Про затвердження Змін до Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

у примітці 8:

у таблиці 8.1:

виноску 3 викласти в такій редакції:

"(3) Рахунки 4109, 4209 уключаються до розрахунку статей таблиці за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік";

таблицю після рядка 5 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 6 - 17 уважати відповідно рядками 7 - 18;

у рядку 9 розрахунок статті "Балансова вартість" викласти в такій редакції:

"Рядок 9 = 1 +- 2 + 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8";

таблицю після рядка 14 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 15 - 18 уважати відповідно рядками 16 - 19;

у рядку 18 розрахунок статті "Балансова вартість" викласти в такій редакції:

"Рядок 18 = 10 +- 11 + 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17";

у рядку 19 розрахунок статті "Усього" викласти в такій редакції:

"Рядок 19 = 9 + 18";

у примітці 9:

у таблиці 9.2:

назву колонок 4, 9, 11, 14, 16, 18 викласти в такій редакції:

"Накопичена амортизація/зменшення корисності";

назву колонки 12 викласти в такій редакції:

"Нараховано амортизації/зменшення корисності за рік (+)";

рядок 6 виключити.

У зв'язку з цим рядок 7 уважати рядком 6;

примітку після таблиці 9.2 доповнити першим абзацом такого змісту:

"Зменшення корисності за рядком 6 зазначається у колонках 4, 9, 11, 12, 14, 16, 18 для позитивного гудвілу".

У зв'язку з цим абзаци перший - п'ятнадцятий уважати відповідно абзацами другим - шістнадцятим;

примітку після абзацу чотирнадцятого доповнити новим абзацом п'ятнадцятим такого змісту:

"Сума рядка 12 колонки 12 таблиці 9.1 та рядка 5 колонки 12 таблиці 9.2 має дорівнювати залишку рахунку 7423 на кінець звітного року".

У зв'язку з цим абзаци п'ятнадцятий і шістнадцятий уважати відповідно абзацами шістнадцятим і сімнадцятим;

в абзаці шістнадцятому рахунок 4320 виключити;

у примітці 10:

у рядку 1 колонки 2 найменування статті викласти в такій редакції:

"Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку";

рядок 6 викласти в такій редакції:

виноски 5 - 15 виключити;

таблицю після рядка 7 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 8 - 11 уважати відповідно рядками 9 - 12;

таблицю після рядка 9 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 10 - 12 уважати відповідно рядками 11 - 13;

у рядку 11 розрахунок статті "Усього нарахованих доходів" викласти в такій редакції:

"Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10";

у рядку 13 розрахунок статті "Усього нарахованих доходів за вирахуванням резервів" викласти в такій редакції:

"Рядок 13 = 11 - 12";

у примітці 11:

рядок 8 виключити.

У зв'язку з цим рядки 9 - 17 уважати відповідно рядками 8 - 16;

у рядку 8 рахунок 3542 виключити;

у рядку 12 розрахунок статті "Усього інших активів" викласти в такій редакції:

"Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11";

у рядку 16 розрахунок статті "Усього інших активів за вирахуванням резервів" викласти в такій редакції:

"Рядок 16 = 12 - 13 - 14 - 15";

Порядок після примітки 11 доповнити новим рядком 13 і приміткою 12 такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 13 - 31 уважати відповідно рядками 14 - 32, примітки 12 - 17 уважати відповідно примітками 13 - 18;

у рядку 14 Порядку цифри "12" замінити цифрами "13";

у рядку 15 Порядку:

із розрахунку статті "Кошти банків" рахунки 1316, 1326, 1600, 1611 виключити;

рахунок 1620 замінити рахунком 1621;

у рядку 15.1 Порядку із розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку" рахунки 1316 та 1326 виключити;

у рядку 16 Порядку в розрахунку статті "Кошти клієнтів" цифри "12" замінити цифрами "13";

у примітці 13:

у рядку 1.2 розрахунок статті "Строкові кошти" доповнити рахунками (2616), 2617, 2707;

у рядку 2.2 розрахунок статті "Строкові кошти" доповнити рахунками (2636), 2637;

у рядку 3:

із розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" рахунок 2514 виключити;

рахунки 2540, 2550 замінити відповідно рахунками 2541, 2552;

у рядку 4.2 розрахунок статті "Строкові кошти" доповнити рахунками 2653, (2656);

у рядку 18 Порядку цифри "13" замінити цифрами "14";

у примітці 14:

таблицю 13.1 уважати таблицею 14.1;

в абзаці другому після таблиці 14.1 цифри "13.1" і "13.2" замінити цифрами "14.1" і "14.2";

у рядку 21 Порядку цифри "15" замінити цифрами "16";

у примітці 16:

у рядку 12 із розрахунку статті "Інші" рахунки 3739, 3811 виключити;

у рядку 22 Порядку цифри "14 - 20" замінити цифрами "15 - 21";

у рядку 23 Порядку цифри "16, 17" замінити цифрами "17, 18";

у рядку 28 Порядку цифри та слово "25.1 та 25.2" замінити цифрами та словом "28.1 та 28.2";

рядок 28.2 Порядку:

викласти в такій редакції:

"рядок 28.2 "Резерви переоцінки цінних паперів" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5102 (АП), 5103, 5104, аналітичний рахунок 5040 або 50415";

рядок доповнити виноскою 5 такого змісту:

"5 Аналітичний рахунок 5040 або 5041 уключається до розрахунку статті "Резерви переоцінки цінних паперів" за попередній фінансовий 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік у сумі переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж";

рядок 30 Порядку доповнити виноскою 6 такого змісту:

"6 Під час складання фінансового звіту за 2006 рік дані за попередній фінансовий 2005 рік зазначаються за мінусом суми переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж";

у рядку 31 Порядку цифри "22 - 29" замінити цифрами "23 - 30";

у рядку 32 Порядку цифри "21" та "30" замінити цифрами "22" та "31";

3.3. У додатку 4:

таблицю після рядка 13.1 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 14 - 34 уважати відповідно рядками 15 - 35;

після рядка 23 найменування статті доповнити словами "та частка меншості";

таблицю після рядка 32 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 33 - 35 уважати відповідно рядками 34 - 36;

у рядку 35 найменування статті доповнити словами "та частка меншості";

3.4. У додатку 5 таблицю після рядка 12 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 13 - 31 уважати відповідно рядками 14 - 32, у колонці 3 примітки 12 - 16 уважати відповідно примітками 13 - 17.

3.5. У додатку 6:

таблицю після рядка 13.1 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 14 - 34 уважати відповідно рядками 15 - 35;

після рядка 23 найменування статті доповнити словами "та частка меншості";

таблицю після рядка 32 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 33 - 35 уважати відповідно рядками 34 - 36;

у рядку 34 у найменуванні статті позначку "*" виключити;

у рядку 35 найменування статті доповнити словами "та частка меншості".

абзац перший після таблиці виключити.

3.6. У додатку 8:

у таблиці "Звіт про фінансові результати":

таблицю після рядка 13 доповнити новим рядком такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 14 - 18 уважати відповідно рядками 15 - 19;

таблицю після рядка 17 доповнити новими рядками такого змісту:

У зв'язку з цим рядки 18 - 19 уважати відповідно рядками 20 - 21, у колонці 3 примітки 27 - 34 уважати відповідно примітками 28 - 35;

у Порядку заповнення статей форми "Звіт про фінансові результати" (далі - Порядок):

у рядку 1.1 цифри "18" замінити цифрами "19";

у примітці 19 виноску 1 виключити;

у зв'язку з цим виноски 2 - 3 уважати відповідно виносками 1 - 2;

у рядку 1.2 цифри "19" замінити цифрами "20";

у рядку 3 цифри "20" замінити цифрами "21";

у рядку 4 цифри "21" замінити цифрами "22";

рядок 6:

викласти в такій редакції:

"рядок 6 "Інший дохід" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6393 (АП)(1), 6499, рахунки 6395, 6396, 6397, 6399, 6809, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490";

рядок доповнити виноскою 1 такого змісту:

"(1) Під час складання фінансового звіту за 2006 рік до розрахунку статті "Інший дохід" за попередній фінансовий 2005 рік залишок за рахунком 6393 включається за мінусом суми переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж";

у зв'язку з цим виноски 1 - 2 уважати відповідно виносками 2 - 3;

у рядку 8 цифри "22" замінити цифрами "23";

у рядку 9 цифри "23" замінити цифрами "24";

у рядку 11 розрахунок статті "Інші витрати" викласти в такій редакції:

"для розрахунку статті використовуються рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7491(АП)), (7809)(3), аналітичний рахунок (7499)";

рядок 11 Порядку доповнити виноскою 3 такого змісту:

"3 Рахунок 6809 у статті "Інший дохід" та рахунок 7809 у статті "Інші витрати" уключаються до розрахунку зазначених статей за попередній 2005 рік під час складання фінансового звіту за 2006 рік";

у зв'язку з цим виноску 3 уважати виноскою 4;

у рядку 13 Порядку цифри "24" замінити цифрами "25";

у примітці 25 у рядку 3.1 у розрахунку статті "Відрахування до резерву під знецінення" слово "Рахунок" замінити словами "Аналітичний рахунок";

Порядок доповнити новим рядком такого змісту:

"рядок 14 "Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6300, (7703(АП))".

У зв'язку з цим рядки 14 - 18 уважати відповідно рядками 15 - 19;

у рядку 16 цифри "25" замінити цифрами "26";

у примітці 26 таблиці 25.1, 25.2, 25.3 уважати відповідно таблицями 26.1, 26.2, 26.3;

у рядку 1 таблиці 26.2 у розрахунку статті "Прибуток до оподаткування" цифри "26" замінити цифрами "27";

у таблиці 26.3:

у рядку 1 розрахунок статті "Відстрочені податкові активи" викласти в такій редакції:

"Рядок 1 = (1.1 + 1.2 + 1.3) * ставку оподаткування";

у рядку 2 розрахунок статті "Відстрочені податкові зобов'язання" викласти в такій редакції:

"Рядок 2 = 2.1 * ставку оподаткування";

у рядку 17 цифри та слово "14 і 15" замінити цифрами та словом "15 і 16";

Порядок після рядка 17 доповнити новим рядком та приміткою такого змісту:

"рядок 18 "Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 27.

Примітка 27. Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу.

У примітці 27 банк зазначає прибуток або збиток, що виник у звітному періоді в результаті продажу довгострокових активів.