Про затвердження Інструкції про порядок складання балансу учасника (тимчасового учасника) Фонду гарантування вкладів фізичних осіб - місячна форма звітності N 1 КБФ

Відповідно до статті 9 Закону України "Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб" адміністративна рада Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

1. Затвердити Інструкцію про порядок складання балансу учасника (тимчасового учасника) Фонду гарантування вкладів фізичних осіб - місячна форма звітності N 1 КБФ (додається).

2. Контроль за виконанням цього рішення покладається на виконавчу дирекцію.

3. Це рішення набирає чинності відповідно до чинного законодавства.

1. Ця Інструкція, розроблена відповідно до Закону України "Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб", визначає порядок складання та загальні вимоги до інформації балансу учасника (тимчасового учасника) Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Баланс).

2. Баланс містить базову інформацію для прийняття зважених економічних рішень щодо поточної діяльності банку, філії іноземного банку, виявлення негативних тенденцій в діяльності банку, філії іноземного банку та прийняття на цій основі заходів щодо захисту вкладників від ризиків.

1. Баланс надається Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі - Фонд) щомісяця до 10 числа після звітного періоду.

2. Баланс повинен бути підготовлений і наданий в систематизованому і послідовному вигляді за формою, що додається.

3. Баланс підписується керівником банку, філії іноземного банку та головним бухгалтером, а також співробітником банку, філії іноземного банку, який відповідає за підготовку Балансу. Баланс складається відповідно до встановлених вимог. Дані особи відповідають за достовірність наданої інформації.

4. Баланс передається електронною поштою. Днем надання Балансу є день його фактичного надходження до Фонду.

5. Баланс складається у копійках.

1. Баланс передбачає надання інформації за залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів і витрат та позабалансовими рахунками на звітну дату.

2. Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1 - 5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 919/9518 (із змінами).

3. У Балансі (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 "Управлінський облік" до Балансу не включаються. Номери рахунків набувають таких значень:

рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

рахунок третього порядку (тризначний) - група;

рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.

Рахунки 3800 "Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів", 3801 "Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів" є технічними. Залишки за рахунком 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивах за групою 380. Рахунок 3801 відображається як контррахунок до рахунку 3800, тобто в активі Балансу зазначається пасивний (контрактивний) залишок рахунку 3801 і навпаки. Загальна сума цих двох рахунків дорівнює нулю.

У класі 5 "Капітал банку" залишок за балансовими рахунками у групі 504 "Результати звітного року, що очікують затвердження" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5.

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 "Доходи" та 7 "Витрати". Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9 "Позабалансові рахунки". Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

4. Логічний контроль правильності складання Балансу проводиться шляхом одержання такої рівності:

Активи (усього) = Зобов'язання (усього) + Капітал (усього);

Активи (усього) = Пасиви (усього);

Пасиви (усього) = Зобов'язання (усього) + Капітал (усього);

Усього за позабалансовими активними рахунками = усього за позабалансовими пасивними рахунками.