Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Зазначити активи у заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними (визначити характер цих обмежень), та їх балансову вартість.

Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, то зазначається загальна сума майбутніх мінімальних орендних платежів за невідмовною орендою для кожного з таких строків оренди:

до одного року;

від одного до п'яти років;

понад п'ять років.

Примітка 28.2 "Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року" складається аналогічно до примітки 28.1 "Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року".

Примітка 29. Валютний ризик

У цій примітці відображається концентрація активів, обов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами

Таблиця 29.1. Валютний ризик за звітний рік

Рядок 1 "Грошові кошти та залишки в Національному банку України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212.

Рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1400 - 1402, 1403, 1404, 1405 (АП), (1406), 1407, 1410 - 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416), 1417, 1420 - 1422, 1423, 1424, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП), (1436), 1437, 1440, (1446), 1447, (1490), (1491).

Рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 1500, 1500А, 1502, 1510 - 1517, 1520 - 1525, (1526), 1527, 1580 - 1582, 1589, (1590), (1591), (1592), (1593), 1600А.

Рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017.

Рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3102, 3103, 3105, 3107 (АП), 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117, (3190).

Рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 2010, 2020, (2026), 2027, 2030, (2036), 2037, 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2063, 2065, (2066), 2067, 2070 - 2075, (2076), 2077, 2092 - 2097, 2099, 2100, 2100 (АП), 2105, 2105 (АП), (2106), 2107, 2110, 2110 (АП), 2115, 2115 (АП), (2116), 2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2201, 2202, 2203, 2205, (2206), 2207, 2210, 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, (2216), 2217, 2220, (2226), 2227, 2290, 2291, 2292, 2299, 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А, (2400), (2401).

Рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3210 - 3214, (3216), 3217, 3202, 3203, 3205, (3290).

Рядок 8 "Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 41 та 42.

Рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 43 - 45.

Рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 357, рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, (1492), (1493), 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 1780, (1790), 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2480, (2490), 2607, 2627, 2657, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, (3191), 3208, 3218, 3219, (3291), 3589, (3599).

Рядок 11 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 11, 34, групи рахунків 181, 188, 288, 355, рахунки (1890), 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, (2890), 2920А, 2924А, 3500, 3510, 3511, 3519, 3520 - 3522, 3540 - 3542, 3548, 3580, (3590), 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А.

Рядок 12 "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1 до 11 за відповідними колонками.

Статті "Зобов'язання" в розрізі валют примітки включають:

Рядок 13 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610 - 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624, (1626), 1627.

Рядок 13.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326, (1326), 1327.

Рядок 14 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 2512 - 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540 - 2546, 2550 - 2555, 2560 - 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600П, 2601 - 2604, 2605П, 2606, 2610, 2611, 2615, 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, 2640 - 2643, 2650П, 2651, 2652, 2655П, 2700, 2701, (2706), 2900 - 2906, 2909, 2920П, 2924П.

Рядок 15 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347.

Рядок 16 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317.

Рядок 17 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 367, рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708, 3308, 3318, 3328, 3338, 3348, 3652, 3654, 3659, 3668.

Рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3660, 3620 - 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739П, 3739, 3810П, 3811П, 3811.

Рядок 19 "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 13 до 18 за відповідними колонками.

Рядок 20 "Чиста балансова позиція" розраховується як різниця рядків 12 та 19 відповідно за колонками.

Рядок 21 "Чиста позабалансова позиція за умовними сумами" визначається як різниця активних та пасивних позабалансових рахунків за зазначеними валютами (крім контррахунків позабалансової валютної позиції групи 992).

Сума колонки "Усього" має дорівнювати відповідним статтям звіту "Баланс".

Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за відповідним рядком у розрізі валют.

Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався звіт "Баланс".

Таблиця 29.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 29.1.

Примітка 30. Ризик ліквідності

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами).

Таблиця 30.1. Ризик ліквідності за звітний рік.

Таблиця 30.2 "Ризик ліквідності за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 30.1 "Ризик ліквідності за звітний рік".

Примітка 31. Процентний ризик

У примітці 31 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.

Таблиця 31.1. Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік (використовуються рахунки за аналогічними статтями звіту "Баланс")

Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, у таблиці не зазначаються.

Таблиця 31.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 31.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік".

Примітка 32. Операції пов'язаних сторін

У примітці 32 банк відображає взаємовідносини пов'язаних сторін.

Під час заповнення примітки банки зазначають:

за рядками 1, 2, 7, 8, 12, 13, 16 - 19 обсяг операцій за рік;

за рядками 3, 6, 9, 14, 15 залишки за станом на кінець дня 31 грудня 2004 року.

До розрахунку примітки включаються дані про обсяги та залишки на рахунках наданих банком кредитів та залучених депозитів усім клієнтам.

Розрахунок середньозваженої процентної ставки за наданими банком кредитами та залученими депозитами проводиться згідно з методикою, наведеною в формах звітності N 310Д, N 310, N 350Д у Правилах організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 (із змінами).

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.