій редакції: "подають звітність Міністерству фінансів України та фінансовим органам у встановлені терміни за формами, погодженими з Міністерством фінансів України та Рахунковою палатою".

2.2. У пункті 2.3 виключити слова "зі змінами та доповненнями".

2.3. Пункт 2.7 викласти в новій редакції:

"2.7. При безготівковій формі оплати розрахункові документи, які подаються платниками до установ банків, оформляються згідно з вимогами відповідних нормативно-правових актів Національного банку України, що регулюють безготівкові розрахунки в Україні".

2.4. Доповнити пунктом 2.11 такого змісту:

"2.11. Після затвердження місцевих бюджетів фінансові органи та/або міські (міст районного значення), сільські, селищні ради або їх виконавчі органи складають річний розпис доходів місцевих бюджетів та помісячний розпис доходів загального фонду місцевих бюджетів, розпис фінансування місцевих бюджетів та помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів, розпис асигнувань місцевих бюджетів та помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевих бюджетів за формами згідно з додатками 1, 2 і на паперових та електронних носіях направляють органам Державного казначейства України у визначені чинним законодавством терміни. Органи Державного казначейства України реєструють їх на відповідних рахунках, відкритих за групами рахунків позабалансового обліку, про що на оригіналі розпису ставиться відбиток штампа за формою, наведеною в додатку 3".

2.5. Пункт 2.11 вважати пунктом 2.12 та за текстом після слова "розпорядники" доповнити словами "та одержувачі".

3. Розділ 3:

3.1. У другому абзаці підпункту 3.1.2 після слова "додатку" замінити номер додатка "1" на "4".

3.2. У підпункті 3.3.4 після слова "додаток" замінити номер додатка "2" на "5".

3.3. У підпункті 3.4.4 після слова "додаток" замінити номер додатка "3" на "6".

3.4. У підпункті 3.5.4 після слова "додаток" замінити номер додатка "4" на "7".

3.5. У підпункті 3.5.5 після слова "додаток" замінити номер додатка "5" на "8".

4. Розділ 4:

4.1. Назву пункту 4.1 викласти у новій редакції: "4.1. Основні положення про формування бази даних мережі розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів".

4.2. Підпункт 4.1.1:

4.2.1. Абзац 1:

- після слова "додатку" замінити номер додатка "6" на "9";

- наприкінці доповнити реченням "Одержувачі коштів включаються у мережу відповідного розпорядника".

4.2.2. Абзац 2 викласти в новій редакції:

"Про зміни в територіальному розташуванні мережі підвідомчих установ, які виникли в процесі виконання місцевих бюджетів, головні розпорядники коштів та розпорядники коштів нижчого рівня повідомляють відповідні органи Державного казначейства України за місцем обслуговування. Реєстр змін до мережі установ та організацій з відповідним обґрунтуванням, погоджений відповідним фінансовим органом, подається на паперових та електронних носіях за формою згідно з додатком 10".

4.3. Пункт 4.2:

4.3.1. Підпункт 4.2.1 викласти в новій редакції:

"4.2.1. Міністерство фінансів Автономної Республіки Крим, місцеві фінансові органи доводять до головних розпорядників витяги із затвердженого річного розпису асигнувань відповідних місцевих бюджетів та помісячного розпису асигнувань загального фонду відповідних місцевих бюджетів (додатки 11, 12), які є підставою для затвердження в установленому порядку кошторисів та планів асигнувань розпорядниками, планів використання бюджетних коштів одержувачами".

4.3.2. Підпункт 4.2.2:

- перший абзац викласти в новій редакції:

"Головні розпорядники коштів протягом трьох робочих днів після отримання витягу з річного розпису асигнувань з місцевих бюджетів подають органам Державного казначейства України, в яких вони обслуговуються, розподіл показників зведених кошторисів, зведення показників спеціального фонду кошторису, розподіл показників зведених планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів у розрізі розпорядників коштів нижчого рівня та одержувачів коштів відповідно до мережі на паперових та електронних носіях за формами, визначеними нормативно-правовими актами України. Розпорядники, які не мають підвідомчих установ, подають кошторис та план асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів, складені за формою та у порядку, визначеному нормативно-правовими актами України";

- останнє речення другого абзацу викласти в новій редакції:

"У разі невідповідності даних кошторисів, планів асигнувань та планів використання бюджетних коштів даним розпису місцевих бюджетів розпорядники та/або одержувачі повинні привести зазначені документи у відповідність до розпису бюджету".

4.3.3. У другому абзаці підпункту 4.2.3 слова "наведеною в додатку 15" замінити словами "визначеною нормативно-правовими актами України".

4.3.4. Підпункт 4.2.4 після слова "розпорядниками" доповнити словами "та одержувачами".

4.3.5. Доповнити підпунктом 4.2.5 такого змісту:

"4.2.5. Кошти місцевих бюджетів, які передбачаються для одержувачів бюджетних коштів, повинні бути враховані в показниках зведеного кошторису та плану асигнувань відповідного розпорядника коштів бюджету".

4.3.6. Доповнити підпунктом 4.2.6 такого змісту:

"4.2.6. Одержувачі коштів місцевого бюджету подають до органу Державного казначейства України план використання бюджетних коштів за формою, визначеною нормативно-правовими актами України, затверджений керівником за погодженням з розпорядником коштів. План використання бюджетних коштів є основним плановим документом, відповідно до якого одержувачі витрачають бюджетні кошти. За відсутності зазначеного документа видатки з рахунку одержувача не здійснюються".

4.3.7. Підпункт 4.2.5 вважати підпунктом 4.2.7 та викласти у новій редакції:

"4.2.7. У період до затвердження в установленому порядку кошторисів, планів асигнувань та планів використання бюджетних коштів (не більше одного місяця після затвердження річного розпису асигнувань та помісячного розпису асигнувань загального фонду відповідного місцевого бюджету) видатки розпорядникам і одержувачам коштів здійснюються згідно з проектами кошторисів, планів асигнувань та планів використання бюджетних коштів, засвідчених підписом керівника та головного бухгалтера установи".

4.3.8. Підпункт 4.2.6 вважати підпунктом 4.2.8 та за текстом:

- після слів "фінансові органи" доповнити словами "та/або міські (міст районного значення), сільські, селищні ради або їх виконавчі органи";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "8" на "3";

- після слова "додатком" замінити номер додатка "9" на "11";

- після слів "визначеної підпунктами" замінити номери підпунктів "4.2.2-4.2.5" на "4.2.2-4.2.7";

- абзац 3 викласти в новій редакції:

"Видатки, здійснені у зазначений період, в обов'язковому порядку мають бути враховані розпорядником та одержувачем бюджетних коштів у затвердженому кошторисі, плані асигнувань та плані використання бюджетних коштів. У разі невідповідності показників кошторису здійсненим видаткам кошторис повертається на доопрацювання. Надалі видатки здійснюються тільки після отримання від розпорядника бюджетних коштів затвердженого кошторису, плану асигнувань та плану використання бюджетних коштів від одержувача".

4.4. Назву пункту 4.3 викласти у новій редакції: "4.3. Взаємовідносини органів Державного казначейства України з розпорядниками та одержувачами коштів місцевих бюджетів щодо обліку зобов'язань".

4.5. Пункт 4.3:

- підпункт 4.3.1 після слів "приймають від розпорядників" доповнити словами "та одержувачів";

- підпункт 4.3.2 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів".

4.6. Пункт 4.4:

4.6.1. Підпункт 4.4.1:

- після слів "фінансові органи" доповнити словами "та/або міські (міст районного значення), сільські, селищні ради або їх виконавчі органи";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "16" на "13";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "17" на "14";

4.6.2. Підпункт 4.4.2:

- після слова "додаток" замінити номер додатка "18" на "15";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "19" на "16";

4.6.3. У підпункті 4.4.4 після слів "наведеного в додатку" замінити номер додатка "20" на "17".

4.6.4. Доповнити підпунктом 4.4.5 такого змісту:

"4.4.5. У разі внесення змін до розпорядження про виділення коштів загального фонду місцевих бюджетів готуються нові розпорядження із зазначенням суми про збільшення (+) чи зменшення (-) суми коштів, виділених головному розпоряднику коштів.

Підставою для внесення змін та перерозподілу коштів являється звернення (лист) фінансового органу та/або міських (міст районного значення), сільських, селищних рад або їх виконавчого органу з обґрунтуванням необхідності здійснення вищезазначених змін або перерозподілу та нове розпорядження про виділення коштів з приміткою "зміни виділених коштів".

Орган Державного казначейства України після отримання від фінансового органу та/або міських (міст районного значення), сільських, селищних рад або їх виконавчого органу коригувального розпорядження перевіряє наявність на рахунках головного розпорядника коштів залишків невикористаних асигнувань.

Після цього органом Державного казначейства України приймається рішення щодо можливості коригування суми виділених коштів і за умови прийняття позитивного рішення коригувальне розпорядження виконується у встановленому порядку".

4.6.5. Доповнити підпунктом 4.4.6 такого змісту:

"4.4.6. У разі внесення змін до розподілу виділених бюджетних асигнувань головний розпорядник подає до органів Державного казначейства України лист з обґрунтуванням необхідності здійснення перерозподілу виділених коштів та коригувальний розподіл, у якому зазначаються реквізити підвідомчих установ та суми, на які проводиться коригування.

Орган Державного казначейства України після отримання від головного розпорядника коштів коригувального розподілу перевіряє наявність на рахунках розпорядників залишків невикористаних асигнувань.

Після цього органом Державного казначейства України приймається рішення щодо можливості коригування суми виділених коштів і за умови прийняття позитивного рішення коригувальний розподіл виконується у встановленому порядку. В іншому разі коригувальний розподіл повертається головному розпоряднику без виконання з відповідним обґрунтуванням відмови його виконання".

4.7. Пункт 4.5:

4.7.1. Підпункт 4.5.1:

- після слова "додаток" замінити номер додатка "21" на "18";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "17" на "14".

4.7.2. Доповнити підпунктом 4.5.3 такого змісту:

"4.5.3. Внесення змін до розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів та/або розподілу виділених бюджетних асигнувань органи Державного казначейства України здійснюють у порядку, визначеному у пункті 4.4.5".

4.8. Назву пункту 4.6 викласти у новій редакції: "4.6. Операції з зарахування коштів на реєстраційні та спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів".

4.9. Пункт 4.6:

- підпункт 4.6.1 після слів "рахунки розпорядників" доповнити словами "та рахунки одержувачів";

- підпункт 4.6.2 після слів "рахунки розпорядників" доповнити словами "та рахунки одержувачів";

- підпункт 4.6.2 наприкінці доповнити реченням "На рахунки одержувачів коштів можуть бути зараховані тільки суми невикористаної готівки, що відносяться на відновлення касових видатків";

- підпункт 4.6.3 після слів "рахунки розпорядників" доповнити словами "та одержувачів".

4.10. Пункт 4.7:

4.10.1. Назву пункту 4.7 викласти у новій редакції: "4.7. Оплата видатків розпорядників та одержувачів коштів місцевих бюджетів".

4.10.2. Підпункт 4.7.1:

- абзац 1 викласти в новій редакції:

"Оплата видатків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів здійснюється органами Державного казначейства України з реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків розпорядників та рахунків одержувачів бюджетних коштів, відкритих в органах Державного казначейства України за групою рахунків балансового обліку 354 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів", шляхом проведення платежів з цих рахунків";

- абзац 3:

після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів";

після слів "рахунках розпорядників" доповнити словами "та одержувачів";

- абзац 4 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів".

4.10.3. Підпункт 4.7.2 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів".

4.10.4. Підпункт 4.7.3:

- абзац 2 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів";

- абзац 3 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів";

- абзац 5 після слова "розпорядників" доповнити словами "або одержувачів";

- в абзаці 8 слова "представлених підтвердними документами" замінити на слова "представленим підтвердним документам".

4.10.5. Підпункт 4.7.4:

- друге речення першого абзацу після слів "розпорядники бюджетних коштів" доповнити словом "одержувачів";

- у другому абзаці після слова "додатку" замінити номер додатка "22" на "19";

- в абзаці 5 виключити слова "і визначені додатком 8 до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 N 135 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 25.04.2001 за N 368/5559";

- абзац 10 після слова "розпорядники" доповнити словами "та одержувачі";

- абзац 11 після слова "розпорядниками" доповнити словами "та одержувачами";

- абзац 12 після слова "розпорядникам" доповнити словами "або одержувачам".

4.10.6. Підпункт 4.7.5 після слова "розпорядниками" доповнити словом "одержувачами".

4.10.7. Доповнити підпунктом 4.7.6 такого змісту:

"4.7.6. Орган Державного казначейства України при здійсненні видатків шляхом проведення платежів з рахунків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів надає розпоряднику, одержувачу бюджетних коштів виписки з рахунку про здійснені операції за результатами попереднього операційного дня".

4.10.8. Доповнити підпунктом 4.7.7 такого змісту:

"4.7.7. При застосуванні системи безготівкової виплати заробітної плати кошти перераховуються (за згодою працівників установ та організацій) на вкладні рахунки відповідно до заявки на перерахування коштів на карткові рахунки за формою, наведеною в додатку 20".

4.11. Пункт 4.8:

4.11.1. Назву пункту 4.8 викласти у новій редакції: "4.8. Відмови в оплаті видатків розпорядників та одержувачів бюджетних коштів та здійснення платежів з їх рахунків".

4.11.2. Підпункт 4.8.1:

- абзац 1 після слова "розпорядників" доповнити словами "та одержувачів";

- абзац 2 наприкінці доповнити словами "розпорядників коштів і планів використання бюджетних коштів одержувачів";

- абзац 7 після слова "розпорядниками" доповнити словами "та одержувачами";

- абзац 9 після слова "розпорядниками" доповнити словами "та одержувачами".

4.11.3. Підпункт 4.8.2:

- після слова "розпорядників" доповнити словами "або одержувачів";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "23" на "21";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "24" на "22".

5. У розділі 6:

5.1. Пункт 6.1:

5.1.1. Перше речення абзацу 1:

- після слова "розпорядники" доповнити словами "та одержувачі";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "25" на "23".

5.1.2. Абзац 3:

- у першому реченні:

після слова "розпорядниками" доповнити словами "та одержувачами";

слово "в" замінити на слово "у";

- слова "прибуткового податку з громадян" замінити словами "податку з доходів фізичних осіб".

5.1.3. Абзац 4 після слова "розпорядники" доповнити словами "та одержувачі".

5.2. Пункт 6.2 після слова "розпорядники" доповнити словами "та одержувачі".

5.3. У пункті 6.3:

5.3.1. Виключити перший абзац, у зв'язку з цим абзац другий вважати першим і:

- після слова "медикаментів" доповнити словами "або інших товарів, які не можуть бути придбані за безготівкову оплату";

- наприкінці доповнити словами "та заявки на видачу готівки (додаток 23)".

5.3.2. Абзац третій вважати другим і після слова "медикаменти" доповнити словами "або інші видатки, які не можуть бути проведені безготівковою оплатою".

5.3.3. Після другого абзацу доповнити абзацом, викладеним у такій редакції:

"Акт придбання матеріальних цінностей складається за формою, наведеною в додатку 24, та затверджується керівником установи, яка придбала матеріальні цінності".

5.3.4. У другому реченні четвертого абзацу:

- після слова "розпорядниками" доповнити словами "та/або одержувачами";

- наприкінці доповнити словом "тощо".

5.4. Пункт 6.4:

5.4.1. Перший абзац викласти в новій редакції:

"На підставі перевіреної заявки та за умови наявності залишку на рахунках розпорядників та/або одержувачів бюджетних коштів органи Державного казначейства України виписують на осіб, указаних у заявці, грошові чеки на отримання готівки".

5.4.2. Другий абзац:

- перше речення після слова "розпорядників" доповнити словами "та/або одержувачів";

- друге речення викласти в новій редакції:

"Невикористана готівка повертається уповноваженими особами розпорядників та/або одержувачів бюджетних коштів на рахунки розпорядників та/або одержувачів бюджетних коштів";

- останнє речення наприкінці доповнити словами "та/або одержувача".

5.5. Пункт 6.5 після слова "розпорядникам" доповнити словами "та одержувачам".

6. Розділ 7:

6.1. Пункт 7.2 викласти в новій редакції:

"7.2. Фінансові органи та/або міські (міст районного значення), сільські, селищні ради або їх виконавчі органи надають органам Державного казначейства України довідки про внесення змін у розпис та помісячний розпис загального фонду відповідного місцевого бюджету, складені за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України, у термін, установлений чинним законодавством, і повідомляють розпорядників бюджетних коштів про внесені зміни за формою довідок, складених за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України".

6.2. Пункт 7.3:

6.2.1. У першому абзаці після слова "додаток" замінити номер додатка "8" на "3".

6.2.2. Абзац 2:

- після слова "рівня" доповнити словами "або одержувачів коштів бюджету";

- після слів "згідно з додатками " замінити номера додатків "28, 29" на "25, 26".

6.2.3. Абзац 3:

- виключити слова "погодженими відповідним фінансовим органом";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "7" на "10".

6.2.4. Абзац 4 викласти в новій редакції:

"Зміни до кошторисів та помісячних планів асигнувань загального фонду місцевих бюджетів, планів використання бюджетних коштів уносяться розпорядниками та одержувачами на підставі довідок про зміни кошторису та про зміни помісячного плану асигнувань загального фонду місцевих бюджетів, які затверджуються керівником вищої установи та надаються відповідним розпорядникам нижчого рівня (складені за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України)".

6.3. Пункт 7.4:

6.3.1. У першому реченні абзацу 2:

- виключити слова "та погодженої відповідним фінансовим органом" та "(додаток 26)";

- наприкінці доповнити словами "складеної за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України".

7. Розділ 8:

7.1. Пункт 8.2:

- у підпункті 8.2.2 після слова "додаток" замінити номер додатка "30" на "27";

- останнє речення підпункту 8.2.3 викласти в новій редакції:

"При цьому зменшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, який передає, і відповідно збільшується річний обсяг планових та фактичних показників місцевого бюджету, якому передають зазначені показники за відповідними кодами бюджетної класифікації, про що повідомляються органи Державного казначейства України, які здійснюють казначейське обслуговування зазначених місцевих бюджетів за довідками, складеними за формою та у порядку, визначеними нормативно-правовими актами України та додатком 28".

8. Розділ 10:

8.1. Пункт 10.1:

8.1.1. У першому абзаці після слова "додатках" замінити номера додатків "32, 33" на "29, 30".

8.1.2. У другому абзаці:

- після слова "додаток" замінити номер додатка "34" на "31";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "35" на "32";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "36 на "33";

- після слова "додаток" замінити номер додатка "37" на "34";

- друге речення наприкінці доповнити словами "окремо за загальним та спеціальним фондами".

8.2. Пункт 10.5:

8.2.1. Останнє речення наприкінці доповнити словами "за формами, погодженими з Міністерством фінансів України".

9. Додатки 11, 12, 13, 14, 15, 26, 27 виключити з Порядку.

10. Додатки 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 вважати відповідно додатками 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10.

11. Додаток 8 вважати додатком 3.

12. Додатки 9, 10 вважати відповідно додатками 11, 12.

13. Додатки 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 вважати відповідно додатками 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19.

14. Додатки 23, 24, 25 вважати відповідно додатками 21, 22, 23.

15. Додатки 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37 вважати відповідно додатками 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34.

16. Додатки 13, 17 викласти в новій редакції, що додається.

17. Доповнити Порядок додатками 1, 2, 20, 24, що додаються.

Суми за нарахованою заробітною платою, утриманням і нарахуванням відповідають аналітичним і синтетичним даним у бухгалтерських регістрах.