Зміни до Порядку формування коригуючих проводок, що здійснюються комерційними банками України з метою забезпечення реальної фінансової звітності

У пункті 1.1 розділу 1 "Загальні положення" другий абзац викласти в такій редакції:

"Коригуюча проводка здійснюється, якщо події, згідно з якими вона проводиться, стосуються операцій вже здійснених у звітному періоді або відображених у балансі банку на кінець попереднього періоду".

У розділі 2 "Основні принципи здійснення коригуючих проводок" пункт 2.2 викласти в такій редакції:

"2.2. Коригуючі проводки відображаються в балансі банку за поточну дату (в день фактичного здійснення проводки). Коригуючі проводки за результатом зовнішнього аудиту здійснюються після звітного року протягом періоду з 1 лютого по 1 травня поточного року (з окремою ознакою).

Рахунки класів 6 та 7, за якими здійснені вищезазначені коригуючі проводки, у кінці операційного дня закриваються коригуючими проводками на балансовий рахунок 5040 "Прибуток чи збиток минулого року, що очікує затвердження".

11 травня поточного року дані щодо коригуючих оборотів та залишки формуються в окремий файл та надаються Національному банку України".

У пункті 2.3 другий абзац після слова "місяця" доповнити словом "року".

Пункт 3.1 розділу 3 "Облік операцій" доповнити такими рахунками:

- до балансових рахунків "Нараховані доходи" включити рахунок 1438;

- до балансових рахунків "Нараховані витрати" включити рахунки 1338, 2538;

- до рахунків неамортизованого дисконту включити рахунки 1436, 2026, 3326;

- до рахунків неамортизованої премії включити рахунки 1437, 3327;

- до рахунків резервів включити рахунки 1591, 2401, 1890;

- після розділів 43, 44, 45 включити групу рахунків 341 "Малоцінні та швидкозношувані предмети";

- після групи 380 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів" включити рахунок 3631 П "Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами";

- після групи 510 "Результати переоцінки основних засобів" включити рахунок 5003 П "Дивіденди, які направлені на збільшення статутного капіталу", змінивши назву групи 510 на "Результати переоцінки".

У пункті 3.3 розділу 3 слова "звітного місяця" замінити на слова "звітного періоду".

У пункті 4.2 розділу 4 "Звітність за коригуючими проводками" перше речення викласти в такій редакції:

"Центральна розрахункова палата надсилає роздруковані консолідовані та в розрізі банків - юридичних осіб відомості коригуючих проводок окремо за звітний місяць та окремо за звітний період (за результатами перевірок зовнішнього аудиту) до Національного банку України".