Про затвердження Порядку заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету

Відповідно до статті 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та з метою вдосконалення оперативного обліку податків і зборів, що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби згідно з чинними нормативно-правовими актами України,

1. Затвердити Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, що додається.

2. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України (Чмерук М.О.), Департаменту прогнозування, аналізу, обліку та звітності Державної податкової служби України (Санжаревська І.С.) забезпечити:

подання цього наказу в установленому порядку на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Визнати такими, що втратили чинність, накази Державної податкової адміністрації України згідно з додатком.

4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

5. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А.І. та Голову ДПС України Клименка О.В.

1. При сплаті платежів до бюджету, здійсненні бюджетного відшкодування податку на додану вартість, поверненні коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету, поле "Призначення платежу" розрахункового документа заповнюється таким чином:

поле № 1:

друкується службовий код (знак) "*" (ознака платежу до бюджету);

поле № 2:

друкується розділовий знак ";" ;

друкується код виду сплати (формат ссс - тризначне число);

поле № 3:

друкується розділовий знак ";" ;

у разі здійснення сплати за третіх осіб друкується податковий номер платника, за якого здійснюється така сплата, в іншому випадку проставляється знак пробілу:

а) код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);

б) реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи (завжди має 10 цифр);

в) реєстраційний (обліковий) номер, який присвоюється органом державної податкової служби (завжди має 9 цифр);

поле № 4:

друкується розділовий знак ";" ;

друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" електронного розрахункового документа Системи електронних платежів Національного банку України, при цьому використання символу ";" не допускається;

у разі сплати платежу до бюджету в іноземній валюті обов'язково вказується код класифікації доходів бюджету.

У разі здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість (далі - відшкодування ПДВ), повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету за висновками органів державної податкової служби (далі - ДПС), поля № 5 та № 6 заповнюються таким чином:

поле № 5:

друкується розділовий знак ";" ;

друкується дата висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету (формат - ДД.ММ.РРРР). Платником податків поле № 5 не заповнюється;

поле № 6:

друкується розділовий знак ";";

друкується номер висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування ПДВ або повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету. Платником податків поле № 6 не заповнюється;

поле № 7:

друкується розділовий знак ";";

резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами Державної казначейської служби України (ДПС) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.

У разі погашення податкових векселів (податкових розписок) коштами при заповненні розрахункового документа в резервному полі необхідно проставляти номер векселя.

2. Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:

а) сплата суми грошового зобов'язання з податку на додану вартість (далі - ПДВ):

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("101" - сплата суми грошового зобов'язання);

3 - код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи) платника, за якого здійснюється сплата (не заповнюється - платник сплачує платіж особисто);

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється;

б) сплата банком "Унікс" суми грошового зобов'язання з податку на прибуток за підприємство "Прилад", яке має код за ЄДРПОУ 30110239:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("101" - сплата суми грошового зобов'язання);

3 - код за ЄДРПОУ платника, за якого здійснюється сплата ("30110239" - підприємство "Прилад", яке має код за ЄДРПОУ 30110239);

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється;

в) повернення коштів (помилково або надміру зарахованих до бюджету) платнику податків органами Державної казначейської служби України за платіжними дорученнями, сформованими на підставі висновків ДПС.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику коштів, надміру сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення оформлено на підставі висновку № 255 від 15 березня 2012 року:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("107" - повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до бюджету);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - дата реєстрації висновку ("15 березня 2012 року");

6 - реєстраційний номер висновку ("255");

7 - не заповнюється;

г) перерахування коштів (помилково або надміру зарахованих до бюджету) з одного бюджетного рахунку на інший органами Державної казначейської служби України за платіжними дорученнями, оформленими на підставі висновків ДПС.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати ПДВ. Платіжне доручення оформлене на підставі висновку № 625 від 15 березня 2012 року:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("108" - перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - дата реєстрації висновку ("15 березня 2012 року");

6 - реєстраційний номер висновку ("625");

7 - не заповнюється;

ґ) відшкодування ПДВ за висновками ДПС.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ згідно з висновком № 125 від 19 квітня 2012 року:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("110" - відшкодування ПДВ на рахунок платника);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - дата реєстрації висновку ("19 квітня 2012 року ");

6 - реєстраційний номер висновку ("125");

7 - не заповнюється;

д) погашення платниками податків податкових векселів коштами:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення платниками податків податкових векселів коштами:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("109" - оплата податкового векселя);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - друкується номер векселя, у рахунок погашення якого здійснюється платіж;

е) погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами за підприємство "Надія", яке має код за ЄДРПОУ 30611145:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("109" - оплата податкового векселя (податкової розписки));

3 - код за ЄДРПОУ платника, за якого здійснюється оплата (підприємство "Надія", яке має код за ЄДРПОУ 30611145);

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - друкується номер податкового векселя (податкової розписки);

є) надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в розрахунковому документі:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("140" - надходження до бюджету коштів у рахунок погашення податкового боргу);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється;

ж) сплата грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" в разі сплати грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("131" - сплата грошового зобов'язання, визначеного ДПС за результатами документальної перевірки підрозділів податкового контролю);

3 - не заповнюється;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється.

3. У разі сплати платежу до бюджету готівкою за заявою на переказ готівки банк при оформленні розрахункового документа у реквізиті "Призначення платежу" повторює текст, наведений у реквізиті "Призначення платежу" заяви на переказ готівки. Поле "Призначення платежу" заповнюється таким чином:

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі сплати фізичною особою з реєстраційним номером облікової картки платника податків 1234567890 плати за землю готівкою за заявою на переказ готівки:

1 - службовий код ("*");

2 - код виду сплати ("101"- сплата грошового зобов'язання) - з графи "код виду платежу" заяви на переказ готівки;

3 - реєстраційний номер облікової картки платника податків, щодо платежу якого формується заява на переказ готівки, - з графи "реєстраційний номер" заяви на переказ готівки;

4 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу - з графи "призначення платежу" заяви на переказ готівки;

5 - не заповнюється;

6 - не заповнюється;

7 - не заповнюється.

4. Сплата за кожним видом платежу та за кожним видом сплати має оформлятися окремим документом на переказ.

5. У разі заповнення поля "Призначення платежу" з порушенням вимог, визначених у цьому Порядку, документ на переказ приймається до виконання. При цьому вважається, що платник податків сплачує грошове зобов'язання (код виду сплати 101).

6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками слід звертатися до ДПС за місцем реєстрації платника.

7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі "Призначення платежу" розрахункового документа, наведено в додатку до цього Порядку.

1. Наказ Державної податкової адміністрації України від 01 липня 2002 року № 301 "Про затвердження Порядку заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 06 вересня 2002 року за № 735/7023;

2. Наказ Державної податкової адміністрації України від 13 березня 2003 року № 114 "Про внесення змін до Порядку передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у випадку сплати платежів до бюджету", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 03 квітня 2003 року за № 255/7576;

3. Наказ Державної податкової адміністрації України від 01 грудня 2003 року № 575 "Про затвердження змін до наказів ДПА України від 01.07.2002 № 301 та від 01.08.2001 № 306", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 15 грудня 2003 року за № 1156/8477;

4. Наказ Державної податкової адміністрації України від 28 лютого 2005 року № 87 "Про затвердження Змін та доповнень до наказів Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301 та від 01.08.2001 № 306", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 18 березня 2005 року за № 315/10595;

5. Наказ Державної податкової адміністрації України від 22 вересня 2006 року № 561 "Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28 вересня 2006 року за № 1078/12952;

6. Наказ Державної податкової адміністрації України від 16 червня 2007 року № 363 "Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26 червня 2007 року за № 735/14002;

7. Наказ Державної податкової адміністрації України від 07 серпня 2007 року № 474 "Про внесення змін до наказу ДПА від 01.07.2002 № 301", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 21 серпня 2007 року за № 962/14229;

8. Наказ Державної податкової адміністрації України від 18 листопада 2009 року № 643 "Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 01.07.2002 № 301", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 14 січня 2010 року за № 24/17319.