цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за короткостроковими цінними
паперами власного боргу, що продані з
премією.
За кредитом рахунку проводяться суми
премії під час розміщення короткострокових
цінних паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації премії для зменшення витрат
звітного періоду та неамортизованої
частини премії у разі дострокового
погашення.
3308 П Нараховані витрати за короткостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за короткостроковими цінними
паперами власного боргу.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів за короткостроковими
цінними паперами власного боргу до часу їх
сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час їх сплати".
3.5. Увести групу рахунків 331 "Довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком" такого змісту:
"331 Довгострокові цінні папери власного боргу,
емітовані банком
3310 П Довгострокові прості векселі, емітовані
банком
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості довгострокових простих векселів,
емітованих банком.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості довгострокових простих
векселів.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості довгострокових простих
векселів, що погашаються.
3311 П Акцепти, що надані за довгостроковими
переказними векселями
Призначення рахунку: облік акцептів, що
надані за довгостроковими переказними
векселями.
За кредитом рахунку проводяться суми наданих
акцептів.
За дебетом рахунку проводяться суми оплати
за наданими акцептами довгострокових
переказних векселів.
3315 П Інші довгострокові цінні папери власного
боргу, емітовані банком
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості інших довгострокових цінних паперів
власного боргу, крім депозитних
сертифікатів, випущених банком.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості розміщених
довгострокових цінних паперів власного
боргу.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості довгострокових цінних
паперів власного боргу, що погашаються.
3316 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за довгостроковими цінними паперами
власного боргу, які розміщені з дисконтом.
За дебетом рахунку проводяться суми дисконту
під час розміщення довгострокових цінних
паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
витрат за звітний період та неамортизована
сума дисконту в разі дострокового погашення.
3317 П Неамортизована премія за довгостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за довгостроковими цінними паперами
власного боргу, які розміщені з премією.
За кредитом рахунку проводяться суми премії
під час розміщення довгострокових цінних
паперів.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації премії для зменшення витрат
звітного періоду та неамортизована частина
премії у разі дострокового погашення.
3318 П Нараховані витрати за довгостроковими
цінними паперами власного боргу, емітованими
банком
Призначення рахунку: облік нарахованих
витрат за довгостроковими цінними паперами
власного боргу.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів за довгостроковими
цінними паперами власного боргу до часу їх
сплати.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час їх сплати".
3.6. У групі рахунків 358 "Сумнівна дебіторська заборгованість":
призначення рахунку 3580 А "Сумнівна дебіторська заборгованість" викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік інших активів,
сумнівних щодо повернення.
За дебетом рахунку проводяться суми
сумнівної дебіторської заборгованості.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення сумнівної заборгованості, списання
безнадійної заборгованості в установленому
порядку. Подальший облік списаної
заборгованості здійснюється за відповідними
позабалансовими рахунками групи рахунків
961";
призначення за кредитом рахунку 3589 А "Сумнівна заборгованість за іншими нарахованими доходами" викласти в такій редакції:
"За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих або списаних нарахованих доходів.
Подальший облік списаних доходів
здійснюється за відповідними позабалансовими
рахунками групи рахунків 960".
3.7. У групі рахунків 365 "Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку" призначення рахунку 3652 П "Нарахування працівникам банку за заробітною платою" викласти в такій редакції:
"Призначення рахунку: облік нарахованих сум
з оплати праці штатним та позаштатним
працівникам банку та інших виплат,
передбачених законодавством України.
За кредитом рахунку проводяться нараховані
суми з оплати праці та інших соціальних
виплат.
За дебетом рахунку проводяться суми з оплати
праці та інших соціальних виплат, що
перераховані на відповідні рахунки".
4. У класі 4 "Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи":
4.1. Назву класу 4 "Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи" змінити на "Фінансові та капітальні інвестиції".
4.2. Преамбулу до класу 4 "Довгострокові вкладення, основні засоби та нематеріальні активи" виключити.
4.3. Розділ 41 "Вкладення в асоційовані компанії" викласти в такій редакції:
"41 Інвестиції в асоційовані компанії
410 Інвестиції в асоційовані компанії
4102 А Інвестиції в асоційовані банки
4103 А Інвестиції в асоційовані небанківські
фінансові установи
4109 А Інвестиції в інші асоційовані компанії
Призначення рахунків: облік інвестицій банку
в асоційовані компанії.
За дебетом рахунків проводяться суми
інвестицій в асоційовані компанії та суми
дооцінки в разі збільшення їх балансової
вартості.
За кредитом рахунків проводяться суми
повернення інвестицій чи переведення їх до
іншого портфеля банку та суми уцінки в разі
зменшення їх балансової вартості".
4.4. Розділ 42 "Вкладення в дочірні установи" викласти в такій редакції:
"42 Інвестиції в дочірні компанії
420 Інвестиції в дочірні компанії
4202 А Інвестиції в дочірні банки
4203 А Інвестиції в дочірні небанківські фінансові
установи
4209 А Інвестиції в інші дочірні компанії
Призначення рахунків: облік інвестицій банку
в дочірні компанії.
За дебетом рахунків проводяться суми
інвестицій в дочірні компанії та суми
дооцінки в разі збільшення їх балансової
вартості.
За кредитом рахунків проводяться суми
повернення інвестицій чи переведення до
іншого портфеля банку, а також суми уцінки в
разі зменшення їх балансової вартості".
5. У класі 5 "Капітал банку":
5.1. У групі рахунків 510 "Результати переоцінки":
призначення за кредитом та дебетом рахунку 5100 П "Результати переоцінки основних засобів" викласти в такій редакції:
"За кредитом рахунку проводяться суми
дооцінки основних засобів та відновлення їх
корисності та суми визнаних відстрочених
податків за результатами уцінки основних
засобів.
За дебетом рахунку проводяться суми уцінки
основних засобів та втрат від зменшення їх
корисності; суми перевищення попередніх
дооцінок залишкової вартості об'єктів
основних засобів та відновлення їх
корисності над сумою попередніх уцінок
залишкової вартості та втрат від зменшення
їх корисності за кожним об'єктом, що раніше
був переоцінений, у разі його вибуття; суми
визнаних відстрочених податків за
результатами дооцінки основних засобів";
увести рахунок 5103 П "Результати переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії" такого змісту:
"5103 П Результати переоцінки інвестицій в
асоційовані та дочірні компанії
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки інвестицій в асоційовані та
дочірні компанії до часу реалізації
інвестицій.
За кредитом рахунку проводяться суми
збільшення вартості інвестицій в асоційовані
та дочірні компанії на частку інвестора в
сумі зміни величини власного капіталу
об'єкта інвестування.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення вартості інвестицій в асоційовані
та дочірні компанії на частку інвестора в
сумі зміни величини власного капіталу
об'єкта інвестування; суми дооцінки в разі
реалізації інвестицій".
6. У класі 6 "Доходи":
6.1. У групі рахунків 605 "Процентні доходи за цінними паперами":
назву рахунку 6051 АП "Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції" змінити на "Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення";
назву рахунку 6053 АП "Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку на інвестиції" змінити на "Процентні доходи за іншими цінними паперами в портфелі банку до погашення";
назву рахунку 6055 АП "Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на інвестиції" змінити на "Процентні доходи за цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку до погашення";
увести рахунок 6056 АП "Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку";
увести рахунок 6057 АП "Процентні доходи за цінними паперами в торговому портфелі банку".
6.2. У групі рахунків 620 "Результат від торговельних операцій" назву рахунку 6203 АП "Результат від торгівлі цінними паперами на продаж" змінити на "Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку".
6.3. Групу рахунків 630 "Дивідендний дохід" викласти в такій редакції:
"630 Дохід у вигляді дивідендів
6300 П Дохід у вигляді дивідендів".
6.4. Увести групу рахунків 631 "Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:
"631 Дохід від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
6310 П Дохід від інвестицій в асоційовані компанії
6311 П Дохід від інвестицій у дочірні компанії".
6.5. У групі рахунків 638 "Інші операційні доходи за операціями з філіями та іншими установами банку" рахунок 6381 П "Інші операційні доходи за операціями з небанківськими структурними підрозділами" виключити.
6.6. У групі рахунків 639 "Інші операційні доходи" увести рахунок 6393 АП "Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж".
6.7. У групі рахунків 671 "Повернення списаних активів" назву рахунку 6714 П "Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості від знецінення цінних паперів на інвестиції" змінити на "Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості від знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення".
7. У класі 7 "Витрати":
7.1. У групі рахунків 705 "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу":
назву рахунку 7050 АП "Процентні витрати за цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів" змінити на "Процентні витрати за короткостроковими цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів";
увести рахунок 7051 АП "Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, які емітовані банком, крім ощадних сертифікатів".
7.2. Увести групу рахунків 731 "Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні компанії" такого змісту:
"731 Втрати від інвестицій в асоційовані і дочірні
компанії
7310 А Втрати від інвестицій в асоційовані компанії
7311 А Втрати від інвестицій у дочірні компанії".
7.3. У групі рахунків 738 "Інші операційні витрати за операціями з філіями та іншими установами банку" рахунок 7381 А "Інші операційні витрати за операціями з небанківськими структурними підрозділами" виключити.
7.4. У групі рахунків 770 "Відрахування в резерви":
назву рахунку 7703 АП "Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж" змінити на "Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж";
назву рахунку 7704 АП "Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції" змінити на "Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення".
8. У класі 9 "Позабалансові рахунки":
8.1. У групі рахунків 950 "Отримана застава":
увести рахунок 9503 П "Застава за складськими свідоцтвами" такого змісту:
"9503 П Застава за складськими свідоцтвами
Призначення рахунку: облік застави,
оформленої складськими свідоцтвами.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманої застави.
За дебетом рахунку проводяться суми списаної
застави після закінчення строку або
отримання заставодержателем платежу (від
реалізації застави)".
8.2. У групі рахунків 961 "Списана у збиток заборгованість за активами" у першому реченні призначення та призначенні за дебетом рахунків 9617 А "Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами", 9618 А "Списана у збиток заборгованість клієнтів за іншими активами" слова "за рахунок спеціального резерву" виключити.
Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку | В.І.Ричаківська |