Таблиця складається на підставі балансових рахунків для обліку сум сумнівної заборгованості за наданими кредитами. Сума за рядком 3 колонки 6 дорівнює сумі залишків за позабалансовими рахунками 9602 і 9603 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Зазначаються суми кредитів (крім тих, за якими заборгованість визнана сумнівною), за якими не здійснюється нарахування процентів за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Суми кредитів зазначаються за звітний рік у розрізі позичальників - юридичних та фізичних осіб згідно з кредитними договорами.
Таблиця 6.5. Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України
Рядок | Найменування статті | Звітний рік | % | Попередній рік | % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Кредити, що видані під гарантію Кабінету Міністрів України | ||||
2 | Загальна сума кредитів | Сума має дорівнювати сумі рядка 11 таблиці 6.1 примітки 6 | 100% | 100% |
Кредити надалі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 29, процентний ризик - примітка 31, ризик ліквідності - примітка 30;
рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 7.
Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення
_______________
(7) Балансові рахунки 3202, 3203, 3205 уключаються для розрахунку статті "Акції" примітки "Цінні папери в портфелі банку до погашення", а також до тих статей звіту, за якими суми залишків цих цінних паперів обліковувалися банком у 2004 році (після проведеної інвентаризації цінних паперів у портфелі банку) за 2003 фінансовий рік.
Зазначаються вид і сума цінних паперів, щодо яких сформовані резерви.
Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком договорів про продаж та викуп - операції репо), а також їх сума;
рядок 8 "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 8.
Примітка 8. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії
Таблиця 8.1. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії(8)
_______________
(8) За 2003 фінансовий рік дані зазначаються окремою таблицею в такому вигляді, як були наведені в річному фінансовому звіті за 2003 рік.
Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня.
Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року
(заповнюється на підставі позасистемного обліку)
_______________
(9) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої або дочірньої компанії (тобто зазначаються умови, які враховані для визначення, крім частки участі).
Таблиця 8.3 "Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 8.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року";
рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи
Таблиця 9.1. Основні засоби за звітний рік
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-| Групи | Залишок на |Надійшло за рік (+)| Переоцінка | Вибуло |Нарахо-| Втрати від | Інші зміни | Залишок на | У тому числі |
|док| основних | початок року | |[дооцінка (+),| за рік (-) | вано | зменшення | за рік (+;-) | кінець року | |
| | засобів | | | уцінка (-) | |аморти-|корисності (-)| | | |
| | |--------------| -----------------+--------------+--------------|зації |--------------+--------------+--------------+-----------------------------|
| | |Первісна |Знос| |У тому числі |Первісна |Знос|Первісна |Знос|за рік |Первісна |Знос|Первісна |Знос|Первісна |Знос| Одержані за | Передані в |
| | |(переоці-| | |----------------+(переоці-| |(переоці-| | (+) |(переоці-| |(переоці-| |(переоці-| | фінансовим | оперативний |
| | | нена) | | |Злит-|Завершені | нена) | | нена) | | | нена) | | нена) | | нена) | | лізингом | лізинг |
| | |вартість | | | тя |капітальні|вартість | |вартість | | |вартість | |вартість | |вартість | |(орендою) (+) | (оренду) (-) |
| | | | | | |інвестиції| | | | | | | | | | | |--------------+--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |Первісна |Знос|Первісна |Знос|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |(переоці-| |(переоці-| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | нена) | | нена) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |вартість | |вартість | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 1 |Земельні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ділянки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 2 |Капітальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |витрати на | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |поліпшення | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |земель | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 3 |Будинки, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |споруди та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |передаваль-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ні пристрої| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 4 |Машини та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |обладнання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 5 |Транспортні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 6 |Інструмен- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ти,прилади,| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інвентар | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(меблі) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 7 |Інші основ-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ні засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 8 |Бібліотечні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фонди | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 9 |Малоцінні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |необоротні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |матеріальні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
|10 |Тимчасові | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(нетитуль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ні) споруди| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
|11 |Інші необо-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ротні мате-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ріальні ак-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |тиви | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
|12 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Передавання між підвідомчими установами банку основних Засобів не враховується під час складання цієї таблиці.
Дані в колонках 4, 9, 11, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 9.1 та 9.1.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 -/+ (9) + (10) + + 11 + (12) + (13) + 14 +/- 15 -/+ (16) за рядком 12, а саме:
залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500), колонка 3;
мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509), колонка 4;
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;
плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображаються виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 12 потрібно зазначити:
вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;
вартість оформлених у заставу основних засобів;
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);
залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.
Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.
Таблиця 9.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1 "Основні засоби за звітний рік".
Таблиця 9.2. Нематеріальні активи за звітний рік
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-| Групи | Залишок на |Надійшло за рік (+)| Переоцінка | Вибуло |Нарахо-| Втрати від | Інші зміни | Залишок на |
|док| нематері- | початок року | |[дооцінка (+), | за рік (-) | вано | зменшення | за рік (+;-) | кінець року |
| | альніх | | | уцінка (-) | |аморти-|корисності (-) | | |
| | активів |---------------| -----------------+---------------+---------------|зації |---------------+---------------+---------------|
| | |Первісна |Нако-| |У тому числі |Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|за рік |Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|
| | |(переоці-| пи- | |----------------|(переоці-| пи- |(переоці-| пи- | (+) |(переоці-| пи- |(переоці-| пи- |(переоці-| пи- |
| | | нена) |чена | |Злит-|Завершені | нена) |чена | нена) |чена | | нена) |чена | нена) |чена | нена) |чена |
| | |вартість |амор-| | тя |капітальні|вартість |амор-|вартість |амор-| |вартість |амор-|вартість |амор-|вартість |амор-|
| | | |тиза-| | |інвестиції| |тиза-| |тиза-| | |тиза-| |тиза-| |тиза-|
| | | |ція | | | | |ція | |ція | | |ція | |ція | |ція |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 1 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |користуван-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ня майном | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 2 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |знаки для | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |товарів і | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |послуг | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 3 |Авторські | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |та суміжні | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |з ними пра-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ва, у тому | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |чіслі: | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
|3.1|Програмне | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |забезпечен-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ня | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 4 |Інші нема- | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |теріальні | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |активи | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 5 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 6 |Довідково: | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |негативний | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |гудвіл (ра-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |хунок 4320)| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 7 |Гудвіл (ра-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |хунок 4321)| | | | | | | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Дані в колонках 4, 9, 11, 14, 16, 18 таблиць 9.2 та 9.2.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 5 має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс сума колонок з 8 до 16 рядка 5, а саме:
залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус накопичена амортизація (балансовий рахунок 4309);
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані, безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл, що не відповідає ознакам активу;
плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 5 потрібно зазначити:
вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;
вартість створених нематеріальних активів.
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309, 4320, 4321.
Таблиця 9.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.2 "Нематеріальні активи за звітний рік".
Таблиця 9.3. Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами
Рядок | Найменування статті | За рік (оборот за дебетом) | На кінець року (залишок) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Капітальне будівництво | ||
2 | Придбання (виготовлення) основних засобів | ||
3 | Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів | ||
4 | Придбання (створення) нематеріальних активів | ||
5 | Інші | ||
6 | Усього |
Ця таблиця складається на підставі балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530;
рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.
Примітка 10. Нараховані доходи до отримання
_______________
(10) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 використовуються для розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" за 2004, 2003 фінансові роки.
(11) Балансовий рахунок 3208 використовується для розрахунку статті "Цінні папери до погашення" за 2003 фінансовий рік. рядок 11 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 11.
Примітка 11. Інші активи
_______________
(12) Група балансових рахунків 341 уключається для розрахунку статті "Запаси матеріальних цінностей" під час складання фінансової звітності за 2004 і за попередній 2003 роки.
(13) Дані рядка 8 "Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів" зазначаються під час складання фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.
(14) Балансовий рахунок 3542 уключається для розрахунку статті "Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами" під час складання фінансової звітності за 2004 і попередній 2003 роки.
(15) Балансовий рахунок 2887 уключається для розрахунку статті "Інші" під час складання фінансової звітності за 2004 і за попередній 2003 роки.
Рядок "Усього активів" обчислюється як сума даних рядків 1-11.
2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 13 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610, 1611, 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624(16), (1626), 1627;
рядок 13.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326(17), (1326), 1327;
рядок 14 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 12.
_______________
(16) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються для розрахунку статті "Кошти банків" під час складання річного фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.
(17) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються для розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" під час складання фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.
Примітка 12. Кошти клієнтів
_______________
(18) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551 уключаються для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
(19) Балансовий рахунок 2904 уключається для розрахунку статті "Інші зобов'язання перед клієнтами" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.
Зазначається сума гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцильовані векселі тощо);
рядок 15 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347;
рядок 16 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 13.
Примітка 13. Боргові цінні папери, емітовані банком
Таблиця 13.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік