Дебет
Контррахунок;
Кредит
Рахунки для обліку отриманих контргарантій.
6.4. У разі отримання банком коштів як забезпечення гарантії здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку коштів у розрахунках, рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів).
6.5. Якщо банк надає кошти іншому банку як забезпечення гарантії, то в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:
Дебет
Рахунок для обліку коштів у розрахунках, розміщених в інших банках;
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.
6.6. Банк за наданими гарантіями отримує комісійні доходи та обліковує їх як доходи за позабалансовими операціями.
6.7. Якщо є ймовірність того, що банк буде змушений платити за наданими зобов'язаннями, то сума наданої гарантії вважається такою, що стала сумнівною, та відображається за відповідним рахунком з обліку сумнівних гарантій. У цьому разі здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунки для обліку сумнівних гарантій;
Кредит
Рахунки для обліку наданих гарантій.
6.8. У разі виконання банком зобов'язань за наданими гарантіями, авалями, поручительствами на сплачену суму здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунки для обліку сумнівної заборгованості за виплаченими гарантіями;
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів.
Суми гарантій, авалів, поручительств списуються з позабалансових рахунків і здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Контррахунок;
Кредит
Рахунки для обліку наданих гарантій, рахунки для обліку сумнівних гарантій.
6.9. Якщо гарантія забезпечена грошовими коштами, то банк виконує гарантію і одночасно здійснює таку бухгалтерську проводку:
Дебет
Рахунки для обліку коштів у розрахунках;
Кредит
Рахунки для обліку сумнівної заборгованості за виплаченими гарантіями.
6.10. Операції з надання гарантій як забезпечення оплати векселів, надання поручительств, індосаментів обліковуються за рахунком 9020 "Гарантії, що надані клієнтам", операції з авалювання векселів обліковуються за рахунком 9023 "Авалі, що надані клієнтам".
6.11. У разі визнання банком заборгованості за виплаченими гарантіями безнадійною щодо повернення вона списується за рахунок спеціального резерву, що обліковується за рахунками класу 3 Плану рахунків.
6.12. У разі погашення заборгованості за виконаною гарантією в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів;
Кредит
Рахунки для обліку сумнівної заборгованості за виплаченими гарантіями.
Глава 7. Бухгалтерський облік операцій
з урахування векселів
7.1. Операція з урахування векселів передбачає їх утримання до строку погашення. У бухгалтерському обліку така операція відображається за рахунками з обліку кредитів.
Якщо банк купує вексель з метою подальшого продажу або дострокового пред'явлення до погашення, то в бухгалтерському обліку така операція відображається за рахунками з обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж.
7.2. На дату укладення договору про врахування векселя на суму зобов'язань з кредитування банк здійснює бухгалтерську проводку відповідно до пункту 1.1 глави 1 розділу II цієї Інструкції.
7.3. Урахування векселів у бухгалтерському обліку відображається такими проводками:
Дебет
Рахунки для обліку кредитів, які надані за врахованими векселями, - на номінальну суму векселя;
Кредит
Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за врахованими векселями - на суму дисконту;
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму наданих коштів.
Одночасно зменшується зобов'язання з кредитування на суму балансової вартості врахованих векселів.
Враховані векселі обліковуються за позабалансовим рахунком 9819 "Інші цінності і документи" за номінальною вартістю.
7.4. Амортизація суми дисконту за векселем за період від дати придбання до дати погашення векселя здійснюється не рідше одного разу на місяць і відображається в обліку такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за врахованими векселями;
Кредит
Рахунки для обліку процентних доходів за врахованими векселями - на суму амортизації дисконту.
7.5. Погашення врахованого векселя в установлений строк відображається в обліку такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму, отриману від платника за векселем;
Кредит
Рахунки для обліку кредитів, які надані за врахованими векселями, - на номінальну суму векселя.
7.6. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівної та безнадійної заборгованості за операціями з урахування векселів здійснюється аналогічно до розділу III цієї Інструкції.
Глава 8. Бухгалтерський облік кредитів овернайт
8.1. Облік кредитів овернайт здійснюється аналогічно до обліку наданих (отриманих) кредитів.
8.2. Ураховуючи особливість кредитів овернайт, які надаються строком на один робочий день і обертаються на міжбанківському ринку, у разі зміни початкової дати їх погашення (пролонгації) заборгованість за такими кредитами відображається за відповідними рахунками з обліку короткострокових або довгострокових кредитів залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати їх погашення.
8.3. Бухгалтерський облік простроченої, сумнівної та безнадійної заборгованості за кредитами овернайт здійснюється аналогічно до розділу III цієї Інструкції.
Розділ V Бухгалтерський облік вкладних (депозитних) операцій
Глава 1. Відображення в бухгалтерському обліку
вкладних (депозитних) операцій на дату укладення договору банківського вкладу (депозиту) на міжбанківському ринку
1.1. На дату укладення договору про розміщення або залучення коштів на міжбанківському ринку банки відображають за позабалансовими рахунками вимоги та зобов'язання відповідно до укладеного договору банківського вкладу (депозиту). У цьому разі здійснюються такі бухгалтерські проводки:
Дебет
Рахунок для обліку активів до отримання та депозитів до розміщення;
Кредит
Контррахунок;
Дебет
Контррахунок;
Кредит
Рахунок для обліку активів до відсилання та депозитів до залучення.
1.2. Облік за позабалансовими рахунками здійснюється до часу розміщення або залучення коштів за вкладом (депозитом). Якщо розміщення або залучення вкладу (депозиту) здійснюється на дату укладення договору, то вимоги та зобов'язання за позабалансовими рахунками не відображаються.
1.3. У разі припинення дії договору банківського вкладу (депозиту) або його виконання здійснюються такі бухгалтерські проводки:
Дебет
Рахунок для обліку активів до відсилання та депозитів до залучення;
Кредит
Контррахунок;
Дебет
Контррахунок;
Кредит
Рахунок для обліку активів до отримання та депозитів до розміщення.
1.4. Порядок обліку договорів банківського вкладу (депозиту) визначається банком самостійно із забезпеченням їх реєстрації та зберігання.
Глава 2. Бухгалтерський облік залучених
та розміщених вкладів (депозитів)
2.1. На дату залучення коштів на вклад (депозит) в обліку здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів).
2.2. Сума вкладу (депозиту) ураховується на вкладному (депозитному) рахунку до часу його повернення.
2.3. Розміщення вкладу (депозиту) відображається в бухгалтерському обліку такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів);
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.
2.4. Вклади (депозити) овернайт надаються строком на один робочий день і відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно до обліку залучених та розміщених вкладів (депозитів), що обертаються на міжбанківському ринку.
2.5. У разі зміни початкової дати погашення (пролонгації) вкладів (депозитів) овернайт заборгованість за ними відображається за відповідними рахунками з обліку короткострокових або довгострокових вкладів (депозитів) залежно від строку, що визначається від дати пролонгації договору до дати їх погашення.
Глава 3. Бухгалтерський облік операцій
з повернення вкладу (депозиту)
3.1. Повернення вкладу (депозиту) у визначений договором банківського вкладу (депозиту) строк відображається в обліку такою бухгалтерською проводкою:
а) у разі повернення залученого вкладу (депозиту):
Дебет
Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів) - на суму вкладу (депозиту) з урахуванням суми процентів у разі їх капіталізації;
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів;
б) у разі погашення розміщеного вкладу (депозиту):
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів;
Кредит
Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів).
3.2. Якщо вкладник не вимагає повернення суми строкового вкладу після закінчення строку, установленого договором банківського вкладу, то такий вклад переноситься на рахунок з обліку вкладів на вимогу, якщо інше не встановлено договором.
3.3. Якщо за вимогою вкладника вклад (депозит) повертається до закінчення дії договору банківського вкладу (депозиту) і банк здійснює перерахування процентів за ставкою, що застосовується за вкладами на вимогу, якщо договором не передбачено інше, то на різницю між нарахованими раніше процентами та процентами, що підлягають сплаті за ставкою, що застосовується за вкладами на вимогу, банк зменшує свої процентні витрати.
У цьому разі, якщо протягом дії договору банківського вкладу (депозиту) проценти вкладнику не сплачувалися, то в бухгалтерському обліку зменшення суми процентних витрат відображається такими бухгалтерськими проводками:
Дебет
Рахунки для обліку нарахованих витрат за залученими вкладами (депозитами) - на суму нарахованих процентів за вкладом (депозитом);
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму процентів за вкладом (депозитом) за ставкою, що застосовується до вкладів на вимогу;
Кредит
Рахунки для обліку процентних витрат за залученими вкладами (депозитами) - на різницю між нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою.
3.4. Якщо проценти сплачувалися вкладнику періодично протягом дії договору банківського вкладу (депозиту), то різниця між раніше сплаченими та перерахованими за ставкою, що застосовується за вкладами на вимогу, процентами повертається банку відповідно до умов цього договору, тобто сплачується вкладником або утримується банком із суми вкладу (депозиту).
Глава 4. Бухгалтерський облік коштів, залучених
за ощадними (депозитними) сертифікатами
4.1. Залучення депозитів може здійснюватися шляхом випуску ощадних (депозитних) сертифікатів.
4.2. У разі розміщення ощадних (депозитних) сертифікатів з дисконтом у бухгалтерському обліку здійснюються такі проводки:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму номіналу сертифіката за мінусом дисконту;
Дебет
Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами - на суму дисконту;
Кредит
Рахунки для обліку ощадних (депозитних) сертифікатів - на суму номіналу сертифіката.
4.3. У разі випуску ощадних (депозитних) сертифікатів з премією здійснюються такі бухгалтерські проводки:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів - на суму номіналу сертифіката плюс премія;
Кредит
Рахунки для обліку ощадних (депозитних) сертифікатів - на суму номіналу сертифіката;
Кредит
Рахунки для обліку неамортизованої премії за ощадними (депозитними) сертифікатами - на суму премії.
4.4. Суми дисконту та премії амортизуються щомісячно протягом періоду від дати видачі сертифіката до його погашення з віднесенням нарахованих сум на процентні витрати. У цьому разі здійснюються такі проводки:
під час амортизації дисконту:
Дебет
Рахунки для обліку процентних витрат за коштами, залученими за ощадними (депозитними) сертифікатами;
Кредит
Рахунки для обліку неамортизованого дисконту за ощадними (депозитними) сертифікатами;
під час амортизації премії:
Дебет
Рахунки для обліку неамортизованої премії за ощадними (депозитними) сертифікатами;
Кредит
Рахунки для обліку процентних витрат за коштами, залученими за ощадними (депозитними) сертифікатами.
4.5. У разі настання строку погашення або дострокового погашення ощадного (депозитного) сертифіката банк здійснює платіж проти його пред'явлення та відображає цю операцію в бухгалтерському обліку аналогічно до операцій з повернення вкладів (депозитів).
4.6. Бланки депозитних сертифікатів обліковуються за позабалансовим рахунком 9820 "Бланки цінних паперів" в умовній одиниці 1 гривня.
Розділ VI Бухгалтерський облік простроченої та сумнівної заборгованості за розміщеними та залученими вкладами (депозитами)
Глава 1. Бухгалтерський облік простроченої
та сумнівної заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами)
1.1. Сума не отриманого у визначений договором строк розміщеного вкладу (депозиту) наступного робочого дня відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою:
Дебет
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами);
Кредит
Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів).
1.2. У разі визнання простроченої заборгованості за розміщеним вкладом (депозитом) сумнівною здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках;
Кредит
Рахунки для обліку розміщених вкладів (депозитів), рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами).
1.3. Погашення простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів;
Кредит
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами).
1.4. У разі визнання коштів на вимогу в інших банках сумнівними здійснюється така бухгалтерська проводка:
Дебет
Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за коштами на вимогу в інших банках;
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.
1.5. Погашення сумнівної заборгованості за розміщеними вкладами (депозитами) відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів;
Кредит
Рахунок для обліку сумнівної заборгованості за строковими вкладами (депозитами), що розміщені в інших банках, рахунок для обліку сумнівної заборгованості за коштами на вимогу в інших банках.
1.6. У разі визнання заборгованості за вкладами на вимогу та розміщеними вкладами (депозитами) безнадійною така заборгованість списується за рахунок спеціальних резервів.
Глава 2. Бухгалтерський облік простроченої
заборгованості за залученими вкладами (депозитами) на міжбанківському ринку
2.1. Сума несплаченого у визначений договором строк залученого вкладу (депозиту) в бухгалтерському обліку відображається такими проводками:
Дебет
Рахунки для обліку залучених вкладів (депозитів);
Кредит
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами).
2.2. Погашення простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами) відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дебет
Рахунок для обліку простроченої заборгованості за залученими вкладами (депозитами);
Кредит
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів.
Розділ VII Бухгалтерський облік формування і використання спеціальних резервів
Глава 1. Бухгалтерський облік формування
спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами) та наданими кредитами
1.1. Банк визнає зменшення корисності (знецінення) за кожною кредитною операцією (із розміщення вкладів (депозитів) та надання кредитів), якщо їх балансова вартість перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування.
1.2. У разі зменшення корисності розміщеного вкладу (депозиту) або наданого кредиту банки формують (збільшують) резерви згідно з вимогами відповідних нормативно-правових актів Національного банку. У цьому разі в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:
Дебет
Рахунки для обліку відрахувань у резерви;
Кредит
Рахунки для обліку спеціальних резервів.
1.3. У разі формування (збільшення) резерву в іноземній валюті бухгалтерські проводки здійснюються з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют на день проведення операції. Банк формує резерви в іноземній валюті за кожною валютою окремо.
1.4. Переоцінка резервів в іноземній валюті в разі зміни офіційних курсів гривні до іноземних валют відображається за балансовим рахунком 6204 "Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами".
1.5. У разі сторнування (зменшення) розрахункового розміру спеціальних резервів, сформованих у національній валюті, здійснюється така проводка:
Дебет
Рахунки для обліку спеціальних резервів;
Кредит
Рахунки для обліку відрахувань у резерви.
1.6. У разі сторнування (зменшення) розрахункового розміру спеціальних резервів, сформованих в іноземній валюті, відповідно до обраної банком облікової політики здійснюються такі бухгалтерські проводки:
а) за наявності інформації щодо офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату формування (коригування) резерву:
Дебет
Рахунки для обліку спеціальних резервів - за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату коригування;
Кредит
Рахунок для обліку позиції банку в іноземній валюті;
Дебет
Рахунок для обліку еквівалента позиції банку;
Кредит
Рахунки для обліку відрахувань у резерви (за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату формування резерву);
Дебет/Кредит
Рахунок для обліку переоцінки заборгованості в іноземній валюті та банківських металах - на суму різниці між сумою резерву за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату формування резерву і сумою резерву за офіційним курсом гривні до іноземних валют на дату коригування;
б) за відсутності інформації щодо офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату формування (коригування) резерву банк сторнує раніше сформований резерв і здійснює бухгалтерські проводки з формування резерву на відповідну суму.
Глава 2. Бухгалтерський облік використання
спеціальних резервів на покриття можливих втрат за розміщеними вкладами (депозитами) та наданими кредитами
2.1. Списання безнадійної заборгованості за рахунок спеціального резерву відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою:
Дебет
Рахунки для обліку спеціальних резервів;
Кредит
Відповідний рахунок сумнівної заборгованості або рахунок, за яким обліковується відповідний актив.
Списана за рахунок спеціальних резервів безнадійна заборгованість обліковується за позабалансовими рахунками до визначеного обліковою політикою банку часу з урахуванням вимог законодавства України щодо відшкодування збитків. У цьому разі здійснюється така проводка:
Дебет
Рахунки для обліку списаної у збиток заборгованості;
Кредит
Контррахунок.
2.2. У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості здійснюються такі проводки:
а) якщо безнадійну заборгованість було списано за рахунок резерву в поточному році:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку відрахувань у резерви;
б) якщо безнадійну заборгованість було списано за рахунок резерву в минулому році:
Дебет
Рахунки для обліку грошових коштів та банківських металів, рахунки клієнтів;
Кредит
Рахунки для обліку повернення раніше списаної заборгованості.
Одночасно за позабалансовими рахунками здійснюється така проводка:
Дебет
Контррахунок;
Кредит
Рахунки для обліку списаної у збиток заборгованості.
2.3. Після закінчення строку, визначеного обліковою політикою банку, за безнадійною заборгованістю, яка була списана за рахунок спеціальних резервів та обліковувалася за позабалансовими рахунками, здійснюється проводка, аналогічна до тієї, що наведена в пункті 2.2 цієї глави.
Заступник директора Департаменту
бухгалтерського обліку |
Б.В.Лукасевич |
Додаток
до Інструкції з
бухгалтерського обліку
кредитних, вкладних
(депозитних) операцій та
формування і використання
резервів під кредитні
ризики в банках України
ПЕРЕЛІК
згрупованих рахунків
Назва згрупо-
ваних рахунків | Перелік рахунків |
Рахунки для
обліку
грошових
коштів та бан-
ківських
металів | 1001 А "Банкноти та монети в касі банку";
1002 А "Банкноти та монети в касі відділень
банку";
1101 А "Банківські метали в банку";
1102 А "Банківські метали у відділенні банку";
1200 А "Кореспондентський рахунок банку в
Національному банку України";
1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в
інших банках" |
Рахунки
клієнтів | 2512 П "Кошти Державного бюджету України
цільового характеру";
2513 П "Кошти Державного казначейства України";
2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які
утримуються за рахунок Державного бюджету
України";
2523 П "Поточні рахунки цільового характеру
клієнтів, які утримуються за рахунок Державного
бюджету України";
2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які
утримуються за рахунок Державного бюджету
України";
2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються
до спеціального фонду Державного бюджету
України";
2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
та обласних бюджетів";
2542 П "Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів";
2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
та обласних бюджетів цільового характеру";
2545 П "Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів цільового характеру";
2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів";
2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються
до спеціального фонду бюджету Автономної
Республіки Крим та обласних бюджетів";
2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються
до спеціальних фондів районних, міських, районних
у містах, селищних та сільських бюджетів";
2560 П "Державні позабюджетні фонди";
2561 П "Галузеві позабюджетні фонди";
2562 П "Регіональні позабюджетні фонди";
2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів";
2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів
господарювання";
2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів
господарювання";
2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
для здійснення операцій з використанням платіжних
карток";
2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";
2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для
здійснення операцій з використанням платіжних
карток";
2640 П "Кошти виборчого фонду політичної партії
(блоку), кандидатів від якої зареєстровано в
багатомандатному загальнодержавному виборчому
окрузі";
2641 П "Кошти виборчого фонду кандидата в
депутати України, зареєстрованого в
одномандатному виборчому окрузі";
2642 П "Кошти виборчого фонду кандидата в
депутати місцевої ради чи на посаду сільського,
селищного, міського голови";
2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата в
Президенти України";
2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових
установ";
2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових
установ для здійснення операцій з використанням
платіжних карток" |
Рахунок для
обліку коштів
у розрахунках,
розміщених в
інших банках | 1502 А "Кошти банків у розрахунках" |
Рахунки для
обліку коштів
у розрахунках | 1602 П "Кошти в розрахунках інших банків";
2526 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються за рахунок Державного бюджету
України";
2552 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються за рахунок бюджету Автономної
Республіки Крим та обласних бюджетів";
2554 П "Кошти в розрахунках клієнтів, які
утримуються за рахунок районних, міських,
селищних та сільських бюджетів";
2602 П "Кошти в розрахунках суб'єктів
господарювання";
2622 П "Кошти в розрахунках фізичних осіб" |
Рахунки для
обліку наданих
кредитів | 1523 А "Короткострокові кредити, що надані іншим
банкам";
1524 А "Довгострокові кредити, що надані іншим
банкам";
1525 А "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий
іншим банкам";
2062 А "Короткострокові кредити в поточну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2063 А "Довгострокові кредити в поточну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2072 А "Короткострокові кредити в інвестиційну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2073 А "Довгострокові кредити в інвестиційну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2074 А "Довгострокові кредити, що надані
суб'єктам господарювання за участю кредитів
Національного банку України";
2075 А "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий
суб'єктам господарювання";
2100 А "Короткострокові кредити, що надані
органам державної влади";
2105 А "Довгострокові кредити, що надані органам
державної влади";
2110 А "Короткострокові кредити, що надані
органам місцевого самоврядування";
2115 А "Довгострокові кредити, що надані органам
місцевого самоврядування";
2202 А "Короткострокові кредити на поточні
потреби, що надані фізичним особам";
2203 А "Довгострокові кредити на поточні потреби,
що надані фізичним особам";
2212 А "Короткострокові кредити в інвестиційну
діяльність, що надані фізичним особам";
2213 А "Довгострокові кредити в інвестиційну
діяльність, що надані фізичним особам";
2215 А "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий
фізичним особам" |
Рахунки для
обліку
отриманих
кредитів | 1312 П "Короткострокові кредити, що отримані від
Національного банку України шляхом
рефінансування";
1313 П "Короткострокові стабілізаційні кредити,
що отримані від Національного банку України";
1322 П "Довгострокові кредити, що отримані від
Національного банку України";
1323 П "Довгострокові стабілізаційні кредити,
що отримані від Національного банку України";
1325 П "Довгострокові кредити, що отримані
від Національного банку України за рахунок коштів
міжнародних фінансових організацій";
1623 П "Короткострокові кредити, що отримані від
інших банків";
1624 П "Довгострокові кредити, що отримані від
інших банків";
2700 П "Короткострокові кредити, що отримані
від міжнародних та інших фінансових організацій";
2701 П "Довгострокові кредити, що отримані
від міжнародних та інших фінансових організацій"; |
Рахунки для
обліку
кредитів, які
надані за
операціями
репо | 1522 А "Кредити, що надані іншим банкам за
операціями репо";
2010 А "Кредити, що надані за операціями репо
суб'єктам господарювання" |
Рахунки для
обліку
коштів, які
отримані за
операціями
репо | 1311 П "Кошти, що отримані від Національного
банку України за операціями репо";
1622 П "Кредити, що отримані від інших банків за
операціями репо";
2611 П "Кошти, що отримані від суб'єктів
господарювання за операціями репо" |
Рахунок для
обліку
кредитів, які
надані за
операціями
овернайт | 1521 А "Кредити овернайт, що надані іншим банкам" |
Рахунки для
обліку
кредитів, які
отримані за
операціями
овернайт | 1310 П "Кредити овернайт, що отримані від
Національного банку України шляхом
рефінансування";
1621 П "Кредити овернайт, що отримані від інших
банків" |
Рахунки для
обліку
кредитів, які
надані за
врахованими
векселями | 2020 А "Кредити, що надані за врахованими
векселями суб'єктам господарювання";
2220 А "Кредити, що надані за врахованими
векселями фізичним особам" |
Рахунок для
обліку коштів,
які надані за
факто-
ринговими
операціями | 2030 А "Вимоги, що придбані за операціями
факторингу із суб'єктами господарювання" |
Рахунки для
обліку розмі-
щених вкладів
(депозитів) | 1200 А "Кореспондентський рахунок банку в
Національному банку України";
1203 А "Кошти обов'язкових резервів банку в
Національному банку України";
1211 А "Кошти, що надані Національному банку
України за операціями репо";
1212 А "Короткострокові вклади (депозити) у
Національному банку України";
1500 АП "Кореспондентські рахунки, що відкриті в
інших банках";
1510 А "Депозити овернайт, що розміщені в інших
банках";
1512 А "Короткострокові вклади (депозити), що
розміщені в інших банках";
1515 А "Довгострокові вклади (депозити), що
розміщені в інших банках";
1516 А "Довгострокові вклади (депозити), що
розміщені на умовах субординованого боргу" |
Рахунки для
обліку
залучених
вкладів (депо-
зитів) | 1300 П "Кореспондентський рахунок Національного
банку України в банку";
1332 П "Короткострокові вклади (депозити)
Національного банку України";
1335 П "Довгострокові вклади (депозити)
Національного банку України";
1600 АП "Кореспондентські рахунки інших банків";
1610 П "Депозити овернайт інших банків";
1612 П "Короткострокові вклади (депозити) інших
банків";
1615 П "Довгострокові вклади (депозити) інших
банків";
2512 П "Кошти Державного бюджету України
цільового характеру";
2513 П "Кошти Державного казначейства України";
2520 П "Поточні рахунки клієнтів, які
утримуються за рахунок Державного бюджету
України";
2523 П "Поточні рахунки цільового характеру
клієнтів, які утримуються за рахунок Державного
бюджету України";
2525 П "Вклади (депозити) клієнтів, які
утримуються за рахунок Державного бюджету
України";
2530 П "Кошти бюджетних установ, що включаються
до спеціального фонду Державного бюджету
України";
2541 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
та обласних бюджетів";
2542 П "Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів";
2544 П "Кошти бюджету Автономної Республіки Крим
та обласних бюджетів цільового характеру";
2545 П "Кошти районних, міських, селищних та
сільських бюджетів цільового характеру";
2546 П "Вклади (депозити) місцевих бюджетів";
2553 П "Кошти бюджетних установ, що включаються
до спеціального фонду бюджету Автономної
Республіки Крим та обласних бюджетів";
2555 П "Кошти бюджетних установ, що включаються
до спеціальних фондів районних, міських, районних
у містах, селищних та сільських бюджетів";
2560 П "Державні позабюджетні фонди";
2561 П "Галузеві позабюджетні фонди";
2562 П "Регіональні позабюджетні фонди";
2565 П "Цільові кошти позабюджетних фондів";
2600 АП "Кошти на вимогу суб'єктів
господарювання";
2604 П "Цільові кошти на вимогу суб'єктів
господарювання";
2605 АП "Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
для здійснення операцій з використанням платіжних
карток";
2610 П "Короткострокові вклади (депозити)
суб'єктів господарювання";
2615 П "Довгострокові вклади (депозити)
суб'єктів господарювання";
2620 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб";
2625 АП "Кошти на вимогу фізичних осіб для
здійснення операцій з використанням платіжних
карток";
2630 П "Короткострокові вклади (депозити)
фізичних осіб";
2635 П "Довгострокові вклади (депозити) фізичних
осіб";
2640 П "Кошти виборчого фонду політичної партії
(блоку), кандидатів від якої зареєстровано в
багатомандатному загальнодержавному виборчому
окрузі";
2641 П "Кошти виборчого фонду кандидата в
депутати України, зареєстрованого в
одномандатному виборчому окрузі";
2642 П "Кошти виборчого фонду кандидата в
депутати місцевої ради чи на посаду сільського,
селищного, міського голови";
2643 П "Кошти виборчого фонду кандидата в
Президенти України";
2650 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових
установ";
2651 П "Короткострокові вклади (депозити)
небанківських фінансових установ";
2652 П "Довгострокові вклади (депозити)
небанківських фінансових установ";
2655 АП "Кошти на вимогу небанківських фінансових
установ для здійснення операцій з використанням
платіжних карток" |
Рахунки для
обліку розмі-
щених ощадних
(депозитних)
сертифікатів | 3320 П "Короткострокові ощадні (депозитні)
сертифікати, емітовані банком";
3330 П "Довгострокові ощадні (депозитні)
сертифікати, емітовані банком";
3340 П "Ощадні (депозитні) сертифікати на
вимогу, емітовані банком" |
Рахунки для
обліку прост-
роченої забор-
гованості за
наданими кре-
дитами | 1527 А "Прострочена заборгованість за кредитами,
що надані іншим банкам";
2067 А "Прострочена заборгованість за кредитами в
поточну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2077 А "Прострочена заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2107 А "Прострочена заборгованість за кредитами,
що надані органам державної влади";
2117 А "Прострочена заборгованість за кредитами,
що надані органам місцевого самоврядування";
2207 А "Прострочена заборгованість за кредитами
на поточні потреби, що надані фізичним особам";
2217 А "Прострочена заборгованість за
кредитами в інвестиційну діяльність, що
надані фізичним особам" |
Рахунки для
обліку прост-
роченої забор-
гованості за
врахованими
векселями | 2027 А "Прострочена заборгованість за кредитами,
що надані за врахованими векселями суб'єктам
господарювання";
2227 А "Прострочена заборгованість за кредитами,
що надані за врахованими векселями фізичним
особам" |
Рахунок для
обліку прост-
роченої забор-
гованості за
факторинговими
операціями | 2037 А "Прострочена заборгованість за вимогами,
що придбані за операціями факторингу із
суб'єктами господарювання" |
Рахунки для
обліку прост-
роченої забор-
гованості за
отриманими
кредитами | 1317 П "Прострочена заборгованість за
короткостроковими кредитами, що отримані від
Національного банку України";
1327 П "Прострочена заборгованість за
довгостроковими кредитами, що отримані від
Національного банку України";
1627 П "Прострочена заборгованість за кредитами,
що отримані від інших банків" |
Рахунок для
обліку прост-
роченої забор-
гованості за
розміщеними
вкладами (де-
позитами) | 1517 А "Прострочена заборгованість за строковими
вкладами (депозитами), що розміщені в інших
банках" |
Рахунок для
обліку прост-
роченої забор-
гованості за
залученими
вкладами
(депозитами) | 1617 П "Прострочена заборгованість за строковими
вкладами (депозитами) інших банків" |
Рахунки для
обліку
сумнівної
заборгованості
за наданими
кредитами | 1582 А "Сумнівна заборгованість за кредитами, що
надані іншим банкам";
2096 А "Сумнівна заборгованість за кредитами в
поточну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2097 А "Сумнівна заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2190 А "Сумнівна заборгованість за кредитами, що
надані органам державної влади";
2191 А "Сумнівна заборгованість за кредитами, що
надані органам місцевого самоврядування";
2290 А "Сумнівна заборгованість за кредитами на
поточні потреби, що надані фізичним особам";
2291 А "Сумнівна заборгованість за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним
особам" |
Рахунки для
обліку
сумнівної
заборгованості
за врахованими
векселями | 2092 А "Сумнівна заборгованість за врахованими
векселями суб'єктів господарювання";
2292 А "Сумнівна заборгованість за кредитами, що
надані фізичним особам за врахованими векселями" |
Рахунок для
обліку
сумнівної
заборгованості
за факторин-
говими опера-
ціями | 2093 А "Сумнівна заборгованість за операціями
факторингу суб'єктів господарювання" |
Рахунок для
обліку
сумнівної
заборгованості
за коштами
на
вимогу в інших
банках | 1580 А "Сумнівна заборгованість за коштами на
вимогу в інших банках" |
Рахунок для
обліку
сумнівної
заборгованості
за строковими
вкладами
(депозитами),
що розміщені в
інших банках | 1581 А "Сумнівна заборгованість за строковими
вкладами (депозитами), що розміщені в інших
банках" |
Рахунки для
обліку
сумнівної
заборгованості
за виплаченими
гарантіями | 1589 А "Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими іншим банкам";
2099 А "Сумнівна заборгованість за
виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам
господарювання";
2198 А "Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими органам державної влади";
2199 А "Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими органам місцевого
самоврядування";
2299 А "Сумнівна заборгованість за виплаченими
гарантіями, виданими фізичним особам" |
Рахунки для
обліку нарахо-
ваних доходів
за наданими
кредитами | 1528 А "Нараховані доходи за кредитами, що надані
іншим банкам";
2068 А "Нараховані доходи за кредитами в поточну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
2078 А "Нараховані доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2108 А "Нараховані доходи за кредитами, що надані
органам державної влади";
2118 А "Нараховані доходи за кредитами, що надані
органам місцевого самоврядування";
2208 А "Нараховані доходи за кредитами на поточні
потреби, що надані фізичним особам";
2218 А "Нараховані доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним
особам";
2607 А "Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
що надані суб'єктам господарювання";
2627 А "Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
що надані фізичним особам";
2657 А "Нараховані доходи за кредитами овердрафт,
що надані небанківським фінансовим установам" |
Рахунок для
обліку інших
нарахованих
доходів | 3578 А "Інші нараховані доходи" |
Рахунок для
обліку нарахо-
ваних
доходів
за операціями
репо | 2018 А "Нараховані доходи за кредитами, що надані
за операціями репо суб'єктам господарювання" |
Рахунок для
обліку
нарахо-
ваних доходів
за факторин-
говими опера-
ціями | 2038 А "Нараховані доходи за вимогами, що
придбані за операціями факторингу із суб'єктами
господарювання" |
Рахунки для
обліку нарахо-
ваних
доходів
за розміщеними
вкладами (де-
позитами) | 1208 А "Нараховані доходи за коштами на вимогу в
Національному банку України";
1218 А "Нараховані доходи за строковими вкладами
(депозитами) у Національному банку України";
1508 А "Нараховані доходи за коштами на вимогу в
інших банках";
1518 А "Нараховані доходи за строковими вкладами
(депозитами), що розміщені в інших банках" |
Рахунки для
обліку нарахо-
ваних
доходів
за врахованими
векселями | 2028 А "Нараховані доходи за кредитами, що
надані за врахованими векселями суб'єктам
господарювання";
2228 А "Нараховані доходи за кредитами, що надані
за врахованими векселями фізичним особам" |
Рахунки для
обліку нарахо-
ваних
витрат
за отриманими
кредитами | 1318 П "Нараховані витрати за
короткостроковими кредитами, що отримані від
Національного банку України";
1328 П "Нараховані витрати за довгостроковими
кредитами, що отримані від Національного банку
України";
1628 П "Нараховані витрати за кредитами, що
отримані від інших банків";
2708 П "Нараховані витрати за кредитами, що
отримані від міжнародних та інших фінансових
організацій" |
Рахунки для
обліку нарахо-
ваних
витрат
за залученими
вкладами (де-
позитами) | 1308 П "Нараховані витрати за кореспондентським
рахунком Національного банку України в банку";
1338 П "Нараховані витрати за строковими вкладами
(депозитами)";
1608 П "Нараховані витрати за коштами на вимогу
інших банків";
1618 П "Нараховані витрати за строковими
вкладами (депозитами) інших банків";
2518 П "Нараховані витрати за коштами Державного
бюджету України";
2528 П "Нараховані витрати за коштами клієнтів
банку, які утримуються за рахунок Державного
бюджету України";
2538 П "Нараховані витрати за коштами бюджетних
установ, що включаються до спеціального фонду
Державного бюджету України";
2548 П "Нараховані витрати за коштами місцевих
бюджетів";
2558 П "Нараховані витрати за коштами бюджетних
установ, що включаються до спеціального фонду
бюджетів Автономної Республіки Крим, областей,
міст Києва і Севастополя";
2568 П "Нараховані витрати за коштами
позабюджетних фондів";
2608 П "Нараховані витрати за коштами на вимогу
суб'єктів господарювання";
2618 П "Нараховані витрати за строковими коштами
суб'єктів господарювання";
2628 П "Нараховані витрати за коштами на вимогу
фізичних осіб";
2638 П "Нараховані витрати за строковими коштами
фізичних осіб";
2658 П "Нараховані витрати за коштами
небанківських фінансових установ" |
Рахунки для
обліку нарахо-
ваних
витрат
за ощадними
(депозитними)
сертифікатами | 3328 П "Нараховані витрати за короткостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими
банком";
3338 П "Нараховані витрати за довгостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими
банком";
3348 П "Нараховані витрати за ощадними
(депозитними) сертифікатами на вимогу,
емітованими банком" |
Рахунки для
обліку прост-
рочених нара-
хованих
доходів за
наданими
кредитами | 1529 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані іншим банкам";
2069 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами в поточну діяльність, що надані
суб'єктам господарювання";
2079 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані
суб'єктам господарювання";
2109 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані органам державної влади";
2119 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані органам місцевого
самоврядування";
2209 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами на поточні потреби, що надані фізичним
особам";
2219 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані
фізичним особам" |
Рахунки для
обліку прост-
рочених нара-
хованих
доходів
за врахованими
векселями | 2029 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані за врахованими векселями
суб'єктам господарювання";
2229 А "Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані за врахованими векселями
фізичним особам" |
Рахунок для
обліку прост-
рочених нара-
хованих
доходів
за факторин-
говими опера-
ціями | 2039 А "Прострочені нараховані доходи за
вимогами, що придбані за операціями факторингу
із суб'єктами господарювання" |
Рахунки для
обліку прост-
рочених нара-
хованих
доходів
за розміщеними
вкладами (де-
позитами) | 1509 А "Прострочені нараховані доходи за коштами
на вимогу в інших банках";
1519 А "Прострочені нараховані доходи за
строковими вкладами (депозитами), що розміщені в
інших банках" |
Рахунки для
обліку
сумнівної
заборгованості
за
нарахованими
доходами | 1780 А "Сумівна заборгованість за нарахованими
доходами за міжбанківськими операціями";
2480 А "Сумнівна заборгованість за нарахованими
доходами за операціями з клієнтами";
3589 А "Сумнівна заборгованість за іншими
нарахованими доходами" |
Рахунки для
обліку спеці-
альних
резервів | 1590 КА "Резерви під нестандартну заборгованість
інших банків за кредитними операціями";
1591 КА "Резерви під стандартну заборгованість
інших банків за кредитними операціями";
1592 КА "Резерви під нестандартну заборгованість
за коштами, розміщеними на кореспондентських
рахунках в інших банках";
1593 КА "Резерви під стандартну заборгованість за
коштами, розміщеними на кореспондентських
рахунках в інших банках";
1790 КА "Резерви під заборгованість за
нарахованими доходами за міжбанківськими
операціями";
2400 КА "Резерви під нестандартну заборгованість
за кредитами, що надані клієнтам";
2401 КА "Резерви під стандартну заборгованість за
кредитами, що надані клієнтам";
2490 КА "Резерви під заборгованість за
нарахованими доходами за операціями з клієнтами";
3599 КА "Резерви під заборгованість за іншими
нарахованими доходами";
3690 П "Резерви за виданими зобов'язаннями";
3699 П "Резерви за іншими операціями за
позабалансовими рахунками" |
Рахунок для
обліку дебі-
торської за-
боргованості
за операціями
з банками | 1819 А "Інша дебіторська заборгованість за
операціями з банками" |
Рахунок для
обліку креди-
торської за-
боргованості
за операціями
з банками | 1919 П "Інша кредиторська заборгованість за
операціями з банками" |
Рахунки для
обліку
неаморти-
зованого дис-
конту за нада-
ними
кредитами | 1526 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що
надані іншим банкам";
2066 КА "Неамортизований дисконт за кредитами в
поточну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2076 КА "Неамортизований дисконт за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
2106 КА "Неамортизований дисконт за кредитами, що
надані органам державної влади";
2116 КА "Неамортизований дисконт за кредитами,
що надані органам місцевого самоврядування";
2206 КА "Неамортизований дисконт за кредитами на
поточні потреби, що надані фізичним особам";
2216 КА "Неамортизований дисконт за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним
особам" |
Рахунки для
обліку
неаморти-
зованого дис-
конту за отри-
маними кре-
дитами | 1316 КП "Неамортизований дисконт за
короткостроковими кредитами, що отримані від
Національного банку України";
1326 КП "Неамортизований дисконт за
довгостроковими кредитами, що отримані від
Національного банку України";
1626 КП "Неамортизований дисконт за кредитами, що
отримані від інших банків";
2706 КП "Неамортизований дисконт за кредитами,
що отримані від міжнародних та інших фінансових
організацій" |
Рахунки для
обліку
неамор-
тизованого
дисконту
за
врахованими
векселями | 2026 КА "Неамортизований дисконт за врахованими
векселями суб'єктів господарювання";
2226 КА "Неамортизований дисконт за врахованими
векселями фізичних осіб" |
Рахунок для
обліку
неаморти-
зованого дис-
конту за ви-
могами,
що
придбані за
операціями
факторингу | 2036 КА "Неамортизований дисконт за вимогами, що
придбані за операціями факторингу із суб'єктами
господарювання" |
Рахунки для
обліку неамор-
тизованого ди-
сконту за роз-
міщеними ощад-
ними (депо-
зитними)
сертифікатами | 3326 КП "Неамортизований дисконт за
короткостроковими ощадними (депозитними)
сертифікатами, емітованими банком";
3336 КП "Неамортизований дисконт за
довгостроковими ощадними (депозитними)
сертифікатами, емітованими банком";
3346 КП "Неамортизований дисконт за ощадними
(депозитними) сертифікатами на вимогу,
емітованими банком" |
Рахунки для
обліку
неамор-
тизованої
премії
за розміщеними
ощадними (де-
позитними)
сертифікатами | 3327 П "Неамортизована премія за
короткостроковими ощадними (депозитними)
сертифікатами, емітованими банком";
3337 П "Неамортизована премія за довгостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими
банком";
3347 П "Неамортизована премія за ощадними
(депозитними) сертифікатами на вимогу,
емітованими банком" |
Рахунок для
обліку майна,
що перейшло у
власність
банку | 3409 А "Майно, що перейшло у власність банку як
заставодержателя" |
Рахунок для
обліку доходів
майбутніх пе-
ріодів | 3600 П "Доходи майбутніх періодів" |
Рахунок для
обліку витрат
майбутніх пе-
ріодів | 3500 А "Витрати майбутніх періодів" |
Транзитний
рахунок | 3739 АП "Транзитний рахунок за іншими
розрахунками" |
Рахунок для
обліку позиції
банку в іно-
земній валюті | 3800 АП "Позиція банку щодо іноземної валюти та
банківських металів" |
Рахунок для
обліку еквіва-
лента позиції
банку | 3801 АП "Еквівалент позиції банку щодо іноземної
валюти та банківських металів" |
Рахунки для
обліку про-
центних
доходів
за наданими
кредитами | 6014 П "Процентні доходи за кредитами овернайт,
що надані іншим банкам";
6016 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт
та короткостроковими кредитами, що надані іншим
банкам";
6017 П "Процентні доходи за довгостроковими
кредитами, що надані іншим банкам";
6018 П "Процентні доходи за
фінансовим лізингом (орендою), що наданий іншим
банкам";
6020 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт,
що надані суб'єктам господарювання";
6026 П "Процентні доходи за кредитами в поточну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання";
6027 П "Процентні доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам
господарювання";
6028 П "Процентні доходи за фінансовим лізингом
(орендою), що наданий суб'єктам господарювання";
6030 П "Процентні доходи за кредитами, що надані
органам державної влади";
6031 П "Процентні доходи за кредитами, що надані
органам місцевого самоврядування";
6040 П "Процентні доходи за кредитами овердрафт,
що надані фізичним особам";
6042 П "Процентні доходи за кредитами на поточні
потреби, що надані фізичним особам";
6043 П "Процентні доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним
особам";
6044 П "Процентні доходи за фінансовим лізингом
(орендою), що наданий фізичним особам";
6099 П "Інші процентні доходи" |
Рахунки для
обліку
процентних
доходів
за операціями
репо | 6015 П "Процентні доходи за кредитами, що надані
іншим банкам за операціями репо";
6021 П "Процентні доходи за кредитами, що надані
за операціями репо суб'єктам господарювання" |
Рахунки для
обліку
процентних
доходів за
врахованими
векселями | 6022 П "Процентні доходи за кредитами, що надані
за врахованими векселями суб'єктам
господарювання";
6045 П "Процентні доходи за кредитами, що надані
за врахованими векселями фізичним особам" |
Рахунок для
обліку
процентних
доходів за
факторинговими
операціями | 6023 П "Процентні доходи за операціями з
факторингу із суб'єктами господарювання" |
Рахунки для
обліку
процентних
доходів
за розміщеними
вкладами
(депозитами) | 6000 П "Процентні доходи за коштами на вимогу, що
розміщені в Національному банку України";
6002 П "Процентні доходи за коштами, що надані
Національному банку України за операціями репо";
6003 П "Процентні доходи за короткостроковими
вкладами (депозитами), що розміщені в
Національному банку України";
6010 П "Процентні доходи за коштами на вимогу, що
розміщені в інших банках";
6011 П "Процентні доходи за депозитами овернайт,
що розміщені в інших банках";
6012 П "Процентні доходи за короткостроковими
вкладами (депозитами), що розміщені в інших
банках";
6013 П "Процентні доходи за довгостроковими
вкладами (депозитами), що розміщені в інших
банках" |
Рахунки для
обліку комі-
сійних доходів
за кредитними
операціями | 6101 П "Комісійні доходи від кредитного
обслуговування банків";
6109 П "Інші комісійні доходи за операціями з
банками";
6111 П "Комісійні доходи від кредитного
обслуговування клієнтів";
6119 П "Інші комісійні доходи за операціями з
клієнтами" |
Рахунки для
обліку
доходів
за позабалан-
совими опера-
ціями | 6108 П "Комісійні доходи за позабалансовими
операціями з банками";
6118 П "Комісійні доходи за позабалансовими
операціями з клієнтами" |
Рахунки для
обліку
процентних
витрат за
отриманими
кредитами | 7003 А "Процентні витрати за короткостроковими
кредитами, що отримані від Національного банку
України";
7004 А "Процентні витрати за довгостроковими
кредитами, що отримані від Національного банку
України";
7014 А "Процентні витрати за кредитами овернайт,
що отримані від інших банків";
7016 А "Процентні витрати за кредитами овердрафт
та короткостроковими кредитами, що отримані від
інших банків";
7017 А "Процентні витрати за довгостроковими
кредитами, що отримані від інших банків";
7028 А "Процентні витрати за фінансовим лізингом
(орендою)";
7060 А "Процентні витрати за короткостроковими
кредитами, що отримані від міжнародних та інших
фінансових організацій";
7061 А "Процентні витрати за довгостроковими
кредитами, що отримані від міжнародних та інших
фінансових організацій";
7099 А "Інші процентні витрати" |
Рахунки для
обліку
процентних
витрат
за операціями
репо | 7002 А "Процентні витрати за коштами, що отримані
від Національного банку України за операціями
репо";
7015 А "Процентні витрати за кредитами, що
отримані від інших банків за операціями репо" |
Рахунки для
обліку про-
центних витрат
за залученими
вкладами
(депозитами) | 7000 А "Процентні витрати за коштами на вимогу,
що отримані від Національного банку України";
7005 А "Процентні витрати за короткостроковими
вкладами (депозитами), що отримані від
Національного банку України";
7006 А "Процентні витрати за довгостроковими
вкладами (депозитами), що отримані від
Національного банку України";
7010 А "Процентні витрати за коштами на вимогу
інших банків";
7011 А "Процентні витрати за депозитами овернайт
інших банків";
7012 А "Процентні витрати за короткостроковими
вкладами (депозитами) інших банків";
7013 А "Процентні витрати за довгостроковими
вкладами (депозитами) інших банків";
7020 А "Процентні витрати за коштами на вимогу
суб'єктів господарювання";
7021 АП "Процентні витрати за строковими коштами
суб'єктів господарювання";
7030 А "Процентні витрати за коштами бюджету та
позабюджетних фондів України";
7040 А "Процентні витрати за коштами на вимогу
фізичних осіб";
7041 АП "Процентні витрати за строковими коштами
фізичних осіб";
7070 А "Процентні витрати за коштами на вимогу
небанківських фінансових установ";
7071 АП "Процентні витрати за строковими коштами
небанківських фінансових установ" |
Рахунки для
обліку про-
центних витрат
за коштами,
залученими за
ощадними (де-
позитними)
сертифікатами | 7052 АП "Процентні витрати за короткостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами власного
боргу, емітованими банком";
7053 АП "Процентні витрати за довгостроковими
ощадними (депозитними) сертифікатами власного
боргу, емітованими банком";
7054 АП "Процентні витрати за ощадними
(депозитними) сертифікатами на вимогу,
емітованими банком" |
Рахунки для
обліку
комісійних
витрат за
кредитними
операціями | 7101 А "Комісійні витрати на кредитне
обслуговування";
7109 А "Інші комісійні витрати" |
Рахунок для
обліку витрат
за поза-
балансовими
операціями | 7108 А "Комісійні витрати за позабалансовими
операціями" |
Рахунки для
обліку відра-
хувань у
резерви | 7701 АП "Відрахування в резерви під
заборгованість інших банків";
7702 АП "Відрахування в резерви під
заборгованість за наданими кредитами клієнтам";
7706 АП "Відрахування в банківські резерви на
покриття ризиків і втрат";
7720 АП "Відрахування в резерви під
заборгованість за нарахованими доходами" |
Рахунок для
обліку
переоцінки
заборгованос-
ті в іноземній
валюті та
банківських
металах | 6204 АП "Результат від торгівлі іноземною валютою
та банківськими металами" |
Рахунок з
обліку
отриманих
штрафів та
пені | 6397 П "Штрафи, пені, що отримані банком" |
Рахунок з
обліку
сплачених
штрафів та
пені | 7397 А "Штрафи, пені, що сплачені банком" |
Рахунки для
обліку повер-
нення раніше
списаної
заборгованості | 6711 П "Повернення раніше списаної безнадійної
заборгованості інших банків";
6712 П "Повернення раніше списаної безнадійної
заборгованості за кредитами, що надані клієнтам";
6717 П "Повернення раніше списаних безнадійних
доходів минулих років" |
Рахунки для
обліку наданих
зобов'язань з
кредитування | 9100 А "Зобов'язання з кредитування, що надані
банкам";
9122 А "Непокриті акредитиви";
9129 А "Інші зобов'язання з кредитування, що
надані клієнтам" |
Рахунок для
обліку
отриманих
зобов'язань з
кредитування | 9110 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані
від банків";
9111 П "Зобов'язання з кредитування, що отримані
від міжнародних та інших фінансових організацій" |
Рахунки для
обліку наданих
гарантій | 9000 А "Гарантії, що надані банкам";
9003 А "Авалі, що надані банкам";
9020 А "Гарантії, що надані клієнтам";
9023 А "Авалі, що надані клієнтам" |
Рахунки для
обліку
отриманих
гарантій | 9010 П "Прості гарантії, що отримані від банків";
9030 П "Прості гарантії, що отримані від Уряду
України";
9031 П "Прості гарантії, що отримані від
клієнтів, крім Уряду України" |
Рахунки для
обліку
отриманих
контргарантій | 9015 П "Контргарантії, що отримані від банків";
9036 П "Контргарантії, що отримані від клієнтів" |
Рахунки для
обліку
сумнівних
гарантій | 9090 А "Сумнівні гарантії, що надані банкам";
9091 А "Сумнівні гарантії, що надані клієнтам" |
Рахунок для
обліку
активів до
отримання та
депозитів до
розміщення | 9350 А "Активи до отримання та депозити до
розміщення за спотовими контрактами" |
Рахунок для
обліку активів
до відсилання
та депозитів
до залучення | 9360 П "Активи до відправлення та депозити до
залучення за спотовими контрактами" |
Рахунок для
обліку наданої
застави | 9510 П "Надана застава" |
Рахунки для
обліку
отриманої
застави | 9500 А "Отримана застава";
9503 А "Застава за складськими свідоцтвами";
9520 А "Земельні ділянки";
9521 А "Нерухоме майно житлового призначення";
9523 А "Інші об'єкти нерухомого майна" |
Рахунки для
обліку не
сплачених в
строк доходів | 9601 А "Списана за рахунок спеціальних резервів
заборгованість за нарахованими доходами за
операціями з клієнтами";
9603 А "Нараховані та не отримані доходи за
операціями з клієнтами" |
Рахунки для
обліку
списаної у
збиток забор-
гованості | 9610 А "Списана у збиток заборгованість за
коштами на кореспондентських рахунках";
9611 А "Списана у збиток заборгованість за
кредитними операціями" |
Рахунок для
обліку доку-
ментів за
факто-
ринговими опе-
раціями | 9800 А "Розрахункові документи за факторинговими
операціями" |
Рахунок для
обліку інших
цінностей і
документів | 9819 А "Інші цінності і документи" |
Рахунок для
обліку бланків
цінних паперів | 9820 А "Бланки цінних паперів" |
| Контррахунок | 990 Контррахунки для рахунків розділів 90-95;
991 Контррахунки для рахунків розділів 96-98 |
Заступник директора Департаменту
бухгалтерського обліку |
Б.В.Лукасевич |