15) у графі 16 "Сума податкового зобов'язання (округлення до двох знаків після коми) - яка підлягає сплаті до бюджету (грн)" вказується сума податкового зобов'язання, обчислена, виходячи з фактичних обсягів реалізації продукції (графа 9) та встановленої ставки акцизного податку у перерахунку на одиницю виміру товару (продукції) (графа 14) і офіційного курсу гривні до євро (якщо ставка встановлена в євро), встановленого Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюються реалізація (передача) товару (продукції), видача документа про відповідність переобладнаного автомобіля вимогам безпеки дорожнього руху;
16) графа 17 "Сума акцизного податку, сплаченого із підакцизної сировини, яка використана при виробництві пального, згідно з підпунктом 217.6 статті 217 Кодексу (грн) (округлення до двох знаків після коми)" заповнюється лише у разі використання для виробництва пального підакцизної сировини, з якої було сплачено акцизний податок;
у графі 17 вказується сума акцизного податку, сплаченого із підакцизної сировини, яка використана при виробництві пального, обчислена, виходячи з обсягів реалізації продукції (графа 9) та встановленої ставки акцизного податку (графа 12) і офіційного курсу гривні до євро (якщо ставка встановлена в євро), встановленого Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація (передача) виготовленого товару (продукції).
Якщо в додатку 1 подається розрахунок суми до розділу В коду операції В11.2, у підсумковому рядку "Сума податкових зобов'язань, яка підлягає сплаті до бюджету" вказується сума податкового зобов'язання, яка визначається шляхом порівняння обчислених сум податку, нарахованого при реалізації виробленого пального та сплаченого із підакцизної сировини, яка використана при його виробництві, і до нарахування приймається та сума, яка має менше значення (відповідно до порядку, визначеного у пункті 217.6 статті 217 розділу VI Кодексу).
2. Додаток 1-1 "Розрахунок суми акцизного податку з реалізації пального відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 Кодексу" обов'язково заповнюється всіма платниками акцизного податку з реалізації пального (в тому числі виробниками) незалежно від того, чи був у звітному періоді об'єкт оподаткування, у такому порядку:
1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказується код товарів (продукції), на які статтею 215 розділу VI Кодексу встановлено специфічні ставки акцизного податку;
2) у графі 3 "Обсяг залишків пального на початок звітного періоду (в тис. л), приведеного до t 15 -oC (акт інвентаризації-1)" вказується обсяг залишків пального в тис. л, приведеного до t 15 -oC, на початок звітного періоду за відповідним кодом товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД з урахуванням обсягів залишків пального згідно з актом інвентаризації, на який платник має право зареєструвати акцизні накладні/розрахунки коригування до акцизних накладних.
При цьому дані акта інвентаризації, складеного та поданого відповідно до пункту 9 підрозділу 5 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу та наказу Міністерства фінансів України від 25 лютого 2016 року № 219 "Про затвердження форми акта інвентаризації обсягів залишку пального та порядку його заповнення та подання", зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 12 березня 2016 року за № 377/28507, зазначаються одноразово лише при поданні декларації за березень 2016 року;
3) у графах 4-10 зазначаються відомості про загальні обсяги пального в тис. л, приведеного до t 15 -oC, яке отримано та реалізовано у звітному періоді:
графа 4 - отримано згідно з митними деклараціями та за акцизними накладними/розрахунками коригування до акцизних накладних (на збільшення), які зареєстровані в Єдиному реєстрі акцизних накладних (далі - ЄРАН);
графа 5 - реалізовано за зареєстрованими в ЄРАН акцизними накладними, виданими отримувачу пального, розрахунками коригування до акцизних накладних (на зменшення);
графи 6-10 - реалізовано за зареєстрованими в ЄРАН акцизними накладними, які не видавалися отримувачу пального, розрахунками коригування до акцизних накладних (на зменшення) за відповідними типами причин:
отримувач не є платником акцизного податку з реалізації пального (кінцевий споживач та суб'єкти господарювання, які відсутні в Реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального) - графа 6;
пальне відвантажено з метою власного споживання - графа 8;
втрачене пальне, щодо якого відповідно до пункту 216.3 статті 216 розділу VI Кодексу не виникає податкового зобов'язання з акцизного податку - графа 9;
зіпсоване, знищене, втрачене понад встановлені норми втрат, щодо якого виникає податкове зобов'язання з акцизного податку - графа 10;
4) у графах 11, 12 "Обороти з реалізації пального оподатковувані (в тис. л), приведеного до t 15 -oC" вказуються оподатковувані обороти з реалізованого пального протягом звітного періоду в тис. л, приведеного до t 15 -oC:
у графі 11 "задекларовані в колонці 9 додатка 1 до розділу В (код операції В1)" проставляються оподатковувані обороти, задекларовані як база оподаткування реалізованого у звітному періоді пального виробниками, а відображені у графі 9 або у графі 10 додатка 1 до Декларації та розділі В за кодом операції В1;
у графі 12 "понад обсяги відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу" проставляються обсяги пального, реалізованого відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу. Для перевірки: (гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 10) - (гр. 3 + гр. 4 + гр. 11);
5) у графах 13-17 "Поповнення залишків пального згідно із заявками на поповнення (коригування) залишків пального, зареєстрованими в Єдиному реєстрі акцизних накладних (у тис. л), приведеного до t 15 -oC" вказуються дані за заявками на поповнення (коригування) залишків пального в тис. л, приведеного до t 15 -oC, які зареєстровані в ЄРАН:
у графі 13 "обсяг пального, який не реалізовано на початок звітного періоду" проставляються обсяги пального на початок звітного періоду, які були занесені до системи електронного адміністрування реалізації пального (далі - СЕАРП) виключно за заявками на поповнення (коригування) у попередньому звітному періоді та не реалізовані. Для перевірки: значення графи 13 дорівнюватиме значенню графи 16 звітних даних за попередній звітний період;
у графі 14 "обсяг поповнення (коригування) в поточному періоді" проставляються обсяги пального, які були зареєстровані у СЕАРП виключно за заявками на поповнення (коригування) протягом звітного періоду;
у графі 15 "обсяг реалізованого в поточному періоді" проставляються обсяги пального, які були зареєстровані у СЕАРП виключно за заявками на поповнення (коригування) та реалізовані протягом звітного періоду. Для перевірки: значення графи 15 дорівнюватиме сумі значень граф 11, 12;
у графах 16, 17 "обсяг пального, який не реалізовано на кінець звітного періоду" вказуються відповідно кількість (графа 16) та сума (графа 17) обсягів пального, які були занесені до СЕАРП виключно за заявками на поповнення (коригування) та залишились не реалізованими на кінець звітного періоду. Для перевірки: графа 16 = (гр. 13 + гр. 14) - гр. 15; графа 17 = гр. 16 х гр. 19 х курс євро;
6) у графі 18 "Обсяг залишків пального на кінець звітного періоду (в тис. л), приведеного до t 15 -oС" проставляються загальні обсяги пального в тис. л, приведеного до t 15 -oC, які були зареєстровані у СЕАРП за актом інвентаризації (одноразово), за митними деклараціями, за акцизними накладними/розрахунками коригування до акцизних накладних (на збільшення), за заявками на поповнення (коригування) та не реалізовані протягом звітного періоду. Для перевірки: гр. 3 + гр. 4 - гр. 5 - гр. 6 - гр. 7 - гр. 8 - гр. 9 - гр. 10 + гр. 15. Значення графи 18 звітного періоду переноситиметься до графи 3 наступного звітного періоду;
7) у графі 19 "Ставка акцизного податку з одиниці виміру згідно із підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Кодексу (євро)" проставляються специфічні ставки акцизного податку з одиниці товару (продукції) у євро, встановлені підпунктом 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
8) у графі 20 "Сума податкового зобов'язання з обсягів відповідно до підпункту 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу (грн)" проставляється сума податкового зобов'язання з акцизного податку в гривнях із заокругленням до чотирьох знаків після коми, яка обчислюється, виходячи з оподатковуваних оборотів (графа 12) та встановленої ставки на одиницю виміру (графа 19) і офіційного курсу гривні до євро, встановленого Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація пального. Для перевірки: гр. 12 х гр. 19 х курс євро;
9) у графі 21 "Залишок сплаченої на електронний рахунок суми акцизного податку на початок звітного періоду (грн)" зазначається сума акцизного податку, яка була сплачена у попередньому звітному періоді і не використана станом на 01 число поточного звітного періоду. Значення графи 21 дорівнює значенню графи 17 розрахунку за попередній звітний період;
10) у графі 22 "Сплачено у звітному періоді на електронний рахунок (грн)" вказується загальна сума акцизного податку, який перераховувався протягом звітного періоду на електронний рахунок платника. Для перевірки: гр.14 х гр. 19 х курс євро;
11) у графі 23 "Підлягає доплаті з поточного рахунку (грн)" вказується сума акцизного податку з податкового зобов'язання за звітний податковий період, яка підлягає доплаті з поточного рахунку платника. Значення графи 23 не може бути менше нуля. Для перевірки: гр. 23 = гр. 20 - гр. 21 - гр. 22, якщо значення гр. 23 < 0, гр. 23 = 0.
3. Додаток 2 "Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно" заповнюється в такому порядку:
1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказуються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД, на які підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VІ Кодексу встановлено ставки акцизного податку;
2) у графі 3 "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказується назва товару відповідно до зазначеного у графі 2 коду товару згідно з УКТ ЗЕД;
3) у графі 4 "Власна назва товару з додатковою інформацією щодо характеристик (у разі наявності)" вказується перелік підакцизних товарів за власною назвою, на які встановлено максимальні роздрібні ціни відповідно до декларацій про встановлені виробником або імпортером максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари;
4) у графі 5 "Максимальна роздрібна ціна (далі - МРЦ) з урахуванням ПДВ та акцизного податку" вказуються максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари в гривнях, задекларовані виробником в установленому порядку, що набрали чинності у звітному періоді, з урахуванням податку на додану вартість та акцизного податку;
5) у графі 6 "Вміст продукції в одиниці товару, на яку встановлено МРЦ" вказуються кількість штук сигарет (цигарок), сигар тощо у пачці та вміст тютюну в кг у пачці, коробці за кожною власною назвою, на яку встановлено МРЦ;
6) у графі 7 "Кількість реалізованого (переданого), ввезеного товару в одиницях виміру, на який встановлено МРЦ" вказуються обсяги реалізованого (переданого), ввезеного товару за кожною власною назвою, на який встановлено МРЦ;
7) у графі 8 "Оборот з реалізації (передачі), ввезення товару для обчислення за адвалорними ставками (гр. 5 х гр. 7)" проставляються обороти з реалізації (передачі), ввезення в гривнях, обчислені, виходячи з кількості товару за кожною власною назвою та МРЦ, з урахуванням ПДВ та акцизного податку;
8) у графі 9 "Кількість реалізованого (переданого), ввезеного товару для обчислення за специфічними ставками податку (гр. 6 х гр. 7)" вказуються фактичні обсяги реалізованого (переданого), ввезеного в одиницях виміру товару, на який встановлено специфічні ставки податку, для обчислення суми акцизного податку;
9) у графі 10 "Ставки акцизного податку, встановлені Кодексом - адвалорні" проставляються адвалорні ставки акцизного податку у відсотках, встановлені підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
10) у графі 11 "Ставки акцизного податку, встановлені Кодексом - специфічні" проставляються специфічні ставки акцизного податку у гривнях, встановлені підпунктом 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
11) у графах 12-14 "Сума акцизного податку, обчислена - за адвалорними ставками, за специфічними ставками, загальна сума податку" проставляються суми акцизного податку у гривнях, обчислені окремо за адвалорною ставкою, за специфічною ставкою, та загальна сума акцизного податку, обчислена за двома ставками одночасно;
12) у графі 15 "Мінімальне податкове зобов'язання, встановлене Кодексом" проставляється у гривнях розмір податкового зобов'язання, встановлений підпунктом 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
13) у графі 16 "Мінімальне податкове зобов'язання з обсягів товару (гр. 15 х гр. 9 / 1000)" проставляється у гривнях мінімальне податкове зобов'язання, обчислене, виходячи з обсягів товару;
14) у графі 17 "Сума акцизного податку з обсягів товару (гр. 14 або гр. 16, яка з них має більше значення)" проставляються у гривнях суми податкового зобов'язання, які визначаються шляхом порівняння обчислених сум податку за двома ставками у графі 14 та мінімального податкового зобов'язання з обсягів товару у графі 16, і до нарахування береться та сума, яка має більше значення (відповідно до порядку, визначеного у пункті 221.2 статті 221 розділу VI Кодексу).
4. Додаток 3 "Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв (стаття 225 розділу VI Кодексу)" заповнюється в такому порядку:
1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" указується код алкогольних напоїв, на які підпунктом 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 Кодексу встановлено ставки акцизного податку;
2) у графі 3 "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказується назва алкогольних напоїв згідно з УКТ ЗЕД;
3) у графі 4 "Вміст спирту (%)" вказується вміст спирту в конкретному виді алкогольних напоїв (40 %, 30 % тощо);
4) у графі 5 "Ємність пляшки (л)" вказується ємність пляшки алкогольних напоїв у літрах (0,5 л, 0,7 л тощо);
5) у графі 6 "Кількість пляшок" вказується кількість пляшок за кожною назвою алкогольних напоїв (100, 500 тощо);
6) у графі 7 "Оподатковуваний оборот (л) - усього" вказується оподатковуваний оборот алкогольних напоїв у літрах (гр. 5 х гр. 6);
7) у графі 8 "Оподатковуваний оборот (л) - у перерахунку на 100-відсотковий спирт" зазначається оподатковуваний оборот алкогольних напоїв, перерахований на 100-відсотковий спирт (гр. 4 х гр. 7 / 100);
8) у графі 9 "Ставки акцизного податку (у гривнях за 1 л 100-відсоткового спирту)" проставляється ставка акцизного податку в гривнях, встановлена у підпункті 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
9) у графах 10-16 зазначається сума податкового зобов'язання, яка підлягає сплаті з алкогольних напоїв, при виробництві яких використовується спирт етиловий:
у графі 10 вказується сума акцизного податку за векселями, виданими відповідно до порядку, встановленого у статті 225 розділу VI Кодексу, термін оплати яких настав у звітному періоді (або фактично погашених у звітному місяці), або проставляється сума, попередньо сплачена грошовими коштами без оформлення податкового векселя. Якщо така сума акцизного податку відрізняється від суми акцизного податку, зазначеної в акті про фактично отриману кількість спирту та розрахунку акцизного податку, в графі 10 вказується сума з такого акта;
графи 11-14 додатка заповнюються на основі документів, що складаються платником податку, а саме:
акта про фактично отриману кількість спирту та розрахунку акцизного податку, виходячи з фактично отриманої кількості спирту, який складається на акцизному складі лікеро-горілчаного підприємства за участю представника контролюючого органу;
розрахунку суми зменшення акцизного податку на суму податку, розраховану, виходячи з фактично втраченої кількості спирту етилового при транспортуванні, зберіганні та у процесі виробництва готової продукції, а також з фактично повернутого невиправного браку;
у графі 11 вказується сума акцизного податку, розрахована, виходячи з фактичних втрат спирту при транспортуванні, зберіганні та у процесі виробництва готової продукції в межах норм, затверджених в установленому порядку, на яку зменшується сума податкового зобов'язання;
у графі 12 вказується сума акцизного податку, обчислена у зв'язку зі зміною ставок акцизного податку, на яку зменшується або збільшується сума акцизного податку;
у графі 13 вказується сума акцизного податку, нарахована з експортних операцій, з реалізації безпосередньо вітчизняними виробниками алкогольних напоїв магазинам безмитної торгівлі, на яку зменшується сума акцизного податку, зазначена у векселі або попередньо сплачена грошовими коштами, у разі підтвердження таких операцій належно оформленими митними деклараціями;
у графі 14 вказується сума акцизного податку, розрахована, виходячи з обсягів фактично повернутого невиправного браку, на яку зменшується сума акцизного податку;
у графі 15 вказується сума податку, визначена внаслідок інших нарахувань, які підлягають сплаті у звітному місяці і не підтверджуються попередньою сплатою або виданим податковим векселем;
у графі 16 "Сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті до бюджету, грн" вказується сума акцизного податку, що визначається в підсумку (гр. 10 - гр. 11 (+ або -) гр. 12 - гр. 13 - гр. 14 + гр. 15) та вноситься до розділу А Декларації.
5. Додаток 4 "Розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню, звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою" заповнюється в такому порядку:
1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" указується код підакцизних товарів (продукції);
2) у графі 3 "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказується назва підакцизних товарів (продукції);
3) у графі 4 "Одиниця виміру товару (продукції) (л, кг, куб. см, шт.)" проставляється кількісна одиниця виміру, за якою ведеться облік товару (продукції) у платника;
4) у графі 5 "Кількість товару (продукції) (л, кг, куб. см, шт.)" вказується кількість підакцизних товарів (продукції);
5) у графі 6 "Вміст спирту (%) в алкогольних напоях" вказується вміст спирту в конкретному виді алкогольних напоїв;
6) у графі 7 "Кількість у перерахунку на 100-відсотковий спирт (л)" вказується кількість алкогольних напоїв у перерахунку на 100-відсотковий спирт;
7) у графі 8 "Код пільги згідно з довідником податкових пільг" вказується код пільги з акцизного податку відповідно до довідника податкових пільг;
8) у графах 9-11 "Сума акцизного податку, не сплачена з операцій, що звільняються від оподаткування, не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою (грн)" вказується нарахована сума пільг акцизного податку з операцій з підакцизними товарами (продукцією), що звільняються від оподаткування, не підлягають оподаткуванню, оподатковуються за нульовою ставкою;
9) у графах 12, 13 "Реквізити отримувача товару (продукції), у тому числі при передачі для власного споживання, та нерезидента" вказуються реквізити отримувача підакцизного товару (продукції) зі звільненням від оподаткування акцизним податком;
10) у графах 14-16 "Документи, що підтверджують операції, які не підлягають оподаткуванню, звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою" зазначаються реквізити митної декларації, що підтверджують операції з вивезення (експорту), ввезення (імпорту) та ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, обліковий номер податкового векселя, відповідно до якого відвантажено/ввезено підакцизну продукцію без сплати акцизного податку, або реквізити акта знищення чи іншого документа, що підтверджує утворення та подальше знищення або утилізацію відходів тютюнової сировини.
6. Додаток 5 "Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів" подається лише до розділу Б Декларації і заповнюється в такому порядку:
1) у графі 2 "Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказується код тютюнових виробів, для яких придбавались втрачені марки акцизного податку;
2) у графі 3 "Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД" вказується власна назва тютюнових виробів, для яких придбавались втрачені марки акцизного податку;
3) у графі 4 "Одиниця виміру товару (продукції) (шт., кг)" проставляється кількісна одиниця виміру, за якою ведеться облік оподатковуваного обороту товару (продукції) у платника;
4) у графі 5 "Оборот з реалізації (передачі), ввезення тютюнових виробів за місяць, у якому декларувались податкові зобов'язання, що передує місяцю виявлення нестачі марок акцизного податку (шт., кг)" вказується оборот з реалізації (передачі), ввезення тютюнових виробів за кожною власною назвою товару (продукції) в кількісних одиницях виміру (шт., кг);
5) у графі 6 "Сума податкового зобов'язання, нарахована за місяць, у якому декларувались податкові зобов'язання, що передує місяцю виявлення нестачі марок акцизного податку (грн)" вказується сума податкового зобов'язання, нарахована платником податку за попередній звітний період з реалізації тютюнових виробів за кожною власною назвою товару (продукції);
6) у графі 7 "Середньозважена сума податкового зобов'язання на одиницю реалізованого товару, на який встановлено максимальну роздрібну ціну, за місяць, у якому декларувались податкові зобов'язання, але не менше мінімального акцизного податкового зобов'язання (грн) ((гр. 6 / гр. 5) х 20)" зазначається середньозважена сума податкового зобов'язання на одиницю реалізованого товару, на який встановлено максимальну роздрібну ціну, за кожною власною назвою товару (продукції) за попередній звітний період;
7) у графі 8 "Кількість втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів (шт.)" вказується кількість втрачених марок акцизного податку, придбаних відповідно до планових обсягів для маркування тютюнових виробів, за кожною власною назвою товару (продукції);
8) у графі 9 "Сума акцизного податку, сплачена при придбанні марок акцизного податку, які були втрачені (грн)" зазначається сума акцизного податку, яка була сплачена при придбанні втрачених марок акцизного податку;
9) у графі 10 "Сума акцизного податку, що підлягає сплаті з кількості втрачених марок акцизного податку (грн)" зазначається сума акцизного податку, обчислена, виходячи із середньозваженої суми податкового зобов'язання на одиницю реалізованого товару, на який встановлено максимальну роздрібну ціну, за попередній звітний період та кількості втрачених марок акцизного податку і сум акцизного податку, сплачених при придбанні марок акцизного податку, які були втрачені.
7. Додаток 6 "Розрахунок суми акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів" заповнюється окремо для кожного місця здійснення реалізації підакцизних товарів з обов'язковим зазначенням відповідного коду органу місцевого самоврядування за КОАТУУ в такому порядку:
1) розділ І заповнюється при здійсненні роздрібної торгівлі пивом, алкогольними напоями, тютюновими виробами, тютюном та промисловими замінниками тютюну:
у графі 2 "Вид підакцизних товарів" вказується назва товару (продукції), який (яку) відповідно до підпунктів 215.3.1, 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу віднесено до підакцизних;
у графі 3 "Вартість (з податком на додану вартість та без урахування акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) підакцизних товарів, що реалізовані у роздрібній торговельній мережі та у мережі громадського харчування" вказується загальна вартість (з податком на додану вартість та без урахування акцизного податку з реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів) реалізованих у роздрібній торговельній мережі та у мережі громадського харчування споживачам незалежно від форми розрахунків підакцизних товарів, визначених підпунктами 215.3.1, 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
у графі 4 "Ставка податку (%)" проставляється розмір ставки акцизного податку у відсотках, встановленої підпунктом 215.3.10 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну;
у графі 5 "Сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті до бюджету (грн) (гр. 3 х гр. 4)/100" вказується сума акцизного податку, що визначається шляхом множення показника графи 3 на показник графи 4 та ділення на 100;
2) розділ ІІ заповнюється при здійсненні роздрібної торгівлі пальним:
у графі 2 "Вид підакцизних товарів" вказується назва товару (продукції), який (яку) відповідно до підпункту 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу віднесено до підакцизних;
у графі 3 "Обсяг реалізованого (відпущеного) товару (л)" вказується кількість (у літрах) пального, реалізованого суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизними товарами, у розумінні абзацу третього підпункту 14.1.212 пункту 14.1 статті 14 розділу I Кодексу;
у графі 4 "Курс НБУ, визначений згідно з абзацом другим пункту 217.3 статті 217 розділу VІ Кодексу (грн)" вказується офіційний курс гривні до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на двадцятий день місяця, що передує кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом звітного кварталу;
у графі 5 "Ставка податку (євро)" проставляється розмір ставки акцизного податку в іноземній валюті, встановленої підпунктом 215.3.10 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу для товарів, зазначених у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Кодексу;
у графі 6 "Сума податкового зобов'язання, що підлягає сплаті до бюджету (грн) (гр. 3 х (гр. 4 х гр. 5))" вказується сума акцизного податку, що визначається шляхом множення показника графи 3 на добуток показників граф 4, 5;
3) підсумок показників за розділами І, ІІ зазначається у рядку "Усього за розділами І і ІІ" та переноситься до четвертої графи рядка Д1.1 розділу Д Декларації.
8. Додаток 7 "Розрахунок суми акцизного податку з оптового постачання електричної енергії та електричної енергії, проданої поза оптовим ринком електричної енергії" заповнюється в такому порядку:
1) у графах 2, 3 "Код товару згідно з УКТ ЗЕД" та "Опис товару згідно з УКТ ЗЕД" вказуються код та опис товарів згідно з УКТ ЗЕД відповідно до підпункту 215.3.9 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
2) у графах 4-6 вказується вартість без податку на додану вартість відпущеної електричної енергії для оптового постачальника відповідно до акта прийому-передачі електроенергії:
на митній території України;
на експорт;
виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії;
3) у графах 7-9 вказується вартість без податку на додану вартість відпущеної електричної енергії, що продається поза оптовим ринком електричної енергії:
на митній території України;
на експорт;
виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії;
4) у графі 10 "Ставка акцизного податку" проставляється розмір ставки акцизного податку, встановленої підпунктом 215.3.9 пункту 215.3 статті 215 розділу VI Кодексу;
5) у графі 11 "Сума податкового зобов'язання (грн)" вказується сума акцизного податку, що визначається шляхом множення граф 4, 7 на графу 10;
6) у графі 11 "Сума податкового зобов'язання (грн)" вказується сума акцизного податку, що не підлягає сплаті до бюджету і визначається шляхом множення граф 5, 6, 8, 9 на графу 10.
9. Додаток 8 "Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах" (далі - розрахунок) подається до уточнюючої Декларації і заповнюється в такому порядку:
у верхньому куті першої сторінки обов'язково зазначаються розділ Декларації, код операції та звітний період, у якому подається уточнююча Декларація. У спеціально відведених полях зазначаються реквізити платника, код за ЄДРПОУ, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта. Код органу місцевого самоврядування за КОАТУУ заповнюється лише у разі виправлення показників розділу Д Декларації;
розрахунок містить шість розділів (А, Б, В, Г, Д, Е), що розділені на графи, до яких заносяться дані про суму податку з відповідних рядків розділів А, Б, В, Г, Д, Е Декларації з нарахованими сумами податку окремо.
Наприклад, у розділі А до шести окремих граф розрахунку заносяться суми податку відповідно до кодів бюджетної класифікації (із спирту етилового, лікеро-горілчаної продукції, виноробної продукції, інших спиртових дистилятів, продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об'ємних одиниць та більше і пива), зазначені у графах А16.1, А16.2, А16.3, А16.4, А16.5, А17.1, А17.2, А17.3;
у рядку 1 вказуються суми податку, зазначені в Декларації, показники за період, у якому виявлено помилку;
у рядку 2, що заповнюється в такому самому порядку, що й рядок 1, зазначаються виправлені суми податку, зазначені в уточнюючій Декларації у звітному періоді;
у рядку 3 зазначаються суми податку, які збільшують суму податкового зобов'язання, що уточнюється;
у рядку 4 зазначаються суми податку, які зменшують суму податкового зобов'язання, що уточнюється;
у рядку 5 зазначається нарахована сума штрафу у розмірі 3 відсотків відповідно до підпункту "а" частини третьої пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Кодексу у разі, якщо у рядку 3 зазначається збільшення податкових зобов'язань за рахунок уточнення;
у рядку 6 зазначається сума штрафу в розмірі 5 відсотків суми недоплати відповідно до підпункту "б" частини третьої пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Кодексу у разі подання звітної Декларації, що визначається у розмірі 5 відсотків числового значення рядка 3;
у рядку 7 зазначається сума пені, що нараховується платником самостійно у порядку, встановленому відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Кодексу, у разі, якщо у рядку 3 розрахунку зазначається збільшення податкових зобов'язань за рахунок уточнення.
10. Додаток 9 "Заява про порушення особою, яка реалізує пальне, порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної/розрахунку коригування".
У разі допущення особою, яка реалізує пальне, помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів акцизної накладної, передбачених пунктом 231.1 статті 231 розділу VІ Кодексу, та/або порушення особою, яка реалізує пальне, граничних термінів реєстрації в ЄРАН акцизної накладної та/або розрахунку коригування особа, яка отримує пальне, має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на особу, яка реалізує пальне, за формою згідно з додатком 9 до Декларації. Копії документів, передбачених пунктом 231.10 статті 231 розділу VІ Кодексу, подаються до контролюючого органу за місцем обліку платника податків у строки, передбачені для подання податкової декларації.
11. Додаток 10 "Зразок доповнення до декларації акцизного податку відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Кодексу" подається у разі, якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації збільшує або зменшує його податкові зобов'язання всупереч нормам Кодексу.
У рядку 1 зазначається зміст доповнення до Декларації, викладений у довільній формі, з поясненням мотивів його подання.
| Директор Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку | Ю.П. Романюк |