ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ЗАТВЕРДЖЕНО
Постанова Правління
Національного банку України
20.08.2003 N 356
( z0795-03 )
Зареєстровано в Міністерстві
юстиції України
11 вересня 2003 р.
за N 796/8117
ЗМІНИ
до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України ( v0495500-97 )
1. У класі 1 "Казначейські та міжбанківські операції" розділ 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України" викласти в такій редакції:
"14 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються
Національним банком України, та цінні папери, емітовані
Національним банком України
140 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним
банком України, у торговому портфелі банку
1400 А Облігації внутрішньої державної позики, що
рефінансуються Національним банком України,
у торговому портфелі банку
1401 А Інші боргові цінні папери центральних
органів державного управління, що
рефінансуються Національним банком України,
у торговому портфелі банку
1402 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління, що рефінансуються
Національним банком України, у торговому
портфелі банку
Призначення рахунків: облік номінальної
вартості боргових цінних
паперів, що рефінансуються Національним
банком України, у торговому портфелі банку.
За дебетом рахунків проводяться суми
номінальної вартості боргових цінних
паперів, що придбані або переведені з іншого
портфеля банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
продані або переведені до іншого портфеля
банку.
1405 АП Переоцінка боргових цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України,
у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості боргових
цінних паперів, що обліковуються в торговому
портфелі банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) боргових
цінних паперів, списані суми уцінки за
цінними паперами під час їх продажу та
переведення до іншого портфеля банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) боргових цінних
паперів, списані суми дооцінки за цінними
паперами під час їх продажу та переведення
до іншого портфеля банку.
1406 КА Неамортизований дисконт за борговими
цінними паперами, що рефінансуються
Національним банком України, у торговому
портфелі банку
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами, що
придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі продажу
цінних паперів або їх переведення до іншого
портфеля банку.
1407 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами, що
придбані з премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії в разі продажу або
переведення цінних паперів до іншого
портфеля банку.
1408 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у торговому портфелі банку
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за купонними борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з іншого портфеля, а
також суми сплачених накопичених процентів
під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час отримання,
суми накопичених процентів у разі продажу
цінних паперів, а також суми нарахованих
процентів під час переведення цінних паперів
до іншого портфеля банку.
141 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
1410 А Облігації внутрішньої державної позики, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж
1411 А Інші боргові цінні папери центральних органів
державного управління, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку на продаж
1412 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку на продаж
Призначення рахунків: облік номінальної
вартості боргових цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
придбані або переведені з інших портфелів
банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
продані, погашені або переведені до інших
портфелів банку.
1415 АП Переоцінка боргових цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості боргових
цінних паперів, що обліковуються в портфелі
банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) боргових
цінних паперів, списані суми уцінки за
цінними паперами під час їх продажу та
переведення до інших портфелів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) боргових цінних
паперів, списані суми дооцінки за цінними
паперами під час їх продажу та переведення
до інших портфелів банку.
1416 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами, що
придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з інших
портфелів банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі продажу
цінних паперів або їх переведення до інших
портфелів банку.
1417 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії боргових цінних паперів, що придбані
з премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з інших портфелів
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії в разі продажу або
переведення цінних паперів до інших
портфелів банку.
1418 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з інших портфелів, а
також суми сплачених накопичених процентів
під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час їх отримання,
суми накопичених нарахованих процентів у
разі продажу цінних паперів, а також суми
нарахованих процентів під час переведення до
інших портфелів банку.
1419 А Прострочені нараховані доходи за борговими
цінними паперами, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку на продаж
Призначення рахунку: облік прострочених
нарахованих доходів за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів або списаних процентів.
142 Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до погашення
1420 А Облігації внутрішньої державної позики, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку до погашення
1421 А Інші боргові цінні папери центральних
органів державного управління, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку до погашення
1422 А Боргові цінні папери місцевих органів
державного управління, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку до погашення
Призначення рахунків: облік номінальної
вартості боргових цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку до погашення.
За дебетом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунків проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
погашені або переведені до іншого портфеля
банку.
1426 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами, що
придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі переведення
цінних паперів до іншого портфеля банку.
1427 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами, що
придбані з премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії у разі переведення
цінних паперів до іншого портфеля банку.
1428 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за купонними борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з іншого портфеля, а
також суми накопичених сплачених процентів
під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів та суми нарахованих
процентів за цінними паперами, що переведені
до іншого портфеля або перераховані на
рахунок прострочених нарахованих доходів.
1429 А Прострочені нараховані доходи за борговими
цінними паперами, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку до погашення
Призначення рахунку: облік прострочених
нарахованих доходів за борговими цінними
паперами, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
прострочених нарахованих процентів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів або списаних процентів.
143 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
1430 А Боргові цінні папери, емітовані Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік номінальної
вартості боргових цінних паперів, емітованих
Національним банком України, у портфелі
банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
придбані або переведені з інших портфелів
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
продані, погашені або переведені до інших
портфелів банку.
1435 АП Переоцінка боргових цінних паперів,
емітованих Національним банком України, у
портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік результатів
переоцінки до справедливої вартості боргових
цінних паперів, емітованих Національним
банком України, що обліковуються в портфелі
банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
збільшення вартості (дооцінки) боргових
цінних паперів, списані суми уцінки за
цінними паперами під час їх продажу та
переведення до інших портфелів банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
зменшення вартості (уцінки) боргових цінних
паперів, списані суми дооцінки за цінними
паперами під час їх продажу та переведення
до інших портфелів банку.
1436 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними
паперами, емітованими Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами,
емітованими Національним банком України, що
придбані з дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з інших
портфелів банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі переведення
цінних паперів до інших портфелів банку.
1437 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, емітованими Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами,
емітованими Національним банком України, у
портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з інших портфелів
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії у разі переведення
цінних паперів до інших портфелів банку.
1438 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, емітованими Національним банком
України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за борговими цінними паперами,
емітованими Національним банком України, у
портфелі банку на продаж.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з інших портфелів, а
також суми сплачених накопичених процентів
під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів під час їх отримання,
суми накопичених нарахованих процентів у
разі продажу цінних паперів, а також суми
нарахованих процентів під час переведення до
інших портфелів банку.
144 Боргові цінні папери, емітовані Національним банком
України, у портфелі банку до погашення
1440 А Боргові цінні папери, емітовані Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік боргових цінних
паперів, випущених Національним банком
України, у портфелі банку до погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
номінальної вартості цінних паперів, що
погашені або переведені до іншого портфеля
банку.
1446 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними
паперами, емітованими Національним банком
України, у портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік неамортизованого
дисконту за борговими цінними паперами,
випущеними Національним банком України, у
портфелі банку до погашення, що придбані з
дисконтом.
За кредитом рахунку проводяться суми
неамортизованого дисконту за цінними
паперами, що придбані або переведені з
іншого портфеля банку.
За дебетом рахунку проводяться суми
амортизації дисконту під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованого дисконту в разі переведення
цінних паперів до іншого портфеля банку.
1447 А Неамортизована премія за борговими цінними
паперами, емітованими Національним банком
України, у портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік неамортизованої
премії за борговими цінними паперами,
випущеними Національним банком України, у
портфелі банку до погашення, що придбані з
премією.
За дебетом рахунку проводяться суми
неамортизованої премії за цінними паперами,
що придбані або переведені з іншого портфеля
банку.
За кредитом рахунку проводяться суми
амортизації премії під час нарахування
доходів за звітний період та суми
неамортизованої премії в разі переведення
цінних паперів до іншого портфеля банку.
1448 А Нараховані доходи за борговими цінними
паперами, емітованими Національним банком
України, у портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік нарахованих
доходів за купонними борговими цінними
паперами, випущеними Національним банком
України, у портфелі банку до погашення.
За дебетом рахунку проводяться суми
нарахованих процентів до часу їх сплати,
суми нарахованих процентів за цінними
паперами, що переведені з іншого портфеля, а
також суми сплачених накопичених процентів
під час купівлі цінних паперів.
За кредитом рахунку проводяться суми
отриманих процентів, а також суми
нарахованих процентів за цінними паперами,
що переведені до іншого портфеля банку.
149 Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що
рефінансуються Національним банком України
1490 КА Резерв під знецінення боргових цінних
паперів, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік резервів,
створених у зв'язку із зменшенням корисності
боргових цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів у встановленому порядку.
1491 КА Резерв під знецінення боргових цінних
паперів, що рефінансуються Національним
банком України, у портфелі банку до
погашення
Призначення рахунку: облік резервів,
створених у зв'язку із зменшенням корисності
боргових цінних паперів, що рефінансуються
Національним банком України, у портфелі
банку до погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів у встановленому порядку.
1492 КА Резерв під заборгованість за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж
Призначення рахунку: облік резервів на
покриття заборгованості за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку на продаж.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів.
1493 КА Резерв під заборгованість за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку до погашення
Призначення рахунку: облік резервів на
покриття заборгованості за нарахованими
доходами за борговими цінними паперами, що
рефінансуються Національним банком України,
у портфелі банку до погашення.
За кредитом рахунку проводяться суми
сформованих резервів.
За дебетом рахунку проводяться суми
зменшення резервів або суми використаних
резервів".
2. У класі 2 "Операції з клієнтами":
2.1. У групі рахунків 207 "Кредити в інвестиційну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності" назву та призначення рахунку 2072 А "Довгострокові кредити на інноваційно-інвестиційні проекти, які надані суб'єктам господарської діяльності за участю Національного банку України" викласти в такій редакції:
"2072 А Довгострокові кредити, що надані суб'єктам
господарської діяльності за участю кредитів
Національного банку України
Призначення рахунку: облік довгострокових
кредитів, що надані суб'єктам господарської
діяльності за участю кредитів Національного
банку України.
За дебетом рахунку проводяться суми наданих
банками довгострокових кредитів суб'єктам
господарювання за участю кредитів
Національного банку України.
За кредитом рахунку проводяться суми
погашення заборгованості за довгостроковими
кредитами суб'єктів господарювання, а також
суми, які перераховані на рахунки
простроченої, сумнівної заборгованості".
2.2. У групі рахунків 260 "Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності":
перше речення призначення рахунку 2607 А "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, які надані суб'єктам господарської діяльності" після слів "кредитами овердрафт" доповнити словами "які надані суб'єктам господарської діяльності, крім небанківських фінансових установ";
перше речення призначення рахунку 2608 П "Нараховані витрати за коштами до запитання суб'єктів господарської діяльності" після слів "суб'єктів господарської діяльності" доповнити словами "крім небанківських фінансових установ".