Про затвердження Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету

Структури інформаційних рядків наведена у додатку 1.

Для надання фінансовим установам інформації про прийняття або неприйняття відповідного файла ДПА формують файли-квитанції типу I для кожного файла типу F або К. Фінансові установи для надання ДПА інформації про прийняття або неприйняття файла R формують файли-квитанції типу S для кожного файла типу R. Ім'я файла-квитанції типу I формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:

1-й, 4-12-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;

2 символ - I (велика латинська);

3 символ - другий символ імені файла (тобто тип файла).

Ім'я файла-квитанції типу S формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:

1-й, 3-й-12-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;

2-й символ - S (велика латинська).

Загальні правила формування структури файлів-квитанцій збігаються з правилами, які прийняті для відповідних файлів, тобто обов'язковими є службовий рядок, рядок - заголовок, і можуть бути присутні інформаційні рядки.

Структура рядка - заголовка файлів-квитанцій I та файлів-квитанцій S наведена у таблиці 3.3.

Найменування файлів F та файлів R повинні бути унікальними. У разі отримання ДПА або фінансовою установою файла з іменем, яке було в раніше отриманого файла, такий файл не приймається. У цьому разі формується файл-квитанція з кодом помилки 2102.

Якщо файл F, що квитується, має структурні помилки в рядку заголовка чи в інформаційних рядках, то інформація з цього файла не приймається, файл бракується у цілому з кодом помилки 2103 - "порушена загальна структура файла".

Якщо файл F, що квитується, має помилки в окремих інформаційних рядках, то вся інформація з цього файла також не приймається у ДПА, файл бракується в цілому з загальним кодом помилки 2101 - "при перевірці файла виявлені помилки змісту в інформаційних рядках". Коли існують помилки змісту в окремих інформаційних рядках, то у файлі-квитанції повинні бути присутніми інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного інформаційного рядка, що відбраковується.

Якщо файл R, що квитується, не розшифрувався, то файл бракується в цілому з кодом помилки, сформованим унаслідок розшифрування.

Якщо розшифрований файл не може бути прочитаний або пошкоджена загальна структура файла, рядка заголовка чи інформаційного рядка, файл бракується у цілому з кодом помилки 2103 - "порушена загальна структура файла". При виявленні помилки фінансова установа та ДПА вживають заходів для з'ясування ситуації, після чого ДПА заново відправляє файл R.

Якщо файл R, що квитується, має помилки в окремих інформаційних рядках, то у файлі-квитанції S повинні бути інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного інформаційного рядка, що відбраковується, а саме:

2120 - "помилка при обробці реквізиту "Дата отримання ДПА Повідомлення";

2121 - "помилка при обробці реквізиту "Дата взяття рахунку на облік в ДПА";

2122 - "помилка реквізиту "Код причин відмови у взятті на облік рахунку";

2123 - "помилка реквізиту "Ідентифікатор запису";

2124 - "помилка реквізиту "Найменування файла F, у якому була надана інформація про рахунок";

2125 - "помилка реквізиту "Порядковий номер інформаційного рядка файла F";

2126 - "дана фінансова установа не відправляла файл F, на який надіслано відповідь".

Решта рядків файла R, що квитується, фінансовою установою приймаються до оброблення.

Структура інформаційного рядка файла-квитанції I та файлів-квитанцій S наведена у таблиці 3.4.

Файл-квитанція підтверджує успішне прийняття файла в ДПА або фінансовій установі у тому і тільки в тому разі, якщо:

інформаційні рядки у файлі I або, відповідно, у файлі S відсутні;

код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000.

Відомості про відповідні закриті рахунки, які надійшли до фінансової установи від органу державної податкової служби у файлі квитанції I про успішне отримання файла F, роздруковуються, засвідчуються підписом відповідальної особи установи та долучаються до справи клієнта. Форма паперової копії електронного файла-відповіді щодо зняття з обліку рахунку в органі державної податкової служби наведена в додатку 8. При роздрукуванні відомостей про закритий рахунок на підставі отриманої квитанції I згідно з додатком 8 реквізити 1-8 та 11-13 указуються за інформацією, що міститься про цей рахунок у базі даних САБ, реквізити 9, 14, 17 та 18 не заповнюються, реквізити 15 і 16 містять інформацію про відповідний файл I.

Для запровадження однакового підходу до обробки файлів з першого вересня 2007 року символьні поля файлів типів F, K та R заповнюються з використанням кодової сторінки WIN 1251.

3. Інформація щодо платників податків, які відповідно до чинного законодавства на сьогодні не мають кодів ЄДРПОУ (наприклад, постійні представництва нерезидентів, учасники договорів про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи), подається з реєстраційним (обліковим) номером з Тимчасового реєстру ДПА. Вказані платники податків реєструються згідно з Порядком присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженим наказом ДПА України від 03.08.98 N 380 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.09.98 за N 540/2980.

Після отримання такими суб'єктами кодів ЄДРПОУ їх параметри вилучаються з Тимчасового реєстру та інформація про них як клієнтів фінансових установ передається до органів державної податкової служби у встановленому порядку.

4. Технологія накладення та перевірки електронного цифрового підпису та терміни впровадження будуть визначені окремо Державною податковою адміністрацією України за погодженням з Національним банком України. До впровадження ЕЦП реквізити "ЕЦП" та "Ідентифікатор ЕЦП" не перевіряються.

1. Поле "Призначення платежу" слід заповнювати таким чином:

поле N 1:

друкується службовий код (знак) "*" (ознака бюджетного платежу);

поле N 2:

друкується розділовий знак ";";

друкується код виду сплати (формат ссс - тризначне число);

поле N 3:

друкується розділовий знак ";";

у разі здійснення сплати за третіх осіб друкується ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється така сплата, в іншому випадку проставляється знак пробілу:

а) ідентифікаційний код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);

б) номер за Державним реєстром фізичних осіб (ДРФО) (завжди має 10 цифр);

в) номер згідно з Тимчасовим реєстром ДПА (завжди має 9 цифр);

поле N 4:

друкується розділовий знак ";";

друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі (за винятком інформації про надходження коштів від оренди державного майна). Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" електронного розрахункового документа Системи електронних платежів НБУ, при цьому використання символу ";" не допускається;

у разі сплати бюджетного платежу в іноземній валюті обов'язково вказується код класифікації доходів бюджету бюджетної класифікації.

У разі проведення повернення (відшкодування) або перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший за висновками органів державної податкової служби поля N 5 та N 6 заповнюються таким чином:

поле N 5:

друкується розділовий знак ";";

друкується дата реєстрації в ДПІ висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування (повернення, перерахування на інший бюджетний рахунок) коштів (формат - ДД.ММ.РРРР), платником податків поле N 5 не заповнюється;

поле N 6:

друкується розділовий знак ";";

друкується номер реєстрації в ДПІ документа, на підставі якого здійснюється відшкодування (повернення, перерахування на інший бюджетний рахунок) коштів, платником податків поле N 6 не заповнюється;

У разі сплати коштів за оренду державного майна платник (орендар) в обов'язковому порядку в полі N 4 друкує реквізити таким чином: код доходів державного бюджету, код за ЄДРПОУ орендодавця, код за ЄДРПОУ орендаря - юридичної особи або номер за ДРФО орендаря - фізичної особи - підприємця, номер договору оренди, дата укладання договору оренди, код за ЄДРПОУ органу приватизації, вид орендної плати. Реквізити відділяються один від одного символом "*", дата зазначається у форматі "ДД/ММ/РР, де ДД - день місяця, ММ - місяць року, РР - дві останні цифри року. Пропуск реквізитів не допускається. Код за ЄДРПОУ органу приватизації заповнюється згідно з переліком, затвердженим та оприлюдненим Фондом державного майна України. Код за ЄДРПОУ доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8, а номер за ДРФО завжди має 10 цифр.

поле N 7:

друкується розділовий знак ";";

резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами державного казначейства (державної податкової служби) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.

2. Приклади заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:

а) сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу з ПДВ:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу);

3 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (не заповнюється - платник сплачує платіж особисто);

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється.

б) сплата банком "Унікс" суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу з податку на прибуток за підприємство "Прилад", яке має код 30110239:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("101" - сплата суми податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу);

3 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата ("30110239" - підприємство "Прилад", яке має код 30110239);

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється.

в) повернення коштів (надміру сплаченої суми) платнику податків органами Державного казначейства за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків органів державної податкової служби.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику коштів, сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 254 від 10.05.2002:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("107" - повернення зайво сплачених коштів);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");

6 - реєстраційний номер висновку ("254");

7 - не заповнюється.

г) перерахування коштів (надміру сплаченої суми) з одного бюджетного рахунку на інший органами державного казначейства за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків органів державної податкової служби.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати акцизного збору. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 623 від 10.05.2002:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("108" - перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");

6 - реєстраційний номер висновку ("623");

7 - не заповнюється.

ґ) відшкодування ПДВ за висновками органів державної податкової служби.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ згідно з висновком N 125 від 19.04.2002:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("110" - відшкодування ПДВ на рахунок платника);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - дата реєстрації висновку ("19.04.2002");

6 - реєстраційний номер висновку ("125");

7 - не заповнюється.

д) погашення податкового боргу з ПДВ згідно з процедурою, передбаченою Порядком проведення розрахунків щодо відшкодування сум податку на додану вартість у частині, що належить зарахуванню на поточний рахунок платника податку, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 26.09.2001 N 1270:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("101" - сплата податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - заповнюється номер постанови КМУ, яка встановлює спеціальний режим погашення податкового боргу.

е) сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між державним підприємством (установою, організацією) та господарським товариством (фізичною особою - підприємцем) за погодженням з органом приватизації (для кодів доходів державного бюджету 220800200, 220800300).

Приклад заповнення поля N 4 "Призначення платежу":

22080200, 22080300 - коди доходів державного бюджету;

00000000 - код за ЄДРПОУ орендодавця;

11111111 - код за ЄДРПОУ орендаря юридичної особи, 3333333333 - номер за ДРФО орендаря - фізичної особи - підприємця;

N 150 - номер договору оренди;

07.07.04. - дата укладання договору оренди;

22222222 - код за ЄДРПОУ органа приватизації;

1 - орендна плата (види орендної плати: 1-орендна плата, 2-пеня, 3-авансовий платіж, завдаток);

є) сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між органами приватизації та господарським товариством (фізичною особою - підприємцем).

Приклад заповнення поля N 4 "Призначення платежу":

22080100, 22080100, 22080100 - коди доходів державного бюджету;

11111111 - код за ЄДРПОУ орендаря, 3333333333 - номер за ДРФО орендаря - фізичної особи - підприємця;

N 150 - номер договору оренди;

07.07.04. - дата укладання договору оренди;

22222222 - код за ЄДРПОУ органа приватизації;

1 - орендна плата (види орендної плати: 1-орендна плата, 2-пеня, 3-авансовий платіж, завдаток).

3. У разі сплати бюджетного платежу готівкою за квитанцією при формуванні відповідного розрахункового документа установою банку, що приймає квитанцію, поле "призначення платежу" заповнюється наступним чином.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі сплати фізичною особою з ідентифікаційним номером 1234567890 плати за землю готівкою за квитанцією:

1 - службовий код("*");

2 - код виду сплати ("101" - сплата податкового зобов'язання (штрафної санкції) або податкового боргу) - з графи "код виду платежу" квитанції;

3 - ідентифікаційний номер платника, щодо платежу якого формується розрахунковий документ, - з графи "ідентифікаційний номер" квитанції;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу - з графи "призначення платежу" квитанції;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється.

4. Сплата за кожним видом платежу та за кожним видом сплати має оформлятися окремим розрахунковим документом.

5. У разі заповнення поля "Призначення платежу" з порушенням вимог, визначених у даній пам'ятці, розрахунковий документ приймається до виконання. При цьому вважається, що платник податків сплачує податкове зобов'язання (штрафну санкцію) або податковий борг (код виду сплати 101).

6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками слід звертатися до податкового органу за місцем реєстрації.

7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі "Призначення платежу", наведено в таблиці 2.1.

1 - порядковий номер заповнення журналу;

2 - тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - закрито рахунок не з ініціативи клієнта, 6 - відкрито рахунок не з ініціативи клієнта;

3 - дата Повідомлення, указана фінансовою установою;

4 - дата отримання Повідомлення ДПА (протягом трьох робочих днів з дня проведення операції відкриття/закриття рахунків: гр. 10 - гр. 3);

5 - дата відправки державною податковою адміністрацією до фінансової установи файла-відповіді (протягом трьох робочих днів з дня отримання Повідомлення ДПА: гр. 5 - гр 4.);

6 - дата отримання Повідомлення органом державної податкової служби;

7 - код платника податків з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України або ідентифікаційний номер з Державного реєстру фізичних осіб (за наявності), або реєстраційний (обліковий) номер;

8 - код фінансової установи, у якій відкрито/закрито рахунок;

9 - номер рахунку;

10 - дата відкриття/закриття рахунку;

11 - дата взяття рахунку на облік;

12 - код причини відмови в узятті рахунку на облік;

13 - примітка.