5) у рядку 45 відображається на кінець звітного періоду у тис. грн без ПДВ "сальдована заборгованість за спожиту теплову енергію та послуги з транспортування теплової енергії" усього (графи 1 і 2) та за відповідними групами споживачів ліцензіата (графи 1.1 - 1.6) як арифметична сума дебіторської заборгованості та кредиторської заборгованості відповідної групи споживачів ліцензіата.
Рядок 45 = рядок 05 + рядок 30 - рядок 40 = рядок 10 + рядок 25 - рядок 35.
6.7. Звітні показники наводяться з точністю до трьох знаків після коми.
VII. Пояснення щодо заповнення звіту за формою № 4-НКП-водопостачання/водовідведення (місячна) "Звіт про обсяги натуральних показників ліцензіатів з централізованого водопостачання та/або водовідведення"
7.1. Графа 1 "За звітний місяць" та графа 2 "За період з початку року" заповнюються на підставі загальних обсягів водопостачання та водовідведення згідно з розрахунковими даними та даними приладів обліку відповідно до актів приймання-передавання між споживачем та ліцензіатом (далі - сторони).
7.2. У таблиці 1 "Централізоване водопостачання":
1) рядок 010 "Обсяг I підйому води, усього" заповнюється на підставі загальної кількості води, отриманої за показами приладів обліку або в разі їх відсутності розрахунковим методом, виходячи з продуктивності насосного обладнання, часу його роботи та інших технічних характеристик, шляхом поверхневого чи підземного (піднятої насосними станціями ліцензіата) водозабору, або купованої у сторонніх суб'єктів господарювання. Значення рядка 010 дорівнює сумі значень рядків 011, 012 та 013;
2) рядок 020 "Витрати води технологічні до II підйому, фактично" заповнюється на підставі фактичних даних витрат води на технологію;
3) рядок 030 "Витрати води технологічні до II підйому, за нормою" заповнюється на підставі індивідуальних нормативів використання питної води;
4) рядок 040 "Втрати води технологічні до II підйому, фактично" заповнюється на підставі фактичних даних технологічних втрат води;
5) рядок 050 "Втрати води технологічні до II підйому, за нормою" заповнюється на підставі індивідуальних нормативів використання питної води;
6) рядок 060 "Обсяг реалізації води до II підйому" визначається на підставі відпущених до II підйому обсягів води стороннім суб'єктам господарювання відповідно до показів приладів обліку та актів прийому-передачі між сторонами;
7) рядок 070 "Подано води в мережу (II підйом), усього" визначається на підставі показів приладів обліку води, відпущеної в мережу, зокрема в рядку 075 зазначається обсяг покупної питної води за даними приладів обліку води відповідно до актів прийому-передачі;
8) рядок 080 "Витрати питної води після II підйому, фактично" заповнюється на підставі фактичних даних витрат питної води;
9) рядок 090 "Витрати питної води після II підйому, за нормою" заповнюється на підставі індивідуальних нормативів використання питної води;
10) рядок 100 "Втрати питної води після II підйому, фактично" заповнюється на підставі фактичних даних втрат питної води;
11) рядок 110 "Втрати питної води після II підйому, за нормою" заповнюється на підставі індивідуальних нормативів використання питної води;
12) рядок 120 "Обсяг реалізації послуг централізованого водопостачання, усього" визначається як сума рядків 121, 132, 133, 134:
рядок 121 "у тому числі населенню, усього" визначається як сума рядків 122, 125, 128, 131;
рядок 132 "бюджетним установам" визначається на підставі обсягів водопостачання споживачам категорії "бюджетні установи", за даними будинкових приладів обліку води та актів прийому-передачі.
Бюджетні установи - органи державної влади, органи місцевого самоврядування, а також суб'єкти господарювання, створені ними у встановленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету;
рядок 133 "іншим підприємствам водопровідно-каналізаційного господарства" визначається на підставі обсягів водопостачання суб'єктів господарювання, що надають послуги з централізованого водопостачання відповідно до показань приладів обліку води та актів прийому-передачі;
рядок 134 "іншим споживачам" визначається на підставі обсягів водопостачання споживачів категорії "інші споживачі" відповідно до показів приладів обліку води, нормативних розрахунків водоспоживання та актів прийому-передачі;
13) рядок 135 "Вода, що за якістю не відповідає вимогам стандарту щодо питної води" визначається за даними приладів обліку та/або відповідно до розрахунку обсягів водопостачання;
14) рядок 140 "Кількість абонентів (особових рахунків), які отримують послуги з централізованого водопостачання, усього" є сумою рядків 141, 152, 153, 154:
рядок 142 "приватний сектор, усього" є сумою рядків 143 та 144;
рядок 145 "холодної води на вводі в багатоповерхові будинки, усього" є сумою рядків 146 та 147;
рядок 148 "холодної води для приготування гарячої води, усього" є сумою рядків 149 та 150;
абонент - фізична або юридична особа, що уклала договір на централізоване водопостачання з ліцензіатом;
15) рядок 160 "Кількість мешканців, які отримують послуги з централізованого водопостачання, усього" є сумою рядків 161, 162, 163, 164.
Мешканці - власники, співвласники, наймачі, орендарі окремих житлових і нежитлових приміщень будинку, які проживають чи займають приміщення в будинку.
7.3. У таблиці 2 "Централізоване водовідведення":
1) рядок 210 "Обсяги пропуску стічних вод через очисні споруди, усього" визначається як сума рядків 211 та 213;
2) рядок 220 "Обсяг реалізації послуг з централізованого водовідведення, у тому числі на потреби" визначається як сума рядків 221, 229, 230, 231:
рядок 221 "у тому числі населенню" визначається як сума рядків 222, 225 та 228;
рядок 229 "іншим водопровідно-каналізаційним господарствам" визначається на підставі обсягів реалізованих послуг з водовідведення іншим водопровідно-каналізаційним господарствам;
рядок 230 "бюджетним установам" визначається на підставі обсягів водовідведення абонентів категорії "бюджетні установи" відповідно до показів приладів обліку води та актів прийому-передачі;
рядок 231 "іншим споживачам" визначається на підставі обсягів водовідведення абонентів категорії "інші споживачі" відповідно до показів приладів обліку води та актів прийому-передачі;
3) рядок 240 "Кількість абонентів (особових рахунків), які отримують послуги з централізованого водовідведення, усього" є сумою рядків 241, 249, 250, 251 та вказується станом на кінець звітного періоду.
VIII. Пояснення щодо заповнення звіту за формою № 5-НКП-водопостачання (місячна) "Звіт про розрахунки за централізоване водопостачання"
8.1. У рядку 01 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водопостачання на початок року" зазначається вартість послуг з централізованого водопостачання, наданих споживачам, станом на початок календарного року, але не сплачених згідно з укладеними договорами. Заборгованість на початок календарного року переноситься з останнього звіту за попередній рік з показника рядка 09 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водопостачання на кінець звітного періоду" та не може змінюватись протягом звітного року.
8.2. У рядку 02 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водопостачання на початок звітного місяця" зазначається вартість послуг з централізованого водопостачання, наданих споживачам, станом на початок звітного місяця, але не сплачених згідно з укладеними договорами.
8.3. У рядку 03 "Обсяг реалізації послуг з централізованого водопостачання за звітний місяць" наводиться обсяг наданих споживачам послуг з централізованого водопостачання протягом звітного місяця.
8.4. У рядку 04 "Обсяг реалізації послуг з централізованого водопостачання з початку року" наводиться обсяг наданих споживачам послуг з централізованого водопостачання за період з початку календарного року до кінця звітного місяця.
8.5. У рядку 05 "Вартість реалізації послуг з централізованого водопостачання за звітний місяць" наводиться вартість наданих споживачам послуг з централізованого водопостачання протягом звітного місяця.
8.6. У рядку 06 "Вартість реалізації послуг з централізованого водопостачання з початку року" наводиться вартість наданих споживачам послуг з централізованого водопостачання за період з початку календарного року до кінця звітного місяця.
8.7. У рядку 07 "Оплата наданих послуг з централізованого водопостачання за звітний місяць, усього" зазначається сума коштів, що надійшла від споживачів виключно за надані послуги з централізованого водопостачання протягом звітного місяця.
8.8. У рядку 08 "Оплата наданих послуг з централізованого водопостачання з початку року, усього" зазначається сума коштів, що надійшла від споживачів за надані послуги з централізованого водопостачання за період з початку календарного року до кінця звітного місяця.
8.9. У рядку 09 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водопостачання на кінець звітного періоду" зазначається вартість послуг з централізованого водопостачання, наданих споживачам станом на кінець звітного періоду, але не сплачених згідно з укладеними договорами.
8.10. Усі дані наводяться за видами діяльності та за категоріями споживачів, указаних у графах 2 - 5, без урахування податку на додану вартість з точністю до одного десяткового знака, при цьому графа 1 дорівнює сумі граф 2 - 5.
8.11. У графі 2 "населення, усього" зазначається загальна сума коштів, що надійшла від населення за послуги з централізованого водопостачання, з урахуванням бюджетного відшкодування за пільговими категоріями населення та субсидіями.
Графа 2.1 "населення, пільги" та графа 2.2 "населення, субсидії" заповнюються на підставі показників нарахованих та отриманих коштів зазначеного бюджетного відшкодування відповідно до законодавства.
8.12. У графі 3 "бюджетні установи" зазначаються кошти, що надходять від бюджетних установ за послуги з централізованого водопостачання.
8.13. У графі 4 "інші" зазначаються кошти, що надходять від інших споживачів за послуги з централізованого водопостачання.
8.14. У графі 5 "Визначені органами місцевого самоврядування" зазначаються кошти, що надходять від споживачів за послуги з централізованого водопостачання за тарифами, що відрізняються від тарифів для споживачів, зазначених у графі 4, наприклад за транспортування води іншим постачальникам води.
IX. Пояснення щодо заповнення звіту за формою № 6-НКП-водовідведення (місячна) "Звіт про розрахунки за централізоване водовідведення"
9.1. У рядку 01 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водовідведення на початок року" зазначається вартість послуг з централізованого водовідведення, наданих споживачам, станом на початок календарного року, але не сплачених згідно з укладеними договорами. Заборгованість на початок календарного року переноситься з останнього звіту за попередній рік з показника рядка 09 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водовідведення на кінець звітного періоду" та не може змінюватись протягом звітного року.
9.2. У рядку 02 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водовідведення на початок звітного місяця" зазначається вартість послуг з централізованого водовідведення, наданих споживачам, станом на початок звітного місяця, але не сплачених згідно з укладеними договорами.
9.3. У рядку 03 "Обсяг реалізації послуг з централізованого водовідведення за звітний місяць" наводиться обсяг наданих споживачам послуг з централізованого водовідведення протягом звітного місяця.
9.4. У рядку 04 "Обсяг реалізації послуг з централізованого водовідведення з початку року" наводиться обсяг наданих споживачам послуг з централізованого водовідведення за період з початку календарного року до кінця звітного місяця.
9.5. У рядку 05 "Вартість реалізації послуг з централізованого водовідведення за звітний місяць" наводиться вартість наданих споживачам послуг з централізованого водовідведення протягом звітного місяця.
9.6. У рядку 06 "Вартість реалізації послуг з централізованого водовідведення з початку року" наводиться вартість наданих споживачам послуг з централізованого водовідведення за період з початку календарного року до кінця звітного місяця.
9.7. У рядку 07 "Оплата наданих послуг з централізованого водовідведення за звітний місяць, усього" зазначається сума коштів, що надійшла від споживачів виключно за надані послуги з централізованого водовідведення протягом звітного місяця. У зазначений показник не можуть бути включені інші види оплати.
9.8. У рядку 08 "Оплата наданих послуг з централізованого водовідведення з початку року, усього" зазначається сума коштів, що надійшла від споживачів за надані послуги з централізованого водовідведення за період з початку календарного року до кінця звітного місяця.
9.9. У рядку 09 "Заборгованість споживачів за послуги з централізованого водовідведення на кінець звітного періоду" зазначається вартість послуг з централізованого водовідведення, наданих споживачам станом на кінець звітного періоду, але не сплачених згідно з укладеними договорами.
9.10. Усі дані наводяться за видами діяльності та за категоріями споживачів, указаних у графах 2 - 5, без урахування податку на додану вартість з точністю до одного десяткового знака, при цьому графа 1 дорівнює сумі граф 2 - 5.
9.11. У графі 2 "населення, усього" зазначається загальна сума коштів, що надійшла від населення за послуги з централізованого водовідведення, з урахуванням бюджетного відшкодування за пільговими категоріями населення та субсидіями.
Графа 2.1 "населення, пільги" та графа 2.2 "населення, субсидії" заповнюються на підставі показників нарахованих та отриманих коштів зазначеного бюджетного відшкодування відповідно до законодавства.
9.12. У графі 3 "бюджетні установи" зазначаються кошти, що надходять від бюджетних установ за послуги з централізованого водовідведення.
9.13. У графі 4 "інші" зазначаються кошти, що надходять від інших споживачів за послуги з централізованого водовідведення.
9.14. У графі 5 "Визначені органами місцевого самоврядування" зазначаються кошти, що надходять від споживачів за послуги з централізованого водовідведення за тарифами, що відрізняються від тарифів для споживачів, зазначених у графі 4, наприклад за очищення стічних вод без транспортування від споживачів.
X. Пояснення щодо заповнення звіту за формою № 7-НКП-інвестиції тепло (квартальна) "Звіт щодо виконання інвестиційної програми ліцензіатами у сфері виробництва, транспортування та постачання теплової енергії"
10.1. До розділів I "Виробництво теплової енергії", II "Транспортування теплової енергії", III "Постачання теплової енергії" звіту заносяться дані про виконання ухваленої Комісією інвестиційної програми на планований період.
10.2. Графа Б "Найменування заходу (пооб'єктно)" заповнюється відповідно до інвестиційної програми і має відповідати назвам заходів, зазначених у графі 2 Фінансового плану використання коштів для виконання інвестиційної програми та їх урахування у структурі тарифів на 12 місяців (додаток 5 до Порядку розроблення, погодження та затвердження інвестиційних програм суб'єктів господарювання у сфері теплопостачання , затвердженого наказом Міністерства регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України від 14 грудня 2012 року № 630, постановою Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері комунальних послуг від 14 грудня 2012 року № 381, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11 січня 2013 року за № 97/22629 (далі - Порядок теплопостачання)).
10.3. Графа 1 "Обсяг фінансування у звітному кварталі, тис. грн без податку на додану вартість (далі - ПДВ), план" має відповідати обсягам фінансування відповідного кварталу у графах 16 - 19 Фінансового плану використання коштів для виконання інвестиційної програми та їх урахування у структурі тарифів на 12 місяців (додаток 5 до Порядку теплопостачання ).
10.4. Графа 2 "Обсяг фінансування у звітному кварталі, тис. грн без ПДВ, факт" має формуватися на підставі платіжних документів.
10.5. У графі 3 "Відсоток фінансування" зазначається відсоток фінансування заходів у звітному кварталі:
графа 3 = (графа 2 / графу 1) х 100 %.
10.6. Графа 4 "Обсяг фінансування з початку дії програми, тис. грн без ПДВ, план" заповнюється наростаючим підсумком відповідно до граф 16 - 19 Фінансового плану використання коштів для виконання інвестиційної програми та їх урахування у структурі тарифів на 12 місяців (додаток 5 до Порядку теплопостачання).
10.7. Графа 5 "Обсяг фінансування з початку дії програми, тис. грн без ПДВ, факт" заповнюється наростаючим підсумком та дорівнює сумі обсягів фактичного фінансування заходів звітного та попередніх кварталів.
10.8. У графі 6 "Відсоток фінансування" зазначається відсоток фінансування заходів з початку дії програми:
графа 6 = (графа 5 / графу 4) х 100 %.
10.9. У графі 7 "Обсяг фінансування, передбачений фінансовим планом використання коштів у цілому за програмою" зазначається обсяг фінансування, передбачений фінансовим планом використання коштів у цілому за програмою, який має відповідати обсягам фінансування, зазначеним у графі 4 Фінансового плану використання коштів для виконання інвестиційної програми та їх урахування у структурі тарифів на 12 місяців (додаток 5 до Порядку теплопостачання).
10.10. У графі 8 "Відсоток фінансування у цілому за програмою" зазначається відсоток фінансування у цілому за програмою:
графа 8 = (графа 5 / графу 7) х 100 %.
10.11. У графі 9 "Обсяг виконання заходів у кількісному вираженні в цілому за програмою (од.), план" зазначається планований обсяг виконання заходів у кількісному вираженні в цілому за програмою, який має відповідати кількісним показникам, зазначеним у графі 3 Фінансового плану використання коштів для виконання інвестиційної програми та їх урахування у структурі тарифів на 12 місяців (додаток 5 до Порядку теплопостачання ).
10.12. У графі 10 "Обсяг виконання заходів у кількісному вираженні в цілому за програмою (од.), факт" зазначається фактичний обсяг виконання заходів у кількісному вираженні в цілому за програмою, який фактично був профінансований з початку дії програми та має бути сформований на підставі документів щодо прийняття в експлуатацію об'єкта.
10.13. У графі 11 "Відсоток виконання" зазначається відсоток виконання заходів у кількісному вираженні в цілому за програмою:
графа 11 = (графа 10 / графу 9) х 100 %.
10.14. У графі 13 "Пояснення щодо відхилення фактичних показників від планових у вартісному та/або кількісному вираженні (зазначити номер додатка в пояснювальній записці)" мають бути зазначені причини відхилення фактичних показників від планових у вартісному та/або кількісному вираженні з посиланням на відповідні підтвердні документи.
XI. Пояснення щодо заповнення звіту за формою № 8-НКП-ЖКК (квартальна) "Звіт про фінансові результати та виконання кошторису витрат з ліцензованих видів діяльності"
11.1. Звіт подають до Комісії всі суб'єкти господарювання у сфері теплопостачання та/або централізованого водопостачання та водовідведення, діяльність яких підлягає державному регулюванню Комісією.
11.2. У звіті щокварталу наростаючим підсумком з початку року відображаються у відповідних графах основні показники загальних сукупних результатів усіх видів господарської діяльності ліцензіата, а також окремо кожного виду ліцензованої діяльності, що підлягає державному регулюванню Комісією, та інших видів господарської діяльності ліцензіата.
11.3. Для діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії інші види діяльності ліцензіата - всі інші види господарської діяльності, крім діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії.
11.4. Для діяльності з централізованого водопостачання та/або водовідведення інші види діяльності ліцензіата - всі інші види господарської діяльності, крім діяльності з централізованого водопостачання та/або водовідведення.
11.5. Якщо суб'єкт господарювання одночасно здійснює діяльність з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії та діяльність з централізованого водопостачання, водовідведення, то для діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії діяльність із централізованого водопостачання, водовідведення вважається та відображається як інша, а для діяльності з централізованого водопостачання, водовідведення діяльність із виробництва, транспортування, постачання теплової енергії вважається та відображається як інша.
11.6. Показники діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії для потреб населення, бюджетних установ, інших споживачів визначаються та відображаються у звіті, виходячи з належності цієї теплової енергії до відповідної тарифної категорії споживачів, тобто відповідний обсяг теплової енергії з усіма його показниками належить до тієї категорії, за тарифом якої відпускається споживачам. Наприклад, теплова енергія, що відпускається релігійним організаціям, національним творчим спілкам та їх регіональним осередкам, гуртожиткам, що належать бюджетним установам та іншим суб'єктам господарювання або знаходяться в їх користуванні, відпускається за тарифами, встановленими для потреб населення, тобто належить до тарифної категорії "населення".
11.7. Показники діяльності з централізованого водопостачання і водовідведення для потреб населення, бюджетних установ, інших споживачів визначаються та відображаються у звіті, виходячи з належності до відповідної тарифної категорії споживачів, тобто відповідний обсяг централізованого водопостачання і водовідведення з усіма його показниками належить до тієї категорії, за тарифом якої відпускається споживачам.
11.8. Усі показники собівартості відповідних видів діяльності (граф) у рядках звіту відображаються в тисячах гривень у цілих числах.
11.9. Показники ліцензованої діяльності з виробництва теплової енергії на теплоелектроцентралях, теплоелектростанціях, атомних електростанціях і когенераційних установках та установках з використанням нетрадиційних або поновлюваних джерел енергії, які знаходяться в користуванні ліцензіата, відображаються у графі 1 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 2 "фактично".
11.10. Показники ліцензованої діяльності з виробництва теплової енергії джерелами теплової енергії, які знаходяться у власності або користуванні ліцензіата (крім теплоелектроцентралей, теплоелектростанцій, атомних електростанцій і когенераційних установок та установок з використанням нетрадиційних або поновлюваних джерел енергії), відображаються у графі 3 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 4 "фактично".
11.11. Загальні сукупні показники діяльності з виробництва теплової енергії з урахуванням закупівлі теплової енергії в інших теплогенеруючих організацій відображаються у графі 5 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 6 "фактично":
у графі 5 - за сукупністю показників граф 1 і 3 та показників покупної теплової енергії, які не відображаються у графах 1 і 3;
у графі 6 - за сукупністю показників граф 2 і 4 та показників покупної теплової енергії, які не відображаються у графах 2 і 4.
11.12. Показники діяльності з транспортування теплової енергії з урахуванням транспортування власної теплової енергії ліцензіата мережами інших теплотранспортувальних організацій відображаються у графі 7 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 8 "фактично".
11.13. Показники ліцензованої діяльності з постачання теплової енергії відображаються у графі 9 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 10 "фактично". При цьому, якщо ліцензіат з постачання теплової енергії одночасно є виконавцем комунальних послуг з централізованого опалення і гарячого водопостачання, показники виконання цих комунальних послуг відображаються не у графах 9 і 10, а у графах 19 і 20 "Інші види продукції (не регульовані НКП)".
11.14. Загальні сукупні показники діяльності з виробництва теплової енергії з урахуванням закупівлі теплової енергії в інших теплогенеруючих організацій, транспортування теплової енергії з урахуванням транспортування власної теплової енергії ліцензіата мережами інших теплотранспортувальних організацій, постачання теплової енергії відображаються у графі 11 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 12 "фактично":
у графі 11 - за сукупністю показників граф 5, 7, 9;
у графі 12 - за сукупністю показників граф 6, 8, 10.
11.15. Показники ліцензованої діяльності з централізованого водопостачання відображаються у графі 13 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 14 "фактично".
11.16. Показники ліцензованої діяльності з централізованого водовідведення відображаються у графі 15 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 16 "фактично".
11.17. Загальні сукупні показники ліцензованої діяльності з централізованого водопостачання та водовідведення відображаються у графі 17 "ураховано в діючих тарифах" та у графі 18 "фактично":
у графі 17 - за сукупністю показників граф 13 і 15;
у графі 18 - за сукупністю показників граф 14 і 16.
При цьому, якщо ліцензіат з централізованого водопостачання та водовідведення одночасно є виконавцем комунальних послуг населенню, показники виконання цих комунальних послуг відображаються не у графах 13 - 18, а у графах 19 і 20 "Інші види продукції (не регульовані НКП)".
11.18. Загальні показники сукупних результатів виробництва і реалізації всіх інших видів продукції та послуг, які не підлягають державному регулюванню Комісії та не відображаються у графах 1 - 18, відображаються у графі 19 "за розрахунком" та у графі 20 "фактично", включаючи показники виконання комунальних послуг ліцензіатами з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії, централізованого водопостачання та водовідведення, які одночасно є виконавцями цих комунальних послуг.
11.19. Загальні фактичні показники сукупних результатів усіх інших видів господарської діяльності, які не відображаються у графах 1 - 20, відображаються у графі 21 "Інша діяльність, фактично".
11.20. Показники загальних сукупних результатів усіх видів господарської діяльності ліцензіата відображаються у графі 22 "за розрахунком" та у графі 23 "фактично":
у графі 22 - за сукупністю показників граф 11, 17, 19;
у графі 23 - за сукупністю показників граф 12, 18, 20, 21.
11.21. Загальна сума операційних витрат ліцензіата на здійснення всіх видів господарської діяльності з розподілом за видами діяльності у відповідних графах відображається в рядку 210 "Усього операційні витрати, у тому числі".
Операційні витрати рядка 210 розподіляються за статтями витрат за сумою рядків, які відображають розподіл операційних витрат за відповідними статтями витрат: рядок 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), у тому числі", рядок 130 "Адміністративні витрати, у тому числі", рядок 170 "Витрати на збут, у тому числі", рядок 200 "Інші операційні витрати (розшифрувати)".
11.22. Рядок 005 "Виробнича собівартість продукції (послуг), у тому числі" визначається за сумою рядків 010 та 090.
11.23. Рядок 010 "прямі витрати, у тому числі" відображає сукупність усіх виробничих витрат, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності, та визначається за сумою рядків: 015 "матеріальні витрати, у тому числі", 055 "витрати на оплату праці", 060 "внески на соціальні заходи", 065 "амортизаційні відрахування", 070 "інші прямі витрати, у тому числі".
11.24. Рядок 015 "матеріальні витрати, у тому числі" відображає сукупність прямих виробничих матеріальних витрат та визначається за сумою рядків: 020 "паливо", 025 "електроенергія для технологічних потреб", 030 "водопостачання та водовідведення для технологічних потреб", 035 "покупна теплова енергія", 040 "покупна вода", 045 "матеріали та інші матеріальні ресурси".
11.25. У рядку 020 "паливо" відображаються витрати на придбання і транспортування всіх видів натурального палива, що використовується для технологічних потреб відповідного виду діяльності.
11.26. У рядку 025 "електроенергія для технологічних потреб" відображаються витрати на придбання активної та реактивної електричної енергії, що використовується для технологічних потреб відповідного виду діяльності.
11.27. У рядку 030 "водопостачання та водовідведення для технологічних потреб" відображаються витрати на водопостачання та водовідведення для технологічних потреб відповідного виду діяльності.
11.28. У рядку 035 "покупна теплова енергія" відображаються сукупні витрати на придбання в інших суб'єктів господарювання теплової енергії для подальшого продажу власним споживачам та інших потреб господарської діяльності ліцензіата.
11.29. У рядку 040 "покупна вода" відображаються сукупні витрати на придбання в інших суб'єктів господарювання води для подальшого продажу власним споживачам та потреб інших видів господарської діяльності ліцензіата.
11.30. У рядку 045 "матеріали та інші матеріальні ресурси" відображається решта прямих виробничих витрат на використання матеріалів та інших матеріальних ресурсів, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності: сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, комплектувальні вироби, напівфабрикати тощо.
Розшифрування витрат рядка 045 надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.31. У рядку 050 "у тому числі на ремонт" відображається відповідна частина прямих виробничих матеріальних витрат рядка 045 на ремонт і поліпшення основних виробничих засобів господарським способом.
11.32. У рядку 055 "витрати на оплату праці" відображаються витрати на заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати виробничому персоналу, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності.
11.33. У рядку 060 "внески на соціальні заходи" відображаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування виробничого персоналу відповідно до рядка 055.
11.34. У рядку 065 "амортизаційні відрахування" відображаються амортизаційні відрахування основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого призначення, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності.
11.35. У рядку 070 "інші прямі витрати, у тому числі" відображаються всі інші прямі виробничі витрати, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності, та визначаються за сумою рядків: 075 "витрати на ремонт", 080 "на транспортування власної теплової енергії мережами інших ліцензіатів", 085 "решта витрат (розшифрувати)".
11.36. У рядку 075 "витрати на ремонт" відображаються витрати на ремонт і поліпшення основних виробничих засобів підрядним способом.
11.37. У рядку 080 "на транспортування власної теплової енергії мережами інших ліцензіатів" відображаються витрати на транспортування власної теплової енергії ліцензіата тепловими мережами інших ліцензіатів.
11.38. У рядку 085 "решта витрат (розшифрувати)" відображається решта всіх прямих виробничих витрат, які можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності: послуги сторонніх організацій із забезпечення основного технологічного процесу, утримання та експлуатації основних засобів, витрати на комунальні послуги, податки і збори тощо.
Розшифрування витрат рядка 085 надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.39. Рядок 090 "загальновиробничі витрати, у тому числі" відображає загальновиробничі витрати, пов'язані з провадженням ліцензіатом більше одного виду господарської діяльності, які не можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності та розподіляються між видами господарської діяльності з використанням відповідної бази розподілу. Рядок 090 визначається за сумою рядків: 095 "матеріальні витрати", 105 "витрати на оплату праці", 110 "внески на соціальні заходи", 115 "амортизаційні відрахування", 120 "інші витрати (розшифрувати)".
11.40. У рядку 095 "матеріальні витрати" відображаються витрати на використання всіх матеріальних ресурсів загальновиробничого призначення, пов'язаних із провадженням ліцензіатом більше одного виду господарської діяльності, які не можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності та розподіляються між видами господарської діяльності з використанням відповідної бази розподілу.
11.41. У рядку 100 "у тому числі на ремонт" відображається відповідна частина загальновиробничих матеріальних витрат рядка 095 на ремонт і поліпшення загальновиробничих основних засобів господарським способом.
11.42. У рядку 105 "витрати на оплату праці" відображаються витрати на заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати загальновиробничому персоналу, які не можуть бути безпосередньо віднесені до відповідного виду господарської діяльності та розподіляються між видами господарської діяльності з використанням відповідної бази розподілу.
11.43. У рядку 110 "внески на соціальні заходи" відображаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування загальновиробничого персоналу відповідно до рядка 105.
11.44. У рядку 115 "амортизаційні відрахування" відображаються амортизаційні відрахування основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів загальновиробничого призначення, які не можуть безпосередньо належати до відповідного виду господарської діяльності та розподіляються між видами господарської діяльності з використанням відповідної бази розподілу.
11.45. У рядку 120 "інші витрати (розшифрувати)" відображаються всі інші загальновиробничі витрати, пов'язані з провадженням ліцензіатом більше одного виду господарської діяльності, які не можуть безпосередньо належати до відповідного виду господарської діяльності та розподіляються між видами господарської діяльності з використанням відповідної бази розподілу.
Розшифрування витрат рядка 120 надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.46. У рядку 125 "у тому числі на ремонт" відображаються витрати на ремонт і поліпшення загальновиробничих основних засобів підрядним способом.
11.47. Рядок 130 "Адміністративні витрати, у тому числі" відображає загальногосподарські витрати, які спрямовані на обслуговування та управління підприємством, та визначається за сумою рядків: 135 "матеріальні витрати", 145 "витрати на оплату праці", 150 "внески на соціальні заходи", 155 "амортизаційні відрахування", 160 "інші витрати (розшифрувати)".
11.48. У рядку 135 "матеріальні витрати" відображаються витрати на використання всіх матеріальних ресурсів загальногосподарського призначення.
11.49. У рядку 140 "у тому числі на ремонт" відображається відповідна частина загальногосподарських матеріальних витрат рядка 135 на ремонт і поліпшення загальногосподарських основних засобів господарським способом.
11.50. У рядку 145 "витрати на оплату праці" відображаються витрати на заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати загальногосподарському персоналу.
11.51. У рядку 150 "внески на соціальні заходи" відображаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування загальногосподарського персоналу відповідно до рядка 145.
11.52. У рядку 155 "амортизаційні відрахування" відображаються амортизаційні відрахування основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів загальногосподарського призначення.
11.53. У рядку 160 "інші витрати (розшифрувати)" відображаються усі інші витрати загальногосподарського призначення.
Розшифрування витрат рядка 160 надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.54. У рядку 165 "у тому числі на ремонт" відображаються витрати на ремонт і поліпшення загальногосподарських основних засобів підрядним способом.
11.55. Рядок 170 "Витрати на збут, у тому числі" відображає витрати, які пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг) та включають витрати на утримання підрозділів, що займаються реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг), витрати на рекламу, доставку продукції споживачам тощо. Рядок 170 визначається за сумою рядків: 175 "матеріальні витрати", 180 "витрати на оплату праці", 185 "внески на соціальні заходи", 190 "амортизаційні відрахування", 195 "інші витрати (розшифрувати)".
11.56. У рядку 175 "матеріальні витрати" відображаються витрати на використання всіх матеріальних ресурсів, які використовуються для процесу реалізації (збуту) продукції (товарів, робіт, послуг).
11.57. У рядку 180 "витрати на оплату праці" відображаються витрати на заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати персоналу, що використовуються для процесу реалізації (збуту) продукції (товарів, робіт, послуг).
11.58. У рядку 185 "внески на соціальні заходи" відображаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування персоналу відповідно до рядка 180.
11.59. У рядку 190 "амортизаційні відрахування" відображаються амортизаційні відрахування основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів, які використовуються для процесу реалізації (збуту) продукції (товарів, робіт, послуг).
11.60. У рядку 195 "інші витрати (розшифрувати)" відображаються всі інші витрати, пов'язані з реалізацією (збутом) продукції (товарів, робіт, послуг), включаючи витрати на рекламу, доставку продукції споживачам тощо.
Розшифрування витрат рядка 195 надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.61. Процеси реалізації (збуту) теплової енергії є не допоміжними, а невід'ємними основними процесами ліцензованої діяльності з постачання теплової енергії. Практично всі витрати на реалізацію (збут) теплової енергії (витрати на утримання підрозділів, що займаються реалізацією (збутом), витрати на рекламу, роботу зі споживачами, доставку продукції споживачам тощо) є прямими витратами ліцензованої діяльності з постачання теплової енергії.
Тому в бухгалтерському обліку собівартості ліцензованих видів діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії не повинна використовуватись стаття "витрати на збут"; зазначена стаття повинна використовуватись ліцензіатами з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії тільки в бухгалтерському обліку собівартості інших видів діяльності.
11.62. У рядку 200 "Інші операційні витрати (розшифрувати)" відображаються всі інші витрати, які пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата.
11.63. У рядку 205 "у тому числі списана безнадійна заборгованість та відрахування до резерву сумнівних боргів" відображається частина інших операційних витрат у складі списаної безнадійної заборгованості та відрахування до резерву сумнівних боргів.
11.64. Операційні витрати рядка 210 "Усього операційних витрат, у тому числі" поділяються за елементами витрат за сумою рядків, які відображають розподіл операційних витрат за відповідними елементами витрат: 215 "матеріальні витрати, у тому числі", 285 "витрати на оплату праці", 295 "внески на соціальні заходи", 305 "амортизаційні відрахування", 310 "витрати на транспортування власної теплової енергії мережами інших ліцензіатів (розшифрувати за транспортувальниками)", 315 "витрати на ремонт підрядним способом", 320 "інші послуги виробничого характеру", 325 "решта витрат операційної діяльності".
11.65. Рядок 215 "матеріальні витрати, у тому числі" відображає сукупні витрати на всі матеріальні ресурси, які використовуються для господарської діяльності ліцензіата, та визначається за сумою рядків: 220 "паливо, у тому числі", 240 "покупна теплова енергія (розшифрувати за продавцями), у тому числі", 260 "покупна вода (розшифрувати за продавцями)", 265 "електроенергія", 270 "водопостачання та водовідведення", 275 "інші матеріальні витрати".
11.66. У рядку 220 "паливо, у тому числі" відображаються витрати на придбання і транспортування всіх видів натурального палива, що використовується для потреб відповідного виду господарської діяльності ліцензіата.
Витрати на паливо для виробництва теплової енергії (графи 1 - 6) визначаються за сумою рядків: 225 "для потреб населення", 230 "для потреб бюджетних установ", 235 "для потреб інших споживачів", які відображають відповідно витрати на паливо для виробництва теплової енергії, яка відпускається за тарифами для відповідної категорії споживачів згідно з пунктом 11.6 цього розділу.
При цьому обсяг теплової енергії, що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, включається до складу обсягу теплової енергії, що відпускається для потреб тарифної категорії "інші споживачі", тому і витрати на паливо для виробництва теплової енергії, що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, включаються до складу витрат на паливо для виробництва теплової енергії, що відпускається для потреб тарифної категорії "інші споживачі" (рядок 235).
11.67. У рядку 240 "покупна теплова енергія (розшифрувати за продавцями), у тому числі" відображаються сукупні витрати на придбання в інших суб'єктів господарювання теплової енергії для подальшого продажу власним споживачам та інших потреб господарської діяльності ліцензіата. Витрати на покупну теплову енергію відображаються в діяльності з виробництва теплової енергії та визначаються за сумою рядків: 245 "для потреб населення", 250 "для потреб бюджетних установ", 255 "для потреб інших споживачів", які відображають відповідно витрати на покупну теплову енергію, яка відпускається за тарифами для відповідної категорії споживачів згідно з пунктом 11.6 цього розділу.
При цьому витрати на покупну теплову енергію, що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, включаються до складу витрат на покупну теплову енергію, що відпускається для потреб тарифної категорії "інші споживачі" (рядок 255).
Розшифрування рядка 240 "покупна теплова енергія (розшифрувати за продавцями), у тому числі" за продавцями надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.68. У рядку 260 "покупна вода (розшифрувати за продавцями)" відображаються сукупні витрати на придбання в інших суб'єктів господарювання води для подальшого продажу власним споживачам та для потреб інших видів господарської діяльності ліцензіата.
Розшифрування рядка 260 "покупна вода (розшифрувати за продавцями)" за продавцями надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.69. У рядку 265 "електроенергія" відображаються сукупні витрати на придбання активної та реактивної електричної енергії, що використовується для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата, з розподілом за видами господарської діяльності.
11.70. У рядку 270 "водопостачання та водовідведення" відображаються сукупні витрати на водопостачання та водовідведення для потреб відповідного виду господарської діяльності ліцензіата.
11.71. У рядку 275 "інші матеріальні витрати" відображається за відповідними видами господарської діяльності ліцензіата решта витрат на використання матеріалів та інших матеріальних ресурсів: сировина, основні і допоміжні матеріали, запасні частини, комплектувальні вироби, напівфабрикати тощо.
11.72. У рядку 280 "у тому числі на ремонт" відображається відповідна частина матеріальних витрат рядка 275 на ремонт і поліпшення основних засобів господарським способом.
11.73. У рядку 285 "витрати на оплату праці" відображаються сукупні витрати на заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати всього персоналу ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності.
11.74. У рядку 290 "у тому числі на ремонт" відображається відповідна частина витрат на оплату праці рядка 285 на ремонт і поліпшення основних засобів господарським способом.
11.75. У рядку 295 "внески на соціальні заходи" відображаються витрати на єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування всього персоналу ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності відповідно до рядка 285.
11.76. У рядку 300 "у тому числі на ремонт" відображається відповідна частина витрат на внески на соціальні заходи рядка 295 на ремонт і поліпшення основних засобів господарським способом.
11.77. У рядку 305 "амортизаційні відрахування" відображаються сукупні амортизаційні відрахування основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності.
11.78. У рядку 310 "витрати на транспортування власної теплової енергії мережами інших ліцензіатів (розшифрувати за транспортувальниками)" відображаються витрати на транспортування власної теплової енергії ліцензіата тепловими мережами інших ліцензіатів.
11.79. У рядку 315 "витрати на ремонт підрядним способом" відображаються сукупні витрати на ремонт і поліпшення основних засобів підрядним способом для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності.
11.80. У рядку 320 "інші послуги виробничого характеру" відображається решта витрат на послуги виробничого характеру для всіх потреб господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності.
11.81. У рядку 325 "решта витрат операційної діяльності" відображаються всі інші витрати, які пов'язані з операційною діяльністю ліцензіата.
11.82. Усі показники доходів та фінансових результатів господарської діяльності ліцензіатів у рядках звіту відображаються в тисячах гривень у цілих числах (доходи, без ПДВ).
11.83. Фінансові результати від операційної діяльності за сукупністю всіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності у відповідних графах відображаються в рядку 435 "Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток/збиток)" та визначаються як арифметична різниця між сумою рядків: 370 "Дохід від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами без урахування доходу рядка 400, у тому числі", 400 "Дохід від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата (розшифрувати за власниками), у тому числі", 420 "Інші операційні доходи (розшифрувати)" та рядком 210 "Усього операційні витрати, у тому числі".
11.84. Рядок 370 "Дохід від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами без урахування доходу рядка 400, у тому числі" за сукупністю всіх видів господарської діяльності з розподілом за видами господарської діяльності у відповідних графах відображає дохід від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами без урахування доходу рядка 400.
Для ліцензованої діяльності з виробництва, транспортування, постачання теплової енергії, централізованого водопостачання, водовідведення рядок 370 визначається за сумою рядків: 375 "для потреб населення", 385 "для потреб бюджетних установ", 390 "для потреб інших споживачів", які відображають доходи від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами для відповідних категорій споживачів згідно з пунктом 11.6 цього розділу.
При цьому рядок 390 "для потреб інших споживачів" має враховувати доходи за діючими тарифами для потреб інших споживачів від продукції (послуг), що використовується для потреб інших видів діяльності ліцензіата, які відображаються в рядку 395.
11.85. У рядку 400 "Дохід від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата (розшифрувати за власниками), у тому числі" відображається дохід від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата та визначається за сумою рядків: 405 "для потреб населення", 410 "для потреб бюджетних установ", 415 "для потреб інших споживачів", які відображають доходи від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата за діючими тарифами для відповідних категорій споживачів згідно з пунктом 11.6 цього розділу.
Розшифрування рядка 400 за власниками теплової енергії, що транспортується тепловими мережами ліцензіата, надається у додатку до форми № 8-НКП-ЖКК.
11.86. У рядку 420 "Інші операційні доходи (розшифрувати)" відображаються всі інші операційні доходи від господарської діяльності ліцензіата, крім відображених у рядках 370 і 400. При цьому в рядку 420 обов'язково враховується дотація на відшкодування різниці в тарифах, яка відображається в рядку 425.
11.87. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування за сукупністю усіх видів господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами господарської діяльності у відповідних графах відображаються в рядку 440 "Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток/збиток)" та визначаються як арифметична різниця між сумою рядків: 370 "Дохід від відпущеної продукції (послуг) за діючими тарифами без урахування доходу рядка 400, у тому числі", 400 "Дохід від транспортування теплової енергії інших власників тепловими мережами ліцензіата (розшифрувати за власниками), у тому числі", 420 "Інші операційні доходи (розшифрувати)", 430 "Фінансові та інші доходи звичайної діяльності" та рядком 335 "Повна собівартість продукції (послуг)".
11.88. У рядку 430 "Фінансові та інші доходи звичайної діяльності" відображаються всі інші доходи від господарської діяльності ліцензіата, крім доходів від операційної діяльності, відображених у рядках 370, 400, 420.
11.89. Повна собівартість усіх видів продукції (послуг) господарської діяльності ліцензіата з розподілом за видами діяльності у відповідних графах відображається в рядку 335 "Повна собівартість продукції (послуг)" та визначається за сумою рядків: 210 "Усього операційних витрат, у тому числі" і 330 "Фінансові та інші витрати звичайної діяльності".
11.90. У рядку 330 "Фінансові та інші витрати звичайної діяльності" відображаються фінансові витрати (сплата відсотків за користування кредитами тощо) та всі інші витрати господарської діяльності, крім операційних витрат, відображених у рядку 210.