Інструкція щодо складання державної статистичної звітності за формою N 13-зез "Звіт про інвестиції з України в економіку країн світу"

Ця Інструкція визначає основні положення з питань складання підприємствами, організаціями та установами державної статистичної звітності про інвестиції з України в економіку країн світу, дані якої використовуються для складання платіжного балансу країни та визначення її міжнародної інвестиційної позиції. Збір зазначеної звітності передбачає відстеження змін прав власності між резидентами та нерезидентами.

Терміни, наведені в цій Інструкції, застосовуються в значеннях, передбачених чинним законодавством України та міжнародними нормативними актами з цього питання.

Державна статистична звітність за формою N 13-зез "Звіт про інвестиції з України в економіку країн світу" подається органам державної статистики резидентами - юридичними особами за місцезнаходженням (далі - підприємства), всіх форм власності та видів економічної діяльності, які у звітному періоді або раніше здійснили інвестиції за межі України. Звітність подається також постійними представництвами нерезидента в Україні (включаючи такі, що виконують агентські (представницькі) функції стосовно нерезидентів або їх засновників).

Операції з інвестиціями зовнішньоекономічної діяльності (прямими, портфельними та іншими) між нерезидентом та резидентом, у звіті відображаються у валютах здійснених інвестицій, включаючи національну.

Звіт складається окремо за кожний квартал, щодо кожної країни і за видами валют з двома десятковими знаками відповідно до здійснення інвестицій.

Наприклад, якщо підприємство України здійснило інвестиції в чотири країни (у Туреччину, Росію, Білорусь та Казахстан), то таке підприємство складає звіти таким чином: у першому звіті за графою 1 пишуть назву країни (з нашого прикладу це Туреччина), далі проставляють код цієї країни згідно з Класифікатором країн та територій, потім пишуть найменування валюти, у якій здійснена інвестиція (наприклад, долари), і проставляють код цієї валюти (001) згідно з Класифікатором валют. За кожним рядком цієї графи заповнюються дані про рух інвестицій в Туреччину в тис. доларів. За графою 2 аналогічно графі 1 заповнюються дані з інвестицій у Росію, за графою 3 - з інвестицій у Білорусь, а на другому бланку за графою 1 - дані з інвестицій у Казахстан. Таким чином, підприємство до місцевих органів державної статистики подає два бланки звіту. У разі відсутності вищезазначених класифікаторів у підприємства коди країн та валют проставляються працівниками органів державної статистики.

Якщо інвестиції здійснені резидентом у декілька підприємств однієї і тієї самої країни, то дані щодо цієї країни надаються сумарно і відображаються за однією графою звіту.

Цей розділ заповнюють підприємства, які мають не менше 10 відсотків капіталу в загальному обсязі статутного фонду підприємства-нерезидента або не менше 10 відсотків голосів в його управлінні, а також підприємства прямі інвестори, перед якими підприємства-нерезиденти мають боргові зобов'язання. Якщо підприємство здійснило декілька інвестицій, то у звіті наводяться дані лише за тими інвестиціями, які відповідають будь-якому з вищезазначених критеріїв.

Пряме інвестування включає не тільки первинну операцію з унесення капіталу, але й всі наступні операції між інвестором та підприємством прямого інвестування.

Якщо підприємства мають свої господарські одиниці за кордоном, то в такому випадку наводяться дані з їх балансової вартості.

У рядку 01 "Сукупний капітал резидента в економіці іншої країни на початок звітного періоду" вказуються дані про загальний обсяг капіталу підприємства України (резидента) в підприємстві зарубіжного партнера на початок звітного періоду. У звіті за 1 квартал - це дані на 1-ше січня звітного року, у звіті за 2 квартал - це дані рядка 26 звіту за 1 квартал поточного року і так далі, тобто капітал на кінець попереднього періоду є капіталом на початок звітного періоду.

Якщо підприємство вперше здійснило інвестиції, то звіт заповнюється таким чином:

у рядку 01 проставляється прочерк, а заповнюється рядок 02 з розшифровкою у відповідних балансових рядках, оскільки це - не залишок, а фактичний внесок інвестицій.

У рядку 02 "Збільшення капіталу резидента" наводяться всі види збільшення капіталу підприємства-резидента за кордоном, які відбулися у звітному періоді. Дані цього рядка дорівнюють сумі даних рядків 03, 05, 07 ,09, 11, 13, 15, 16.

У рядку 03 зазначаються будь-які грошові сплати українського підприємства-інвестора, які спрямовані на збільшення його капіталу в зарубіжному підприємстві. У рядку 04 виділяються грошові надходження або доплата за акції, які були придбані в минулому не за повну їх вартість, від підприємства - іноземного партнера.

У рядку 05 указується збільшення капіталу підприємства України в підприємстві партнера-нерезидента, яке відбувається за рахунок передачі останньому цінних паперів. У рядку 06 виділяються дані про обмін підприємством-нерезидентом своїх акцій на акції підприємств інших країн світу, які належать українському партнерові.

У рядку 07 відображаються надходження вкладів, коли за згодою сторін заборгованість іноземного підприємства українському партнерові скасовується, а капітал резидента за кордоном збільшується на відповідну суму. Поповнення капіталу резидента за кордоном, що наводяться у рядку 08, можуть відбуватися також за рахунок переведення позик та кредитів, наданих іноземному інвестору, в акції.

У рядку 09 указуються суми доходів (дивіденди тощо) інвестора-резидента відповідно до частки в акціонерному капіталі підприємства, розташованого за кордоном, і зарахування зазначених сум як капіталу резидента, укладеного в іноземне підприємство. Передача акцій підприємства-нерезидента інвестору на відповідну суму наводяться у рядку 10.

У рядку 11 вказуються поставки товару та обладнання від українського партнера до іноземного підприємства, які є інвестиціями. На відповідну суму можуть бути одержані акції іноземного підприємства, які виділяються у рядку 12.

У рядку 13 указуються нематеріальні активи, які за домовленістю сторін зараховуються як укладення українського капіталу в іноземне підприємство. Надходження акцій іноземного підприємства на відповідну суму наводяться у рядку 14.

У рядку 15 указується збільшення вартості акціонерного капіталу за рахунок дооцінки.

У рядку 16 заповнюються дані про збільшення капіталу, що не вказані в попередніх рядках, з розшифровкою кожного конкретного випадку за рядками 17, 18.

У рядку 19 "Зменшення капіталу резидента - усього" відображаються всі види зменшення капіталу резидента за кордоном, які відбулися у звітному періоді (сума рядків 20, 22, 23 та 25).

У рядку 20 наводиться сума капіталу, укладеного в іноземне підприємство, яку український інвестор вилучає (частково або повністю). У рядку 21 указується сума капіталу, вилученого шляхом зворотного викупу іноземним підприємством акцій, які належали українському партнерові.

У рядку 22 вказується зменшення капіталу українського партнера внаслідок банкрутства підприємства-нерезидента, стихійного лиха тощо.

У рядку 23 наводяться дані про зменшення капіталу резидента за кордоном у випадках, що не зазначались у попередніх рядках, з розшифровкою їх у рядку 24.

У рядку 25 наводяться дані з уцінки капіталу.

У рядку 26 "Сукупний капітал резидента в економіці іншої країни на кінець звітного періоду" вказується сума капіталу резидента на початок періоду (рядок 01) з додаванням всіх збільшень його капіталу (02) і відніманням усіх зменшень капіталу (рядок 19), тобто 26 = 01 + 02 - 19.

У рядку 27 наводиться загальна сума дивідендів, відсотків, роялті та ренти, що отримані резидентом за інвестиціями. У рядку 28 наводяться дані про отримані дивіденди резидентом. Дані рядка 28 можуть бути більшими або дорівнювати даним рядка 09 (реінвестована частина дивідендів).

У рядку 29 наводяться наявні дані щодо сум кредитів та позик, які надані резидентом підприємствам-нерезидентам прямого інвестування, на кінець звітного періоду.

Довідка:

У рядку 40 наводиться питома вага обсягу прямих інвестицій резидента в статутному фонді підприємства-нерезидента згідно з фактичним унесенням. Якщо підприємство здійснило інвестиції у декілька підприємств, то наводиться питома вага інвестицій у статутному фонді кожного підприємства.

У цьому розділі наводяться дані з інвестиції у вигляді цінних паперів (акції, паї і т.ін.), внесків у формі рухомого та нерухомого майна (зазначені види становлять у статутному фонді підприємства до 10 відсотків), а також боргових зобов'язань.

У рядку 41 наводяться дані з наявних обсягів портфельних інвестицій, якими володіє резидент, на початок звітного періоду, з виділенням у рядку 42 обсягів інвестицій, що входять до статутного фонду підприємства-нерезидента. У рядку 42.1 з даних рядка 42 наводиться вартість акцій.

У рядку 43 наводяться дані зі збільшення обсягів інвестицій резидентів за кордоном у звітному періоді, з виділенням у рядку 44 обсягів інвестицій, що ввійшли до статутного фонду підприємства-нерезидента. У рядку 44.1 з даних рядка 44 наводиться вартість акцій. Дані рядка 43 дорівнюють сумі даних рядків 44, 45, 46, 47.

У рядках 45-47 здійснюється розподіл обсягів надходження портфельних інвестицій у вигляді боргових зобов'язань, які не входять до статутного фонду підприємства, за іншими видами: боргові цінні папери (облігації, векселі і т.ін.), інструменти грошового ринку (казначейські векселі, тощо) та похідні фінансові інструменти (опціони, ф'ючерси, тощо).

У рядку 48 наводяться дані з обсягів зменшення портфельних інвестицій у звітному періоді, з виділенням у рядку 49 обсягів інвестицій, які входили до статутного фонду підприємства-нерезидента. У рядку 49.1 з даних рядка 49 наводиться вартість акцій. Дані рядка 48 дорівнюють сумі даних рядків 49, 50, 51, 52.

У рядках 49-52 наведені дані в рядку 48 розподіляються за видами.

У рядку 53 наводяться наявні обсяги портфельних інвестицій на кінець звітного періоду, у рядку 54 - у тому числі інвестицій, що входять до статутного фонду. У рядку 54.1 з даних рядка 54 наводиться вартість акцій.

У рядку 55 наводиться сума отриманого доходу від інвестицій інвестором-резидентом.

Дохід від портфельних інвестицій складається з доходу від участі в капіталі та доходу від боргових зобов'язань.

Якщо частка портфельної інвестиції у статутному фонді підприємства-нерезидента за рахунок додаткових унесень стає рівною або перевищує 10%, то в такому випадку загальний обсяг надходження (обсяг портфельної інвестиції та додаткові внесення) має відображатись у розділі I за рядком 02 з розподілом за відповідними рядками, а в розділі II одночасно відображається вилучення суми портфельних інвестицій (без додаткових унесень) за рядками 48 та 49.

Вартість цінних паперів відображаються у звіті за цінами, за якими вони були придбані або продані.

У цьому розділі наводяться дані з інвестиції у вигляді комерційних кредитів (позик); готівкових грошей, депозитів резидентів за кордоном, а також інших активів, включаючи фінансовий лізинг та кошти за операціями РЕПО.

У рядках 60-63 наводяться дані з наявності та руху інвестицій, що зараховані до категорії інших інвестицій. При цьому дані рядка 63 дорівнюють даним рядка 60 плюс дані рядка 61 мінус дані рядка 62.

У рядку 64 відображаються дані з нарахованого доходу інвестору.

Статистична звітність подається згідно із Законом України "Про державну статистику".

Конфіденційність. Згідно із Законом України "Про державну статистику" отримані дані будуть використані виключно із статистичною метою у зведеному знеособленому вигляді.

Мета збору. Дані про інвестиції з України в економіку країн світу використовуються для складання платіжного балансу та визначення міжнародної інвестиційної позиції країни, визначення обсягів інвестування за межі України.

У разі виникнення труднощів щодо заповнення форми Ви можете отримати консультацію в органі державної статистики за місцезнаходженням.

Дякуємо Вам за своєчасне подання достовірних даних.

Довідка: