Зазначається термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.
Таблиця 13.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 13.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік";
рядок 17 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.
Примітка 14. Нараховані витрати до сплати
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Кошти банків | Рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507,1608, 1618, 1628 |
2 | Кошти клієнтів | Рахунки 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708 |
3 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | Рахунки 3328, 3338, 3348 |
4 | Боргові цінні папери, емітовані банком | Рахунок 3308, 3318 |
5 | Нарахування за заробітною платою та інші нарахування працівникам банку | Рахунки 3652, 3654, 3659 |
6 | Інші | Рахунок 3668, група рахунків 367 |
7 | Усього | Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 |
рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.
Примітка 15. Інші зобов'язання
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Субординований борг | Рахунок 3660 |
2 | Доходи майбутніх періодів | Рахунок 3600 |
3 | Кредиторська заборгованість за операціями з банками | Група рахунків 191 |
4 | Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю | Група рахунків 361(20) |
5 | Кредиторська заборгованість за податком на прибуток | Рахунки 3620, 3621 |
5.1 | У тому числі відстрочені податкові зобов'язання | Рахунок 3621 |
6 | Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток | Рахунки 3622, 3623 |
7 | Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку | Рахунок 3630 |
8 | Дивіденди до сплати | Рахунок 3631 |
9 | Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами | Група рахунків 364 |
10 | Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку | Рахунки 3650, 3651, 3653, 3658 |
11 | Банківські резерви на покриття ризиків і втрат | Примітка 15.1 |
12 | Інші | Рахунки 2907, 2908, 3705П, 3720, 3739, 3739П, 3810П, 3811(21), 3811П |
13 | Усього | Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + + 11 + 12 |
_______________
(20) Балансовий рахунок 3611 уключається для розрахунку статті "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
(21) Балансові рахунки 3739, 3811 уключаються для розрахунку статті "Інші" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
Примітка 15.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Резерви за виданими зобов'язаннями | Рахунок 3690 |
2 | Резерви під курсові ризики | Аналітичний рахунок балансового рахунку 3699 |
3 | Інші резерви (зазначити, які саме) | Аналітичний рахунок балансового рахунку 3699 |
4 | Усього | Рядок 4 = 1 + 2 + 3 |
Сума аналітичних рахунків балансового рахунку 3699 рядків 2 і 3 має дорівнювати залишку на балансовому рахунку 3699 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;
рядок "Усього зобов'язань" обчислюється як сума даних рядків 13-18.
3. Статті "Власний капітал" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 20 "Статутний капітал" - для розрахунку статті використовуються дані приміток 16, 17.
Примітка 16. Статутний капітал
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Статутний капітал зареєстрований | Рахунок 5000 |
1.1 | Число акцій - усього, з них: | Кількість |
1.1.1 | Простих акцій | Кількість |
1.1.2 | Привілейованих акцій | Кількість |
2 | Несплачений зареєстрований статутний капітал | (Рахунок 5001) |
3 | Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал, з них: | Рядок 3 = 1 - 2 |
3.1 | Простих акцій | Кількість |
3.2 | Привілейованих акцій | Кількість |
Примітка 17. Дивіденди за акціями |
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Дивіденди на початок року | Рахунки 3631, 5003 |
2 | Дивіденди, що оголошені протягом року | Сума |
3 | Дивіденди, що спрямовані на придбання акцій нової емісії | Сума |
4 | Дивіденди, що спрямовані на поповнення статутного капіталу протягом року | (Рахунок 5003) |
5 | Дивіденди, що сплачені протягом року | (Рахунок 3631) |
6 | Дивіденди на кінець року | Рядок 6 = 1 + 2 + 3 - - 4 - 5 |
рядок 21 "Капіталізовані дивіденди" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5003;
рядок 22 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів" (учасників) - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок (5002);
рядок 23 "Емісійні різниці" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5010;
рядок 24 "Резерви та інші фонди банку" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5020, 5021, 5022;
рядок 25 "Резерви переоцінки" обчислюється як сума даних рядків 25.1 та 25.2;
рядок 25.1 "Резерви переоцінки необоротних активів" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки балансових рахунків 5100, 5101;
рядок 25.2 "Резерви переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5103;
рядок 26 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5030, (5031);
рядок 27 "Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5040, (5041);
рядок 28 "Усього власного капіталу" обчислюється як сума даних рядків 20 - 27;
рядок "Усього пасивів" обчислюється як сума даних рядків "Усього зобов'язань" та "Усього власного капіталу".
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 4
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС
за 200_ рік
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| Активи |
1 | Грошові кошти та залишки в Національному банку України | | |
2 | Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України | | |
3 | Кошти в інших банках | | |
4 | Цінні папери в торговому портфелі | | |
5 | Цінні папери в портфелі на продаж | | |
6 | Кредити та заборгованість клієнтів | | |
7 | Цінні папери в портфелі до погашення | | |
8 | Інвестиції в асоційовані компанії | | |
9 | Гудвіл при консолідації | | |
10 | Основні засоби та нематеріальні активи | | |
11 | Нараховані доходи до отримання | | |
12 | Інші активи | | |
12.1 | У тому числі активи небанківських установ | | |
13 | Усього активів | | |
| Зобов'язання |
14 | Кошти банків | | |
14.1 | У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України | | |
15 | Кошти клієнтів | | |
16 | Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | | |
17 | Боргові цінні папери | | |
18 | Нараховані витрати до сплати | | |
19 | Інші зобов'язання | | |
19.1 | У тому числі зобов'язання небанківських установ | | |
20 | Усього зобов'язань | | |
21 | Частка меншості | | |
| Власний капітал |
22 | Статутний капітал | | |
23 | Капіталізовані дивіденди | | |
24 | Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | | |
25 | Емісійні різниці | | |
26 | Накопичені курсові різниці | | |
27 | Резерви та інші фонди | | |
28 | Резерви переоцінки, у тому числі: | | |
28.1 | Резерви переоцінки необоротних активів | | |
28.2 | Резерви переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії | | |
29 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років | | |
30 | Прибуток/Збиток за звітний рік | | |
31 | Усього власного капіталу | | |
32 | Усього пасивів | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
_____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, _____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 5
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | На звітну дату кварталу |
поточного року | попереднього фінансового року |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Чистий процентний дохід, у тому числі: | | |
1.1 | Процентний дохід | | |
1.2 | Процентні витрати | | |
2 | Чистий комісійний дохід, у тому числі: | | |
2.1 | Комісійний дохід | | |
2.2 | Комісійні витрати | | |
3 | Торговельний дохід | | |
4 | Дохід у вигляді дивідендів | | |
5 | Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів | | |
6 | Прибуток від участі в капіталі | | |
7 | Інший дохід | | |
8 | Операційний дохід | | |
9 | Загальні адміністративні витрати | | |
10 | Витрати на персонал | | |
11 | Втрати від участі в капіталі | | |
12 | Інші витрати | | |
13 | Прибуток від операцій | | |
14 | Чисті витрати на формування резервів | | |
15 | Прибуток до оподаткування | | |
16 | Витрати на податок на прибуток | | |
17 | Прибуток після оподаткування | | |
18 | Непередбачені доходи/витрати | | |
19 | Чистий прибуток/збиток банку | | |
20 | Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | | |
21 | Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК
складання квартального звіту про фінансові результати
Рядок | Найменування статті | На звітну дату кварталу |
поточного року | попереднього фінансового року |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Чистий процентний дохід | Рядок 1 = 1.1 | 1.2 |
1.1 | Процентний дохід | Групи рахунків 600, 601, 603, рахунки 6020, 6021, 6022, 6023, 6024, 6025, 6026, 6027, 6028, 6040, 6041(1), 6042, 6043, 6044, 6045, 6050 (АП), 6051 (АП), 6052 (АП), 6053 (АП), 6054 (АП), 6055 (АП), 6056 (АП), 6057 (АП), 6099 |
1.2 | Процентні витрати | Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), рахунки (7050 (АП), (7051 (АП), (7052 (АП), (7053 (АП)), (7054 (АП), (706), (7070), (7071 (АП), (7096), (7099) |
2 | Чистий комісійний дохід | Рядок 2 = 2.1 | 2.2 |
2.1 | Комісійний дохід | Групи рахунків 610, 611 |
2.2 | Комісійні витрати | Група рахунків (710) |
3 | Торговельний дохід | Рахунки 6203 (АП), 6204 (АП), 6209 (АП) |
4 | Дохід у вигляді дивідендів | Група рахунків 630, аналітичний рахунок рахунку 6300(2) |
5 | Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів | Рахунок 6394 мінус рахунок 7394(3) |
6 | Прибуток від участі в капіталі | Група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку 6300(4) |
7 | Інший дохід | Рахунки 6393 (АП), 6395, 6396, 6397, 6399, 6499, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490 |
8 | Операційний дохід | Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 +- +- 5 + 6 + 7 |
|
9 | Загальні адміністративні витрати | (Групи рахунків 741, 743, 744, рахунки 7420, 7421, 7423, 7452, 7454 - 7457, негативний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490) |
10 | Витрати на персонал | (Група рахунків 740) |
11 | Втрати від участі в капіталі | Група рахунків (731) |
12 | Інші витрати | Рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7491 (АП), (7499) |
13 | Прибуток від операцій | Рядок 13 = 8 - 9 - 10 - 11 - - 12 |
14 | Чисті витрати на формування резервів | Рахунки (7700 (АП), (7701 (АП), (7702 (АП), (7703 (АП), (7704 (АП), (7705 (АП), (7706 (АП), (7720 (АП), 6710, 6711, 6712, 6713, 6714, 6715, 6717 |
15 | Прибуток до оподаткування | Рядок 15 = 13 | - 14 |
16 | Витрати на податок на прибуток | (Аналітичні рахунки рахунку 7900 (АП) |
17 | Прибуток після оподаткування | Рядок 17 = 15 | 16 |
18 | Непередбачені доходи/витрати | Рахунки 6809, (7809, аналітичний рахунок рахунку 7900) |
19 | Чистий прибуток/збиток банку | Рядок 19 = 17 | - 18 |
20 | Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | Чистий прибуток (збиток) за вирахуванням дивідендів на привілейовані акції на звітну дату (грн.) ________________________ Середньозважена кількість простих акцій (шт.) |
21 | Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | Скоригований чистий прибуток (збиток) на звітну дату (грн.) ________________________ Скоригована середньозважена кількість простих акцій (шт.) |
_______________
(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються до розрахунку статті "Процентний дохід" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(2) Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається до розрахунку статті "Дохід у вигляді дивідендів" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.
(3) Дані рядка 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" зазначаються лише на звітну дату кварталу попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.
(4) Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається до розрахунку статті "Прибуток від участі в капіталі" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |
Додаток 6
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)
Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Поперед- ній рік |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Чистий процентний дохід | | | |
1.1 | Процентний дохід | 18 | | |
1.2 | Процентні витрати | 19 | | |
2 | Чистий комісійний дохід | | | |
2.1 | Комісійний дохід | | | |
2.2 | Комісійні витрати | | | |
3 | Торговельний дохід | 20 | | |
4 | Дохід у вигляді дивідендів | 21 | | |
5 | Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів | | | |
6 | Дохід від участі в капіталі | | | |
7 | Інший дохід | | | |
8 | Операційний дохід | | | |
9 | Загальні адміністративні витрати | 22 | | |
10 | Витрати на персонал | 23 | | |
11 | Втрати від участі в капіталі | | | |
12 | Інші витрати | | | |
13 | Прибуток від операцій | | | |
14 | Чисті витрати на формування резервів | 24 | | |
15 | Прибуток до оподаткування | | | |
16 | Витрати на податок на прибуток | 25 | | |
17 | Прибуток після оподаткування | | | |
18 | Непередбачені доходи/витрати | 26 | | |
19 | Чистий прибуток/збиток банку | | | |
20 | Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | 27 | | |
21 | Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.) | 27 | | |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
ПОРЯДОК
заповнення статей форми
"Звіт про фінансові результати"
Статті "Звіт про фінансові результати" включають:
рядок 1.1 "Процентний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 18.
Примітка 18. Процентний дохід
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
| Процентний дохід: | |
1 | За коштами в банках | Групи рахунків 600, 601 |
2 | За кредитами клієнтам | Групи рахунків 602, 603, 604(1) |
3 | За цінними паперами в торговому портфелі банку | 6056 (АП), 6057 (АП) |
4 | За цінними паперами в портфелі банку на продаж | Рахунки 6050 (АП), 6052 (АП), 6054 (АП) |
5 | За цінними паперами в портфелі банку до погашення | Рахунки 6051 (АП), 6053 (АП), 6055 (АП) |
6 | Інший | Рахунок 6099 |
7 | Усього | Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 |
рядок 1.2 "Процентні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 19.
_______________
(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються для розрахунку статті "За кредитами клієнтам" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
Примітка 19. Процентні витрати
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
| Процентні витрати: | |
1 | За коштами, що отримані від банків | Групи рахунків (700), (701) |
2 | За коштами, що отримані від клієнтів | Групи рахунків (702), (703), (704), (706) |
3 | За коштами небанківських фінансових установ | Рахунки (7070), (7071(АП)) |
4 | За цінними паперами власного боргу | Рахунки (7050 (АП), (7051 (АП), (7052 (АП), (7053 (АП), (7054) (АП) |
5 | Інші | Рахунки (7096), (7099) |
6 | Усього | Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 |
рядок 2 "Чистий комісійний дохід" - визначається як різниця даних рядків 2.1 та 2.2;
рядок 2.1 "Комісійний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані групи рахунків 610, 611;
рядок 2.2 "Комісійні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані групи рахунків (710);
рядок 3 "Торговельний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 20.
Примітка 20. Торговельний дохід
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Іноземна валюта (реалізований результат) | Рахунок 6204 |
2 | Іноземна валюта (нереалізований результат) | Рахунок 6204 |
3 | Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою) | Рядок 3 = 1 + 2 |
4 | Цінні папери в торговому портфелі банку | Рахунок 6203 (АП) |
5 | Інші (зазначити, які саме) | Рахунок 6209 (АП) |
6 | Усього торговельного доходу | Рядок 6 = 3 + 4 + 5 |
Якщо банк не здійснює окремо обліку реалізованого результату за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, то дані за рахунком 6204 зазначаються в рядку 3.
Зазначаються методи розрахунку реалізованого результату;
рядок 4 "Дохід у вигляді дивідендів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 21.
Примітка 21. Дохід у вигляді дивідендів.
Дохід у вигляді дивідендів від цінних паперів, які обліковуються в портфелях банку.
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Цінні папери в торговому портфелі банку | Аналітичний рахунок рахунку 6300 |
2 | Цінні папери в портфелі банку на продаж | Аналітичний рахунок рахунку 6300 |
3 | Усього | Рядок 3 = 1 + 2 |
рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" - стаття визначається шляхом вирахування від залишку рахунку 6394 залишку рахунку 7394. Дані рядка використовуються під час складання фінансового звіту за 2004 рік з метою зазначення даних за 2003 рік;
рядок 6 "Дохід від участі в капіталі" - для розрахунку статті використовуються група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку 6300(2);
рядок 7 "Інший дохід" - для розрахунку статті використовуються рахунки 6393 (АП), 6395, 6396, 6397, 6399, 6499, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490;
рядок 8 "Операційний дохід" обчислюється як сума даних рядків 1 - 7;
рядок 9 "Загальні адміністративні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 22.
_______________
(2) Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається для розрахунку статті "Дохід від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії" за 2003 рік.
Примітка 22. Загальні адміністративні витрати
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Розрахунок статті (рахунки) |
1 | Адміністративні витрати | Групи рахунків (743), (744), рахунки (7452), (7454), (7455) |
2 | Амортизація (примітка 9) | Рахунок (7423) |
3 | Збиток від вибуття основних засобів та нематеріальних активів | Негативний результат рахунок 6490 мінус рахунок 7490 |
4 | Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів | Рахунки (7420), (7421) |
5 | Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток | Група рахунків (741) |
6 | Інші | Рахунки (7456), (7457) |
7 | Усього | Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 |